1、PAGE PAGE 8稽核管理理制度第一章 總則第一條 為保證證公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)方針針、政策策及各項(xiàng)項(xiàng)制度的的貫徹執(zhí)執(zhí)行，建立有有效的決決策監(jiān)督督和反饋饋機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范，維護(hù)公公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全全、完整整和有效效的經(jīng)營(yíng)營(yíng)；加強(qiáng)稽稽核工作作的嚴(yán)肅肅性、獨(dú)獨(dú)立性和和權(quán)威性性，根據(jù)據(jù)證券券法、證券券公司內(nèi)內(nèi)部控制制制度的要求和公司的各各項(xiàng)管理理制度的的規(guī)定，制定本本制度。第二條 公司司總部專專設(shè)稽核核部門負(fù)負(fù)責(zé)公司司的稽核核工作。稽核部部門直接接對(duì)公司司董事會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)，稽核工作作保持相相對(duì)獨(dú)立立性。第二章 稽稽核部門門的職責(zé) 第三條 公司司稽核部部門在公公司總稽稽核領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下工作作。1. 稽稽核業(yè)務(wù)

2、務(wù)的管理理以公司司各部門門和分支支機(jī)構(gòu)為為單位,實(shí)行稽稽核專員員管理制度度。2. 公公司全資資子公司司和控股股子公司司，應(yīng)設(shè)設(shè)置專（兼）職職稽核員員。 稽稽核員在在業(yè)務(wù)上上接受公公司稽核核部門的的指導(dǎo)。3. 稽稽核工作作的實(shí)施施方式，包括：現(xiàn)場(chǎng)稽稽核、非非現(xiàn)場(chǎng)稽稽核、專專項(xiàng)稽核核。第四條公公司稽核核部門的的職責(zé)是是：1. 負(fù)負(fù)責(zé)定期期組織檢檢查和評(píng)評(píng)估公司司各有關(guān)部門門經(jīng)營(yíng)管管理活動(dòng)動(dòng)等是否否合法、合規(guī)，是否符符合公司司有關(guān)管理理制度的的規(guī)定，督促各各項(xiàng)管理理措施和和規(guī)章制制度的貫貫徹實(shí)施施。2. 定定期組織織公司內(nèi)內(nèi)控制度度的審核核，對(duì)公公司內(nèi)控控環(huán)境的的的有效效性、科科學(xué)性進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)。3

3、. 對(duì)對(duì)分支機(jī)機(jī)構(gòu)、子子公司的的主要負(fù)負(fù)責(zé)人，關(guān)鍵崗崗位的負(fù)負(fù)責(zé)人進(jìn)進(jìn)行離任任審計(jì)。4. 查查處公司司內(nèi)部的的違法、違規(guī)行行為，違違反公司司制度的的行為和和其它責(zé)責(zé)任事故故。5. 對(duì)對(duì)外出具具公司內(nèi)內(nèi)部(含含子公司司)的稽核檢查查報(bào)告。6. 其其他需要要稽核的的事項(xiàng)。第五條 稽核核檢查和和離任審審計(jì)活動(dòng)動(dòng)，以工工作小組組或?qū)徲?jì)計(jì)小組的的形式進(jìn)進(jìn)行，由由稽核主審審擔(dān)任組長(zhǎng)長(zhǎng), 負(fù)負(fù)責(zé)具體體項(xiàng)目的的組織和和實(shí)施。組長(zhǎng)的職職責(zé)包括括:1. 負(fù)負(fù)責(zé)編制制稽核(審計(jì))工作方方案，提出稽核核目的、組織方方式、重重點(diǎn)和完完成時(shí)間間。2. 負(fù)負(fù)責(zé)收集集和整理理被稽核核單位的的有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)資料料。3. 負(fù)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)

4、調(diào)小組的的工作進(jìn)度度，并向總稽核報(bào)報(bào)告工作作。4. 負(fù)負(fù)責(zé)起草草和提交交稽核(審計(jì))報(bào)告。第六條 稽核部部門在稽稽核工作作中，享享有知情情權(quán)、檢檢查權(quán)、建議權(quán)權(quán)。1. 參參與制定定、審查查、修訂訂公司的各項(xiàng)管理理制度、規(guī)定和和操作規(guī)規(guī)程。2. 要要求被稽稽核單位位提供有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)、財(cái)務(wù)務(wù)資料，以及其其他文件件及報(bào)告告材料。3. 對(duì)對(duì)被稽核核單位的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理活動(dòng)實(shí)實(shí)施檢查查，糾正正違規(guī)的業(yè)務(wù)務(wù)和管理理活動(dòng)，并要求其其限期整改。4. 對(duì)對(duì)違法亂亂紀(jì)行為為和相關(guān)關(guān)責(zé)任人人提出處處理建議議；對(duì)阻撓撓、拒絕絕稽核檢查查工作的的責(zé)任人人員，提提請(qǐng)公司司有關(guān)部部門追究究其責(zé)任。第七條稽稽核專員員在其職

5、職責(zé)范圍圍內(nèi)，可可以行使使調(diào)查、談話、查閱、取證的的權(quán)力。被被稽核對(duì)對(duì)象應(yīng)在在下述工工作范圍圍內(nèi)，配配合稽核核專員履履行其職職責(zé)。1. 列列席有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)會(huì)議，調(diào)調(diào)閱公司司相關(guān)規(guī)規(guī)章制度度文件。2. 調(diào)調(diào)閱各業(yè)業(yè)務(wù)部門門有關(guān)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理計(jì)劃及及其執(zhí)行行情況。3. 要要求被檢檢查部門門就相關(guān)關(guān)問(wèn)題提提供有關(guān)關(guān)材料，做出口口頭或書(shū)書(shū)面說(shuō)明明。第八條 稽核核部門及及稽核專專員在其其工作職職責(zé)范圍圍內(nèi)，必必須對(duì)稽稽核事項(xiàng)項(xiàng)的調(diào)查查程序和和工作報(bào)報(bào)告的結(jié)結(jié)論負(fù)責(zé)責(zé)。1. 在在稽核檢檢查周期期內(nèi)，對(duì)對(duì)被稽核核對(duì)象存存在的問(wèn)問(wèn)題和經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的揭示示無(wú)重大大遺漏。2. 對(duì)對(duì)被稽核核單位內(nèi)控控機(jī)制和和內(nèi)控體體

6、系存在在的缺陷陷的揭示示無(wú)重大大遺漏。3. 對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)個(gè)人的的經(jīng)營(yíng)管管理責(zé)任任事項(xiàng)充充分揭示示無(wú)重大大遺漏。4. 對(duì)對(duì)出具的的稽核檢檢查報(bào)告告和審計(jì)計(jì)報(bào)告的的客觀性性負(fù)責(zé)。第九條 稽核核部門及及稽核人人員在以以下情況況中可以以免除責(zé)責(zé)任:1. 稽稽核檢查查或?qū)徲?jì)計(jì)工作報(bào)報(bào)告中已已給予充充分以說(shuō)說(shuō)明的；2. 按按例行工工作程序序, 及及時(shí)向相相關(guān)部門門和單位位作出了了通報(bào)的的；3. 按按審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和審審計(jì)慣例例可以免免除責(zé)任任的其他他情形。第三章 稽核核人員的的任職標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)第十條 稽核人人員的任任職標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)1. 符符合公司司員工選選聘的基基本要求求；2. 取取得證券券執(zhí)業(yè)資格格，并具具備從事事稽核

7、業(yè)業(yè)務(wù)要求求的綜合合專業(yè)素素質(zhì)；3. 品品格優(yōu)秀秀, 遵遵循準(zhǔn)則則，嚴(yán)守公公司商業(yè)業(yè)秘密。第十一條條稽核業(yè)務(wù)務(wù)人員分分為高級(jí)級(jí)稽核經(jīng)經(jīng)理、稽稽核經(jīng)理理和稽核核助理三三個(gè)層次次。稽核經(jīng)理理和稽核核助理由由公司稽稽核部門門提名，并報(bào)公公司總稽稽核批準(zhǔn)準(zhǔn), 報(bào)報(bào)公司人人事部門門備案；高級(jí)稽稽核經(jīng)理理由公司司稽核部部門負(fù)責(zé)責(zé)人提名名，由公公司總稽稽核會(huì)同同公司人人事部門門負(fù)責(zé)任任命。第四章 稽核檢查查第十二條條 稽核核檢查的的組織,可以是是由稽核核部門單單獨(dú)組織織的例行行檢查，也可以以由稽核核部門牽牽頭組織織或參與與其他相相關(guān)部門門組織的的專題檢查查。附圖是稽稽核檢查查流程的的示意圖圖。第十三條條 稽

8、稽核工作作開(kāi)始前前，經(jīng)總稽稽核批準(zhǔn)準(zhǔn), 向向被稽核核單位發(fā)發(fā)出稽核核通知書(shū)書(shū)。根據(jù)據(jù)稽核通通知的要求，被稽核核單位應(yīng)在規(guī)定定的時(shí)間間內(nèi)向工作小小組提供供有關(guān)稽核核調(diào)查資資料和調(diào)調(diào)查問(wèn)卷卷。稽核調(diào)調(diào)查資料料包括但但不限于于：1. 公公司下達(dá)達(dá)的各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃及及其執(zhí)行行情況。2. 月月度、季季度和年年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表及及其分析析資料。3. 交交易系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)資資料。4. 內(nèi)內(nèi)部控制制狀況的的自查（自評(píng)）報(bào)告。5. 部部門業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)章制制度及其其有關(guān)資資料。稽核通知知書(shū)可以以是書(shū)面面、電子子郵件或或其他方方式。可可以提前前送達(dá)，也可以以現(xiàn)場(chǎng)送送達(dá)。第十四條條稽核人人員在稽稽核過(guò)程程中，應(yīng)應(yīng)按照稽稽核檢查查的規(guī)

9、范范要求，結(jié)合稽稽核目的的和重點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)調(diào)查、分分析和記記錄，建立稽稽核工作作底稿。稽核調(diào)查查范圍包括括但不限限于：1. 經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理及財(cái)務(wù)務(wù)狀況分分析。2. 對(duì)對(duì)特殊業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況的的分析。3. 對(duì)對(duì)異常交交易及違違規(guī)交易易操作的的分析。4. IIT信息息系統(tǒng)管管理狀況況的調(diào)查查。5. 對(duì)對(duì)骨干員員工的座座談?wù){(diào)查查。6. 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)案例例專項(xiàng)調(diào)調(diào)查。第十五條條 稽核核工作結(jié)結(jié)束后，稽核小小組應(yīng)根根據(jù)稽查查情況寫(xiě)寫(xiě)出“稽核檢查查報(bào)告”，并與與被稽核核單位書(shū)面面交換意意見(jiàn)。稽稽核檢查查報(bào)告經(jīng)經(jīng)總稽核核審定后后以稽核核部文件件形式上報(bào)報(bào)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、主主管部門門，發(fā)往往被稽核核單位。第十六條條

10、 稽核核檢查報(bào)告告應(yīng)包括括以下基基本內(nèi)容容：1. 稽稽核的目目的、范范圍、內(nèi)內(nèi)容、方方式和時(shí)時(shí)間；2. 被被稽核單單位的基基本情況況；3. 內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的評(píng)價(jià)；4. 稽稽核中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題；5. 稽稽核結(jié)論論。第十七條條 被被稽核單單位、有有關(guān)責(zé)任任人對(duì)稽稽核檢查查報(bào)告中中所列事事實(shí)、所所作結(jié)論論和處理理意見(jiàn)如如有異議議，應(yīng)自自接到報(bào)報(bào)告日起起的五個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)，向向稽核部部門或總總稽核提提出書(shū)面面陳述意意見(jiàn)和復(fù)復(fù)審要求求。未按期提提出異議議的，視視同認(rèn)可可。第十八條條 被被稽核單單位應(yīng)自自接到報(bào)報(bào)告日起起的五個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)，根根據(jù)報(bào)告告中所列列問(wèn)題和和意見(jiàn)應(yīng)應(yīng)逐一檢檢查對(duì)照照，提出出限

11、期整整改措施施，書(shū)面面報(bào)送公公司稽核核部門。根據(jù)整改改措施的的落實(shí)情情況，稽稽核部門門認(rèn)為有有必要時(shí)時(shí)可進(jìn)行行后續(xù)稽稽核。第十九條條 對(duì)對(duì)被稽核核單位的的稽核檢檢查和評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)論論，作為為對(duì)其進(jìn)進(jìn)行管理理分類評(píng)評(píng)級(jí)的重重要依據(jù)據(jù)。同時(shí)時(shí)，列入入該部門門年度綜綜合考核核范圍。第五章 制度評(píng)評(píng)審 第二十條條內(nèi)控制制度年檢檢的評(píng)審審原則和和要求，按照證證券公司司管理辦辦法、證券券公司內(nèi)內(nèi)部控制制指引的相關(guān)關(guān)規(guī)定為依依據(jù)。評(píng)價(jià)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)包括括但不限限于：制制度體系系的完整整性、制度的的合理性性、制度度的時(shí)效效性等。第二十一一條內(nèi)控制制度年檢檢的范圍圍，涵蓋公司司各職能能部門、分支機(jī)機(jī)構(gòu)的內(nèi)內(nèi)控環(huán)境境和內(nèi)控

12、控管理的的各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)和行行政管理理制度。年檢的重重點(diǎn)包括括并不限限于：部部門基本本管理制制度、業(yè)業(yè)務(wù)管理理制度、崗位工工作流程程、決策策監(jiān)督與與考核管管理制度度等。第二十二二條 內(nèi)控控制度年年檢的程序，按照文本本評(píng)審、檢查通報(bào)報(bào)、限期期整改、驗(yàn)收通通過(guò)的基本流程程進(jìn)行。內(nèi)控制度度年檢每每年進(jìn)行行一次，并提出出年檢報(bào)報(bào)告。第六章 離任審審計(jì) 第二十三三條 子公司司負(fù)責(zé)人人及財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人、證證券營(yíng)業(yè)業(yè)部負(fù)責(zé)責(zé)人及財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人離離職前，必需需進(jìn)行離離任審計(jì)計(jì)。離任審計(jì)計(jì)范圍包括括但不限限于：財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)管管理責(zé)任任、財(cái)經(jīng)經(jīng)法紀(jì)責(zé)責(zé)任，以以及其它它及被審審計(jì)人員員在有關(guān)關(guān)審計(jì)事事項(xiàng)中

13、的的責(zé)任情情況。第二十四四條離任審計(jì)計(jì)，可以由由被審計(jì)計(jì)人本人人提出申申請(qǐng)，或或由主管管部門委委托，或或根據(jù)公公司授權(quán)權(quán)決定進(jìn)進(jìn)行。被被審計(jì)人人應(yīng)在審審計(jì)小組組到達(dá)前前五個(gè)工工作日，向?qū)徲?jì)計(jì)小組提提交書(shū)面面任期述述職報(bào)告告。離任審計(jì)計(jì)的工作作程序，參照稽稽核檢查查的程序序規(guī)定。第二十五五條 離任審計(jì)計(jì)報(bào)告的的內(nèi)容包包括但不不限于:1被審審計(jì)人所所在部門門概況以以及被審審計(jì)人崗崗位任職職基本情情況。2被審審計(jì)人任任期內(nèi)的的主要經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)與業(yè)績(jī)績(jī)表現(xiàn)。3重要要審計(jì)事事項(xiàng)以及及審計(jì)責(zé)責(zé)任。4被審審計(jì)人財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)責(zé)任任與財(cái)經(jīng)經(jīng)法紀(jì)責(zé)責(zé)任的綜綜合評(píng)價(jià)價(jià)。5. 有有關(guān)工作作移交事事項(xiàng)的說(shuō)說(shuō)明。第七章

14、 稽核問(wèn)責(zé)責(zé)制第二十六六條實(shí)行稽稽核問(wèn)責(zé)責(zé)的范圍圍，是指指對(duì)公司司經(jīng)營(yíng)管管理活動(dòng)動(dòng)中的重重大責(zé)任任事故、重大損損失案件件、侵害害公司利利益的行行為進(jìn)行行問(wèn)責(zé)。主要包包括：重大責(zé)責(zé)任事故故；濫用用職權(quán)和和管理失失職行為為；侵害害公司利利益的行行為以及及稽核中中發(fā)現(xiàn)的的重大問(wèn)問(wèn)題。第二十七七條問(wèn)責(zé)的的對(duì)象包包括公司司各級(jí)部部門、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)、子公公司和員員工。問(wèn)問(wèn)責(zé)事項(xiàng)項(xiàng)的調(diào)查查與處理理實(shí)行專專案負(fù)責(zé)責(zé)制，由由總稽核核直接管管理。第二十八八條 納入問(wèn)問(wèn)責(zé)程序序的責(zé)任任事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)關(guān)部門和和當(dāng)事人人的處理理與處罰罰，以問(wèn)問(wèn)責(zé)會(huì)議議的形式進(jìn)進(jìn)行。作作出處分分和處罰罰決定時(shí)時(shí)，遵循循多數(shù)通通過(guò)的表表決原

15、則則。第八章 處理與處罰第二十九九條 處理理與處罰方式式(一)、對(duì)部門門的處理理處罰：1、經(jīng)濟(jì)濟(jì)處罰；2、通報(bào)報(bào)批評(píng)；3、取消消年度評(píng)評(píng)獎(jiǎng)資格格；4、建議作作出人事事調(diào)整；以上四種種方式可可以單處處或并處處。(二)、對(duì)責(zé)任任人的處處理與處罰：1、經(jīng)濟(jì)濟(jì)處罰；2、通通報(bào)批評(píng)評(píng)；3、警 告告；4、降級(jí)；55、撤職；6、除除名； 以上六種種方式可可以單處處或并處處。第三十條條處分或或處罰決決定，按按以下三三重情形形處理：1. 對(duì)對(duì)常規(guī)稽稽核檢查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的違法法、違規(guī)、違反公公司制度度的行為為，由公司總稽稽核提出出稽核處處理建議議，責(zé)成成其主管管部門作作出處理理并通報(bào)報(bào)稽核部部門。2. 對(duì)對(duì)情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)

16、重的并并造成消消極影響響的, 報(bào)經(jīng)公司總裁裁同意,由稽核部部門作出處處理，處處理結(jié)果果上報(bào)董董事長(zhǎng)，并在全全公司通通報(bào)。3.對(duì)嚴(yán)嚴(yán)重超越越?jīng)Q策權(quán)權(quán)限、超超越操作作權(quán)限、違違犯操作作流程等等，造成成公司較較大經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失等等重大責(zé)責(zé)任，依依照稽核核問(wèn)責(zé)的的處理程程序進(jìn)行行。由公公司人力力資源總總部作出出處理并并通報(bào)。第三十一一條作出稽稽核事項(xiàng)項(xiàng)調(diào)查處處理過(guò)程程中，應(yīng)應(yīng)遵守公公開(kāi)、公公正、嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，說(shuō)說(shuō)明作出出稽核處處理決定定的事實(shí)實(shí)、理由由及依據(jù)據(jù)，充分聽(tīng)聽(tīng)取被稽稽核單位位、有關(guān)關(guān)責(zé)任人人的陳述述和辯解解，不得得因被稽稽核單位位和有關(guān)關(guān)責(zé)任人人的辯駁駁而加重重處罰。第三十二二條 被稽稽單位和有有關(guān)責(zé)任任人，違反本本制度有有關(guān)規(guī)定定，阻撓撓、拖延延提供稽稽核工作作所需要要的有關(guān)關(guān)資料的的，或者者提供虛虛假資料料、隱瞞瞞事實(shí)真真相的，或惡意意攻擊、陷害稽稽核人員員等行為，經(jīng)查證證屬實(shí)，可視其其情節(jié)給給予被稽稽核單位位負(fù)責(zé)人人和直接接當(dāng)事人人經(jīng)濟(jì)處處罰、通通報(bào)批評(píng)評(píng)、辭退退的處分分。第三十三三條 稽核部門門和稽核核人員，違反本本制度有有關(guān)規(guī)定定，對(duì)存存在的問(wèn)問(wèn)題故意意隱瞞不不報(bào)，損損害了公公司利益益的，或假假公濟(jì)私私、蓄意意打擊報(bào)報(bào)復(fù)被稽稽核對(duì)象象等行為為，經(jīng)查查證屬實(shí)實(shí)，可視視其情節(jié)節(jié)給予直直接責(zé)任任人經(jīng)濟(jì)濟(jì)處罰、通報(bào)批