1、企業(yè)管理費用預(yù)算實施及管控制度第一條目的。為促進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，推動企業(yè)強(qiáng)化費用預(yù)算控 制管理，進(jìn)一步合理降低各項費用，以達(dá)到企業(yè)利潤的最大化。以及 為推動公司全面預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)，結(jié)合公司目前的實際狀況，特制 定本制度。第二條適用范圍。本制度適用于公司所有涉及管理費用的部門和個人。第三條使命。行政部是公司管理費用預(yù)算的主要負(fù)責(zé)管控部門，其主要使命 是：制定公司預(yù)算管理基本制度和預(yù)算編制、考核辦法。組織、協(xié)調(diào)公司管理費用預(yù)算編制工作，檢察、平衡公司 管理費用預(yù)算，負(fù)責(zé)向公司提交預(yù)算草案，負(fù)責(zé)向公司報告預(yù)算編制 狀況。組織、協(xié)調(diào)公司管理費用預(yù)算執(zhí)行工作。對預(yù)算執(zhí)行狀況 進(jìn)行控制和監(jiān)督

2、，負(fù)責(zé)向公司提交預(yù)算執(zhí)行狀況報告。檢察、研究公司預(yù)算調(diào)整事項，負(fù)責(zé)向公司提交預(yù)算調(diào)整 草案。對預(yù)算指標(biāo)的完成狀況進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)向公司提出考核建 議。6負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他工作。公司各相關(guān)職能部門是預(yù)算管理的管控部門，在行政部的指導(dǎo) 下展開工作，其主要使命是：1制訂分管業(yè)務(wù)預(yù)算的管理細(xì)則。2按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對預(yù)算的 執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督執(zhí)行全過程管理。3為預(yù)算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。4為預(yù)算管理提供本部門預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考 核的基礎(chǔ)資料等。第四條定義。為高效地控制、節(jié)約管理費用支出，提升經(jīng)營效益，必須對維持 各部門正常運作而必須開支的非生產(chǎn)性支出執(zhí)

3、行預(yù)算管理、總額控制。 這些支出統(tǒng)稱管理費用。管理費用的范圍具體包括：工資、福利費、修理費、招聘費、 辦公費、租賃費指辦公場地、郵電費、社會保險費、住房公積金、 勞作保護(hù)費、股東會費、培訓(xùn)費、咨詢費、差旅費、稅金、水電費、 商業(yè)保險費房屋、招待費、車輛費、企業(yè)文化費、年檢審計費、 折舊費等。管理費用預(yù)算保持以編定支，依據(jù)工作要求，執(zhí)行總量控制。各單項管理費用原則上專款專用。任何單項費用原則上都不得 超支。固定資產(chǎn)和低值易耗品的預(yù)算納進(jìn)管理費用預(yù)算范圍，同時編制，其編制、執(zhí)行按固定資產(chǎn)管理辦法相關(guān)條款執(zhí)行。第五條預(yù)算的編制及審批。每年11月15日前，公司各職能部門依據(jù)下一年度的工作安排， 制定下

4、一年度人員編制計劃，上報行政部。每年11月30日前，行政部完成對公司的管理費用預(yù)算的組織 編制、匯總工作。公司高層的業(yè)務(wù)費列人年度管理費用預(yù)算計劃，由 總經(jīng)辦負(fù)責(zé)編制并進(jìn)行匯總。每年12月25日前，行政部組織公司高層完成對人員編制申請 和行政費用預(yù)算總額的最終審定，將定編及管理費用預(yù)算方案發(fā)布。第六條預(yù)算調(diào)整。公司管理費用預(yù)算以年度為周期編制，年度預(yù)算與經(jīng)營計劃目 標(biāo)一致，為年度經(jīng)營計劃實現(xiàn)提供保證。年度預(yù)算制定、下達(dá)后必須 嚴(yán)格遵照執(zhí)行，原則上不得進(jìn)行調(diào)整或變更。但確因環(huán)境或政策變化 導(dǎo)致預(yù)算與實際出現(xiàn)較大差異，必須進(jìn)行調(diào)整或變更的，須遵循如下 原則：公司利潤最大化原則。預(yù)算調(diào)整后要有利于實

5、現(xiàn)公司的利 潤最大化。必要性及嚴(yán)謹(jǐn)性。調(diào)整預(yù)算必須由調(diào)整部門提供必要、合 理的理由，提供專門的分析報告，同時填寫預(yù)算調(diào)整申請表并對 調(diào)整結(jié)果負(fù)責(zé)。遇特別狀況調(diào)增預(yù)算，必須提報行政部審核，行政部每月月初進(jìn) 行預(yù)算調(diào)整并匯總包括增加和調(diào)減，以及修正公司的年度預(yù)算。 最終由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。第七條執(zhí)行。管理費用使用部門控制使命：各職能部門對經(jīng)批準(zhǔn)的涉及各自部 門的管理費用預(yù)算表所列項目負(fù)控制使命。第八條預(yù)算內(nèi)管理費用報銷程序?？刂颇繕?biāo)。1保證所有費用報銷均在費用預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格控制費用支出。2保證所有費用的列支均做到合理、合法、合規(guī)。并且得到 及時準(zhǔn)確的記錄。管理費用報銷流程。1各部門費用報銷人員將原始票

6、據(jù)整理粘貼好，并依據(jù)管理 費用相關(guān)科目分項填寫報銷單，如有兩個及以上管控人的必須分頁填 寫，以利審核。2部門主管審核費用的發(fā)生是否真實，并了解是否超出管理 費用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)范圍，確定是否同意報銷。3管控部門/管控人審核費用是否在資金計劃內(nèi)，是否在部門 預(yù)算內(nèi)，不在資金計劃和部門預(yù)算內(nèi)的費用予以退回，要求按照規(guī)定 程序補(bǔ)充資金計劃和或超預(yù)算計劃。4預(yù)算內(nèi)管理費用由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，審核費用是否在 資金計劃內(nèi)，將超出審批權(quán)限的報銷單退回。5財務(wù)主辦審核費用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實性、合法性，報 銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)， 各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對不合規(guī)的票

7、據(jù)予以沒收， 或退回?fù)Q合格票據(jù)。財務(wù)經(jīng)理審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報銷單 金額是否一致，數(shù)據(jù)計算是否正確。簽批：簽批程序參照公司財務(wù)管理相關(guān)程序。第九條超支處理。預(yù)算期內(nèi)管理費用已實際超支，在預(yù)算計劃尚未作出調(diào)整之前， 原則上不同意超支部門再行發(fā)生管理費用，確因工作必須要，超支部門 應(yīng)按本辦法執(zhí)行。調(diào)整預(yù)算后方可據(jù)實報銷。第十條報銷時間。各項行政費用的報銷時間截至當(dāng)年的12月31日，逾期報銷，費 用計入下一年度。第十一條監(jiān)控。各管控部門/管控人每月定期向行政部報送管理費用執(zhí)行狀況 報表；行政部每月定期間財務(wù)部報送管理費用執(zhí)行狀況報表；財務(wù)部 每月向公司提交管理費用預(yù)算執(zhí)行狀況報表。公司總經(jīng)辦審計專員每季度定期對各部門管理費用預(yù)算執(zhí)行 狀況進(jìn)行審計。對審計發(fā)現(xiàn)的超預(yù)算狀況，審計專員及時進(jìn)行審計， 查明狀況。管理費用預(yù)算執(zhí)行的超額和節(jié)支狀況與考核掛鉤，作為獎金發(fā) 放的考核標(biāo)準(zhǔn)之一。第十二