1、適用標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)月會計(jì)做賬流程一、每個(gè)月會計(jì)作帳流程1、依據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各樣原始憑據(jù)進(jìn)行審查，審查無誤后，編制記賬憑據(jù)。2、依據(jù)記賬憑據(jù)登記各樣明細(xì)分類賬。3、月底作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑據(jù)，對所有記賬憑據(jù)進(jìn)行匯總，編制記賬憑據(jù)匯總表，依據(jù)記賬憑據(jù)匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證符合、帳帳符合、帳實(shí)符合。5、編制會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字正確、內(nèi)容完好，并進(jìn)行剖析說明。6、將記賬憑據(jù)裝訂成冊，妥當(dāng)保存。二、記賬憑據(jù)1、一定具備以下內(nèi)容l）填制憑據(jù)的日期：收款憑據(jù)和付款憑據(jù)的填制日期要按錢幣資本的實(shí)質(zhì)收入日期、實(shí)質(zhì)付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑據(jù)的填制日期能夠按收到原始憑據(jù)的日期填寫，也能夠按編制記賬憑據(jù)的日

2、期填寫。2）憑據(jù)編號：記賬憑據(jù)一定編號，有益于查找。3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)綱要：綱假如對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。4）會計(jì)科目：會計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)辦理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。5）金額：記賬憑據(jù)所列金額是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表的正確與否。為此，計(jì)算一定正確，書寫清楚、切合要求。6）所附原始憑據(jù)的張數(shù)：原始憑據(jù)是編制記賬憑據(jù)的依照，一定在記賬憑據(jù)上填寫所附原始憑據(jù)的張數(shù)，二者一定符合。7）填制憑據(jù)人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的署名或蓋印：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、記賬憑據(jù)審查的內(nèi)容：1）填制憑據(jù)的日期能否正確：收款憑據(jù)和付款憑據(jù)的填制日期是不是錢幣資本的

3、實(shí)質(zhì)收入日期、實(shí)質(zhì)付出日期；轉(zhuǎn)賬憑據(jù)的填制日期是不是收到原始憑據(jù)的日期或許是編制記賬憑據(jù)的日期。2）憑據(jù)能否編號，編號能否正確。3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)綱假如否正確地反應(yīng)了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。4）會計(jì)科目的使用能否正確；總賬科目和明細(xì)科目能否填列齊備。5）記賬憑據(jù)所列金額計(jì)算能否正確，書寫能否清楚、切合要求。6）所附原始憑據(jù)的張數(shù)與記賬憑據(jù)上填寫的所附原始憑據(jù)的張數(shù)能否符合。7）填制憑據(jù)人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的署名或蓋印能否齊備。文檔適用標(biāo)準(zhǔn)三、月底會計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計(jì)提員工福利費(fèi)、員工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)1、按薪資總數(shù)14%提取員工福利費(fèi)借：管理花費(fèi)-福利費(fèi)貸：對付福

4、利費(fèi)2、按薪資總數(shù)1.5%提取員工教育費(fèi)借：管理花費(fèi)-員工教育費(fèi)貸：其余對付款-員工教育費(fèi)3、按薪資總數(shù)2%提取工會經(jīng)費(fèi)借：管理花費(fèi)-工會經(jīng)費(fèi)貸：其余對付款-工會經(jīng)費(fèi)（二）提固定財(cái)富折舊借：管理花費(fèi)-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊（三）攤銷花費(fèi)借：管理花費(fèi)（或營業(yè)花費(fèi)等）貸：待攤花費(fèi)（或長久待攤花費(fèi)）（四）計(jì)提稅金借：營業(yè)稅金及附帶貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅貸：其余應(yīng)交款-教育費(fèi)附帶（五）結(jié)轉(zhuǎn)各樣收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：今年收益2、結(jié)轉(zhuǎn)其余業(yè)務(wù)收入借：其余業(yè)務(wù)收入貸：今年收益3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：今年收益(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：今年收益貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)

5、其余業(yè)務(wù)支出借：今年收益貸：其余業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：今年收益貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：今年收益貸：營業(yè)稅金及附帶(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)花費(fèi)1、結(jié)轉(zhuǎn)管理花費(fèi)借：今年收益貸：管理花費(fèi)2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)花費(fèi)借：今年收益貸：財(cái)務(wù)花費(fèi)3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)花費(fèi)借：今年收益貸：營業(yè)花費(fèi)文檔適用標(biāo)準(zhǔn)(八)季度計(jì)提所得稅1、提取時(shí)借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：今年收益貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金文檔適用標(biāo)準(zhǔn)四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，一定將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)該結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)該在綱要欄內(nèi)注明“本月共計(jì)”字

6、樣，并在下邊通欄劃單紅線。需要結(jié)出今年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)該在綱要欄內(nèi)注明“今年累計(jì)”字樣，并在下邊通欄劃單紅線；12月底的“今年累計(jì)”就是整年累計(jì)發(fā)生額，整年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)該通欄劃雙紅線，年度終了卻賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)該結(jié)出整年發(fā)生額和年終余額。五、月底結(jié)賬后要進(jìn)行對帳對賬的內(nèi)容主要包含賬證查對，賬賬查對，賬實(shí)查對，賬表查對。1）賬實(shí)符合。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)查對符合的簡稱。保證賬實(shí)符合，是會計(jì)核算的基本要求。因?yàn)闀?jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用狀況的價(jià)值量反應(yīng)，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化狀況，一定在會計(jì)賬簿記錄上照實(shí)記錄、登記。所以，經(jīng)過會計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)富物質(zhì)和現(xiàn)金管理中存在的問題，有

7、益于查明原由、明確責(zé)任，有益于改良管理、提升效益，有益于保證會計(jì)資料真切、完好。2）賬證符合。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑據(jù)相關(guān)內(nèi)容查對符合的簡稱。保證賬證符合，也是會計(jì)核算的基本要求。因?yàn)闀?jì)賬簿記錄是依據(jù)會計(jì)憑據(jù)等資料編制的，二者之間存在邏輯聯(lián)系。所以，經(jīng)過賬證查對，能夠檢查、考證會計(jì)賬簿和會計(jì)憑據(jù)的內(nèi)容能否正確無誤，以保證會計(jì)資料真切、完好。各單位應(yīng)該按期將會計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會計(jì)憑據(jù)（包含時(shí)間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)查對，檢查能否一致。假如發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)該實(shí)時(shí)查明原由，并依照規(guī)定予以改正。3）賬賬符合。是會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)記錄查對符合的簡稱。保證賬賬符合，相同是會計(jì)核算的

8、基本要求。因?yàn)闀?jì)賬簿之間，包含總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日志賬之間、會計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)富物質(zhì)明細(xì)賬與保存部門、使用部門的相關(guān)財(cái)富物質(zhì)明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，經(jīng)過按期查對，能夠檢查、考證會計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會計(jì)資料的真切、完好和正確無誤。4）賬表符合。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容查對符合的簡稱。保證賬表符合，相同也是會計(jì)核算的基本要求。因?yàn)闀?jì)報(bào)表是依據(jù)會計(jì)賬簿文檔適用標(biāo)準(zhǔn)記錄及相關(guān)資料編制的，二者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。所以，經(jīng)過檢查會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會計(jì)賬簿相關(guān)數(shù)據(jù)能否一致，保證會計(jì)信息的質(zhì)量六、月底編制會計(jì)報(bào)表要求依照國家一致

9、的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依照、編制原則和方法，做到內(nèi)容完好、數(shù)字真切、計(jì)算正確、編報(bào)實(shí)時(shí)。會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)該互相一致，會計(jì)報(bào)表中本期與上期的相關(guān)數(shù)字，應(yīng)該互相連接。會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)依照公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例和國家一致的會計(jì)制度的規(guī)定，對會計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真切、完好、清楚的說明。對外供給的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）署名并蓋印；設(shè)置總會計(jì)師的公司，還應(yīng)由總會計(jì)師署名并蓋印，方可奏效。七、商業(yè)公司波及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附帶、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得

10、稅、車船使用稅等文檔適用標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)申報(bào)全流程現(xiàn)詳呈以下:一、公司每個(gè)月4日5日或6日上午一定到指定的申報(bào)點(diǎn)申報(bào)納稅,初次申報(bào)公司還要選擇公司所得稅征收方式,且須法人財(cái)務(wù)共同署名認(rèn)同,公司所得稅征收方式判定表參照樣表填寫方式:申請查帳征收公司樣表下載:公司所得稅征收方式判定表.xls申請審定征收公司樣表下載:公司所得稅審定征收方式判定表.xls二、公司納稅申報(bào)一定采納網(wǎng)上電子報(bào)稅形式，詳細(xì)流程和要求見當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求，需每個(gè)月15日前報(bào)出。三、還未辦理電子申報(bào)單機(jī)戶公司申報(bào)內(nèi)容包含電子文檔和紙質(zhì)報(bào)表，內(nèi)容如不符要求一律拒收，公司自行至稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺報(bào)稅，逾期責(zé)任自負(fù)。2、紙質(zhì)報(bào)表：所有公司依據(jù)下載的

11、樣表和其余要求申報(bào)的表格嚴(yán)格按次序裝訂，署名蓋印！電子申報(bào)公司（單機(jī)戶和代理戶）和臨時(shí)采納手工申報(bào)的公司對申報(bào)時(shí)間和申報(bào)資料的要求是一致的，特別是電子申報(bào)公司申報(bào)資料在電子報(bào)稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包含城建稅表、個(gè)人所得稅匯總表、獨(dú)資和合伙公司個(gè)人所得稅帶征表、審定征收公司的審定征收公司收入總數(shù)明細(xì)表等），須在這里依據(jù)下邊樣表內(nèi)容打印，不行或缺。1）、服務(wù)業(yè)：a、一般服務(wù)業(yè)：查帳征收公司一般服務(wù)業(yè)（查）.xls，審定征收公司一般服務(wù)業(yè)(核).xls文檔適用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)表起碼要7張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收公司再增添公司所得稅A表，審定征收公司增添B表和公司附表！當(dāng)月申報(bào)若有營

12、業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其余稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方增補(bǔ)下載地區(qū)內(nèi)選擇下載打印。b、建筑業(yè)：查帳征收公司建筑業(yè)申報(bào)表（查）.xls，審定征收公司建筑業(yè)(核).xls申報(bào)表起碼要8張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收公司再增添公司所得稅A表，審定征收公司增添B表和公司附表！當(dāng)月申報(bào)若有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，出門經(jīng)營的，加附表5，如還有其余稅種（增值稅）稅目（其余服務(wù)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方增補(bǔ)下載地區(qū)內(nèi)選擇下載打印。c、運(yùn)輸裝卸業(yè)：查帳征收公司運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表（查）

13、.xls，審定征收公司運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報(bào)表(核).xls申報(bào)表起碼要7張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收公司再增添公司所得稅A表，審定征收公司增添B表和公司附表！當(dāng)月申報(bào)若有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其余稅種（增值稅）稅目（其余服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，在本欄目最下方增補(bǔ)下載地區(qū)內(nèi)選擇下載打印。d、文化演出和郵電業(yè)：查帳征收公司郵電、文化演出(查).xls，審定征收公司郵電、文化演出(核).xls平常申報(bào)表起碼要6張，1、4、7、10月申報(bào)期查帳征收公司再增添公司所得稅A表，審定征收公司增添B表和公司附表！當(dāng)月申報(bào)若有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩

14、張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其余稅種（增值稅）稅目（其余服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，除相應(yīng)附表外，再加營業(yè)稅主表，報(bào)表在本欄目最下方增補(bǔ)下載地區(qū)內(nèi)選擇下載打印。e、個(gè)人獨(dú)資和合伙公司申報(bào)表：個(gè)人獨(dú)資公司和合伙公司申報(bào)表1.xls，合用于個(gè)人所得稅帶征公司，個(gè)人獨(dú)資公司和合伙公司申報(bào)表2.xls，合用于會計(jì)師事務(wù)所、房地產(chǎn)公司等個(gè)人所得稅需查帳征收公司文檔適用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)表起碼要8張，當(dāng)月申報(bào)若有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時(shí)做抵減電子模板，如還有其余稅種小規(guī)模.xls（增值稅）稅目（其余服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報(bào)的，報(bào)表在本欄目最下方增補(bǔ)下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)公司財(cái)務(wù)補(bǔ)湊數(shù)據(jù)收集表.xls。2）.一般納稅人申報(bào)表：查帳征收公司一