1、【專題一】獨立【高頻考1】經濟利【高頻考2和擔【高頻考3】商【專題一】獨立【高頻考1】經濟利【高頻考2和擔【高頻考3】商業關2審計客戶為會計師 、項目組成員或其主要近親屬提供 或擔保、開立存款或交易賬戶，是按正常的程-審計客戶為會計師 、項目組成員或其主要近親屬提供 或擔保、開立存款或交易賬戶，是按照不正常4.會計師 、審計項目組成員和其主要近親屬在非審計客戶的實體中擁有經如果會計師 、 或其主要近親屬、項目組成員或其濟利益或 間接經濟利益，則應當立即處置全部經濟利益，使剩余經濟利益不再 ?！靖哳l考點 4】密切關【高頻考5】雇傭關3【高頻考點 4】密切關【高頻考5】雇傭關3，前任高級 （或管理

2、 、或同等職位的 ）加入屬于公眾利益實體的審計客戶擔任重要職位，除非該高級 離職已超過十二個月，否則獨立性將被視為受到損2級管共同開辦的企業中擁有經濟利益（合營、合資、合辦等，利益無論大小商品或服務，如【高頻考6】 （1）15（2） 由其他會計15 3. 【高頻考7】相關服務業4【高頻考6】 （1）15（2） 由其他會計15 3. 【高頻考7】相關服務業42 影 響會計師 向非公眾利益實體的審計客戶、公眾利益實體的關聯方械性的工作，并且已采取措施將因自我評價產生的不利影響降至可接受水）2 影 響會計師 向非公眾利益實體的審計客戶、公眾利益實體的關聯方或分支機構提供編制會計 和財務報表相關的服務

3、提供編制會計 和財2 影 響（四2222【例題 1-單選題】以下各項中，不屬于職業道德基本原則（ A.獨立性 【和【例題 2-多選題】（A.5如果會計師 在為審計客戶提供 審計服務時承擔管理層【例題 1-單選題】以下各項中，不屬于職業道德基本原則（ A.獨立性 【和【例題 2-多選題】（A.5如果會計師 在為審計客戶提供 審計服務時承擔管理層2 影 響2 影 響如果屬于公眾利益實體的審計客戶擬招聘董事、高級管理 ，或所處職位能夠對客戶會計 或被審計財務報表的編制施加 影響的高級管理人員，會計師 不得提供下列招聘服務：尋找候選人、或從候選人中挑選適合相應職位的 ；【】【例3-多選題】下列對職業道

4、德基本原則產生不利影響的具體情形中，由密切關導致的有B.的C. 客戶的董事、高級管D.【首次接受上市公司甲公司的委托，委派【例題 4-簡答題】ABC 會計會計師作為項【】【例3-多選題】下列對職業道德基本原則產生不利影響的具體情形中，由密切關導致的有B.的C. 客戶的董事、高級管D.【首次接受上市公司甲公司的委托，委派【例題 4-簡答題】ABC 會計會計師作為項甲公司與 。（4）在審計過程中，甲公司要求 重新審計其已經審計的 2014 年度財務報會計師擬于 2015 年 7 月測試甲公控制。項目質量控制復核人認為該情為向【】【例5-簡答題】上市公司甲公司是ABC會計的常年審計客戶，XYZ公司A

5、BC師事6（1）ABC 委派 會計師擔任甲公司 2014 年度會計師不是甲公司審計項目組成員，與會計師同處一個分部會計師的妻子會計師承甲公司任職，并因此持有將于2016年1月1日起可行權的甲公3000股（3）甲公司在2014 年對固定資產計提的減值準備，XYZX在審（5）XYZ（6） 和 。（1）ABC 委派 會計師擔任甲公司 2014 年度會計師不是甲公司審計項目組成員，與會計師同處一個分部會計師的妻子會計師承甲公司任職，并因此持有將于2016年1月1日起可行權的甲公3000股（3）甲公司在2014 年對固定資產計提的減值準備，XYZX在審（5）XYZ（6） 和 ?！尽壳闆r情況。從其不再擔任

6、甲公司審計項目組成員到擔任甲公司董事期間，甲公司并未發布涵蓋期間不低于 12情況。XYZ 公司和 ABC 會計師事務屬于，XYZ 公司為甲公司提供了對甲公【例題 6-簡答題】上市公司甲公司是 ABC 會計常年審計客戶，乙公司是非公眾利益實體20146月被甲公司收購，成為甲公司重要的全資子公司，XYZ公司和ABC會計處于同一網。（3）XYZ7。因針對甲公司的審計業務具有連續性，2013 年度審計2014【例7-簡答題】ABC（1）2013 年 10 月，甲公司收購了乙公司 25%的組經理 會計師在收購生效日前一周得知其妻子持有乙公的價值 1 萬元的企業債券，承諾（2）2013 年 12。因針對甲

7、公司的審計業務具有連續性，2013 年度審計2014【例7-簡答題】ABC（1）2013 年 10 月，甲公司收購了乙公司 25%的組經理 會計師在收購生效日前一周得知其妻子持有乙公的價值 1 萬元的企業債券，承諾（2）2013 年 12 月,審計項目組成員 會計師通按揭，按照市場價格 500 了甲（3）ABC為其提供稅務服務，服務內容為協助整理稅務相關資料。ABC（4）10ABC不。XYZ其中 3 家子公司與相關控制實施測試，并將結果匯報給甲公司內審部。該 3 家子公司對（6） 業務。2013 年 2 月，丁公司與 XYZ 公司合資成立了一公88-簡答題】上市公司甲公司從事保險業務。2013

8、5 月，ABC 會計2000的【】8-簡答題】上市公司甲公司從事保險業務。20135 月，ABC 會計2000的【】（3） （4） 。（5） 存在（6） 9。【專題二】審【高頻考1】關鍵審計事【例題 1-單選題】下列事項中，關于關鍵審計事項的決策框架的說法，錯誤的?！緦ｎ}二】審【高頻考1】關鍵審計事【例題 1-單選題】下列事項中，關于關鍵審計事項的決策框架的說法，錯誤的【（D【例2-單選題】關于在審中溝通關鍵審計事項的說法中，正確的是【錯報風險較高的領域或識別出的特別風險；（2）與財務報表中涉及描述關鍵審計計學術語。 會計師提供信息的性質和范圍需要在相關方各自責任的背景 出權衡（即注中專門的部

9、分披露，不在關鍵審計事項部分披露，選項C律面D【高頻考2】意見類【高頻考3】強調事項【高頻考4】其他事項中專門的部分披露，不在關鍵審計事項部分披露，選項C律面D【高頻考2】意見類【高頻考3】強調事項【高頻考4】其他事項【例3-單選題】下列關于強調事項段的理解中，不正確的是A. B. 【例3-單選題】下列關于強調事項段的理解中，不正確的是A. B. C.【 錯誤【高頻考點 5】比較信包 概 （1） 任【例4-多選題】以下各項中，在其他事項段中予以說明的情況正確的（1） 任【例4-多選題】以下各項中，在其他事項段中予以說明的情況正確的有【例題 5-多選題】以下關于比較信息的說法中，不正確的【數據，

10、如果在特定情形下會計師應當在審【例6-單選題】當財務報表中列報對應數據時，如果以前針對上期財務報表出具了非無保留意【例題 5-多選題】以下關于比較信息的說法中，不正確的【數據，如果在特定情形下會計師應當在審【例6-單選題】當財務報表中列報對應數據時，如果以前針對上期財務報表出具了非無保留意A. 計【 ，【例題 7-多選題】以下有關比較財務報表審計意見的說法中，正確的（【的【高頻考點 6】其他信包 【例題 8-單選題會計師于審日后發現 X 公司在其他信息中列示的年度利潤總額為 12 B【例9-單選題】如會計師在審日前獲知其他錯報，且與管理層【例題 8-單選題會計師于審日后發現 X 公司在其他信息

11、中列示的年度利潤總額為 12 B【例9-單選題】如會計師在審日前獲知其他錯報，且與管理層【除業務約定（選項【例題 10-簡答題】ABC 會計的會計師擔任多家被審度財務報表審計的會（2）CPA 與治理層溝通后，仍未更正的，修改，因此（5）2017了追加審計程序并與治理層溝通后，仍無法證實。（6） A【】（1） 不恰當。管理層未披露持續經營能力存（2） 這種提及并不減輕ABC 會計師/（4） 修改，因此（5）2017了追加審計程序并與治理層溝通后，仍無法證實。（6） A【】（1） 不恰當。管理層未披露持續經營能力存（2） 這種提及并不減輕ABC 會計師/（4） （4） （5）戊公司 2013 年度

12、財務報表【】（1） 保留意見【例題 12-簡答題】ABC 會計的會計師負責審計多家上市公司 2016 年度財務報表會計師在乙公司審日后獲取并閱讀了乙公司 2016 年年的最終版本,發現其,（3）ABC首次接受委托,審計丙公司2016年度財務報表。會計師擬【例題 12-簡答題】ABC 會計的會計師負責審計多家上市公司 2016 年度財務報表會計師在乙公司審日后獲取并閱讀了乙公司 2016 年年的最終版本,發現其,（3）ABC首次接受委托,審計丙公司2016年度財務報表。會計師擬在審中（4）2016關注會A【】（5） （6） 【專題三】其他特殊項目【高頻考點 1】會計估計的審1了解適用的財務 編制

13、基礎的要求（方法、條件和披露款是否已改變；財務 編制基礎的要求、會計政策是否已經相應變化； 外部 是否；了解管理層如何作出會計估計（包括模型和方法；相關的 控制；管理層是否利用 ；假設、數據；方法是否變化及變化的原因；管理層是否評估以及如何估計不確定計估計作出的后續重新估計（如適用。但是， 會計師復核的目的不是質疑上期依據1了解適用的財務 編制基礎的要求（方法、條件和披露款是否已改變；財務 編制基礎的要求、會計政策是否已經相應變化； 外部 是否；了解管理層如何作出會計估計（包括模型和方法；相關的 控制；管理層是否利用 ；假設、數據；方法是否變化及變化的原因；管理層是否評估以及如何估計不確定計估

14、計作出的后續重新估計（如適用。但是， 會計師復核的目的不是質疑上期依據 【例1-單選題會計師通過詢問管理層識別需要作出會計估計的情形時，下列各項中，一【例1-單選題會計師通過詢問管理層識別需要作出會計估計的情形時，下列各項中，一會計師應當根據獲取的審計 ，評價財務報表中的會計估計在適用的財務 編制當審計 支持點估計時， 會計師的點估計與管理層的點估計之間的差異 錯報。當 會計師認為使用其區間估計能夠獲取充分、適當的審計 時，則在 會計師區的點估計與 會計師區間估計之間的最小差異。【】【例2-多選題】會計估計性、復雜性和不確定性決定了與會計估計相關的領域存錯A.【。【例3-多選題】針對評【】【例

15、2-多選題】會計估計性、復雜性和不確定性決定了與會計估計相關的領域存錯A.【。【例3-多選題】針對評估的與會計估計相關錯報風險，下列程序會計師認【例題4-多選題】【方法是否恰當（B是否適合于具體情況（C【例5-多選題】在運用區間估計評價被審管理層點估計的合理性時，下列說法中會【】會計師的區間估計可以使用有別于管理層的假設或方法（A會計師認為該區間估計內的所有結果均視為是合理的（B選項 【例（6-多選題】針對特別風險的會計估計會計師在實施進一步審計程序時需要重點【】會計師的區間估計可以使用有別于管理層的假設或方法（A會計師認為該區間估計內的所有結果均視為是合理的（B選項 【例（6-多選題】針對特

16、別風險的會計估計會計師在實施進一步審計程序時需要重點評價的【】【例題 7-多選題】會計估計審計中，基于評估B. C. D. 【例8-單選題】針對會計估計，下列各項中錯報的是A.會B.C. （1）評價管理層如何考慮替代性的假設或結果，以及 采納的原因。在沒有考性。（2）評價管理層使用的 假設是否合理。如果假設的合理變化可能對會計估計的計量產生 影響，則這些假設被視為 假設。（3）當管理層實施特定措施的意圖和能力與其使用的 假設的合理性或對適用的財務 編制基礎的【A選項 B選項 C【例題 9簡答題】甲公司是 ABC 會計的常年審計客戶。會計師負責審計甲公司 200 A（3）2015 年甲公司聘請。

17、【A選項 B選項 C【例題 9簡答題】甲公司是 ABC 會計的常年審計客戶。會計師負責審計甲公司 200 A（3）2015 年甲公司聘請。（4）2015 年 12 月,甲公司廠房發火災,管理層根據保險合同和損失情況估計和確認了應收理。A【】（3）【高頻考點 2】關聯方及關聯方交1在適用的財務 編制基礎對關聯方作出規定的情況下，要求管理層識別與新識【例10-單選題在財務報表審計中，有A.B.C.【反映，選項B【例11-多選題】如會計師識別出超出正常經營過程關聯方交易導致的舞弊風險，【C和關聯方串通，并不能夠有效應對該風險；選項 身與【例12-多選題】如【例10-單選題在財務報表審計中，有A.B.

18、C.【反映，選項B【例11-多選題】如會計師識別出超出正常經營過程關聯方交易導致的舞弊風險，【C和關聯方串通，并不能夠有效應對該風險；選項 身與【例12-多選題】如會計師識別出管理層未向其披露關聯方交易，下列各項措施A. B.C. 【會【例13-單選題】針對向治理層獲取關聯，下列情形可能不適當的是 ，【例14-單選題】如果無法就關聯方和關聯方交易獲取充分、適當的審，或關聯方和關A. ，【例14-單選題】如果無法就關聯方和關聯方交易獲取充分、適當的審，或關聯方和關A.B.C.D.，【?！纠?5-單選題】在評估和應對與關聯方交易相關錯報風險時，下列說法中會計A. B. C.【C】選項A【高頻考點

19、3】持續經營假設審如果管理層評估持續經營能力涵蓋的期間短于自財務報表日起的十二個月， 會計師應在某些情況下，管理層缺乏詳細分析以支持其評估，可能不妨礙 會計師確定管理層運用持續經營假設是否適合具體情況。如果被審計 具有 經營的 并很容易獲評估持續經營能力的潛在影響。除詢問管理層外， 會計師沒有責任實施其他任何審計（四【例16-單選題】關會計師對持續經營假設的審計責任，以下說法中，錯誤的是證【例【例16-單選題】關會計師對持續經營假設的審計責任，以下說法中，錯誤的是證【例（選項C17-單選題會計師應當評價管理層對持續經營能力作出的評估。下列說法中，錯誤A. 【】日起的十二個月（選項C【例18-單

20、選題】不確定性，并由此導致被審可能無法在正常的經營過程中變現資產和清償經營假設適當但存B.C.D.未【例19-多選題會計師在識別對持續經營假設產疑慮的風險時，以下屬于在財務方（A.未足B.被審【例20-單選題】當存在某些影響被審持續經B.C.D.未【例19-多選題會計師在識別對持續經營假設產疑慮的風險時，以下屬于在財務方（A.未足B.被審【例20-單選題】當存在某些影響被審持續經營情況是超出管理層評估期間發生的，下列【持續經營能力的審計結【例21-單選題】根據對被審會計師在判斷應出具何種A. B. 如果存在可能導致對被審C.D. 【高頻考點 4】期初余額的審（一期初余額與 會計師首次審計業務相

21、聯系?！纠氖?2-單選題會計師首次接受委托對被審財務報表進行審計時，下列說法中見B.C. D.【】會計師溝通（B審計意見（A【例的是22-單選題會計師首次接受委托對被審財務報表進行審計時，下列說法中見B.C. D.【】會計師溝通（B審計意見（A錯報，對這類錯報不需要累積（C進行調整或予以披露（D情 如果認為按照適用的財務 編制基礎與期初余額相關會計師應對財務報表 保留意見或否定意見。 【例23-多選題】針會計師首次接受委托對期初余額審計需要獲取的審，以下說法A.如果上期財務報表B.【任，查閱前會計師的審計工作底稿，以獲取有關期初余額的審（A（B資產和負債和其他信息（C會計師還可以通過向函證獲

22、取有關期初余額（如【例23-多選題】針會計師首次接受委托對期初余額審計需要獲取的審，以下說法A.如果上期財務報表B.【任，查閱前會計師的審計工作底稿，以獲取有關期初余額的審（A（B資產和負債和其他信息（C會計師還可以通過向函證獲取有關期初余額（如期借款和長期股權投資的期初余額）會計師負責審計甲公司 2015 年度財務報表。審計工【例題 24-簡答題】ABC 會計的(1)(2) 為查找未入賬的應付賬款(3)2015的預計數相差較大。(4) (5)200A A【】(3) 【例題 25-簡答題】ABC 會計首次接受委托,對甲公司 2012 年度財務報表進行審計,委派 A 冊會計師擔任項。甲公司 年度

23、財務報表由 XYZ 的 會計師負責審計。X會計A會計師查閱其2011年度審計工作底稿。會計師據此認為無法對存(3) 由于無法獲得甲公司持有的某聯營企業相關財務信息,無法就年末長期股權投資的賬面價值以2012會計師發現甲公司 2011 年度財務報表存在一錯報。甲公司管理層調整了 2012年度A【】?！緦ｎ}【高頻考點 1】重要組成部1. 單個組成部分。 ?！靖哳l考2財務報表審2012會計師發現甲公司 2011 年度財務報表存在一錯報。甲公司管理層調整了 2012年度A【】?！緦ｎ}【高頻考點 1】重要組成部1. 單個組成部分。 。【高頻考2財務報表審計中的責任設【例1-單選題基項D.【（一（二組的責

24、另有規定。如要求在審中提及組成部會計師，這【例2-多選題】對財務報表審計中會計師的目標包括B.C. D. 【高頻考3】了解組成部【例3-單選題財務報表審計中，關于了解組成部會計師的【例2-多選題】對財務報表審計中會計師的目標包括B.C. D. 【高頻考3】了解組成部【例3-單選題財務報表審計中，關于了解組成部會計師的說法中正確的是A.B.C. D. 經過了解，如果組成部作【如果組成部分 會計師不符合與 審計相關的獨立性要求， 項目組不能通過參與組成部分 會計師的工作、實施追加的風險評估程序或對組成部分財務信息實施進一步審計程序，以消除組成部分 會計師不具有獨立性的影響。項目組可以通過參與組成部

25、分 會計師的工作、實施追加的風險評估或對組成部分財務信息實施進一步審計程序，消除對組成部分 會計師專業勝任能力的并非 的疑慮，或消除組成部分 會計師未處于積極有效的 環境中的影響。【注意】只要是 的疑慮， 項目組應當就組成部分財務信息親自獲取充分、適當的審計 ，不能利用組成部分 會計師的工作?！窟x項B，如項目組計劃僅層面對某些組成部分實施分析程序，就無須了解這C，項項目組可以通過參與組成部會計師的工作、【高頻考點 4】重要1. 5. 需要將在組成部分財務信息中識別出的超過【例4-單選題】下列有關組成部分重要性的說法中，錯誤的是】選項B，如項目組計劃僅層面對某些組成部分實施分析程序，就無須了解這

26、C，項項目組可以通過參與組成部會計師的工作、【高頻考點 4】重要1. 5. 需要將在組成部分財務信息中識別出的超過【例4-單選題】下列有關組成部分重要性的說法中，錯誤的是【項目組應當為這些組成部分確定組成部分重要性（B5-單選題】基審計目的，下列有關重要性的各項中，可以由審計的組成部【由【例6-單選題】下列關財務報表審計中重要性的說法，不正確的是【例題 7-多選題】如項目組確財務報表的重要性水平為 500 萬元，并確定實（A510【例8-單選題以【例題 7-多選題】如項目組確財務報表的重要性水平為 500 萬元，并確定實（A510【例8-單選題以下關財務報表審計業務中明顯微小錯報臨界值的說法中

27、，錯誤的是A. B.D.【高頻考B5】風險應【高頻考6】參與組成部會計師的工（二；【例9-單選題】基審計目的，下列關項目組參與組成部會計師針對特別風B.對【】選項A對【例題 10-單選題】【高頻考點 7【例9-單選題】基審計目的，下列關項目組參與組成部會計師針對特別風B.對【】選項A對【例題 10-單選題】【高頻考點 7項目組與治理 5. 【例題 11-簡答題】ABC 會計負責審2015年度財務報表。10家子。了項目組需要對10家子公司的組成部（2）E 公司為特別風險的重要組成部分項目E組成部分確定的組成部分重要性為 400萬元 （4）G 公司為不重要組成部分，【】（1） （2）恰當（3） 【

28、例12-簡答題】ABC 。了（1） （2） （3） （6）【】（1） （4）G 公司為不重要組成部分，【】（1） （2）恰當（3） 【例12-簡答題】ABC 。了（1） （2） （3） （6）【】（1） （2） （3）恰當（4） （5） （6） 【例13-簡答題】ABC 了(1) 向(2) 丙公司為重要組成部分(3) (4) 的(5) (6) 對（5） （6） 【例13-簡答題】ABC 了(1) 向(2) 丙公司為重要組成部分(3) (4) 的(5) (6) 對【】(1) 。(2) (3)(4) 的(5) (6) ABC【專題五】質量（3） （4） （6） （3） （4） （5） （6） 2-

29、簡答題】ABC為甲公司 2010 年度財務報表不存錯報風險，應當直接實施進一步審計程序。在審計過（2011項目在某出具后 審計準則。 （3） （4） （6） （3） （4） （5） （6） 2-簡答題】ABC為甲公司 2010 年度財務報表不存錯報風險，應當直接實施進一步審計程序。在審計過（2011項目在某出具后 審計準則。 （3。 在接受委托后。 C日（2012?！尽浚?） （2） （3） （4） （5） （6） （1）質（2） （3） 如果在接受委托后。 C日（2012。【】（1） （2） （3） （4） （5） （6） （1）質（2） （3） 如果項目組成員與項目質量控制復。（4） （5

30、）（6） 【】。（2） （5） 的；?！尽浚?） 第（1）（2） 第（2）（3） 第（3）（4） 第（4）（5） 第（5）（6） 第（6）的。【例題 6-簡答題】ABC 會計（2） （5） 的；?！尽浚?） 第（1）（2） 第（2）（3） 第（3）（4） 第（4）（5） 第（5）（6） 第（6）的?！纠} 6-簡答題】ABC 會計 的（3） 【】（5） 【專題六】審計【高頻考點 1】選取測試項目的方【高頻考點 （5） 【專題六】審計【高頻考點 1】選取測試項目的方【高頻考點 2】抽樣風險和非抽樣【例1-多選題】下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有用 抽樣風險類對審計的影用 抽樣風險類對審計的影

31、A. B.【例題 2-多選題（A.【A. B.【例題 2-多選題（A.【，或對某些金額作出獨抽樣，選項D）【例【】【例題 4-單選題】下列各項風險中，對審計工作的效率和效果都產生影響的（A.【例題 5-單選題】下列關于抽樣風險和非抽樣風險的說法中，正確的（【】【高頻考點 3】統計抽樣和非統計【例題 6-多選題】下列有關統計抽樣和非統計抽樣的說法中，不正確的（ 【】【例7-單選題】【例題 6-多選題】下列有關統計抽樣和非統計抽樣的說法中，不正確的（ 【】【例7-單選題】下列選項中不屬于統計抽樣的優點的是【例題 8-單選題】下列抽樣方法中，適用于控制測試（A.【制有效性。選項CABD【高頻考點 4

32、】審計抽樣的基本原一、樣本設計階二、選取樣本階二、選取樣本階位在函證日后 收到的款項不 錯報。被審計 在不同客戶之間誤登明細賬以獲取額外的 ，總體由整個被審計期間的三、評價樣本結果階【例題 9-單選題】審計抽樣中，影響樣本規模【例10-單選題】下列關于抽樣總三、評價樣本結果階【例題 9-單選題】審計抽樣中，影響樣本規模【例10-單選題】下列關于抽樣總體的適當性的表述中，錯誤的是【例題 11-多選題】下列項目中，可以作為抽樣單元的（ A. 【例題 12-多選題】下列選取樣本的方法中，可以在統計抽樣中使用的（A.簡單隨機選樣 2 提高 錯報風險評估水平，并相應依據被審計 已更正的錯報對推斷的總體錯

33、報額進行調整后， 會計師應當將該評價財務報表整體是否存在 錯報。錯報會計師都應當要求被審計【例13-單選會計師采用系統選樣法選取銷的樣本，銷的總體范圍1-設定的樣本量是 100，如果選樣的起點是 1990，則選取的第 5 個樣本是 【例有14-多選題會計師通?！纠?3-單選會計師采用系統選樣法選取銷的樣本，銷的總體范圍1-設定的樣本量是 100，如果選樣的起點是 1990，則選取的第 5 個樣本是 【例有14-多選題會計師通常在期中實施控制測試，關于獲取剩余期的說法中正易【D【例15-單選題】在控制測試中，對選取的樣本實施審計程序的下列說法中，不正確的是差【D【例題 16-單選題】在實施統計抽

34、樣會計師使用系統選樣法抽取了 50 張發運憑證，測試其 是【高頻考點 5】貨幣單元抽樣本規模 總體賬面金額 錯【高頻考6】傳統變量抽【總結】形成審計結情 vs【高頻考6】傳統變量抽【總結】形成審計結情 vs方 計 如果未對總體進行分層， 會計師通常不就不應使用比率法和 就不應使用比率法和在傳統變量抽樣中確定樣本規模時， 會計師需要估計總體特征的標準差，而這種估計往往難以作出， 會計師可能利用以前對總體的了解或根據初始樣本的標準差進行估而且樣本規模比較小，正態分布理論可能不適用， 會計師更可能得出錯誤的結論；【例題 17-簡答題】產品均以預收賬款方式銷售。會計師是甲公司 2016 年度財務報表審

35、計業務的（3） （4） 由于總體中各筆銷售業務的金額差異較大（5） 因抽取的某一筆銷售業務的發運憑證嚴重污損，無法實施【例題 17-簡答題】產品均以預收賬款方式銷售。會計師是甲公司 2016 年度財務報表審計業務的（3） （4） 由于總體中各筆銷售業務的金額差異較大（5） 因抽取的某一筆銷售業務的發運憑證嚴重污損，無法實施檢查程序師將 A【】項【例18-單選題】實施貨幣單元抽樣時，如果只在一個賬面金額大于或等于選樣間隔的邏輯單元C如果該錯報的百分比小于 l00，總體錯報的上限=基本精確度【例19-多選題】下列有關審計抽樣的說法中，正確的有 vsvsvs【例題 20-簡答題】在針對應收賬款的存在

36、認定實施函證程序時16【例題 20-簡答題】在針對應收賬款的存在認定實施函證程序時16A012343 2 【】事項總體賬面金樣本規保證系可錯=2【】事項總體賬面金樣本規保證系可錯=200000040選樣間隔=2000事項 【專題會計師應當存款（包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶、借款及與金融冊會計師應當視為審計范圍受到限制，并考慮對審計 可能產生的影響（保留意見或無冊會計師應當視為審計范圍受到限制，并考慮對審計 可能產生的影響（保留意見或無關信息，要求對方核對確認（格式一。但在針對賬戶余額完整性認定獲取審時，【例1-單選題】下列關于“函證的內容”的說法中，不正確的是A.C. 【例1-單選題】下

37、列關于“函證的內容”的說法中，不正確的是A.C. 【】的責任、義務和擔保”?！氨净貜蛢H用于審計目的，被詢證方、其員工或 人無任何責任，也不能免除 會計師做其他詢問或執行其他工作的責任”。會計 相核對，以證實是否存在被審計 沒有 的 、擔保、開立 承兌匯票、信用證、保函等事項。根據金融機構的要求， 會計師獲取信用 時可以考慮由被審計單位 陪同前往。在該過程中， 會計師需要注意確認該信用 沒有被篡改?！纠?-單選題】下列有關函證時間的說法中錯誤的是【例3-單選題】下列關于函證方式的理解，正確的是【計，選項B【例2-單選題】下列有關函證時間的說法中錯誤的是【例3-單選題】下列關于函證方式的理解，正確

38、的是【計，選項B【例題 4-多選題】當同時存在（【（4） 【例題 5-單選題】關于函證的實施與評價，下列說法中正確的（A.【師CD【例6-多選題】在收到回函后會計師應當根據不同情況實施相應程序以驗證回函的可靠【D，【例7-多選題】回函中包含的免責或其他限制條款可能會影響函證的可靠性，下列條款中師CD【例6-多選題】在收到回函后會計師應當根據不同情況實施相應程序以驗證回函的可靠【D，【例7-多選題】回函中包含的免責或其他限制條款可能會影響函證的可靠性，下列條款中A. C. D. 【例8-多選題】在函證過程中會計師應對舞弊風險跡象保持警覺。下列各項中表明存在【會計師負責審計甲公2011年度財務報表

39、。甲公20111231應【例題 9-簡答題】賬款余額為 3000 萬元。會計師認為應收賬款錯報風險，決定選取金額較大以及風險較高（1） 審計項目組成員要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至會計X（2） 了。（3） 審計項目組成員根據甲公司財Y子郵件，詢證應收賬款余額，并收到了電子郵件回復。Y【】（3） （4） 不恰當。函證的差異不能僅以口頭解釋（5） 【例題 10-簡答題】ABC 會計負責審計甲公司 2014 年度財務報表。審計項目組確【】（3） （4） 不恰當。函證的差異不能僅以口頭解釋（5） 【例題 10-簡答題】ABC 會計負責審計甲公司 2014 年度財務報表。審計項目組確定財務報整體的

40、重要性為 100 萬元，明顯微小錯報的臨界值為 5 萬元。審計工作底稿中與函證程序相關的部分內（1） （3） （5） 【】（4） （5） （6） 【專題八】存貨【高頻考點 1】存貨監盤計存貨監盤的主要目標包括獲取被審計 資產負債表日有關存貨數量和狀況以及有關管理層存貨盤點程序可靠性的審計 ，檢查存貨的數量是否真實完整，是否歸屬被審計 ，存貨有無毀損、陳舊、過時、殘次和短缺等狀況。【例1多選題】下列屬于存貨監盤目標的有據【例2多選題會計師正在制定A 上市公司2015 年度財務報表審計業務中的存貨監盤計劃【例1多選題】下列屬于存貨監盤目標的有據【例2多選題會計師正在制定A 上市公司2015 年度財

41、務報表審計業務中的存貨監盤計劃【例題 3多選題會計師在確定存貨監盤范圍時，應考慮（A.有【高頻考點 2】存貨監盤程一、監在被審計 盤點存貨前， 會計師應當觀察盤點現場，確定應納入盤點范圍的存貨是否已經適當整理和排列，并附有盤點標識，防止遺漏或重復盤點。對未納入盤點范圍的存貨， 會計師應當查明未納入的原因。對所 不屬于被審計 的存貨， 會計師應當取得其規格、數量等有關資料，確定是否已二、監的。設置過渡區域， 會計師在實施抽盤程序時發現差異，很可能表明被審計 的存貨盤點在準確性或完整性方面存在錯誤。一方面， 會計師應當查明原因，并及時提請被審計 更正；另一方面， 會計師應當考慮錯誤的潛在范圍和 程

42、度，在可能的情況下，擴大檢查范圍以減少錯誤的發生。 會計師還可以要求被審計 重新盤點。三、監盤結束時四、特殊情況的處四、特殊情況的處【例4單選題】下列有關存貨監盤的相關表述中會計師不認可的是B.C.D. 【例5單選題】下列有關存貨監盤的說法，不正確的是B.D. 【例題 6單選題【例4單選題】下列有關存貨監盤的相關表述中會計師不認可的是B.C.D. 【例5單選題】下列有關存貨監盤的說法，不正確的是B.D. 【例題 6單選題會計師在遇到下列【足于說服的審的正當理由，所以選項 ABC 不是可以放棄存貨監盤的合理理由。選項D 屬于【例7單選題】天氣導致航班返航會計師無法在預定的時間內到達存貨監盤現下列

43、審計程序中，最恰當的是（ A.檢查存貨相關的原始憑證 B.對存貨實施分析程【C【例題 8簡答題】甲公司是一家木材加工企業，ABC 會計計業務，并指派（3） （4）雪化之時，審計項目組再次來到甲公司，準備對存貨實施監盤，但 （5） 司簽訂一項金額的存貨的代管協議，協議中約定存貨仍屬于甲公司，由甲公司于2015212況，截至外勤審計結束日，尚未收到回函。由于審（3） （4）雪化之時，審計項目組再次來到甲公司，準備對存貨實施監盤，但 （5） 司簽訂一項金額的存貨的代管協議，協議中約定存貨仍屬于甲公司，由甲公司于2015212況，截至外勤審計結束日，尚未收到回函。由于審明一方面【例題 9-簡答題】會計

44、師負責對常年審計客戶甲公年度財務報表進行審計。甲公司制有效。會計師計劃2081231日實施存貨監盤程序。會計師編制的存貨監盤計劃部分內容（1） 在到達存貨盤點現場后，監（2） （3） （5） （6） A【】（1） 事項（1）A【】（1） 事項（1）?！緦ｎ}九】審計【高頻考1】審計工作底稿的編制【高頻考2】審計工作底稿的的性【高頻考點 3】確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮（一（二調整了審計計劃，之前的審計工作底稿仍應當保留，體現審計整個過程，3. 識別出4. 的【高頻考點4事（5） （6） 3. 4. 【高頻考點 5】識別特1. 3. 識別出4. 的【高頻考點4事（5） （6） 3. 4

45、. 【高頻考點 5】識別特1. 3.對于需要系統化抽樣的審計程序4. 5. 【高頻考6】審計工作底稿歸檔期限和保管【高頻考7】審計工作底稿歸檔時的變動和歸檔后的歸檔時的變歸檔后的變為審計業務中止日后 60 天內。會計師 應當自審計 日起，對審計工作底稿至少保存十年。如果 會計師未能完成審計業務，會計師 應當自審計業務中止日起，對審計工作底稿至少保存十在完成最終審計 的歸整工作后， 【例1簡答題】ABC 會計師務報表審計業務?？紤]到該業務可能重新啟動。A【】（3） （4）?！纠?簡答題】ABC 會計師務報表審計業務。考慮到該業務可能重新啟動。A【】（3） （4）。會計師負責審計甲公司 2012

46、年度財務報表。與審計工作底稿相關的部分（5） 【例題 2簡答題】適當的審計 并得出了恰當的審計結論，但審計工作底稿的 不夠充分；審計 日后，發現例外情況（期后事項）會計師實施新的或追加審計程序，或導致 會計師得歸檔時的變歸檔后的變(1)(2)會計師擬利用 2011 年度審計中獲取的有關存貨和成本循環的控制運行有效性的審，(3)(4) A【】【例題 3簡答題】 錯報并提出審計調整建議(1)(2)會計師擬利用 2011 年度審計中獲取的有關存貨和成本循環的控制運行有效性的審，(3)(4) A【】【例題 3簡答題】 錯報并提出審計調整建議 特的程序。A（5） 【高頻考8】分析（5） 【高頻考8】分析

47、程【注意】當 錯報風險較低時，分析程序比細節測試有效率；當 錯報風險較低時，提供的 在很大程度上是間接 ，證明力相對較弱。從審計過程整體來看， 會計在審計結束或 結束時對財務報表進行總體復核。（必須實施以提供很高會計師實施分析程序時可以使用被審的數據（歷史數據【例題4簡答題】甲公司是 ABC 會計（1）甲公司所處行于業 2014 年度市場需求顯著下降。會計師在實施風險評估分析程序時,以150萬元,實際差異為350萬元。會計師就超出可【例題4簡答題】甲公司是 ABC 會計（1）甲公司所處行于業 2014 年度市場需求顯著下降。會計師在實施風險評估分析程序時,以150萬元,實際差異為350萬元。會計師就超出可接受差異額的200 萬元詢問了管理層,并對其答復。A【】如果在期中實施實質性程序，并計劃利用剩余期間實施實質性分析會計師應當考目的是對財務報表整體的合理性作最終把關，評價報表仍然存在 錯報風險而未被發現的可能性，確定財務報表整體是否與其對被審計 的了解一致，與 會計師取得的審計 一