1、財務部崗崗位各崗崗位詳細細工作流流程一、出納納崗工作作流程（一）現現金收付付1、收現現根據會計計崗開具具的收據據（銷售售會計開開具的發發票）收收款檢查查收據開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有經經手人簽簽名在收收據（發發票）上上簽字并并加蓋財財務結算算章將收收據第聯（或或發票聯聯）給交交款人憑憑記賬聯聯登記現現金流水水賬登記記票據傳傳遞登記記本將記記賬聯連連同票據據登記本本傳相應應崗位簽簽收制證證 工資及及固定資資產崗（水電費費、代收收款項） 管管理費用用崗（其其他應收收款） 銷銷售核算算崗（貨貨款） 成成本核算算崗（加加工費、材料款款）注：（11）原則則上只有有收到現現金才能能開具收收據

2、，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時需開開具收據據的，核核實收據據上已寫寫有“轉賬”字樣，后加蓋蓋“轉賬”圖章和和財務結結算章，并登記記票據傳傳遞登記記本后傳傳給相應應會計崗崗位。 （22）隨工工資發放放時代收收代扣的的款項，由工資資及固定定資產崗崗開具收收據，可可以沒有有交款人人簽字。2、付現現（1）費費用報銷銷審核各會會計崗傳傳來的現現金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致檢檢查并督督促領款款人簽名名據記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現金付付訖”圖章登記記現金流流水賬將將記賬憑憑證及時時傳主管管崗復核核（2）人人工費、福利費費發放憑人力資資源部開開具的支支出證明明單付款款（包括括車間

3、工工資差額額、需以以現金形形式發放放的兌現現、獎金金等款項項）在支支出證明明單上加加蓋“現金付付訖”圖章登記記現金流流水賬登登記票據據傳遞登登記本將將支出證證明單連連同票據據傳遞登登記本傳傳工資福福利崗簽簽收制證證3、現金金存取及及保管每天上午午按用款款計劃開開具現金金支票（或憑建建行存折折）提取取現金安安全妥善善保管現現金、準準確支付付現金及及時盤點點現金下下午3：30視視庫存現現金余額額送存銀銀行注：（11）下午午下班后后，現金金庫存應應在限額額內。（2）從從銀行提提取現金金以及將將現金送送存銀行行時都須須通知保保安人員員隨從，注意保保密，確確保資金金安全。4、管理理現金日日記賬，做到日日

4、清月結結，并及及時與微微機賬核核對余額額。（二）銀銀行存款款收付 1、銀收收（1）收收貨款整整理銷售售會計傳傳來支票票、匯票票核查和和補填進進賬單上午上上班時交交主管崗崗背書送交司司機進賬賬及取回回單整理理從銀行行拿回的的回款單單據將第第一聯與與回執粘粘貼在一一起在微微機中編編制回款款登記表表并共享享打印印將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會計（2）其其他項目目收款收到除貨貨款以外外項目的的支票、匯票填填寫進賬賬單進賬賬回單登記記票據傳傳遞登記記本相關關崗位（3）貸貸款收到銀行行貸款上上賬回單單登記票票據傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗位2、銀付付（1）日日常性業業務款項項根據付款款審批單單

5、（計劃劃內費用用經相關關崗位審審核，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外費用經經財務部部長或財財務總監監審核）審核調調節表中中無該部部門前期期未報賬賬款項開開具支票票（匯票票、電匯匯）登記記支票使使用登記記本將支支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上（無存存根的注注明支票票號及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉賬”圖章登記記單據傳傳遞登記記本傳相相關崗位位制證 材材料核算算崗（材材料采購購）成成本核算算崗（外外協加工工、車間間質保費費用）管管理費用用崗（管管理部門門用款）銷銷售費用用崗（銷銷售部門門用款）工工資福利利崗（工工資兌現現、福利利）及及固定資資產崗（GMPP部門費費用、固固定資產產購建）注

6、：（11）開出出的支票票應填寫寫完整，禁止簽簽發空白白金額、空白收收款單位位的支票票。 （22）開出出的支票票（匯票票、電匯匯）收款款單位名名稱應與與合同、發票一一致。 （33）有前前期未報報賬款項項的個人人及所在在部門，一律不不辦理付付款業務務。（2）打打卡工資資根據工資資崗位開開具的付付款審批批單（經經財務部部長簽字字）開具具支票填填寫進賬賬單連同同工資盤盤交司機機送南湖湖建行登登記支票票使用登登記本將將支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上加蓋蓋“轉賬”圖章登記記單據傳傳遞登記記本工資資福利崗崗注：（11）每月月根據工工資發放放時間提提前2天天將工資資所需款款調入南南湖建行行，并按按時從工工

7、行將工工資款劃劃入首義義招行。（2）打打卡工資資的支票票須于工工資發放放日前11天連同同工資盤盤送達銀銀行。（3）業業務員兌兌現憑銷售會會計傳來來的付款款審批單單（經財財務部長長簽字）開具支支票填寫寫進賬單單交司機機送銀行行倒進賬賬登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加加蓋“轉賬”圖章登記記單據傳傳遞登記記本工資資福利崗崗（4）還還貸及銀銀行結算算收到銀行行貸款還還款憑證證及手續續費結算算憑證登登記單據據傳遞登登記本傳傳管理費費用崗（5）交交稅完稅 收收到稅務務崗位傳傳來的稅稅票（附附付款審審批單）填寫劃劃款行銀銀行賬號號及進單單 進稅稅卡 憑稅稅務崗填填寫的付付款審批

8、批開具支支票填寫寫進賬單單 交交司機送送銀行進進賬憑回回單及支支票存根根登記支支票使用用登記本本傳稅務務崗位編編制憑證證從稅卡卡交稅 收收到稅務務崗傳來來的完稅稅票和稅稅卡劃款款憑條登登記支票票使用登登記本傳傳稅務崗崗位編制制憑證（6）及及時將各各銀行對對賬單交交內審崗崗編制銀銀行調節節表，對對調節表表上掛賬賬及時進進行清理理和查詢詢，責成成相關崗崗位進行行下賬處處理。3、根據據銀行收收付情況況統計各各銀行資資金余額額，隨時時掌握各各銀行存存款余額額，避免免空頭。4、熟練練掌握公公司各銀銀行戶頭頭（單位位名稱、開戶銀銀行名稱稱、銀行行賬號）。（三）工工作要求求1、 熟熟悉公司司各類財財務管理理

9、制度。2、 了了解財務務部各崗崗位工作作內容，做好與與各崗位位的銜接接工作。3、 準準確收付付現金，妥善保保管現金金及有價價證券，保證資資金安全全。4、 堅堅持每天天盤點現現金，及及時核對對現金日日記賬，做到日日清月結結。5、 隨隨時掌握握各銀行行戶頭余余額，禁禁止簽發發空頭支支票。6、 樹樹立良好好的窗口口形象。二、銷售售費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規范范粘貼和和折疊審審核審批批手續是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證借：營業業費用相關明明細科目目（部門門專項）

10、貸：現金金/銀行行存款/其他應應收款 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核注：（11）非工工資性費費用支出出原則上上須取得得稅務局局監制的的發票或或收據，填寫規規范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規范范。 （22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶帶有訂書書釘。 （33）費用用審核依依據220011年費用用控制辦辦法、差旅旅費開支支范圍及及標準、通通訊費管管理辦法法等，其要點點有：計計劃額度度內費用用須經部部門負責責人、分分管領導導、財務務部長審審批；計計劃外費費用須有有總經理理批

11、示的的報告；市內交交通費、通訊費費須經總總經辦登登記；固固定資產產須經行行政事務務部登記記；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經審批批的招待待費用明明細表。 （44）準確確使用明明細科目目（見科科目表），正確確選取專專項。 （55）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，在在編制憑憑證時須須附管理理費用崗崗開具的的還款收收據。 （66）支取取現金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現金金時通知知領款。（二）辦辦事處費費用1、日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核原原始憑證證粘貼規規范審核核

12、審批手手續是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業業費用相關關明細科科目（部部門專項項）貸：現金金/銀行行存款/其他應應收款 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核2、購置置固定資資產審核是否否附申請請報告審審核發票票合法審審核是否否有行政政事務部部開具的的固定資資產調撥撥單審核核審批手手續是否否完備編編制記賬賬憑證借：固定定資產相關關明細科科目貸：現金金 傳出納納崗注：（11）辦事事處購置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價值值在10000元元以上，須到行行政事務務部辦理理固定資資產登記記手續。（2）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產名稱稱、辦事

13、事處。3、房租租、倉租租審核是否否附租賃賃合同審審核是否否附合法法收據審審核簽字字手續是是否完備備編制記記賬憑證證借：營業業費用房租租倉租區區域房租租（部門門專項） 貸：現金 傳傳出納崗崗4、運費費審核運輸輸發票合合法，金金額正確確審核無無抵扣聯聯、且運運費金額額超出1100元元以上運運輸發票票附在同同一張支支出證明明單上（以別針針或回形形夾住，無需粘粘貼和復復印）審核核審批手手續是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業業費用運費費市外運運費市內內運費 （部門門專項） 應交交稅金應交交增值稅稅進項稅稅貸：現金金 傳出納納崗注：（11）計算算抵扣金金額以運運費金額額作為基基數，不不包括包包裝費、裝卸費

14、費、保險險費、力力資費等等附加費費。 （22）抵扣扣聯或準準予抵扣扣進項稅稅的運輸輸發票上上須標注注憑證號號和抵扣扣金額。5、途損損審核途損損合法依依據、途途損報告告審核簽簽字手續續完整編編制記賬賬憑證借：營業業費用途損損（專項項） 貸：應收賬賬款注：（11）途損損須取得得客戶單單位或運運輸單位位出具的的有效證證明。 （22）途損損報告須須經辦事事處主任任、銷售售部長、分管領領導簽字字，財務務部長審審批。 （33）途損損金額直直接開具具收據沖沖減對應應客戶應應收賬款款，不允允許提取取現金，賬務處處理上可可以“現金”科目過過渡。6、高開開沖紅審核是否否附高開開沖紅表表審核是是否附合合法收據據審核

15、是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核核審批手手續是否否完備編編制記賬賬付款憑憑證借：營業業費用高開開沖紅 貸貸：銀行行存款現現金 傳出納納崗注：（11）沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給給客戶單單位，或或抵減客客戶單位位應收賬賬款，確確需以現現金支付付，須經經分管領領導批準準，并在在支出證證明單上上注有“現金”字樣。 （22）以沖沖紅、返返利抵減減客戶單單位應收收賬款，須由銷銷售核算算崗開具具收據，由于業業務系統統核算需需要，應應收賬款款與沖紅紅、返利利分開核核算，以以現金科科目相聯聯系。7、返利利審核是否否附協議議審核是是否附合合法收據據審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核核審批手

16、手續是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業業費用宣傳傳費現款返返利品種種返利年年終返利利（部門門專項） 貸：銀銀行存款款現金 傳出出納崗8、贊助助費審核是否否附申請請報告審審核是否否附合法法收據審審核審批批手續是是否完備備編制記記賬憑證證借：營業業費用宣傳傳費贊助費費（部門門專項） 貸：銀銀行存款款現金 傳出出納崗 注：（1）辦事處處費用報報銷，原原始憑證證須分類類規范粘粘貼。 （2）各項非非工資性性費用支支出原則則上須取取得合法法原始憑憑證，如如不能取取得合法法原始憑憑證一律律按200%代扣扣個人所所得稅。 （3）審核具具體依據據20001年年費用控控制辦法法、差旅費費開支范范圍及標標準、通訊訊

17、費管理理辦法、220011年銷售售政策等。 （4）報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款，由管管理費用用崗開具具還款收收據。 （5）以貨款款沖抵返返利款時時，以銷銷售會計計審核金金額記費費用，以以對方開開具收據據金額記記應收賬賬款，差差額由經經辦人補補足。（三）廣廣告費用用1、審核核月度資資金計劃劃每月288日根據據預付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計計劃及廣廣告合同同的執行行情況 審核策策劃部下下月資金金使用計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批2、審核核付款（1）根根據月度度資金計計劃核查查付款項項目審核核廣告合合同、發發票、照照片等審審核“付款審審批單”審批手手續是

18、否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證借：預付付賬款 貸：銀行存存款 在在相應的的廣告合合同上登登記付款款金額、日期及及憑證編編號傳主主管崗復復核注：（11）首次次付款時時，需留留存一份份合同復復印件。 （22）付款款金額計計劃內110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內100萬元以以上或計計劃外款款項須經經財務部部長或財財務總監監批準。 （33） 支支付廣告告款時須須憑發票票，并審審核第（4）項項下列附附件后方方右辦理理，即編編制憑證證，除發發票開出出有困難難的預付付款除外外。 （44）媒體體廣告須須

19、審核發發票、報報樣及監監播單等等；戶外外廣告（車體、墻體、廣告牌牌等）須須審核發發票照片片等；宣宣傳品、禮品須須審核發發票、入入庫單等等。 3、費用用報賬（1）媒媒體及宣宣傳品審核策劃劃部相關關崗位傳傳來的發發票（媒媒體廣告告）審核策劃劃部相關關崗位傳傳來的發發票附收收料單（宣傳品品）審核核審批手手續是否否完備對對照合同同進行編編制記賬賬憑證借：營業業費用媒體體宣傳品品（部門門專項） 貸：預付賬賬款 在合合同上登登記發票票金額、收受日日期及憑憑證編號號分品種種登記手手工賬傳傳主管崗崗審核注：（11）根據據預付賬賬款余額額及合同同執行情情況及時時督促策策劃部報報賬，每每月與策策劃部相相關崗位位核

20、對各各客戶賬賬簿余額額。 （22）媒體體廣告包包括電臺臺、報紙紙、車體體、墻體體、廣告告牌、條條幅等；宣傳品品包括宣宣傳品、禮品的的設計、制作、發送等等費用。 （33）收到到發票時時與策劃劃部相關關崗位一一同確認認廣告費費用歸屬屬辦事處處，不能能明確分分配到辦辦事處及及企業形形象宣傳傳廣告歸歸入策劃劃部，以以便于投投入產出出分析。 （44）收到到發票時時與策劃劃部相關關崗位一一同確認認廣告費費用歸屬屬何產品品品種，不能明明確分配配到具體體品種及及企業形形象宣傳傳廣告單單列，并并登記手手工賬，以便于于投入產產出分析析。 （55）宣傳傳品入庫庫時費用用全額計計入策劃劃部，部部門或辦辦事處領領用時沖

21、沖減策劃劃部費用用。（2）宣宣傳品發發出審核宣傳傳品倉庫庫明細賬賬審核倉倉庫傳來來的當月月宣傳品品領用匯匯總表和和領料單單編制記記賬憑證證借：營業業費用廣告告費用宣傳品品（部門門專項）招待待費（部部門專項項） 管理理費用招待待（部門門專項） 貸：營業費費用宣傳品品（策劃劃部） 紅字字金額 傳主管管崗復核核（3）推推廣會審核推廣廣會申請請報告及及照片等等相關材材料審核核原始憑憑證完整整、合法法性審核核審批手手續是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業業費用推廣會會（部門門專項） 貸：現現金/其其他應收收款 分品種種登記手手工賬涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核注：（

22、11）審核核推廣會會費用時時，應查查詢是否否為辦事事處借款款支出，若為借借款，則則通知管管理費用用崗開具具還款收收據，沖沖抵欠款款。（四）管管理性工工作1、每月月10日日根據部部門費用用計劃額額度出具具費用通通報，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2、每季季度結束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。3、每季季度結束束后155天出具具產品投投入產出出分析報報告。4、每季季度提供供需監測測的廣告告明細5、積極極參與公公司廣告告招標和和對廣告告價格檢檢查。6、加強強對預付付賬款的的管理，勤于督督促報賬賬，及時時清理廣廣告掛賬賬。7、參與與制

23、定和和完善公公司費用用控制辦辦法。8、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務務管理制制度。2、了解解財務部部各崗位位工作內內容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。三、管理理費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規范范粘貼和和折疊審審核審批批手續是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超季度度計劃除除分管領領導審批批后，還還須報總總經理審審批；如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證 借：管理費費用相關明明細

24、科目目（部門門專項） 貸：現金/銀行存存款/其其他應收收款 涉及及現金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現金金的憑證證傳主管管崗復核核。注：（11）非工工資性費費用支出出須取得得稅務局局監制的的發票或或收據，填寫規規范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規范范。 （22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶帶有訂書書釘。 （33）費用用審核依依據220011年費用用控制辦辦法、差旅旅費開支支范圍及及標準、通通訊費管管理辦法法等，其要點點有：計計劃額度度內費用用須經部部門負責責人、分分管領導導、財務務部長審審批；計計劃外費費用

25、須有有總經理理批示的的報告；市內交交通費、通訊費費須經總總經辦登登記；招招聘費用用須有人人力資源源部部長長審核；差旅費費須附審審批后的的行程安安排表，招待費費須附經經審批的的招待費費用明細細表。 （44）準確確使用明明細科目目（見科科目表），正確確選取專專項。 （55）支取取現金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現金金時通知知領款。 （66）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款。（二）資資金付出出1、審核核月度資資金計劃劃每月288日根據據年度費費用計劃劃、相關關往來賬賬及合同同 審核核管理部部門下月月資金使使用計劃劃匯總

26、資資金計劃劃報財務務部長審審批注：研究究開發中中心的合合同執行行費、行行政事務務部維修修購置費費、人力力資源部部大型培培訓費、財務部部稅款及及利息支支出、黨黨群部群群團活動動費等預預見性較較強的專專項費用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。2、審核核付款及及報賬（1）根根據月度度資金計計劃核查查付款項項目審核核“付款審審批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款注：付款款金額計計劃內110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內100萬元以以上或計計劃外款款項須經經財務部部長或財財務總監監批準。（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發票票）

27、收受受管理部部門相關關人員交交來的發發票審核核發票上上的審批批手續是是否完備備審核銀銀行票據據存根上上是否有有領用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證借：管理理費用相關關明細科科目 貸：銀行存存款 傳主管管崗復核核注：（11）付款款時除預預付款項項或臨時時外出采采購的外外，須憑憑發票。 （22）款項項付出后后，督促促支票一一星期內內報賬，匯票兩兩星期內內報賬。（三）特特殊費用用核算1、辦公公用品入入庫與領領用（1）入入庫：審審核支票票存根與與發票對對應審核核發票金金額、數數量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證證借：低值值易耗品品-辦公用用品庫 貸：銀銀行存款款或現金金 涉及現現金的憑憑證傳出出納

28、崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核（2）領領用：月月末審核核辦公用用品明細細賬審核核辦公用用品庫傳傳來的領領用匯總總表編制制辦公用用品領用用憑證 借：管理理費用 /營業業費用辦公公用品（部門專專項） -清清潔費 貸：低值易易耗品辦公公用品庫庫 傳主主管崗復復核 注：（11）辦公公用品由由行政事事務部按按部門上上報計劃劃，控制制統一購購進，辦辦理入庫庫手續，由各部部門按月月領用。 （22）年末末組織對對辦公用用品進行行盤點。2、修理理費（1）汽汽車維修修審核車隊隊核算員員傳來的的車輛運運行費用用審核車車隊核算算員輔助助賬并簽簽章編制制記賬憑憑證借：管理理費用修理理費相關明明細科目目 貸：現

29、現金/銀銀行存款款 涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核注：若已已通過銀銀行付出出款項，應將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。（2）零零星維修修根據行政政事務部部傳來的的修理發發票審核核發票是是否注明明修理項項目及承承擔部門門（如有有承擔部部門，須須部門負負責人簽簽字認可可）編制制記賬憑憑證借：管理理費用/制造費費用修理費費相關明明細科目目 貸：現現金/銀銀行存款款 涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核注：（11）考慮慮到由行行政事務務統一組組織的廠廠房設施施維修，由行政政事務部部統一結結算，故故維修也也可能涉涉及管理理

30、費用以以外的制制造費用用等。（3）維維修物資資入庫：審核支支票存根根與發票票對應審審核發票票金額、數量是是否與入入庫單一一致編制制記賬憑憑證借：工程程物資專用用材料維修材材料 貸：銀銀行存款款或現金金 涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核領用：每季度度末審核核維修物物資明細細賬審核核倉庫傳傳來的領領用匯總總表編制制維修物物資領用用憑證 借：管理理費用 /制造造費用修理理費（相相關明細細科目） 貸：工程物物資專用材材料維修材材料 傳傳主管崗崗復核 注：（11）維修修物資指指由行政政事務部部根據修修理需要要購入的的木材等等，供木木工房零零星領出出應用。 （22）審核核

31、具體依依據工工程維修修物資核核算管理理辦法。 （33）年末末組織對對維修物物資進行行盤點。3、研究究開發費費審核產品品開發中中心傳來來的發票票編制記記賬憑證證借：管理理費用研究究開發費費 貸：現現金/銀銀行存款款 涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現金的的憑證傳傳主管崗崗復核注：（11）若已已通過銀銀行付出出款項，應將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 （2）研究開開發費包包括產品品開發中中心購買買檢驗實實驗工具具器具（按固定定資產管管理的除除外）、實驗藥藥材、實實驗費用用、臨床床費用、中藥品品種保護護費等。4、無形形資產攤攤銷月末攤銷銷無形資資產編制制記賬憑憑證借：管理理費

32、用無形形資產攤攤銷 貸：無形資資產 傳主管管崗復核核注：無形形資產按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/（110*112）（四）財財務費用用簽收出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出、手續費費結算單單登記資資金計劃劃編制記記賬憑證證借：財務務費用相關關明細科科目 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復核核注：根據據利息支支出時間間、金額額及時向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及時時劃轉資資金保證證付息。（五）貸貸款、還還款 簽收收出納傳傳來的銀銀行貸款款上賬憑憑證或還還款憑證證登記貸貸款期限限、還款款日期、利率編編制記賬賬憑證 借：銀銀行存款款 借：短短期借款款 貸：短短期

33、借款款 貸：銀銀行存款款 傳主主管崗復復核 注：（1）憑憑證摘要要欄須注注明貸款款起止日日期、利利率。 （2）根根據還款款時間、金額編編入財務務部月度度資金計計劃中，及時提提醒財務務部長安安排還貸貸資金。（六）其其他應收收款核算算及管理理1、借款款：審核核是否還還清前欠欠款審核核借款額額度登記記還款時時間編制制記賬憑憑證借：其他他應收款款 貸：現金 出納納崗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。 （2）摘摘要欄中中須注明明借款用用途、還還款日期期。2、還款款：開具具還款收收據傳出出納崗收收款根據據出納崗崗收款簽簽字后的的收據第第三聯編編制記賬賬憑證借：現金金 貸貸：其他他應收款款 出出納崗

34、3、清理理、催收收：（1）直直接從借借款人報報銷費用用中扣還還，并及及時將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。（2）月月末倒數數第2天天清理各各部門人人員借款款情況編編制“部門借借款情況況明細表表”（列明明借款人人、借款款金額、是否逾逾期）下下發各部部門提醒醒借款人人歸還截截至5日日到期仍仍有未還還款者編編制“扣款明明細表”（列明明應扣款款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會會計予以以扣款）注：欠款款逾期未未還者，報銷費費用款一一律先沖沖減欠款款。（七）管管理性工工作1、每月月10日日根據部部門費用用計劃額額度出具具費用通通報，

35、下下發至各各部門負負責人，并提請請超支或或有超支支跡象的的部門注注意。2、每季季度結束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。3、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。4、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。5、及時時清理催催收其他他應收款款項。6、參與與制定和和完善公公司其他他應收款款管理辦辦法。7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫、工程物物資庫賬賬簿，保保持賬實實相符。（八）工工作要求求1、熟悉悉公司費費用管理理辦法、財務制制度、資資金使用用辦法等等相關制制度。2、了解解財務部部各崗位位工作內內容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作

36、目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。四、固定定資產核核算崗工工作流程程（一）固固定資產產1、 購購進審核付款款督促報報賬審核核發票和和固定資資產調撥撥單查詢詢已付款款情況編編制憑證證借：固定定資產 貸貸：銀行行存款/預付賬賬款 傳主管管崗核注：（11）款項項付出應應嚴格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。 （22）根據據合同及及付款情情況及時時督促相相關部門門辦理報報賬手續續。 （33）購進進固定后后須憑發發票、驗驗收單辦辦理固定定資產調調撥手續續，具體體為生產產用固定定資產由由生產部部負責，非生產產用固定定資產由由行政事事務部負負責。 （44）固定定資產入入賬時，記賬憑憑證摘要要欄

37、須注注明固定定資產名名稱、型型號及使使用部門門。 （55）固定定資產在在各車間間、部門門之間調調撥應進進行賬務務處理，以便加加強對固固定資產產的管理理和準確確提取折折舊。2、提取取折舊根據固定定資產明明細賬查查詢上月月新增或或減少固固定資產產對應固固定資產產原值及及公司使使用的折折舊政策策計算增增減變動動的累計計折舊編編制折舊舊計算表表編制記記賬憑證證借：管理理費用/制造費費用/營營業費用用累計計折舊 貸：累累計折舊舊相關關明細科科目 傳主管管崗復核核注：（11）年初初根據固固定資產產明細表表計算各各部門、各類資資產每月月應提折折舊金額額，每月月根據固固定資產產增減變變動情況況及時調調整，編編

38、制折舊舊計算表表。 （22）固定定資產折折舊采取取按個別別資產進進行計算算，分部部門、分分類別匯匯總提取取。 （33）月度度提取累累計折舊舊金額發發生變動動時應將將提取折折舊的依依據應傳傳遞一份份給各車車間核算算員，由由車間核核算員對對應固定定資產清清單核實實固定資資產的存存在及折折舊提取取的準確確性。 （44）年末末根據固固定資產產明細表表計算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于全年應應提折舊舊的個別別資產多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數數。3、固定定資產清清理（1）盤盤點年中、年年末組織織行政事事務部、生產部部相關人人員進行行固定資資產盤點點整理固固定資產產明細表表出具盤

39、盤點報告告注：（11）針對對盤點過過程中出出現的固固定資產產盤盈盤盤虧情況況應及時時上報，督促相相關部門門進行處處置。盤盈 借借：固定定資產 盤虧 借：營營業外支支出 貸貸：累計計折舊 累計計折舊 營業外外收入 貸貸：固定定資產 （2）清清理報廢廢定期組織織行政事事務部及及生產部部對固定定資產進進行核查查督促處處置已報報廢及長長期閑置置的固定定資產核核實報廢廢或長期期閑置的的固定資資產原值值、已使使用年限限及折舊舊提取情情況審核核固定資資產清理理轉出報報告編制制記賬憑憑證注銷固固定資產產 借：固固定資產產清理 累累計折舊舊（已提提折舊） 貸：固定資資產（原原值）收到清清理收入入 借：現現金/銀

40、銀行存款款 貸貸：固定定資產清清理支出清清理費用用 借：固固定資產產清理 貸貸：現金金/銀行行存款結轉凈凈損益 借借：固定定資產清清理（賬賬面余額額） 貸貸：營業業外收入入 或或 借：營營業外支支出 貸貸：固定定資產清清理（賬賬面余額額） 傳主主管崗復復核（二）在在建工程程1、GMMP部門門日常費費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規范范粘貼和和折疊審審核審批批手續是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證 借：更改工工程GMPP相關明明細 貸：現現金/銀銀行存款款/其他他應收款款 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗

41、，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核。注：（11）核算算屬于GGMP項項目，但但不能明明確到具具體項目目的費用用。 （22）為便便于費用用統計分分析記賬賬憑證摘摘要欄須須注明費費用名稱稱。 （33）非工工資性費費用支出出須取得得稅務局局監制的的發票或或收據，填寫規規范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規范范。 （44）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶帶有訂書書釘。 （55）費用用審核依依據220011年費用用控制辦辦法、差旅旅費開支支范圍及及標準、通通訊費管管理辦法法等，其要點點有：計計劃額度度內費用用須經部部

42、門負責責人、分分管領導導、財務務部長審審批；計計劃外費費用須有有總經理理批示的的報告；市內交交通費、通訊費費須經總總經辦登登記；招招聘費用用須有人人力資源源部部長長審核；差旅費費須附審審批后的的行程安安排表，招待費費須附經經審批的的招待費費用明細細表。 （66）支取取現金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現金金時通知知領款。 （77）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費費用崗開開具還款款收據。2、在建建工程核核算（1）工工程立項項 凡工程程項目確確定向相相關部門門索取核核準后的的立項報報告及工工程預算算設立明明

43、細科目目（2）工工程招標標閱讀招標標文件開開具投標標保證金金收據并并制證參參與議標標、評標標、定標標參與合合同條款款的訂立立保留合合同復印印件收到投投標保證證金時： 借：現金金 貸：其他應應付款投標標保證金金 退還還時：借：其他他應付款款投標標保證金金 在建建工程相相關科目目紅字字（收收中標單單位投標標保證金金） 貸：現金（3）支支付工程程款審核月月度資金金計劃每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款項付付出情況況 審核核GMPP等部門門報出的的工程項項目資金金月度計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批款項付付出及報報賬、根據據月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核工工程合同同、進度度款收

44、據據或發票票等審核核“付款審審批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款、簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證借：基建建工程工程程名稱建筑工工程客戶單單位安裝工工程客戶單單位在安裝裝設備設備待攤基基建費用用支出其他（一次性性費用）客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 更改改工程工程程名稱技術改改造客戶單單位裝飾裝裝修客戶單單位待攤基基建費用用支出其他（一次性性費用）客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 大修修理工程程工程程名稱客戶單單位待攤改改造費用用支出其他（一次性性費用）客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 工程程物資工程程名稱客戶單單位（購購

45、置設備備預付款款） 貸：銀行存存款 傳主主管崗復復核、收到到工程項項目中購購置單個個設備的的全額發發票編制制記賬憑憑證借：基建建工程在安安裝設備備設備 貸：工程物物資工程名名稱客戶單單位 傳傳主管崗崗復核注：（11）付出出款項時時須憑收收據或發發票，賬賬務處理理具體依依據基基建工程程核算管管理辦法法。（2）付付款款項項為計劃劃內且在在10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外款項須須經財務務部長或或財務總總監批準準。 （33）支付付尾款時時須取得得全額發發票，發發票金額額作為工工程支出出，質保保金在其其他應收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名稱。

46、（4）收收到發票票轉入在在安裝設設備時，摘要欄欄中須注注明設備備名稱、型號等等。（4）轉轉入固定定資產清查完工工工程的的各項支支出組織織完工工工程審計計編制工工程明細細表分攤攤待攤基基建費用用支出向向相關部部門提供供峻工決決算表審審查固定定資產調調撥單編編制記賬賬憑證借：固定定資產 貸：基建工工程/更更改工程程/大修修理工程程 傳傳主管崗崗復核（四）管管理性工工作1、每月月5日根根據GMMP部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，并提提請注意意超支或或有超支支跡象。2、年末末組織固固定資產產盤點工工作。3、不定定期進行行固定資資產盤查查工作。4、參與與制定和和完善公公司固定定資產核核算管理理辦

47、法。5、加強強對預付付賬款設備備、在建建工程賬賬務的管管理，勤勤于督促促報賬，及時清清理工程程支出掛掛賬。6、參與與制定和和完善公公司基礎礎建設核核算管理理辦法。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務務管理制制度。2、了解解財務部部各崗位位工作內內容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。五、材料料審核崗崗工作流流程（一）材材料采購購報賬根據應付付賬款余余額及收收料單第第聯督促促采購員員報賬審審核簽收收采購員員傳來的的采購發發票、運運費發票票及收料料單（采購報報賬正聯聯采購報報賬副聯聯）編制制記賬憑憑證并取取下第聯副聯聯留作配配單用借

48、：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目 應交交稅金應交交增值稅稅（進項項稅額） 貸：應應付賬款款客戶戶單位 將將可以抵抵扣的發發票抵扣扣聯注明明憑證號號后抽出出傳主管管崗復核核注：（11）采購購發票必必須真實實、合法法、有效效，原則則上須取取得增值值稅專用用發票。（2）取取得的增增值稅專專用發票票嚴格遵遵守填寫寫規范。（3）運運雜費須須以收料料單的形形式與材材料合計計或單獨獨計入相相應材料料價款中中。（4）1100元元以上運運輸專用用發票須須按運費費金額（不包括括包裝費費、力資資費、裝裝卸費、保險費費等）77%計算算進項稅稅，扣稅稅后的運運費計入入采購成成本中。（5）收收料單填填寫須規

49、規范完整整，且“收料倉倉庫”欄的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數量量、金額額與發票票必須一一致。（6）根根據最新新原輔料料招標結結果審查查招標材材料采購購價格的的執行情情況，關關注價格格的波動動情況，按季提提供采購購價格執執行情況況分析報報告。（7）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明材料名名稱及數數量，并并正確選選取明細細科目，注意區區別同科科目中相相近客戶戶名稱、相同客客戶名稱稱位于不不同的科科目中。（二）采采購付款款1、審核核月度資資金計劃劃根據下月月生產計計劃、采采購計劃劃、客戶戶單位應應付賬款款余額、原材料料入庫、發票所所到時間間等相關關情況審審核生產產部下月月資金使使用計劃

50、劃匯總資資金計劃劃報財務務部長審審批2、審核核付款（1）根根據月度度資金計計劃審查查付款項項目審核核“付款審審批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末統計計本月資資金計劃劃使用情情況同下下月資金金計劃一一同報財財務部長長（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證借：應付付賬款客戶戶單位 貸：銀銀行存款款 傳主管管崗復核核注：（11）付款款金額計計劃內110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內100萬元以以上或計計劃外款款項須經經財務部部長或財財務總監監批準。（2）付付款時注注意審核核收款單單位、材材料供應應單位、發

51、票開開具單位位三者應應一致。（3）有有連續業業務的客客戶單位位應設立立應付賬賬款明細細科目，設置科科目時須須正確選選取省名名、寫明明客戶全全稱，編編制記賬賬憑證時時實行收收料、付付款兩條條線應用用明細科科目。（4）編編制記賬賬憑證時時須正確確選取應應付賬款款明細科科目，注注意區別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。3、應付付賬款不定期督督促采購購員報賬賬月末打打印應付付賬款科科目余額額表傳生生產部采采購員對對賬保證證應付賬賬款的真真實與正正確 注：（11）熟悉悉客戶供供貨品種種，各客客戶對應應的采購購員，便便于賬務務清理和和催促報報賬。 （三）審審核倉庫庫明細

52、賬賬1、收料料（1）入入庫定期審核核倉庫原原輔材料料明細賬賬核查所所登記入入庫材料料數量、單價、金額抽抽出收料料單第聯（材材料稽核核聯）錄錄入微機機收入模模塊按賬賬本分類類以備與與采購員員傳來的的第報賬聯聯副聯配配單注：以上上倉庫明明細賬涉涉及原料料庫、包包裝庫、低耗庫庫、自制制半成品品庫及塑塑成品庫庫等五大大類庫包包含的所所有明細細賬。（2）配配單月末將收收料單第第聯與第第聯副聯聯一一配配對清查查貨已到到但發票票未到情情況憑未未配上的的第聯編制制記賬憑憑證借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目 貸：應付賬賬款材料暫暫估 傳主主管崗復復核并督督促采購購員報賬賬下月初初用紅字字沖回此此

53、憑證當當月末憑憑未配上上的第聯收料料單重新新掛賬注：（11）未配配上的第第聯收料料單為倉倉庫已驗驗收入庫庫，但采采購員還還未到財財務部報報賬，此此時財務務上按收收料單金金額暫作作入庫處處理，以以便與倉倉庫賬保保持一致致。 （22）未配配上的第第聯為材材料已入入庫，且且已收到到發票，但倉庫庫未記賬賬，這種種情況只只有在倉倉庫與財財務扎賬賬時間不不一致時時才存在在，如有有其他差差異應及及時查明明原因。（3）暫暫估入庫庫材料驗收收合格達達到可發發放狀態態，采購購員須開開具收料料單，數數量金額額須填寫寫完整，經倉庫庫保管員員簽字后后，材料料方可發發放。在在發票未未到、價價格暫時時無法確確定時，先由采采

54、購員按按合同價價、最近近歷史價價或市價價等估價價填寫在在收料單單上，待待收到發發票后，如暫估估價與實實際價不不一致，采購員員按發票票金額補補填藍字字或紅字字收料單單調整原原收料單單，經倉倉庫保管管員簽字字，將第第聯留倉倉庫記賬賬，第聯與與估價收收料單第第聯一一并附在在發票后后報賬，保證發發票和所所附收料料單金額額之和一一致。2、計算算加權平平均價格格材料加權權平均單單價= 本期收收貨金額額+期初初結余金金額 ，為本期期材料發發出單價價。 本本期收貨貨數量+期初結結余數量量3、發料料（1）車車間部門門領料審核領料料單填寫寫規范，簽字手手續完備備審核倉倉庫管理理員登記記發出數數量準確確抽出領領料單

55、錄錄入微機機發出模模塊編制制打印分分車間部部門分品品種領料料單明細細表（附附后）做做成本計計算得領領料單金金額（=發出數數量材料加加權平均均單價）在倉庫庫明細賬賬中登記記發料金金額分類類匯總各各車間部部門費用用打印車車間領料料單明細細表傳車車間核算算員核對對領料數數量，傳傳遞發出出成本數數據核對對無誤后后，按各各車間部部門、各各發料倉倉庫編制制材料發發出月匯匯總表編編制記賬賬憑證借：生產產成本基基本生產產（材料料費用） （生生產用直直接原材材料） 生產產成本輔輔助生產產 （機修修車間領領用） 制造造費用 （生生產系統統領用非非直接材材料） 管理理費用 （管管理系統統領用） 銷售售費用 （銷售系

56、系統領用用） 貸：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品各二級級科目 傳成成本崗審審核注：部門門領料單單須經部部門負責責人審核核，分管管領導簽簽字，車車間領料料單須經經車間主主任簽字字。（2）武武馬領用用由于武馬馬生產用用原輔材材料均由由公司統統一購買買，武馬馬憑領料料單從公公司倉庫庫領用，月末憑憑武馬領領料單編編制領料料單明細細表，傳傳武馬財財務部核核對，確確認當月月*材料料結轉銷銷售材料料成本領料單分分類匯總總完畢憑憑分類匯匯總表編編制武馬馬領用原原輔材料料記賬憑憑證借：其他他業務支支出 貸：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品 傳成本本崗審核核注：（11）實際際賬務處處理中將將此筆業業務與部部

57、門領料料單合編編一張記記賬憑證證。銷售材材料收入入 將武馬領領料單及及領料單單明細表表挑出下下月初傳傳開票崗崗向武馬馬開具銷銷售發票票將發票票聯及領領料單傳傳武馬財財務部憑憑發票記記賬聯編編制記賬賬憑證借：應付付賬款武馬馬 貸：其他業業務收入入 應交交稅金增值值稅（銷銷項） 傳傳成本崗崗審核（3）零零星對外外銷售結轉銷銷售材料料成本領料單分分類匯總總完畢憑憑分類匯匯總表編編制零星星*材料料記賬憑憑證借：其他他業務支支出（發發票） 制造造費用倉儲儲費（收收據） 貸：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品 傳成本本崗審核核注：（11）實際際賬務處處理中將將此筆業業務與部部門領料料單合編編一張記記賬憑證

58、證。銷售材材料收入入 審核外售售材料批批件開具具收據或或督促開開票崗開開具發票票傳出納納崗收款款憑發票票記賬聯聯或收據據編制記記賬憑證證借：現金金/銀行行存款 貸：其他業業務收入入（發票票） 應應交稅金金增值值稅（銷銷項） 或借借：現金金/銀行行存款 借：制制造費用用倉儲儲費紅紅字（收據） 傳成本本崗審核核注：（11）倉庫庫發*材材料須經經生產部部長簽字字報告，經材料料審核崗崗審核，并有財財務部收收款憑據據（蓋有有“現金收收訖” 或“銀行收收訖”的發票票或收據據復寫聯聯）。 （22）售出出材料須須開具發發票的，開票崗崗須憑材材料審核核崗審核核后的報報告開具具發票，記賬聯聯交給材材料審核核崗編制

59、制記賬憑憑證。 （33）無須須開具發發票的，由材料料審核崗崗開具收收據，并并同時復復寫兩份份傳倉庫庫管理員員記賬、發貨。 （44）倉庫庫明細賬賬審核完完畢，須須將倉庫庫售出材材料與售售出材料料財務收收款情況況進行核核對。4、結材材料倉庫庫明細賬賬材料倉庫庫明細賬賬審核登登記完畢畢，結出出各材料料余額，督促倉倉庫管理理員與實實物核對對，并將將賬本余余額分類類匯總與與財務賬賬核對。5、盤點點每季度組組織對原原料、包包裝、低低耗倉庫庫實物盤盤點一次次督促倉倉庫管理理員編制制實物盤盤點表編編制存貨貨盤存明明細表和和匯總表表及時提提供盤點點結果協協助倉庫庫管理員員報告有有關問題題事項根根據公司司處理決決

60、定編制制記賬憑憑證（1）盤盤盈 借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目借：管理理費用處理理財產損損失紅紅字 （2）盤盤虧借：管理理費用處理理財產損損失 貸：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品（四）力力資費簽收生產產部倉庫庫傳來的的力資費費領用單單按部門門匯總編編制力資資費用分分配表簽簽收搬運運公司運運費發票票編制記記賬憑證證，并向向武馬、藥品公公司下達達力資費費通知單單借：制造造費用倉儲儲費（生生產系統統用工） 管理理費用其他他（管理理系統用用工） 營業業費用市內內中轉（營銷系系統用工工） 應付付賬款武馬馬 其他他應收款款藥品品公司 應交交稅金增值值稅（進進項） 貸：銀行存存款（五）