1、xx市xx局財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位工作任務(wù)的圓滿(mǎn)履行，根據(jù)預(yù)算法、會(huì)計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)精神制定本制度。第二條 本制度適用于市xx局機(jī)關(guān)及機(jī)關(guān)下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。第三條 單位財(cái)務(wù)活動(dòng)由局計(jì)財(cái)科統(tǒng)一管理。第四條 單位財(cái)務(wù)管理的基本原則：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，注重資金使用效益。 第五條 單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：（一）建立健全單位財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控和監(jiān)督。局機(jī)關(guān)對(duì)所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督；對(duì)局屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體，依照關(guān)于規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。（二）科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)

2、格預(yù)算執(zhí)行；定時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；定時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，定時(shí)對(duì)二級(jí)事業(yè)單位開(kāi)展財(cái)務(wù)審查，切實(shí)履行局計(jì)財(cái)科相應(yīng)職責(zé)。第二章 單位預(yù)算、決算管理 第六條 單位預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)預(yù)算法。局機(jī)關(guān)及局屬各單位應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定編制年度預(yù)算、決算。預(yù)決算及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)資金事項(xiàng)由局計(jì)財(cái)科審核把關(guān)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一上報(bào)市財(cái)政部門(mén)。第三章 收入管理第七條 單位取得預(yù)算收入，應(yīng)依照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，分項(xiàng)如實(shí)核算。

3、第八條 單位取得的預(yù)算外收入，應(yīng)及時(shí)全額上繳國(guó)庫(kù)。第四章 支出管理 第九條 單位應(yīng)當(dāng)將所有支出全部納入單位預(yù)算。所有支出應(yīng)嚴(yán)格依照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。第十條 單位支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行支出管理制度。因公出差、機(jī)關(guān)車(chē)輛修理修繕養(yǎng)護(hù)、辦公耗材等，局辦公室履行審批手續(xù)。計(jì)財(cái)科對(duì)需報(bào)銷(xiāo)的原始憑證嚴(yán)格執(zhí)行審批程序：辦公室審批手續(xù)、經(jīng)辦人簽字、計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)人審核、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)一支筆簽批。第十一條 大額度資金使用經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定：對(duì)于單筆在5萬(wàn)元人民幣以上的額度資金的使用，針對(duì)項(xiàng)目資金的不同性質(zhì)，依照項(xiàng)目資金的相關(guān)管理辦法規(guī)范管理，實(shí)行項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)制、政府采購(gòu)制等合法方式，報(bào)賬憑證完整合法，賬務(wù)

4、處理規(guī)范。第十二條 項(xiàng)目資金支出應(yīng)當(dāng)依照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算。項(xiàng)目支付申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)財(cái)政部門(mén)。 第十三條 單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法和國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等制度規(guī)定。 第十四條 單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用準(zhǔn)確，不得使用虛假票據(jù)。第五章 資產(chǎn)管理 第十五條 單位資產(chǎn)管理范圍包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。其中：流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及暫付費(fèi)用、存貨等。第十六條 依照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)監(jiān)控、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。 第十七條 要加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作。資產(chǎn)購(gòu)置、管理應(yīng)該崗位分離；財(cái)務(wù)

5、人員要做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作。財(cái)務(wù)科、辦公室要定時(shí)或者不定時(shí)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第十八條 單位資金要統(tǒng)一納入單位賬戶(hù)管理，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。銀行存款應(yīng)逐月取得對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)；嚴(yán)格監(jiān)控現(xiàn)金支出，庫(kù)存現(xiàn)金管理要日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金余額嚴(yán)格監(jiān)控在xx元以下，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。第十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付費(fèi)用的管理，嚴(yán)格監(jiān)控規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。 第二十條 單位資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原

6、則，依法進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。第六章 負(fù)債管理 第二十一條 負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳費(fèi)用、暫存費(fèi)用、應(yīng)付費(fèi)用等。第二十二條 單位取得罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等應(yīng)繳費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)庫(kù)集中收繳的關(guān)于規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存費(fèi)用的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的費(fèi)用列入暫存費(fèi)用；對(duì)各種暫存費(fèi)用應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。第七章 財(cái)務(wù)隊(duì)伍xx及財(cái)務(wù)監(jiān)督 第二十四條 單位應(yīng)延續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍xx，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育；財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，要嚴(yán)格履行崗位職責(zé)、嚴(yán)守職業(yè)道德，不斷提高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平。第二十五條 局計(jì)財(cái)科對(duì)局屬單位財(cái)務(wù)執(zhí)行