1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)實(shí)務(wù)任務(wù)一一一、單項(xiàng)選擇1 、某公司為為一般納稅人人，本月銷售售一定數(shù)量的的石油液化氣氣，含稅銷售售額為人民幣幣4520元元，則該公司司計(jì)算增值稅稅的銷項(xiàng)稅額額為（）（難難度系數(shù)：11.00）A、768.44元B、5887.6元CC、520元元 D、 6657.2元元參考答案：C2 、依據(jù)增值值稅的有關(guān)規(guī)規(guī)定，下列行行為中不屬于于增值稅征稅稅范圍的是（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、供電局銷售售電力產(chǎn)品BB、銀行銷售售金銀C、典典當(dāng)業(yè)銷售死死當(dāng)物品 DD、 房屋中中介公司提供供中介服務(wù)參考答案：D3 、下列選項(xiàng)項(xiàng)中，屬于增增值稅混合銷銷售行為的是是（ ）。（難難度系數(shù)：11.00

2、）A、建材商店在在銷售建材的的同時(shí)又為其其他客戶提供供裝飾服務(wù)BB、汽車建造造公司在生產(chǎn)產(chǎn)銷售汽車的的同時(shí)又為客客戶提供修理理服務(wù)C、塑塑鋼門(mén)窗銷售售商店在銷售售產(chǎn)品的同時(shí)時(shí)又為客戶提提供安裝服務(wù)務(wù) D、 電電信局為客戶戶提供電話安安裝服務(wù)的同同時(shí)又銷售所所安裝的電話話機(jī)參考答案：C4 、銷售貨物物的，增值稅稅的起征點(diǎn)是是月銷售額（ ）元（難度度系數(shù)：1.00）A、2000 50000B、50000 100000C、50000 220000 D、 100000 200000參考答案：C5 、某公司是是增值稅一般般納稅人，銷銷售自己20008年1月月購(gòu)入并作為為固定資產(chǎn)使使用的設(shè)備，原原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票

3、注注明價(jià)款1220000元元，增值稅220400元元，20111年4月出售售開(kāi)具普通發(fā)發(fā)票，票面金金額1206640元，則則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓讓設(shè)備行為應(yīng)應(yīng)（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、計(jì)算增值稅稅銷項(xiàng)稅177528.889元B、計(jì)計(jì)算繳納增值值稅23200元C、計(jì)算算繳納增值稅稅4640元元 D、 計(jì)計(jì)算繳納增值值稅46400元參考答案：B6 、下列說(shuō)法法不正確的是是（）（難度度系數(shù)：1.00）A、課稅對(duì)象是是區(qū)分不同稅稅種的主要標(biāo)標(biāo)志B、稅目目是征稅對(duì)象象的具體化CC、稅率是衡衡量稅負(fù)輕重重與否的唯一一標(biāo)志 D、 納稅義務(wù)人人即納稅主體體參考答案：C7 、增值稅一一般納稅人兼兼營(yíng)不同增值值稅

4、稅率的貨貨物，未分別別核算不同稅稅率貨物銷售售額的，確定定其適用增值值稅稅率的方方法是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、從高適用稅稅率B、從低低適用稅率CC、適用平均均稅率 D、 適用3%的的征收率參考答案：A8 、按次納稅稅的，增值稅稅的起征點(diǎn)是是每次（日）銷銷售額（ ）元元（難度系數(shù)數(shù)：1.000）A、100 200BB、150 2000C、2000 3000 D、 300 500參考答案：D9 、以下關(guān)于于增值稅納稅稅地點(diǎn)的表述述錯(cuò)誤的是（ ）。（難度度系數(shù)：1.00）A、固定業(yè)戶在在其機(jī)構(gòu)所在在地B、非固固定業(yè)戶在其其居住所在地地C、進(jìn)口貨貨物向報(bào)關(guān)地地海關(guān)申報(bào)納納稅 D、 總機(jī)構(gòu)和

5、分分支機(jī)構(gòu)不在在同一縣（市市）的分別向向各自所在地地主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅稅參考答案：B10 、某商場(chǎng)場(chǎng)受托代銷某某服裝廠服裝裝當(dāng)月銷售代代銷服裝取得得零售額1000000元元，平價(jià)與服服裝廠結(jié)算，取取得增值稅專專用發(fā)票，并并按合同收取取服裝廠代銷銷額20%的的返還收入220000元元；當(dāng)月該商商場(chǎng)允許某電電壓力鍋廠進(jìn)進(jìn)店銷售電壓壓力鍋新產(chǎn)品品，一次收取取進(jìn)店費(fèi)300000元，則則（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、該商場(chǎng)當(dāng)期期進(jìn)項(xiàng)稅111623.993元，銷項(xiàng)項(xiàng)稅145229.91元元B、該商場(chǎng)場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅稅145299.91元，銷銷項(xiàng)稅147735.900元C、該商商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅116

6、223.93元元，銷項(xiàng)稅118888.89元 DD、 該商場(chǎng)場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅稅145299.91元，銷銷項(xiàng)稅217794.877元參考答案：A11 、家具廠廠（增值稅一一般納稅人）銷銷售貨物300000元（不不含稅）同時(shí)時(shí)送貨上門(mén)，單單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)費(fèi)1000元元，則該家具具廠的增值稅稅銷項(xiàng)稅額為為（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、5100元元B、52770元C、55245.330元 D、 5261.36元參考答案：C12 、稅收采采取的是（）方方式。（難度度系數(shù)：1.00）A、強(qiáng)制征收BB、有償籌集集C、自愿繳繳納 D、 自愿認(rèn)購(gòu)參考答案：A13 、銷售應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的，增增值稅的起征征點(diǎn)是月銷售售額

7、（ ）元元（難度系數(shù)數(shù)：1.000）A、1500 30000B、20000 5000C、55000 200000 D、 100000 200000參考答案：C14 、某汽車車廠為一般納納稅人，下列列情形可以開(kāi)開(kāi)具增值稅專專用發(fā)票的是是（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、出口汽車BB、向某使用用單位直接銷銷售汽車C、用用于本企業(yè)接接送員工的班班車 D、 向汽車貿(mào)易易公司銷售汽汽車參考答案：D15 、下列視視同銷售行為為，在進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處理時(shí)需需要確認(rèn)收入入的是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、將貨物交付付其他單位或或者個(gè)人代銷銷B、將自產(chǎn)產(chǎn)的貨物用于于非增值稅應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目C、將將自產(chǎn)的貨物物用于

8、集體福福利 D、 將自產(chǎn)的貨貨物無(wú)償贈(zèng)送送給其他單位位或者個(gè)人參考答案：A二、判斷1 、我國(guó)目前前所采用的增增值稅計(jì)算方方法為購(gòu)進(jìn)扣扣稅法（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案：A2 、增值稅一一般納稅人因因進(jìn)貨退出或或折讓而收回回的增值稅額額，應(yīng)從發(fā)生生進(jìn)貨退出或或折讓當(dāng)期的的進(jìn)項(xiàng)稅額中中沖減（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：A3 、因倉(cāng)庫(kù)管管理不善導(dǎo)致致貨物霉?fàn)€變變質(zhì)，應(yīng)當(dāng)借借記“待處理理財(cái)產(chǎn)損溢”賬賬戶，貸記“庫(kù)庫(kù)存商品”賬賬戶（難度系系數(shù)：1.000）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：B4 、課稅對(duì)象象是稅收法律律關(guān)系中征納納雙方權(quán)利義義務(wù)所指的物物品（難度

9、系系數(shù)：1.000）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B5 、某公司銷銷售自己20010年100月購(gòu)入并作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)使用的設(shè)備備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)發(fā)票注明價(jià)款款2400000元，增值值稅408000元，20011年4月月出售，價(jià)稅稅合計(jì)2411280元，則則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓讓設(shè)備行為應(yīng)應(yīng)計(jì)算增值稅稅銷項(xiàng)稅355057.778元（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：A6 、房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)公司銷售售房屋需要繳繳納增值稅（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：B7 、一般納稅稅人和小規(guī)模模納稅人身份份可以視經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況隨時(shí)申申請(qǐng)變更（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案

10、案：B8 、準(zhǔn)予抵扣扣的貨物運(yùn)費(fèi)費(fèi)金額是指在在運(yùn)輸單位開(kāi)開(kāi)具的貨票上上注明的運(yùn)費(fèi)費(fèi)，但不包括括隨同運(yùn)費(fèi)支支付的建設(shè)基基金、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等等其他費(fèi)用（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：B9 、國(guó)家征稅稅的目的是為為了滿足國(guó)家家獲得公共產(chǎn)產(chǎn)品的需要（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：B10 、某機(jī)床床生產(chǎn)廠銷售售價(jià)值800000的機(jī)床床，并上門(mén)為為客戶安裝，取取得安裝費(fèi)用用2000元元。機(jī)床廠此此筆業(yè)務(wù)計(jì)算算應(yīng)稅銷售額額是800000（難度系系數(shù)：1.000）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：B三、多項(xiàng)選擇1 、作為自購(gòu)購(gòu)自銷的受托托代銷，售出出代銷商品及及

11、收到委托單單位的增值稅稅專用發(fā)票的的會(huì)計(jì)分錄為為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、借：銀行存存款 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 貸：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）BB、借：銀行行存款 貸：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）C、借借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本 貸：代理業(yè)務(wù)資資產(chǎn)或受托代代銷商品 DD、 借：代代理業(yè)務(wù)負(fù)債債或受托代銷銷商品款 貸貸：應(yīng)付賬款款參考答案：A, D2 、某公司銷銷售自己20009年100月購(gòu)入并作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)使用的設(shè)備備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)發(fā)票注明價(jià)款款1200000元，增值值稅204000元，20011年4月月出售，價(jià)稅稅合計(jì)1200640元，下下列關(guān)于該企企業(yè)轉(zhuǎn)讓

12、設(shè)備備行為的行為為的稅務(wù)處理理錯(cuò)誤的有（難難度系數(shù)：11.00）A、計(jì)算增值稅稅銷項(xiàng)稅177528.889元B、計(jì)計(jì)算繳納增值值稅23200元C、計(jì)算算繳納增值稅稅4640元元 D、 免免稅參考答案：B, C, DD3 、稅收的職職能包括（）（難難度系數(shù)：11.00）A、組織收入BB、收入分配配C、資源配配置 D、 宏觀調(diào)控參考答案：A, B, CC, D4 、下列哪些些業(yè)務(wù)需交納納增值稅（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、自來(lái)水公司司銷售自來(lái)水水B、房地產(chǎn)產(chǎn)公司銷售房房地產(chǎn)C、修修理電視機(jī) D、 廣告告公司為客戶戶進(jìn)行廣告設(shè)設(shè)計(jì)參考答案：A, C5 、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，企業(yè)購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額

13、不能能從銷項(xiàng)稅額額中抵扣的有有（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、用于生產(chǎn)免免稅產(chǎn)品B、用用于裝修辦公公樓的會(huì)議室室C、轉(zhuǎn)售給給其他企業(yè) D、 用于于對(duì)外投資參考答案：A, B6 、混合銷售售行為的基本本特征為一項(xiàng)項(xiàng)銷售行為同同時(shí)涉及到以以下方面（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、貨物銷售BB、增值稅應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)C、非非增值稅應(yīng)稅稅勞務(wù) D、 不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓參考答案：A, C7 、因倉(cāng)庫(kù)管管理員失職導(dǎo)導(dǎo)致貨物被盜盜，以下會(huì)計(jì)計(jì)分錄錯(cuò)誤的的有（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商商品B、借：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)

14、出）C、借借：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢 貸貸：庫(kù)存商品品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） D、 借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）參考答案：A, C, DD8 、某汽車廠廠為一般納稅稅人，下列情情形不可以開(kāi)開(kāi)具增值稅專專用發(fā)票的是是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、出口汽車BB、向某使用用單位直接銷銷售汽車C、用用于本企業(yè)接接送員工的班班車 D、 向汽車貿(mào)易易公司銷售汽汽車參考答案：A, B, CC9 、按照增值值稅專用發(fā)票票開(kāi)具時(shí)限的的規(guī)定，下列列說(shuō)法正確的的是（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、采取預(yù)收貨貨款、托收承承付、委托銀銀行收款結(jié)算算方式的，為為貨物發(fā)出的

15、的當(dāng)天B、采采取交款提貨貨結(jié)算方式的的，為收到貨貨款的當(dāng)天CC、采取賒銷銷、分期付款款結(jié)算方式的的為合同約定定的收款日當(dāng)當(dāng)天 D、 將貨物交付付給他人代銷銷，為收到受受托人送交貨貨款的當(dāng)天參考答案：A, B, CC10 、下列項(xiàng)項(xiàng)目中，屬于于免征增值稅稅的有（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者者銷售的自產(chǎn)產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、外外國(guó)政府無(wú)償償援助的進(jìn)口口設(shè)備C、殘殘疾人組織直直接進(jìn)口供殘殘疾人專用的的物品 D、 直接用于科科學(xué)研究的進(jìn)進(jìn)口儀器參考答案：A, B, CC, D四、案例分析選選擇引語(yǔ)：天華機(jī)械械廠為增值稅稅一般納稅人人，20122年7月發(fā)生生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)開(kāi)出增值稅專專用

16、發(fā)票，銷銷售甲設(shè)備550臺(tái)，單價(jià)價(jià)為80000元，發(fā)票已已交給購(gòu)貨方方并已取得銷銷貨款，但貨貨物尚未運(yùn)到到購(gòu)貨方；（22）把20臺(tái)臺(tái)乙設(shè)備分作作為福利發(fā)給給職工，單位位成本為60000元，沒(méi)沒(méi)有同類產(chǎn)品品價(jià)格；（33）新建廠房房領(lǐng)用外購(gòu)鋼鋼材10000公斤，不含含稅單價(jià)為550元，共550000元元；（4）改改建、擴(kuò)建幼幼兒園領(lǐng)用乙乙設(shè)備一臺(tái)。購(gòu)購(gòu)銷貨物增值值稅稅率均為為17%。根根據(jù)以上資料料回答下列問(wèn)問(wèn)題：1 .1 、業(yè)業(yè)務(wù)（1）的的賬務(wù)處理應(yīng)應(yīng)為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、不進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理B、借借：銀行存款款 4000000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 4000000C、借借：銀行存款

17、款 4680000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 4000000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）668000 D、 借：銀行存款 4581220 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 4000000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）558120參考答案：C1 .2 、業(yè)業(yè)務(wù)（2）的的賬務(wù)處理為為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、借：應(yīng)付職職工薪酬 11404000 貸：庫(kù)存存商品 1220000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）200400B、借借：應(yīng)付職工工薪酬1422440 貸貸：庫(kù)存商品品 1200000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）222440CC、借：應(yīng)付付職工薪酬11544400

18、 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1320000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）222440 DD、 借：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬1200000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 11200000參考答案：C, D1 .3 、業(yè)業(yè)務(wù)（3）的的賬務(wù)處理為為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、借：在建工工程 585500 貸：庫(kù)存商品 500000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）88500B、借借：在建工程程 585000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 550000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）85000C、借：在在建工程 664350 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 555000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）93500 D、 借

19、借：在建工程程 500000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 550000參考答案：A1 .4 、業(yè)業(yè)務(wù)（4）的的賬務(wù)處理為為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、借：在建工工程 70220 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 66000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出）10200B、借：在在建工程 77122 貸貸：庫(kù)存商品品 60000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）11222C、借：在建工程 7722 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 66600 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）11122 DD、 借：在在建工程 66000 貸貸：庫(kù)存商品品 60000參考答案：B納稅基礎(chǔ)與實(shí)實(shí)務(wù)任務(wù)一一一、單項(xiàng)選擇1 、從事貨物物

20、批發(fā)或零售售的納稅人，年年應(yīng)稅銷售額額在（）以以下的，為小小規(guī)模納稅人人。（難度系系數(shù)：1.000）A、30萬(wàn)元（含含）B、500萬(wàn)元（含）C、80萬(wàn)元（含） D、 100萬(wàn)元（含）參考答案：C2 、一般納稅稅人外購(gòu)或銷銷售貨物所支支付的（ ）依依7%的扣除除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣扣除。（難度度系數(shù)：1.00）A、保險(xiǎn)費(fèi)B、裝裝卸費(fèi)C、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi) D、 其他雜費(fèi)參考答案：C3 、某商場(chǎng)（一一般納稅人）實(shí)實(shí)行還本銷售售家具，家具具現(xiàn)售價(jià)166500元，55年后還本，該該商場(chǎng)增值稅稅的計(jì)稅銷售售額是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、165000B、165500/（11+17%）C、（165005）

21、/ （1+17%） D、 不征稅參考答案：B4 、小規(guī)模納納稅人按下列列征收率納增增值稅（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、3%B、44%C、5% D、 66%參考答案：A5 、在稅負(fù)不不能轉(zhuǎn)嫁的條條件下，納稅稅人與（）是是一致的.（難難度系數(shù)：11.00）A、實(shí)際負(fù)稅人人B、代扣代代繳義務(wù)人CC、代收代繳繳義務(wù)人 DD、 法人參考答案：A6 、稅法構(gòu)成成要素中，用用以區(qū)分不同同稅種的是（）。（難難度系數(shù)：11.00）A、課稅對(duì)象BB、稅率C、納納稅人 D、 稅目參考答案：A7 、某汽車城城能分別核算算銷售額和營(yíng)營(yíng)業(yè)額，本月月取得汽車銷銷售收入500萬(wàn)元，取得得駕駛培訓(xùn)收收入3萬(wàn)元，本本月該

22、汽車城城的應(yīng)稅銷售售額是（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、3萬(wàn)元B、550萬(wàn)元C、447萬(wàn)元 DD、 53萬(wàn)萬(wàn)元參考答案：B8 、某公司銷銷售自己20009年100月購(gòu)入并作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)使用的設(shè)備備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)發(fā)票注明價(jià)款款1200000元，增值值稅204000元，20011年4月月出售，價(jià)稅稅合計(jì)1200640元，則則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓讓設(shè)備行為應(yīng)應(yīng)（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、計(jì)算增值稅稅銷項(xiàng)稅177528.889元B、計(jì)計(jì)算繳納增值值稅23200元C、計(jì)算算繳納增值稅稅4640元元 D、 免免稅參考答案：A9 、下列屬于于流轉(zhuǎn)稅的是是（）（難度度系數(shù)：1.00）A、增值稅B、企企業(yè)所得

23、稅CC、資源稅 D、 印花花稅參考答案：A10 、銷售貨貨物的，增值值稅的起征點(diǎn)點(diǎn)是月銷售額額（ ）元（難難度系數(shù)：11.00）A、2000 50000B、50000 100000C、50000 220000 D、 100000 200000參考答案：C11 、國(guó)家征征稅的目的在在于（）。（難難度系數(shù)：11.00）A、為制止違法法行為的發(fā)生生B、增加企企業(yè)收入C、減減少貨幣發(fā)行行 D、 籌籌集必要的資資金參考答案：D12 、進(jìn)口貨貨物增值稅的的組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、關(guān)稅完稅價(jià)價(jià)格+關(guān)稅BB、貨物到岸岸價(jià)格+關(guān)稅稅+消費(fèi)稅CC、成本（11+成本利潤(rùn)潤(rùn)率） D、 關(guān)稅

24、完稅價(jià)價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅參考答案：D13 、某商場(chǎng)場(chǎng)采取以舊換換新方式銷售售電冰箱，每每臺(tái)零售價(jià)33000元，本本月售出的電電冰箱1500臺(tái)，舊電冰冰箱折價(jià)2000元，共收收回150臺(tái)臺(tái)舊電冰箱，該該業(yè)務(wù)應(yīng)納增增值稅為（ ）。（難度度系數(shù)：1.00）A、610255.64元BB、653884.62元元C、735500元 DD、 765500元參考答案：B14 、某公司司為一般納稅稅人，本月銷銷售一定數(shù)量量的石油液化化氣，含稅銷銷售額為人民民幣45200元，則該公公司計(jì)算增值值稅的銷項(xiàng)稅稅額為（）（難難度系數(shù)：11.00）A、768.44元B、5887.6元CC、520元元 D、 6657.2元

25、元參考答案：C15 、企業(yè)將將自產(chǎn)的產(chǎn)品品用于新廠房房的基本建設(shè)設(shè)，領(lǐng)用該產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行行的賬務(wù)處理理是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、借：在建工工程 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）B、借借：在建工程程 貸：庫(kù)存存商品 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）CC、借：在建建工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出） D、 借：在建工工程 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）參考答案：B二、判斷1 、我國(guó)目前前所采用的增增值稅計(jì)算方方法為購(gòu)進(jìn)扣扣稅法（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：A2 、因發(fā)生水

26、水災(zāi)，企業(yè)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水，產(chǎn)產(chǎn)品損失，應(yīng)應(yīng)當(dāng)借記“待待處理財(cái)產(chǎn)損損溢”賬戶，貸貸記“庫(kù)存商商品”賬戶。（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B3 、按課稅對(duì)對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分分類，企業(yè)所所繳納的稅種種可分為直接接稅和間接稅稅（難度系數(shù)數(shù)：1.000）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B4 、根據(jù)現(xiàn)行行規(guī)定，一般般納稅人應(yīng)在在“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)”賬戶下設(shè)設(shè)置“應(yīng)交增增值稅”一個(gè)個(gè)二級(jí)賬戶（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B5 、流轉(zhuǎn)稅是是以收益額為為課稅對(duì)象的的一個(gè)稅種（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B6 、按次納稅稅的，增值稅稅的起征點(diǎn)是是每

27、次（日）銷銷售額1500 2000元（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B7 、從事貨物物生產(chǎn)或提供供應(yīng)稅勞務(wù)的的納稅人，年年應(yīng)稅銷售額額在80萬(wàn)元元以下的，為為小規(guī)模納稅稅人。（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B8 、從事貨物物批發(fā)或零售售的納稅人，年年應(yīng)稅銷售額額在50萬(wàn)元元以下的，為為小規(guī)模納稅稅人（難度系系數(shù)：1.000）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B9 、銷貨全部部退回并收到到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)的證明單，應(yīng)應(yīng)根據(jù)證明單單上所列退貨貨數(shù)量、價(jià)款款和增值稅額額，開(kāi)具紅字字增值稅專用用發(fā)票，并作作為沖銷原銷銷貨月份主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入和和當(dāng)月銷項(xiàng)稅稅額的憑

28、證（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B10 、小規(guī)模模納稅人適用用6%的征收收率（難度系系數(shù)：1.000）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B三、多項(xiàng)選擇1 、以下適用用13%稅率率計(jì)算增值稅稅的項(xiàng)目有（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、商店銷售食食用植物油BB、農(nóng)民銷售售自產(chǎn)糧食CC、鹽廠銷售售的食用鹽 D、 書(shū)市市銷售的音像像制品參考答案：A, C, DD2 、下列項(xiàng)目目中，屬于免免征增值稅的的有（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者者銷售的自產(chǎn)產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、外外國(guó)政府無(wú)償償援助的進(jìn)口口設(shè)備C、殘殘疾人組織直直接進(jìn)口供殘殘疾人專用的的物品 D、 直接用于科科學(xué)研

29、究的進(jìn)進(jìn)口儀器參考答案：A, B, CC, D3 、下列不得得抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額有（ ）。（難度度系數(shù)：1.00）A、非正常損失失的購(gòu)進(jìn)貨物物B、用于非非應(yīng)稅項(xiàng)目的的購(gòu)進(jìn)貨物CC、用于集體體福利的購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物 D、 用于應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨貨物參考答案：A, B, CC4 、增值稅關(guān)關(guān)于可以計(jì)算算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的規(guī)定了了以下（ ）扣扣除率（難度度系數(shù)：1.00）A、7%B、110%C、113% D、 17%參考答案：A, C5 、某公司為為一般納稅人人，本月銷售售一定數(shù)量的的石油液化氣氣，含稅銷售售額為人民幣幣4520元元，下列關(guān)于于該公司增值值稅的銷項(xiàng)稅稅額的計(jì)算不不正確的有（）（難難度系數(shù)：11

30、.00）A、768.44元B、5887.6元CC、520元元 D、 6657.2元元參考答案：A, B, DD6 、某公司銷銷售自己20009年100月購(gòu)入并作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)使用的設(shè)備備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)發(fā)票注明價(jià)款款1200000元，增值值稅204000元，20011年4月月出售，價(jià)稅稅合計(jì)1200640元，下下列關(guān)于該企企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備備行為的行為為的稅務(wù)處理理錯(cuò)誤的有（難難度系數(shù)：11.00）A、計(jì)算增值稅稅銷項(xiàng)稅177528.889元B、計(jì)計(jì)算繳納增值值稅23200元C、計(jì)算算繳納增值稅稅4640元元 D、 免免稅參考答案：B, C, DD7 、某商場(chǎng)采采取以舊換新新方式銷售電電冰箱，每臺(tái)臺(tái)零售價(jià)

31、30000元，本本月售出的電電冰箱1500臺(tái)，舊電冰冰箱折價(jià)2000元，共收收回150臺(tái)臺(tái)舊電冰箱，下下列關(guān)于該業(yè)業(yè)務(wù)的應(yīng)納增增值稅的計(jì)算算不正確的有有（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、610255.64元BB、653884.62元元C、735500元 DD、 765500元參考答案：A, C, DD8 、今年5月月中旬，某商商店（小規(guī)模模納稅人）購(gòu)購(gòu)進(jìn)童裝1550套，“六六一”兒童節(jié)節(jié)之前以每套套98元的含含稅價(jià)格全部部零售出去。下下列關(guān)于該商商店當(dāng)月銷售售這批童裝應(yīng)應(yīng)納增值稅的的計(jì)算不正確確的有（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、428.116元B、4441元C、8832.088元 D

32、、 882元參考答案：B, C, DD9 、關(guān)于稅收收的特點(diǎn)，以以下說(shuō)法不正正確的有（）（難難度系數(shù)：11.00）A、稅收的強(qiáng)制制性主要體現(xiàn)現(xiàn)在征稅過(guò)程程中B、稅收收的固定性是是指在一定時(shí)時(shí)期內(nèi)稅法是是固定不變的的C、稅收的的無(wú)償性指國(guó)國(guó)家取得稅收收不需要償還還，但有時(shí)需需對(duì)納稅人支支付一定代價(jià)價(jià) D、 征征稅主體可隨隨意征稅參考答案：B, C, DD10 、下列關(guān)關(guān)于增值稅一一般納稅人兼兼營(yíng)不同增值值稅稅率的貨貨物的稅務(wù)處處理正確的是是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、分別核算不不同稅率貨物物或者應(yīng)稅勞勞務(wù)的銷售額額的，則分別別按照不同的的稅率計(jì)算各各種貨物或者者應(yīng)稅勞務(wù)的的增值稅稅額額B

33、、分別核核算不同稅率率貨物或者應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的銷銷售額的，則則按照平均稅稅率計(jì)算各種種貨物或者應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的增增值稅稅額CC、未分別核核算不同稅率率貨物或者應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的銷銷售額的，則則按照平均稅稅率計(jì)算各種種貨物或者應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的增增值稅稅額 D、 未分分別核算不同同稅率貨物或或者應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)的銷售額的的，則從高適適用稅率計(jì)算算各種貨物或或者應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)的增值稅稅稅額參考答案：A, D四、案例分析選選擇引語(yǔ)：某機(jī)械廠廠為增值稅一一般納稅人，生生產(chǎn)甲、乙兩兩種產(chǎn)品，采采用直接收款款結(jié)算方式銷銷售貨物，22010年88月發(fā)生下列列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出出增值稅專用用發(fā)票，銷售售甲產(chǎn)品500臺(tái)，單價(jià)為為8000元

34、元，發(fā)票已交交給購(gòu)貨方并并已取得銷貨貨款，但貨物物尚未運(yùn)到購(gòu)購(gòu)貨方；（22）把20臺(tái)臺(tái)乙產(chǎn)品分作作為福利發(fā)給給職工，單位位成本為60000元，沒(méi)沒(méi)有同類產(chǎn)品品價(jià)格；（33）基本建設(shè)設(shè)工程領(lǐng)用外外購(gòu)材料10000公斤，不不含稅單價(jià)為為50元，共共500000元。購(gòu)銷貨貨物增值稅稅稅率均為177%。根據(jù)以以上資料回答答下列問(wèn)題：1 .1 、業(yè)業(yè)務(wù)（1）的的銷項(xiàng)稅額為為（ ）元。（難難度系數(shù)：11.00）A、0B、522000C、558120 D、 688000參考答案：D1 .2 、業(yè)業(yè)務(wù)（2）的的銷項(xiàng)稅額為為（ ）元。（難難度系數(shù)：11.00）A、0B、199179C、220400 D、 222

35、440參考答案：D1 .3 、業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額為（ ）元。（難難度系數(shù)：11.00）A、0B、72265C、88500 DD、 93550參考答案：C1 .4 、該該廠本月應(yīng)納納增值稅稅額額為（ ）元元。（難度系系數(shù)：1.000）A、817500B、819440C、844564 DD、 989940參考答案：D納稅基礎(chǔ)與實(shí)實(shí)務(wù)任務(wù)一一一、單項(xiàng)選擇1 、國(guó)家征稅稅的目的在于于（）。（難難度系數(shù)：11.00）A、為制止違法法行為的發(fā)生生B、增加企企業(yè)收入C、減減少貨幣發(fā)行行 D、 籌籌集必要的資資金參考答案：D2 、下列不征征收增值稅的的是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、貨物期

36、貨BB、自產(chǎn)貨物物用于投資CC、自產(chǎn)貨物物無(wú)償贈(zèng)送他他人 D、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資資產(chǎn)參考答案：D3 、某機(jī)床生生產(chǎn)廠銷售價(jià)價(jià)值500000的機(jī)床，同同時(shí)送貨上門(mén)門(mén)，單獨(dú)收取取運(yùn)費(fèi)10000元。機(jī)床床廠此筆業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)算應(yīng)稅銷銷售額是（ ）。（難度度系數(shù)：1.00）A、510000元B、500000元CC、490000元 D、 1000元元參考答案：A4 、今年5月月中旬，某商商店（小規(guī)模模納稅人）購(gòu)購(gòu)進(jìn)童裝1550套，“六六一”兒童節(jié)節(jié)之前以每套套98元的含含稅價(jià)格全部部零售出去。該該商店當(dāng)月銷銷售這批童裝裝應(yīng)納增值稅稅為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、428.116元B、4441元C、8832.

37、088元 D、 882元參考答案：A5 、企業(yè)將自自產(chǎn)的產(chǎn)品用用于新廠房的的基本建設(shè)，領(lǐng)領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬賬務(wù)處理是（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、借：在建工工程 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）B、借借：在建工程程 貸：庫(kù)存存商品 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）CC、借：在建建工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出） D、 借：在建工工程 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）參考答案：B6 、家具廠（增增值稅一般納納稅人）銷售售貨物300000元（不不含稅）同時(shí)時(shí)送貨上門(mén)，單單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)費(fèi)1000元元，

38、則該家具具廠的增值稅稅銷項(xiàng)稅額為為（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、5100元元B、52770元C、55245.330元 D、 5261.36元參考答案：C7 、銷售退回回正確的會(huì)計(jì)計(jì)處理是（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、沖減銷售收收入不沖減銷銷項(xiàng)稅B、不不沖減銷售收收入沖減銷項(xiàng)項(xiàng)稅C、沖減減銷售收入并并沖減銷項(xiàng)稅稅 D、 不不沖減銷售收收入也不沖減減銷項(xiàng)稅參考答案：C8 、我國(guó)增值值稅對(duì)一般納納稅人外購(gòu)或或銷售貨物所所支付的運(yùn)輸輸費(fèi)用的扣除除率規(guī)定為（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、7%B、110%C、113% D、 17%參考答案：A9 、按次納稅稅的，增值稅稅的起征點(diǎn)是是每次（日

39、）銷銷售額（ ）元元（難度系數(shù)數(shù)：1.000）A、100 200BB、150 2000C、2000 3000 D、 300 500參考答案：D10 、某公司司為一般納稅稅人，本月銷銷售一定數(shù)量量的石油液化化氣，含稅銷銷售額為人民民幣45200元，則該公公司計(jì)算增值值稅的銷項(xiàng)稅稅額為（）（難難度系數(shù)：11.00）A、768.44元B、5887.6元CC、520元元 D、 6657.2元元參考答案：C11 、從事貨貨物生產(chǎn)或提提供應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)的納稅人，年年應(yīng)稅銷售額額在（）以以下的，為小小規(guī)模納稅人人（難度系數(shù)數(shù)：1.000）A、30萬(wàn)元（含含）B、500萬(wàn)元（含）C、80萬(wàn)元（含 D、 100萬(wàn)元

40、（含）參考答案：B12 、某商場(chǎng)場(chǎng)（一般納稅稅人）實(shí)行還還本銷售家具具，家具現(xiàn)售售價(jià)165000元，5年年后還本，該該商場(chǎng)增值稅稅的計(jì)稅銷售售額是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、165000B、165500/（11+17%）C、（165005）/ （1+17%） D、 不征稅參考答案：B13 、下列選選項(xiàng)中，屬于于增值稅混合合銷售行為的的是（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、建材商店在在銷售建材的的同時(shí)又為其其他客戶提供供裝飾服務(wù)BB、汽車建造造公司在生產(chǎn)產(chǎn)銷售汽車的的同時(shí)又為客客戶提供修理理服務(wù)C、塑塑鋼門(mén)窗銷售售商店在銷售售產(chǎn)品的同時(shí)時(shí)又為客戶提提供安裝服務(wù)務(wù) D、 電電信局為客戶戶

41、提供電話安安裝服務(wù)的同同時(shí)又銷售所所安裝的電話話機(jī)參考答案：C14 、我國(guó)稅稅收制度按照照構(gòu)成方法和和形式分類屬屬于（）（難難度系數(shù)：11.00）A、簡(jiǎn)單型稅制制B、復(fù)合型型稅制C、直直接型稅制 D、 間接接性稅制參考答案：B15 、銷售應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的，增增值稅的起征征點(diǎn)是月銷售售額（ ）元元（難度系數(shù)數(shù)：1.000）A、1500 30000B、20000 5000C、55000 200000 D、 100000 200000參考答案：C二、判斷1 、從事貨物物生產(chǎn)或提供供應(yīng)稅勞務(wù)的的納稅人，年年應(yīng)稅銷售額額在80萬(wàn)元元以下的，為為小規(guī)模納稅稅人。（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參

42、考答案：B2 、將自產(chǎn)的的貨物用于個(gè)個(gè)人消費(fèi)，在在進(jìn)行會(huì)計(jì)處處理時(shí)不確認(rèn)認(rèn)收入，只按按成本結(jié)轉(zhuǎn)（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案：B3 、某商場(chǎng)受受托代銷某服服裝廠服裝當(dāng)當(dāng)月銷售代銷銷服裝取得零零售額1000000元，平平價(jià)與服裝廠廠結(jié)算，取得得增值稅專用用發(fā)票，并按按合同收取服服裝廠代銷額額20%的返返還收入200000元；當(dāng)月該商場(chǎng)場(chǎng)允許某電壓壓力郭廠進(jìn)店店銷售電壓力力鍋新產(chǎn)品，一一次收取進(jìn)店店費(fèi)300000元，則該該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅116623.933元，銷項(xiàng)稅稅145299.91元（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：A4 、非固定業(yè)業(yè)戶在其銷售售所

43、在地納稅稅，未在銷售售地納稅的，回回機(jī)構(gòu)所在地地或居住地補(bǔ)補(bǔ)納。（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：A5 、外購(gòu)的管管理部門(mén)使用用的小轎車的的運(yùn)輸費(fèi)用允允許計(jì)算抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：B6 、我國(guó)目前前所采用的增增值稅計(jì)算方方法為購(gòu)進(jìn)扣扣稅法（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：A7 、將自產(chǎn)的的貨物分配給給股東，在進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理理時(shí)不確認(rèn)收收入，只按成成本結(jié)轉(zhuǎn)（難難度系數(shù)：11.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：B8 、增值稅一一般納稅人因因進(jìn)貨退出或或折讓而收回回的增值稅額額，應(yīng)從發(fā)生生進(jìn)貨退出或或折讓當(dāng)

44、期的的進(jìn)項(xiàng)稅額中中沖減（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：A9 、家具廠（增增值稅一般納納稅人）銷售售貨物500000元（不不含稅）同時(shí)時(shí)送貨上門(mén)，單單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)費(fèi)2000元元，則該家具具廠的增值稅稅銷項(xiàng)稅額為為8790.60（難度度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤C、參考答案：A10 、“未交交增值稅”借借方余額反映映企業(yè)應(yīng)交未未交的增值稅稅（難度系數(shù)數(shù)：1.000）A、正確B、錯(cuò)錯(cuò)誤參考答案案：B三、多項(xiàng)選擇1 、稅收的基基本特征的是是（）（難度度系數(shù)：1.00）A、強(qiáng)制性B、無(wú)無(wú)償性C、有有償性 D、 固定性參考答案：A, B, DD2 、以下關(guān)于于課稅對(duì)象的的描述，

45、正確確的有（）（難難度系數(shù)：11.00）A、課稅對(duì)象是是稅收法律關(guān)關(guān)系中征納雙雙方權(quán)利義務(wù)務(wù)所指的物品品B、課稅對(duì)對(duì)象是區(qū)分不不同稅種的主主要標(biāo)志C、課課稅對(duì)象是國(guó)國(guó)家據(jù)以征稅稅的依據(jù) DD、 課稅對(duì)對(duì)象是稅收制制度中規(guī)定的的征稅的目的的物參考答案：B, C, DD3、下列屬于間間接稅的有（）（難難度系數(shù)：11.00）A、增值稅B、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅C、消消費(fèi)稅 D、 企業(yè)所得稅稅參考答案：A, B, CC4 、按現(xiàn)行增增值稅規(guī)定，下下列納稅人中中，可以作為為增值稅一般般納稅人的是是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、年銷售額在在100萬(wàn)元元以上，財(cái)務(wù)務(wù)核算健全的的工業(yè)企業(yè)BB、專門(mén)銷售售免稅貨物的的企

46、業(yè)C、某某人批發(fā)果品品，年銷售額額為200萬(wàn)萬(wàn)元 D、 某電子配件件廠年銷售額額80萬(wàn)元，財(cái)財(cái)務(wù)核算健全全，其總公司司年銷售額為為780萬(wàn)元元參考答案：A, D5 、按現(xiàn)行增增值稅規(guī)定，下下列納稅人中中，可以作為為增值稅一般般納稅人的是是（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、年銷售額在在60萬(wàn)元以以上，財(cái)務(wù)核核算健全的工工業(yè)企業(yè)B、專專門(mén)銷售免稅稅貨物的企業(yè)業(yè)C、某人批批發(fā)果品，年年銷售額為2200萬(wàn)元 D、 某電電子配件廠年年銷售額700萬(wàn)元，財(cái)務(wù)務(wù)核算健全，其其總公司年銷銷售額為6000萬(wàn)元參考答案：A, D6 、下列哪些些業(yè)務(wù)需交納納增值稅（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、自來(lái)水公司司

47、銷售自來(lái)水水B、房地產(chǎn)產(chǎn)公司銷售房房地產(chǎn)C、修修理電視機(jī) D、 廣告告公司為客戶戶進(jìn)行廣告設(shè)設(shè)計(jì)參考答案：A, C7、依據(jù)增值稅稅的有關(guān)規(guī)定定，下列混合合銷售行為中中，應(yīng)征收增增值稅的有（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、家具廠銷售售板式家具的的同時(shí)負(fù)責(zé)安安裝的業(yè)務(wù)BB、賓館提供供餐飲服務(wù)并并銷售煙酒飲飲料C、電信信部門(mén)為客戶戶提供電信服服務(wù)同時(shí)銷售售電話機(jī) DD、 批發(fā)企企業(yè)銷售貨物物并實(shí)行送貨貨上門(mén)參考答案：A, D8 、某機(jī)床生生產(chǎn)廠銷售價(jià)價(jià)值500000的機(jī)床，并并上門(mén)為客戶戶安裝，取得得安裝費(fèi)用11000元。機(jī)機(jī)床廠，下列列關(guān)于此筆業(yè)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷銷售額的計(jì)算算不正確的有有（ ）（難難

48、度系數(shù)：11.00）A、510000元B、500000元CC、490000元 D、 1000元元參考答案：B, C, DD9 、以下符合合現(xiàn)行增值稅稅規(guī)定的有（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、增值稅對(duì)單單位和個(gè)人規(guī)規(guī)定了起征點(diǎn)點(diǎn)B、納稅人人銷售額未達(dá)達(dá)到規(guī)定的增增值稅起征點(diǎn)點(diǎn)的，免征增增值稅；達(dá)到到起征點(diǎn)的，就就超過(guò)部分計(jì)計(jì)算繳納增值值稅C、銷售售貨物的增值值稅起征點(diǎn)，為為月銷售額55000220000元元；銷售應(yīng)稅稅勞務(wù)的增值值稅起征點(diǎn)，為為月銷售額55000220000 D、 按次次納稅的增值值稅起征點(diǎn)，為為每次（日）銷銷售額3000500元元參考答案：C, D10 、包裝物物隨同貨物銷

49、銷售收取押金金，逾期未退退還包裝物沒(méi)沒(méi)收押金的會(huì)會(huì)計(jì)分錄不正正確的是（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、借：其他應(yīng)應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收收入 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）BB、借：其他他應(yīng)付款 貸貸：其他業(yè)務(wù)務(wù)收入C、借借：其他應(yīng)付付款 貸：其其他業(yè)務(wù)收入入 貸：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出） D、 借：其他應(yīng)應(yīng)付款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）參考答案：B, C, DD四、案例分析選選擇引語(yǔ)：某機(jī)械廠廠為增值稅一一般納稅人，生生產(chǎn)甲、乙兩兩種產(chǎn)品，采采用直接收款款結(jié)算方式銷銷售貨物，22010年88月發(fā)生下列列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出出增值

50、稅專用用發(fā)票，銷售售甲產(chǎn)品500臺(tái)，單價(jià)為為8000元元，發(fā)票已交交給購(gòu)貨方并并已取得銷貨貨款，但貨物物尚未運(yùn)到購(gòu)購(gòu)貨方；（22）把20臺(tái)臺(tái)乙產(chǎn)品分作作為福利發(fā)給給職工，單位位成本為60000元，沒(méi)沒(méi)有同類產(chǎn)品品價(jià)格；（33）基本建設(shè)設(shè)工程領(lǐng)用外外購(gòu)材料10000公斤，不不含稅單價(jià)為為50元，共共500000元；（4）改改建、擴(kuò)建幼幼兒園領(lǐng)用乙乙產(chǎn)品一臺(tái)。購(gòu)購(gòu)銷貨物增值值稅稅率均為為17%。根根據(jù)以上資料料回答下列問(wèn)問(wèn)題：1 .1 、業(yè)業(yè)務(wù)（1）的的賬務(wù)處理應(yīng)應(yīng)為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、不進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理B、借借：銀行存款款 4000000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 4000000C、借

51、借：銀行存款款 4680000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 4000000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）668000 D、 借：銀行存款 4581220 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 4000000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）558120參考答案：C1 .2 、業(yè)業(yè)務(wù)（2）的的賬務(wù)處理為為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、借：應(yīng)付職職工薪酬 11404000 貸：庫(kù)存存商品 1220000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）200400B、借借：應(yīng)付職工工薪酬1422440 貸貸：庫(kù)存商品品 1200000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）222440CC、借：應(yīng)付付職工薪酬11

52、544400 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1320000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）222440 DD、 借：主主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本1200000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 11200000參考答案：C, D1 .3 、業(yè)業(yè)務(wù)（3）的的賬務(wù)處理為為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、借：在建工工程 585500 貸：庫(kù)存商品 500000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）88500B、借借：在建工程程 585000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 550000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）85000C、借：在在建工程 664350 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 555000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）9350

53、0 D、 借借：在建工程程 500000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 550000參考答案：A1 .4 、業(yè)業(yè)務(wù)（4）的的賬務(wù)處理為為（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、借：在建工工程 70220 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 66000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出）10200B、借：在在建工程 77122 貸貸：庫(kù)存商品品 60000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）11222C、借：在建工程 7722 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 66600 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）11122 DD、 借：在在建工程 66000 貸貸：庫(kù)存商品品 60000參考答案：B納稅基礎(chǔ)與實(shí)實(shí)務(wù)任務(wù)一一一、單項(xiàng)選擇1

54、、稅收法律律關(guān)系中的權(quán)權(quán)利客體是指指（）（難度度系數(shù)：1.00）A、納稅人B、征征稅人C、課課稅對(duì)象 DD、 計(jì)稅依依據(jù)參考答案：C2 、以下關(guān)于于課稅對(duì)象的的描述，不正正確的有（）（難難度系數(shù)：11.00）A、課稅對(duì)象是是稅收法律關(guān)關(guān)系中征納雙雙方權(quán)利義務(wù)務(wù)所指的物品品B、課稅對(duì)對(duì)象是區(qū)分不不同稅種的主主要標(biāo)志C、課課稅對(duì)象是國(guó)國(guó)家據(jù)以征稅稅的依據(jù) DD、 課稅對(duì)對(duì)象是稅收制制度中規(guī)定的的征稅的目的的物參考答案：A3 、從事貨物物生產(chǎn)或提供供應(yīng)稅勞務(wù)的的納稅人，年年應(yīng)稅銷售額額在（）以以下的，為小小規(guī)模納稅人人（難度系數(shù)數(shù)：1.000）A、30萬(wàn)元（含含）B、500萬(wàn)元（含）C、80萬(wàn)元（含

55、 D、 100萬(wàn)元（含）參考答案：B4 、下列不征征收增值稅的的是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、貨物期貨BB、自產(chǎn)貨物物用于投資CC、自產(chǎn)貨物物無(wú)償贈(zèng)送他他人 D、 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資資產(chǎn)參考答案：D5 、下列混合合銷售行為中中，應(yīng)當(dāng)征收收增值稅的是是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、飯店提供餐餐飲服務(wù)并銷銷售酒水B、電電信部門(mén)銷售售移動(dòng)電話并并為客戶提供供有償電信服服務(wù)C、裝潢潢公司為客戶戶包工包料裝裝修房屋 DD、 零售商商店銷售家具具并實(shí)行有償償送貨上門(mén)參考答案：D6 、家具廠（增增值稅一般納納稅人）銷售售貨物300000元（不不含稅）同時(shí)時(shí)送貨上門(mén)，單單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)費(fèi)1000元元，則該家

56、具具廠的增值稅稅銷項(xiàng)稅額為為（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、5100元元B、52770元C、55245.330元 D、 5261.36元參考答案：C7、下列項(xiàng)目中中，免交增值值稅的有（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)經(jīng)營(yíng)單位銷售售二手摩托車車B、進(jìn)口的的自用貨物CC、校辦企業(yè)業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅稅貨物用于本本校教學(xué)科研研方面 D、 高校后勤實(shí)實(shí)體向其他高高校銷售快餐餐參考答案：C8 、下列支付付的運(yùn)費(fèi)中，不不允許計(jì)算扣扣除進(jìn)項(xiàng)稅額額的有（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、銷售貨物支支付的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用B、外購(gòu)購(gòu)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品支付的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用C、取取得非法發(fā)票票所列的運(yùn)輸輸費(fèi)用 D、 向小

57、規(guī)模納納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品參考答案：C9 、我國(guó)增值值稅對(duì)一般納納稅人外購(gòu)或或銷售貨物所所支付的運(yùn)輸輸費(fèi)用的扣除除率規(guī)定為（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、7%B、110%C、113% D、 17%參考答案：A10 、企業(yè)購(gòu)購(gòu)貨發(fā)生退回回或折讓，購(gòu)購(gòu)銷雙方稅務(wù)務(wù)處理不正確確的是（ ）。（難難度系數(shù)：11.00）A、銷貨方可收收回已開(kāi)出的的專用發(fā)票，注注明作廢，并并依實(shí)際銷售售額重開(kāi)專用用發(fā)票B、銷銷貨方可減少少退貨或折讓讓當(dāng)期的銷售售額和銷項(xiàng)稅稅額C、銷貨貨方持購(gòu)貨方方主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)填開(kāi)的購(gòu)購(gòu)貨退出和折折讓證明單，并并按銷售金額額開(kāi)具紅字專專用發(fā)票，同同時(shí)按實(shí)際銷銷售額重開(kāi)增增值稅專用發(fā)發(fā)票

58、 D、 購(gòu)貨方應(yīng)按按紅字專用發(fā)發(fā)票上注明的的增值稅額，減減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額，否則則以偷稅論處處參考答案：C11 、下列視視同銷售行為為，在進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處理時(shí)不不確認(rèn)收入，只只按成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的是（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、將貨物交付付其他單位或或者個(gè)人代銷銷B、將自產(chǎn)產(chǎn)的貨物用于于個(gè)人消費(fèi)CC、將自產(chǎn)的的貨物用于集集體福利 DD、 將自產(chǎn)產(chǎn)的貨物分配配給股東參考答案：C12 、某公司司是增值稅一一般納稅人，銷銷售自己20008年1月月購(gòu)入并作為為固定資產(chǎn)使使用的設(shè)備，原原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注注明價(jià)款1220000元元，增值稅220400元元，20111年4月出售售開(kāi)具普通發(fā)發(fā)票，票面金金額120664

59、0元，則則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓讓設(shè)備行為應(yīng)應(yīng)（ ）（難難度系數(shù)：11.00）A、計(jì)算增值稅稅銷項(xiàng)稅177528.889元B、計(jì)計(jì)算繳納增值值稅23200元C、計(jì)算算繳納增值稅稅4640元元 D、 計(jì)計(jì)算繳納增值值稅46400元參考答案：B13 、小規(guī)模模納稅人購(gòu)進(jìn)進(jìn)原材料時(shí)應(yīng)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)務(wù)處理是（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、借：原材料料 貸：銀行行存款B、借借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 貸：銀行存款CC、借：原材材料 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出） 貸：銀銀行存款 DD、 借：原原材料 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存存款參考答案：A14 、小規(guī)模模納

60、稅人銷售售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬賬務(wù)處理是（ ）（難度系系數(shù)：1.000）A、借：銀行存存款 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入B、借：銀銀行存款 貸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅CC、借：銀行行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） D、 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)已交增值稅稅參考答案：B15 、采用委委托銀行收款款結(jié)算方式銷銷售貨物，專專用發(fā)票開(kāi)具具的時(shí)間為（ ）。（難度度系數(shù)：1.00）A、收到貨款的的當(dāng)天B、貨貨物發(fā)出的當(dāng)當(dāng)天C、貨物物移送的當(dāng)天天 D、 合合同約定的收收款日期參考答案：B二、判斷1 、課稅對(duì)象象是稅收法律律關(guān)系中征納納雙方權(quán)利義