1、PAGE PAGE 17項目預（結）算管理制度編 號：xx-006版本號： A/0主責：成本管理部編寫： 審核：批準：實施日期： 1 范圍 本制度適用于xx集團總部、分公司以及所有與xx集團簽約的所有工程項目，其他相關單位可參照執行。 本制度主要包含工程項目預（結）算編制與確認、總（分）包工程結算的會審會簽、專業工程和勞務作業分包結算審核、工程結算工作激勵措施四部分內容。2 定義2.1 對業主已結算指竣工結算或分段結算經業主核實（需社會審價時經審價）并簽字蓋章確認。2.2對專業工程、勞務分包已結算指其竣工結算或分段結算已經過分公司最后復審確認。2.3結算遞交日期結算報告及結算資料以業主簽收的時

2、間為遞交日期。2.4實際竣工日期指工程竣工驗收通過，承包人送交竣工驗收報告的日期（或工程經質檢站初驗，缺陷項整改完成，將工程移交使用單位的日期）。2.5工程結算遞交率指標以竣工工程項目結算報告按時遞交業主的個數為依據分年度考核，其計算公式為：工程結算遞交率結算遞交個數/相應竣工工程個數*100%。2.6施工圖預算以承包合同約定的施工圖紙及相關資料所標識的工程實體內容為計算依據；計量單位和價格按合同約定的單位和價格或按約定的相關標準執行；構成這些工程實體所需消耗的工料、機具、管理等所需消耗的費用。3 職責3.1xx集團 負責宣傳、貫徹、落實與工程造價相關的國家法律、法規和地方政府關于工程造價管理

3、的有關政策、規章。 負責進行xx集團竣工工程結算工作管理體系的建設。 制定xx集團項目預（結）算管理制度，制定下達xx集團年度工程結算指標，并組織實施與考核；審核、報批本制度中規定的獎、罰事項。 指導、監督和檢查各事業本部工程預（結）算管理工作，參與處理工程結算工作中的難點問題，協調、解決xx集團系統內部結算問題；協助解決各單位在工程結算工作中遇到的具體問題，及時將重大和共性的問題發映上級有關部門，力求解決，使結算工作順利實施。 負責本部工程結算報表的統計和建立臺賬工作，負責對本部內各分公司上報的在建工程主體工程結算、竣工工程結算工作進行統計、歸集，對重點或特級工程進行督查。 組織xx集團系統

4、內各單位之間業務交流，總結推廣先進經驗和做法。3.2 分公司 組織編制工程施工圖預算及投標報價。 組織、指導、參與項目辦理工程結算和索賠工作。 從思想上高度重視竣工結算工作，加強制度、體系、隊伍以及能力的建設，確保竣工結算（包括主體工程結算）按期提報，使工程結算審定工作順利進行。 負責以制度的形式明確體系中各崗位職責，并由相關部門實施考核。 級項目（項目的具體劃分標準詳見項目組織管理制度）以上（含級）的工程應配備專職預算員，級項目以下的工程應設置兼職預算員。 定期對工程結算工作進行排查，將排查結果每半年一次報xx集團成本管理部，上半年上報時間為7月1日以前，下半年上報時間為下年的1月1日前。

5、負責預結算工作隊伍建設，采取不同的方式進行人員培訓，以提高預結算人員的業務素質，保證預結算工作能按時、有效地進行。 負責對所有在建工程、已竣工正辦理結算工作的工程進行統計、建立臺帳，同時進行動態信息調整。 分公司每月對在建工程的結算情況、已竣工工程的結算辦理情況實施檢查、督導與服務，及時了解項目的實際情況并落實相關制度的執行情況，協助項目解決相關問題。對存在的問題按照“三定”原則加以實施，及時進行驗證，并將月度檢查報告報集團成本管理部。 為保證竣工結算及時辦理，商務管理部門應在承發包合同中約定工程期中結算的方式（按月、季或形象進度）。定期檢查施工現場的勞務分包、專業分包等合同的履約情況，并協助

6、現場解決實際問題。 負責在按時辦理總包結算的同時，正確處理、協調并理順總包與各分包的工程結算工作，負責審核各分包結算資料及相關證據性材料，促使相關方積極主動進行配合。 協凋解決項目部工程結算工作中存在的問題。 建立分公司、項目部二級總、分包結算會審會簽制度。 組織分公司結算會審小組進行總包工程結算的復審，在規定的時間內將結算報告和完整的結算資料遞交發包人，及時審定分包工程結算。 完成xx集團事業本部下達的工程結算指標。 負責向xx集團事業本部申報結算工作獎、罰和負責分公司權限內結算工作獎、罰的審核事宜。 負責工程結算資料的建帳、歸檔工作。3.3項目部 制定具體實施制度，設置專人負責預結算工作；

7、單項工程主體驗收應及時提交工程期中結算、工程竣工按合同約定時間內提報完整竣工結算資料；積極主動地聯系建設單位、監理單位等相關方，盡快促使其完成工程結算審核定案。參與編制施工圖預算，并負責項目工程結算；房屋建筑工程竣工結算工作實行項目經理責任制。及時審核分包預、結算；負責日常預結算管理工作相關資料的收集、整理。 負責解決施工過程中產生的計價分歧，積極主動地與建設單位、監理單位等相關方及時溝通解決，遇重大分歧應及時向上級部門匯報共同商討解決方案，避免堆積拖延影響竣工結算的辦理。 負責總包結算、各分包結算實施的具體工作，負責各項結算工作的順利、有效地完成，以保證工程款的及時回收、緩解單位的資金壓力，

8、使工程項目正常實施。組織項目結算會審小組進行總、分包結算的初審，初審后上報分公司復審。 收集、記錄和整理與工程結算有關的協議、函件和經濟資料，為經濟簽證、各種索賠事項提供依據，辦理或協助辦理經濟簽證和各種索賠事宜。負責把確認后的總、分包結算報告和完整的結算資料呈報分公司造價合約管理部門。提供結算報表所需的基礎資料。4 管理制度4.1預（結）算編制與確認4.1.1編制預（結）算的人員應取得預算資格證書，如暫無資格，則必須經有資格的預算人員審核把關，蓋其預算資格專用章。4.1.2工程預（結）算編制依據的合同文件要完整，工程量的計算要精確，套用的單價要符合合同條件，工程預（結）算書的內容要齊全，數據

9、要準確，編制說明要詳盡完善，保證工程預（結）算的編制質量。4.1.3除投標報價書詳細到可代替施工圖預算外，其它及采用工程量清單計價中標，費率標中標的工程，均應編制施工圖預算。4.1.4項目部預算人員應收集整理如下施工圖預算編制依據施工合同及補充協議。圖紙及圖紙會審記錄。報價交底資料。招標文件及招標答疑、詢標、開標會上所形成的紀要、傳真等文件資料。現行預算定額及有關規定。各種工程勞務、專業分包、材料、設備市場詢價等有效資料。批準的項目管理規劃大綱和項目管理實施規劃。 4.1.5竣工工程結算應由批準的施工圖預算（或工程量清單、投標報價書）、設計變更、簽證和費用索賠等部分組成，并附如下編制依據：工程

10、承包合同及補充協議，工程竣工圖及竣工驗收單。實際完成的工作內容。發包人簽署意見的設計變更單、技術核定單、材料代用單、材料價格認定單等。發包人簽署意見的現場其它經濟簽證及索賠資料。造價管理部門發布的有關政策性文件及規定。清單計價的項目，其單項綜合價格的費用組成和所包含的工作內容。4.1.6工程預（結）算的編制時間要求1） 施工圖預算應按照合同文件中約定的時間或合同簽訂后28天內完成。特級工程、特殊工程或設計不能一步到位的工程可適當延長，但應滿足施工備料工作的需要。2） 根據施工進度，按月核定已完工程量，施工過程中發生的設計變更、簽證、索賠等費用的計量應做到月清月結，合同有約定的，應在合同時效內向

11、業主提出變更工程價款的報告并跟蹤按期確認。3） 當年開工、當年不能竣工的跨年度工程，應當按照合同約定，定期或者按照分部工程進行分段結算，在各階段完工后28 天內（合同有約定的按約定時間）報送業主。4） 工程竣工前3個月開始準備對業主結算及相關資料，結算報告和結算資料必須在工程竣工驗收合格后28 天內遞交業主。5） 因業主原因停、緩建（包括未開工的工程，應根據有關約定和規定辦理結算，并按實際發生的損失，按約定時間向業主遞交結算報告。4.1.7向業主遞交工程結算文件必須依據合同約定遞交給業主專門收件人或收件機構，并讓其在回執單上簽署姓名和收到日期，回執單應列明工程名稱、工程范圍、工程造價等項內容；

12、工程竣工結算遞交率為100%。4.1.8工程竣工結算的審核與確認應遵循如下規定1） 在工程竣工結算提交前，分公司應組織物資、財務部門和項目相關人員會同結算編制人員進行周詳的結算策劃工作，將勞務分包、專業分包、材料供貨商、設備租賃商的結算核對完畢，制定好與業主結算策略和方法，以期確保取得良好的結算效果。2） 竣工結算遞交業主后，應積極敦促并配合業主及時做好結算的審核、確認工作。結算審核過程中，遇有造價下調幅度較大或鑒于各種原因結算未能繼續核對等情況，必須報告分公司造價合約管理部門，共同研究解決方案和應對措施。3） 項目造價合約負責人應在結算確認后7 天內，將竣工結算報告和完整的結算資料上報分公司

13、造價合約管理部門，做好結算文件的整理、歸檔工作。4） 結算工作應實行項目經理責任制，項目經理是項目結算工作的第一責任人（即：項目經理經管的工程項目結算，在任何時候出現問題均由其負責）。4.1.9工程結算遞交業主后，必須在9個月內完成與業主的結算審計工作。4.1.10分包工程結算，應按分包合同約定的內容，要求分包商按時提報，項目部及時審核，分公司應及時審定，在與業主結算審計完成后的2個月內辦理完所有分包和供貨租賃商的結算工作。4.2項目部對總、分包工程結算的會審會簽4.2.1項目部結算會審項目部應成立結算會審小組，項目部結算會審小組由項目經理、合約、技術、安全、施工、材料、成本等崗位人員組成。各

14、自完成如下基礎工作：結算主編人員負責及時提交完整的竣工結算資料。項目成本核算員負責提交實際成本資料。3） 項目造價合約負責人負責核實結算造價計量及與之有關的合同約定情況，并將與總包結算與相關的項目實際成本進行對比分析，形成書面報告。4） 項目技術員、安全員、施工員負責核實結算中的有關工程內容、變更、簽證、技術核定、業主指令、往來信函、安全文明施工、質量等級和工期情況。5） 項目材料員負責核實并提供施工過程中采購所有材料和機械用量、品種和市場價格。4.2.2項目部完成總包結算初稿后，由項目造價合約負責人組織項目部結算會審小組對結算編制的依據和內容進行初審，具體內容如下：1) 合同文件：結算編制是

15、否符合合同約定，結算編制依據的合同文件、經濟資料是否完整。2) 承包范圍：結算書的內容是否與工程承包范圍一致。3) 物資供應：材料、機械設備和周轉工具的供應情況，定額分析材料與工程實際耗用材料的數量、規格及采購價格對比。4) 成本分析：工程結算與相關的項目實際成本對比。5) 安全文明施工、質量、工期是否滿足合同要求。6) 落實會審會簽要求，調整工程結算書內容；結算審核調整后連同完整的結算資料報分公司造價合約部門復審。4.2.3項目部收到分包結算初稿后，由項目造價合約負責人組織項目部結算會審小組對結算是否符合分包合同約定和涉及結算的其它情況進行初審。4.2.3.1專業工程、勞務作業分包結算前應審

16、查如下內容：有無質量事故發生，分包商是否符合分包合同關干質量的約定。分包商是否符合分包合同關于工期的約定，若延誤，由于分包商延誤的，須注明延誤的天數。分包商是否達到分包合同的約定；有無重大傷亡事故或機械事故，事故頻率是否超過合同約定。分包商是否按照分包合同約定已將工程資料辦理并全部移交。5) 分包商在我方是否租賃（借用）過機械或工具，施工機具是否已全部返還，是否有相應的租賃費、賠償金往來未結賬。6) 分包商在我方領用的工程物資，手續是否已辦理齊全，是否已全部轉入分包商往來賬務，是否超領或節余，有無工程物資被分包商運出現場的情況等。7) 包括分包商使用的水、電、通訊費等是否已結算；分包商是否使用

17、了分公司內部其它單位或項目的機械、工具、人員等，應由該分包商支付給分公司內部其它單位或項目的費用是否已結算完等。8) 總包結算與分包商分包的工程相對應的總包結算是否已辦理，分項工程內容是否與實際完成內容一致，與總包工程結算內容的差異情況有無異常。9) 向分包商支付工程款情況。10) 是否有因分包商原因導致的發包人對我方的索賠。11) 其它與該分包商當次項目結算有牽涉的其它情況。4.2.3.2施工機械（周轉工具）租賃分包結算前應審查如下內容：從承租到退租，機械（工具）的完好率是否符合租賃合同的約定。所租的機械（工具）性能是否達到租賃合同的約定。所租的機械（工具）是否已全部退租；機械能源是出租方還

18、是承租方提供。4) 現場費用，包括分包商使用的我方能源費用等是否已結算；分包商是否與公司內部其它單位或項目尚有經濟往來而未結算等。5) 其它與該分包商本次項目結算有牽涉的其它情況。4.2.3.3 結算審核依據初審結果，由項目造價合約負責人擬定修改內容，交結算主辦人員調整結算后，項目造價合約負責人做好會審會簽記錄，連同結算書（送審稿）及相關資料提交分公司造價合約管理部門審核。4.3分公司對總、分包工程結算的會審會簽4.3.1分公司應成立工程結算會審小組，成員由分公司分管領導、造價合約部門、相關部門、項目造價合約負責人和結算主辦人員組成。各部門會審要點為：1）造價合約部門應對工程造價進行合理性分析

19、，按會審程序做好會審會簽記錄，并妥善保存。2）工程部門負責有關安全文明施工、質量等級和工期的核實。3）物資部門負責材料采購用量、品種和市場價格的核實。4）設備部門負責機械設備、周轉工具的種類、使用期限和價格的核實。5）財務部門負責工程成本以及料款的劃撥情況的核實。4.3.2分公司收到項目部會審會簽記錄和結算資料后，由結算會審小組對結算編制內容進行復審。主要內容如下：1）相關部門確認合同中與經濟因素有關的實際情況。2）對本工程合同文件的滿足性，即是否全面包含了合同內容。3）工程結算書內容的全面性、準確性、技巧性以及有關政策文件執行的正確性。4）工程結算書的編排、裝禎是否符合要求。5）簽證內容的合

20、理性和真實性。6）工程結算造價的合理性。依據復審結果，需要調整結算的，分公司造價合約部門擬定修改內容，返回項目部由結算主編人員調整結算，造價合約部門做好會審會簽記錄，連同調整后的結算書（復審稿）提交分公司分管領導審核確認。4.3.3總包或分包結算經過二級會審會簽，并經分公司分管領導審核后在會審會簽記錄上簽字確認，xx集團成本管理部才能在確認的工程結算書封面上加蓋青建xx集團預（結算專用章。經會審合格后，必須在合同約定的期限內將竣工結算報告和完整的結算資料遞交業主，并辦理簽收手續。4.3.4 總、分包結算會審時限1) 總包結算：項目部必須在遞交業主7 天前將初審報告上報分公司造價合約部門，分公司

21、結算會審小組必須在收到初審報告后3 天內完成復審。2) 分包結算：分包結算報告及完整的結算資料應在竣工（完工）前逐批提交項目部，項目部收到分包結算資料后應在20 天內完成審核和會審，并報分公司造價部門備案，待總包結算經業主審核確認后對分包結算最終確認，最遲在完成對業主的審計報告后2個月內完成所有分包結算。（單項工程或專項勞務分包項目可在嚴格審核的情況下，在分包商按合同完成約定內容后按合同約定時間辦理結算）。4.4工程結算工作的獎罰4.4.1工程結算指標獎勵的范圍、標準對實現工程總、分包結算指標的單位，分別按以下范圍、標準執行獎勵：當年分公司與業主竣工工程結算能夠按“31923”規定100%完成

22、的，獎勵分公司分管領導10000-20000元，造價合約部門負責人8000-16000元；獎勵結算完成的項目經理1500-3000元，獎勵結算編審人員各1500-3000元（同一工程結算人員最多不超3人，該獎可由其部門根據結算工作中每個人的工作量調整分配）。4.4.2工程結算效益獎勵的范圍、標準本制度所稱結算效益（包括索賠及簽證）是指在總、分包兩結算對比（實際工作內容）在量、價、費的計算、套用、計取等環節上凈增的效益。工程結算經業主審價確認后，由于結算工作因素多創效益，經核實后，給予結算經辦人員、項目經理及有關人員獎勵，獎勵標準依據結算難易程度及結算所創效益情況，按結算所創效益額的10-15給

23、予獎勵。此項獎勵的計提應在項目整體效益獎勵之前進行，計入項目成本。4.4.3工程結算指標罰款的范圍、標準當年分公司與業主竣工工程結算未按“31923”規定100%完成的，罰分公司分管領導10000-20000元，造價合約部門負責人8000-16000 元，結算未完成的項目經理罰1500-3000 元，結算經辦人員罰1500-3000 元。4.4.4對結算失誤的處罰對因結算工作失誤而給企業造成經濟損失的，按損失額部分的510處罰責任人，并追究責任。4.4.5 商務檢查xx集團、事業本部進行商務檢查時，凡項目有下列問題之一的，由xx集團、事業本部檢查組責令分公司造價合約管理部門和項目經理限期整改，

24、并可對分公司造價合約管理部門負責人和項目部處以500 -1000 元的罰款：1） 未按規定委派項目商務經理或配備項目預算員。2） 收集、記錄和整理與合同有關的協議、函件和經濟資料不及時不完整，造成工程結算工作的延誤。3） 未建立總、分包結算會審會簽制度，對總、分包結算未進行二級會審會簽以及會審會簽流于形式的。4.4.6 對不按時上報工程結算統計報表的處罰各單位必須按照要求上報竣工工程結算情況統計報表。對無特殊原因不按時上報工程結算統計報表的，對造價合約管理部門負責人和統計人員各罰款500 元；發現隱瞞不報、虛報或謊報的，對造價合約管理部門負責人和統計人員各罰款1000 元，并限期補報，還將予以

25、全xx集團通報。4.4.7工程結算工作獎勵的審核審批和資金來源1） 工程結算審定、結算效益的獎勵由分公司申請，報xx集團、事業本部成本管理部審批并經xx集團主管領導確認；工程結算相關工作的獎金由分公司負責支付，工程結算效益的獎勵由分公司支付轉受益項目部承擔，并列入項目責任成本。2） 分公司總、分包結算復審獎勵，經分公司總經理在接件后25 個工作日內批準后，分公司負責支付，并轉由送審項目部承擔，列入項目責任成本。3） 本制度中的其它獎勵由分公司造價合約部門申請，并經分公司分管領導在接件后25 個工作日內確認，報分公司總經理在20 個工作日內審批后執行，并報xx集團成本管理部備案。4.5 工程預結

26、算管理工作總結1）工程項目竣工后，由項目經理組織項目管理人員，對整個項目從開工準備、過程施工、竣工收尾，進行系統的預結算管理工作總結。2）各分公司造價合約部門審核項目部提供的預結算工作總結，并與項目的成本核算與考核資料一并歸檔；對成功的或經驗較多的案例，在分公司、事業本部層面進行共享與學習。4.6 附則1） 所有xx集團簽約的工程，其預（結）算書封面應加蓋青建xx集團預結算專用章。2） 因施工單位原因未在合同約定時間內提交完整竣工結算資料致使竣工結算拖延的，由承攬工程的單位承擔相應的責任。xx集團將根據項目的具體情況對項目經理、責任單位及責任單位總經理實施處罰。3） 工程已竣工，但工程的竣工結

27、算因建設單位原因尚未審定備案的工程，若建設單位為辦理竣工備案要求我單位出具結算已審定完成的證明，xx集團將不予辦理。4） 對與xx集團聯營工程項目的投標報價、預結算及合同簽約，必須嚴格執行本制度相關規定，以防聯營方盲目壓價后以低于成本價中標，致使無法履行合同，給xx集團留下法律糾紛并帶來經濟和名譽損失的隱患。5） 在與業主或業主委托的審價機構進行結算審定時，要以企業利益為重，本著有理、有利、有節的原則，加強解釋與溝通，遇有原則分歧或重大調減事宜，應及時向單位領導和造價合約部門匯報，必要時向政府行業主管部門或造價管理部門反映，尋求妥善的解決方法。6） 結算經業主或業主委托的審價機構審定后，經辦人

28、員要立即將結算審定文件按本制度第四章的規定會審會簽，經批準后簽章確認，并及時送達業主及審價機構簽章確認。7） 工程結算必須由各級預算部門及相關人員來做，嚴禁以分包結算代替我方的結算，與業主或業主委托的審價機構審定結算時，嚴禁由分包進行結算文件的傳遞，嚴禁由分包代替我方與業主或業主委托的審價機構進行結算審定。如有違反，將視情節依據集股份團公司相關規定和本制度給予當事人行政和經濟處罰。5 記錄序號記錄名稱記錄編號收集部門保存部門保存期限1項目部與業主方結算會審會簽記錄表xx-006-001項目部分公司三年2分公司與業主方結算會審會簽記錄表xx-006-002項目部分公司三年3xx集團與業主方結算會

29、審會簽記錄表xx-006-003項目部分公司三年4項目部與分包商結算會審會簽記錄表xx-006-004項目部分公司三年5分公司與分包商結算會審會簽記錄表 xx-006-005項目部分公司三年6分包結算中間計量審核表xx-006-006項目部分公司三年7竣工結算報告送達回執單xx-006-007項目部分公司三年xx-006-001項目部與業主方結算會審會簽記錄表工程名稱 工程地點 發包人 建筑面積 結構類型 承包人 造價(初稿) 承包范圍 會審內容 會 審 結 論 會審人簽字合同文件 經濟資料 工期要求 質量要求 材料供應 設備供應 其他 擬定修改內容： 調整后上報造價(初審稿): 項目商務經理

30、： 項目部經理： 年 月 日 年 月 日 送審結算書日期： 年 月 日 審批程序最遲期限： 年 月 日xx-006-002分公司與業主方結算會審會簽記錄表 工程名稱 工程地點 發包人 建筑面積 結構類型 承包人 造價(初審稿) 承包范圍 會審內容 會 審 結 論會審人簽字1造價合約部門 合同文件 工程量 定額子項 取費標準 工程造價 編排裝幀 其他 2相關部門 工程部門 技術部門 物資部門 設備部門 財務部門 擬修改內容： 分公司造價合約部門： 分管領導： 年 月 日 年 月 日 送審結算書目期： 年 月 日 審批程序最遲期限： 年 月 日xx-006-003xx集團與業主方結算會審會簽記錄表 工程名稱 工程地點 發包人 建筑面積 結構類型 承包人