1、1 ， 有關(guān)賬戶期期初余額如下下會計科目期初余額會計科目期初余額現(xiàn)金2 000累計折舊145 0000銀行存款280 0000應(yīng)交稅金65 000應(yīng)收賬款50 000預(yù)提費用5 500庫存商品50 000短期借款168 0000待攤費用1 500實收資本500 0000固定資產(chǎn)500 0000該企業(yè)X月份發(fā)發(fā)生以下業(yè)務(wù)務(wù)：1收到A公司前前欠材料采購購款16 0000元，2職工張華出差差借款20000元，以現(xiàn)現(xiàn)金付訖，3以轉(zhuǎn)賬支票支支付下年上半半年財產(chǎn)保險險費80000元，4預(yù)提本月銀行行借款利息33200元，5以銀行存款償償還銀行借款款100 0000元6接受B公司投投入一臺設(shè)備備，雙方確定定

2、認(rèn)價2000 000元元，7以銀行存款繳繳納企業(yè)所得得稅180000元，8甲產(chǎn)品10000件完工入入庫，單位成成本5元，9從銀行取得借借款100 000元存存入存款賬戶戶。1借：銀行存款款 160000 2借：其其他應(yīng)收款 2000 3借：待攤攤費用 80000 貸：應(yīng)收賬款 160000 貸：庫庫存現(xiàn)金20000 貸：銀銀行存款 880004借：財務(wù)費用用 32000 55借：短期借借款 1000 000 6借：固固定資產(chǎn) 2200 0000 貸：預(yù)提費用 3200 貸：銀行存存款 1000 000 貸：實實收資本 2200 00007借：應(yīng)收稅金金 180000 8借：庫存商品 5000

3、9借：銀行行存款 1000 0000 貸：銀行存款 180000 貸：生產(chǎn)成本 5000 貸：短期期借款 1000 0000要求：編制會計計分錄根據(jù)表格及分錄錄填表期末=期初（增增）+本期（增增）-本期（減減）會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金20002000銀行存款28000010000270 0000應(yīng)收賬款500001600034000其他應(yīng)收款20002000生產(chǎn)成本50005000庫存商品50000500055000待攤費用150080009500固定資產(chǎn)500 0000200 0000700 0000累計折舊145000145000短期借款1680001

4、68000應(yīng)交稅金650001800047000預(yù)提費用550032008700實收資本500 0000200 0000700 0000財務(wù)費用32003200合計88350088350023620023620010737000107370002某企業(yè)有關(guān)賬戶戶年末余額資資料如下：賬戶名稱期初余額賬戶名稱期初余額現(xiàn)金11120短期借款32800銀行存款20470+9900應(yīng)付賬款53700應(yīng)收賬款43500-9900應(yīng)交稅金18000原材料67000長期借款185000庫存商品75000實收資本33397000待攤費用6400本年利潤66000固定資產(chǎn)560000+2800壞賬準(zhǔn)備900利潤分

5、配45000累計折舊140000生產(chǎn)成本9000主營業(yè)務(wù)收入10000管理費用3000-28800+29920賬戶記錄發(fā)現(xiàn)以以下錯誤：1收回貨款76600元存入入銀行原先憑證為 借：銀行存款 7600 貸：應(yīng)收賬款 7600，誤記記為67000元；錯誤既既憑證為：借借： 銀行存存款 67000原先憑證為 借：銀行存款 7600 貸：應(yīng)收賬款 7600 貸：應(yīng)收賬款 67000可以先抵消錯裹裹張，再寫過過正確裹張，因因為系記少左左（76000-67000=900）所所以又可以借：銀行存款 900 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款 9002賒購小型設(shè)備備一臺，計入入2800正確憑證系 借：固定資產(chǎn) 2800 貸：應(yīng)

6、付賬款 2800，誤誤記為：借：管理費用 28000正確憑證系 借：固定資產(chǎn) 2800 貸：應(yīng)付賬款 2800 貸：應(yīng)付賬款 28000記多左管理費用用，少記左固固定資產(chǎn)，所所以有 借：固定資產(chǎn) 2800 貸：管理理費用 288003以存款償付購購貨款52000元，過賬賬時應(yīng)付賬款款誤記為貸方方5200元元在貸方應(yīng)付賬款科目減去5200元 在貸方應(yīng)付賬款科目減去5200元4管理費用36600元，少少記29200元。增加管管理費用299205有一筆主營業(yè)業(yè)務(wù)收入122000元，過過賬時誤記為為100000元。按照以上內(nèi)容填填表。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益金額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債貨幣資金3

7、2490短期借款32800應(yīng)收賬款41700應(yīng)付賬款48500存貨151000應(yīng)交稅金18000待攤費用6400流動負(fù)債合計99300流動資產(chǎn)合計231590長期負(fù)債：非流動資產(chǎn)：長期借款185000固定資產(chǎn)562800長期負(fù)債合計185000減：累計折舊140000所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值420000管理費用3120非流動資產(chǎn)合計計422800實收資本33397000主營業(yè)務(wù)收入12000未分配利潤21000所有者權(quán)益合計計370090資產(chǎn)合計654390負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益合計654390三，天馬公司99月份發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)如下：1購買甲材料一一批，重3000噸，單價價500，材材料已驗收入入庫，

8、價款用用銀行存款支支付。不考慮慮增增值稅，下下同。2向中國銀行借借入期限為一一年的短期借借款300 000元，已已存入銀行。3銷售本企業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)品一批批，價款5000 0000元，款項尚尚未收到。4受到投資人投投入資金3000 0000元，款項已已經(jīng)存入銀行行。5結(jié)轉(zhuǎn)本企業(yè)生生產(chǎn)的完工產(chǎn)產(chǎn)品一批，生生產(chǎn)成本2000 0000元6計提本月份固固定資產(chǎn)折舊舊費500000元，其中中生產(chǎn)車間335000元元，管理部門門150000元7將本月份實現(xiàn)現(xiàn)的銷售收入入500 0000元，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤潤8經(jīng)批準(zhǔn)用盈余余公積3000 000元元轉(zhuǎn)增資本9用銀行存款償償還所借中國國銀行的3 年期借款1150 0

9、000元1借：原材料 1500000 2借借：銀行存款款 3000 0000 貸：銀行存款 1500000 貸：短期借款 300 0003借：應(yīng)收賬款款 5000000 4借：銀行行存款 3000000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 5000000 貸貸：實收資本本 30000005借：庫存商品品 2000 000 6借：制制造費用 350000 貸：生產(chǎn)成本 200 0000 管理費費用 150000 貸：累計折舊 5000007借：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 5000 0000 8借：盈盈余公積 33000000 貸貸：本年利潤潤 5000 000 貸貸：實收資本本3000000結(jié)賬前發(fā)生以下下錯帳：1向甲公司

10、賒銷銷產(chǎn)品一批，應(yīng)應(yīng)收甲貨款22000元，誤誤記為30000元，2結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本本5000元元，而實際成成本為55000元3賒購辦公用的的計算機(jī)一臺臺，價值100000元，誤誤作為原材料料登記。1錯誤憑證：借借：應(yīng)收賬款款 30000 多記就抵銷 ，借貸相反反 借：主營業(yè)務(wù)收收入 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 3000 貸：應(yīng)收收賬款 100002錯誤憑證 ：借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 55000 少記記就補(bǔ)記 借借：主營業(yè)務(wù)務(wù)成本 5000 貸：庫存商商品 50000 貸：庫存存商品 50003錯誤憑證：借借：原材料 100000 記錯科目就就補(bǔ)科目，抵抵銷錯記科目目 借：固固定資產(chǎn)100000 貸

11、：應(yīng)付賬賬款 100000 貸：原材材料100000結(jié)賬前發(fā)生額試試算平衡表會計科目本期發(fā)生額借方貸方銀行存款5000應(yīng)收賬款3000-10000原材料13000-110000庫存商品10000-5500固定資產(chǎn)10000+110000無形資產(chǎn)302 0000應(yīng)付賬款13700-110000+100000短期借款4300長期借款5000實收資本7000生產(chǎn)成本制造費用管理費用累計折舊本年利潤盈余公積302000主營業(yè)務(wù)成本40000+5500主營業(yè)務(wù)收入51000-11000合計383000383000結(jié)賬后發(fā)生額試試算平衡表會計科目本期發(fā)生額借方貸方銀行存款455000應(yīng)收賬款502000原

12、材料153000庫存商品209500固定資產(chǎn)20000無形資產(chǎn)302000應(yīng)付賬款13700短期借款304300長期借款5000實收資本307000生產(chǎn)成本200000制造費用35000管理費用15000累計折舊50000本年利潤500000盈余公積302000主營業(yè)務(wù)成本40500主營業(yè)務(wù)收入50000合計1732000017320000某企業(yè)原材料盈盈虧，現(xiàn)查明明原因，屬于于定額內(nèi)損耗耗，按照規(guī)定定予以轉(zhuǎn)銷時時，應(yīng)編制的的會計分錄為為： 借：管理費用 貸：待處處理財產(chǎn)損溢溢在現(xiàn)金清查中，發(fā)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金金較賬面余額額多出2800元，原因尚尚未查明。應(yīng)應(yīng)編制分錄為為：借:庫存現(xiàn)金2280 貸：

13、待處處理財產(chǎn)損溢溢 280 注注意要點！常見分錄采購員王某預(yù)借借差旅費10000元，以以現(xiàn)金支付2根據(jù)本月分配配材料費，基基本生產(chǎn)車間間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用材料700 000元元，基本生產(chǎn)產(chǎn)車間管理部部門一般耗用用材料9866元，行政管管理部門領(lǐng)用用材料28000元，在建建工程領(lǐng)用材材料350000元。結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)本年的的主營業(yè)務(wù)收收入450000元，其他他業(yè)務(wù)收入55000元。企業(yè)本年實現(xiàn)凈凈利潤120000元，按按凈利潤的110%提取法法定盈余公積積。5，計提本月固固定折舊，其其中：基本生生產(chǎn)車間計提提20 0000元，行政政管理部門計計提10 0000元答案：1 借：其他應(yīng)收款款 10000 2

14、借：生生產(chǎn)成本-基基本生產(chǎn)成本本 700000 貸貸：庫存現(xiàn)金金 10000 制造費用 9866 3 借借：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 445000 管理理費用 28000 其他他業(yè)務(wù)收入 5000 在建工程 335000 貸：本年利潤 500000 貸：原材料料 110878664借：利潤分配配 1200 貸貸：盈余公積積 12200 （122000*110%=12200）借：制造費用 200000 管理費用 100000 貸：累計折折舊 300000經(jīng)常改錯帳1一筆產(chǎn)品銷售售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售成本220000元元，實際結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本為255000元2將一筆210000元銷售售收入誤記為為120000元，3預(yù)

15、收貨款500000，提提前確認(rèn)為銷銷售收入，4講現(xiàn)金支付管管理費用的1117記為1171元。5外購材料20000元已入入庫，記錯為為200000元。6采購員出差預(yù)預(yù)借差旅費，記記憑證借方為為“管理費用“7銷售商品一批批，取得收入入150000元，記憑證證時誤記為11500元。答案：1錯誤分分錄；借：主主營業(yè)務(wù)成本本 200000 少記就補(bǔ)記記 借：主營營業(yè)務(wù)成本 5000 貸：庫存商商品 200000 貸：庫存商品 50002錯誤分錄；借借：銀行存款款 120000 少記就補(bǔ)記記 借：銀行存款 9000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 120000 貸:主營業(yè)務(wù)收收入 900003 錯誤分錄：借：銀行存存

16、款 500000 記錯科目目就補(bǔ)所缺科科目抵消錯誤誤科目 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 500000借：主營業(yè)務(wù)收收入 500000貸：預(yù)收賬款 5000004 錯誤分錄：借：管理費費用 1711 記多就抵銷銷 借：庫庫存現(xiàn)金 554 （1771-1177） 貸：庫存現(xiàn)金 171 貸：管理費用 545錯誤分錄： 借：原材料料 20 000 多記記抵銷 借借：銀行存款款 180000 貸貸：銀行存款款 20 000 貸：原材料 1800006錯誤分錄： 借：管理費費用 10000 記錯科科目 借：其其他應(yīng)收款 1000 貸：現(xiàn)金 10000 貸：管理費費用 100007錯誤分錄 ：借：銀行存存款 150

17、00 少記記補(bǔ)記 借：銀行存存款 133500（115000-1500） 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 15000 貸：主營營業(yè)務(wù)收入 135000常見分錄1 采購員陳海海出差前曾借借支差旅費22000元，現(xiàn)現(xiàn)出差回來報報銷23000元，以現(xiàn)金金補(bǔ)陳海3000元。2 受到投資資者作為資本本投資的資金金300 0000元，存存入銀行，3以銀行存款上上繳企業(yè)所得得稅5000004月末結(jié)轉(zhuǎn)本月月完工入庫產(chǎn)產(chǎn)品10000件，制造成成本230000元，將主主營業(yè)務(wù)收入入700 0000，營業(yè)業(yè)外收入100000，主主營業(yè)務(wù)成本本1250000元，營業(yè)業(yè)費用950000，管理理費70000，財務(wù)費用用2500，營

18、業(yè)外支出60000元，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利利潤。答案：1借：管管理費用：22300 2 借借：銀行存款款 300 000 貸貸：其他應(yīng)收收款 20000 貸：實實收資本 3300 0000 庫存存現(xiàn)金 33003 借：應(yīng)交稅稅費-應(yīng)交所所得稅 500000 4 借：生產(chǎn)成本 230000 貸貸：銀行存款款 500000 貸：庫存存商品 223000 借：本年年利潤 2235 5000 貸：主營營業(yè)務(wù)成本 125 0000 營業(yè)費用 955000 管理費用 70000 財務(wù)費用 25000 營營業(yè)外支出 60000 借：營營業(yè)外收入 100000 主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 7000 0000 貸：本年年利潤 7

19、710 0000四，用銀行存款償付付前欠貨款330000購買辦公設(shè)備一一臺，價款2210 0000，款項尚尚未支付（不不考慮增值稅稅）結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工工產(chǎn)品成本2200 0000元收回A公司所欠欠本公司貨款款300 0000元，已已存入銀行。環(huán)球公司月初期期初余額賬戶名稱借方金額貸方金額現(xiàn)金3 000銀行存款50 000-30 000+3000 0000其他貨幣資金23 000應(yīng)收賬款390 0000預(yù)付賬款7 000原材料67 000庫存商品3 300 0000+2000 0000生產(chǎn)成本290 0000-200 000長期應(yīng)收款65 000固定資產(chǎn)990 0000+210 000無形資產(chǎn)10

20、0 0000短期借款530 0000應(yīng)付賬款815 0000+30 0000-2110 0000-300 000長期借款760 0000應(yīng)付債券1 560 0000實收資本1 000 0000盈余公積620 0000答案1 借：應(yīng)付賬賬款 300 000 22 借：固定定資產(chǎn) 2110 0000 貸貸：銀行存款款 30 0000 貸：應(yīng)付賬賬款 2110 0000借：庫存商品 200 0000 4 借:銀行存存款 3000 0000 貸：生產(chǎn)成成本 2000 0000 貸：應(yīng)收收賬款 3300 0000資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：略流動負(fù)債略貨幣資金346 0000短期借款530 0000應(yīng)收賬款90 000應(yīng)付賬款995 0000預(yù)收賬款7000流動負(fù)債合計1 525 0000存貨3 657 0000非流動負(fù)債：流動資產(chǎn)合計4 100 0000長期借款760 0000非流動資產(chǎn)：應(yīng)付債券1 560 0000長期應(yīng)收款65000非流動負(fù)債合計計2 320 0000固定資產(chǎn)1 200 0000負(fù)債合計3 845 0000無形資產(chǎn)100 0000所有者權(quán)益：非流動資產(chǎn)合計計1 365 0000實收資本1 000 0000盈余公積620 0000所有者權(quán)益合計計1