1、財務內部審計的重點與流程首先需要準備：更新的當年營業執照，稅務登記證、組織結構代碼證、關聯方清單、本年公司的架構表。各科目科目余額表、財務報表、主要的銷售合同、租賃合同、法院判決書、未決訴訟等 審計師在預審的時候一般會對公司的內部業務流程做一下大致的了解,主要用以測試內部控制的目的，比如說銷售流程、采購流程、費用流程等,我們稱之為穿行測試,這中間涉及到需要拿到流程中一些相關的文檔作為支持,舉個例子，費用流程一般先會有費用申請表，申請表上會有申請人的簽名和復核者的批準簽名，然后該申請表會遞交到財務部，財務部會將之入帳，入帳憑證上也應該有會計和會計主管的簽名。那么我們就需要拿到這個費用申請表和對應

2、的入帳憑證的復印件，理論上這應該是一個人一次流程所產生的文檔，上面應該留有各種以上提及的記錄。 實質性測試階段主要是針對財務報表科目而言的，主要是資產負債表和利潤表、現金流量表，所以以下就按主要的財務報表科目列示審計所需要的資料。、銀行存款科目：至審計時點的所有銀行賬戶賬號、幣種、余額清單（余額為會計賬數）以及這天所有的銀行對賬單，如果銀行和企業之間有未達賬項，還需要所有的銀行余額調節表。如果現金較多，出示現金盤點單.、應收賬款，至審計時點分客戶列示余額明細，并分賬齡列示.經董事會決議通過的應收賬款計提壞賬準備政策，清晰的壞賬準備變動表（包括年初余額，本年計提、本年轉回、本年核銷，年末余額,且

3、該變動應該與利潤表費用科目一致）并明示關聯方余額.、其他應付款：寫清其性質，其余同上。、待攤費用：比較大的需要出示一下相關合同。、存貨：應列示分種類的本年存貨變動表，存貨盤點清單，成本分攤表、存貨跌價準備計提依據。存貨跌價準備應該與費用科目相勾稽。存貨消耗應該與成本核算中的工料相勾稽，由于存貨與成本核算息息相關，因此以上這些東西測算成本的時候也要用到。 、短期投資：分投資種類列示，并列示其市值 .、長期投資：應列示相關的董事會決議，投資比例，核算方法，以及被投資企業的當年度報表，如有必要應該對其進行附加審計。、固定資產：首先應準備經董事會批準的固定資產折舊政策,固定資產盤點表，房屋建筑、車輛、

4、機器設備、家具分別列示本年變動表。變動表分原值、累計折舊和凈值三行，后者是前二者之差。原值變動應包括：年初余額，本年新增,本年減少，年末余額 、累計折舊應包括：年初余額，本年計提，本年轉出，年末余額（計提和轉出數應分別與管理費用中折舊費和營業外收支中固定資產處置相勾稽）、在建工程 ：出示在建工程合同，竣工決算，在建工程轉固的依據以及相關憑證.、無形資產：同固定資產、銀行借款：審計期間所有的銀行借款合同，期末無余額的也要（用來測算利息用的）。如果有利息資本化的，應該找出某一個合同對應某一個在建工程。 應付賬款:期末分客戶和賬齡列示的應付賬款余額,列示關聯方。如果有預估余額應單獨列示。、其他應付款

5、 ：同其他應收款，較大項目應該提供相關的支持文件,也應該分賬齡列示，以檢查是否有長期掛帳現象。其他應收和其他應付里經常會有關聯企業間的相互借款現象,需要披露利率。、預提費用：預提費用應該有適當的依據且符合企業會計制度的有關規定。提供適當的支持文檔.、應付工資：理論上所有工資科目都應該在發放前在此科目轉一圈，但是往往會發現該科目的變動和費用科目里的工資勾稽不上.這大部分的原因企業有時候會直接走銀行存款科目。把這塊數字盡量能夠披露一下。還是說一句，要相關的記帳憑證 、應付福利費：同上 、實收資本：有任何變動，提供驗資報告 、資本公積：所有變動的支持性文件、主營業務收入:按照銷售品種分出本年的銷售收入、和與之對應的成本,并另列關聯方銷售，提供主要的銷售合同，對毛利波動向審計人員作必要的解釋和分析 。、主營業務成本 ：成本主要包括料工費三項，審計人員一般會結合存貨變動進行測算，人工需要提供相關的記錄表.另外需要提供本年采購明細,并列示關聯方、費用 ：費用中比較大的項目一般都會和資產負債表有對應的勾稽關系，所以提供科目余額表就可以了，其中可能涉及到一些納稅調整的問題，需要細分一下科目。 、營業外收支：這些發生的偶然性比較大,各個企業大有不同，提供相應的支持文件。以上是審計人員進場之前財務人員應該準備的一些東