1、基本會計形成性考核冊國家開放大學經濟管理教學部學校名稱：四川廣播電視大學學生姓名：學生學號：班級：春專科會計中央廣播電視大學出版社第1頁共1頁基本會計作業1習題一一、目的熟悉賬戶構造二、資料某公司部分記錄如下：賬記名稱期初余額本期借方發生額合本期貸方發生額合期未余額計計短期借款周轉材料庫存鈔票應收賬款40003000應付賬款18001600實收資本銀行存款其她應收款14003600三、規定根據表中所列賬戶的類別和期初余額、期未余額、本期借方發生額合計、本期貸方發生額合計的已知數，計算出未知數，填入表內。答案如下：短期借款期末余額：；周轉材料期末余額：；庫存鈔票鈔票本期借方發生額合計：；應收賬款

2、本期貸方發生額合計：；應付賬款期初余額：；實收資本本期貸方發生額合計：；銀行存款期末余額：；其她應付款期末余額：。習題二一、目的練習借貸記賬法下會計分錄的編制。二、資料某工業公司1年12月成立，當月發生如下經濟業務（公司只生產銷售一種產品甲產品，不考慮增值稅）：（1）購入材料一批，價值25000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。（2）賒購材料一批，價值10000元，材料驗收入庫。（3）從銀行存款中提取鈔票5000元備用。（4）經理張平出差，預借差旅費2500元，付鈔票。（5生產甲產品領用材料02500元，公司行政管理部門領用1000元。（6）以銀行存款10000元償付賒購材料款。（7）銷

3、售甲產品，銷貨款50000元尚未收到。（8）用銀行存款17500元，購買新設備一臺。（9）收到購貨單位歸前欠甲產品貨款50000元，存入銀行。（10）計算分派本月職工工資：生產甲產品工人工資10000元，車間管理人員工資1500元，公司行政管理人員工資4000元。第2頁共2頁(11)公司計提固定資產折舊：生產車間使用的固定資產折舊費1500元，公司行政管理部門使用的固定資產折舊費2100元。(12)經理張平報銷差旅費1900元，余款600元退回鈔票。(13)月未，將本月制造費用所有計入所生產甲產品的生產成本。(14)公司本月份生產甲產品所有竣工，驗收入庫。結轉已竣工甲產品的所有生產成本。(15

4、)公司銷售甲產品價值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其他15000元尚收到。(16)用銀行存款10000元支付產品廣告費。(17)計算并結轉應交納的2250元銷售稅金。(18)結轉已銷售甲產品的實際生產成本32500元。(19)以鈔票支付違約罰款500元(20)將公司本期實現的銷售收入65000元結轉“本年利潤”賬戶。(21)將公司本期發生的銷售成本、銷售費用、主營業務稅金及附加、管理費用、營業外支出結轉“本年利潤”賬戶。三、規定按照借貸記賬法編制會計分錄。答案如下：1、借：原材料25000、借：生產成本甲產品10000貸：銀行存款25000制造費用1500管理費用40002、借

5、：原材料1000015500貸：應付賬款10000、借：制造費用15003、借：庫存鈔票5000管理費用2100貸：銀行存款5000貸：合計折舊36004、借：其她應收款張平2500、借：管理費用1900貸：庫存鈔票2500庫存鈔票600貸：其她應收款張平25005、借：生產成本甲產品0制造費用2500、借：生產成本甲產品5500管理費用10005500貸：原材料235005006、借：應付賬款10000500貸：銀行存款10000貸：生產成本甲產品355007、借：應收賬款50000、借：銀行存款50000貸：主營業務收入50000應收賬款15000貸：主營業務收入650008、借：固定資產

6、17500貸：銀行存款17500、借：銷售費用10000貸：銀行存款100009、借：銀行存款50000、借：營業稅金及附加2250貸：應收賬款50000貸：應交稅費2250第3頁共3頁、借：主營業務成本32500貸：庫存商品甲產品32500、借：營業外支出500貸：庫存鈔票500、借：主營業務收入115000(=65000+50000)貸：本年利潤115000、借：本年利潤54250貸：主營業務成本32500銷售費用100001900營業外支出500營業稅金及附加225習題三一、目的練習借貸記賬法下的過賬。二、資料、（一）某工業公司各賬戶的期初余額如下：庫存鈔票3000元銀行存款350000

7、元長期借款100000元原材料元固定資產400000元實收資本655000元（二）某工業公司根據發生的經濟業務編制的會計分錄，見習題二答案。三、規定、根據需要開設總分類賬戶（用“丁字賬”形式）、根據資料（一）在各賬戶登記期初余額。、根據資料（二）的會計分錄過入各有關賬戶。第4頁共4頁答案如下：（為節省篇幅，本題三個規定都在波及到的賬戶中一次完畢）300025003500002500050005005000050006005000010000560030001750010000560010000067500382500400000235001750025000100001750003500023

8、50041750013500100001000010000）100001000010000100001000）9000）115000500004000650002100115000115000190090009000360032500（21）32500本期借方發生額0本期貸方發生額3600本期借方發生額32500本期貸方發生額32500期末余額3600借方營業稅金及附加貸方借方本年利潤貸方2250（）2250（21）54250（20）115000本期借方發生額2250本期貸方發生額2250本期發生額54250本期發生額115002500第5頁共5頁借方其她應收款貸方25002500本期借方發生

9、額2500本期貸方發生額2500本期發生額25002500550003550015001000015005500550055003550035500500005000035500325001500035000235006500050000150001350022501550002250015500225015500500）500500500練習借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業公司各賬戶資料，見習題三答案。三、規定1、分別結出各賬戶的本期發生額和期未余額。2、編制發生額及余額試算表。第6頁共6頁本期發生額及期款余額見上題答案如下本期發生額及余額試算表編制單位：某工業公司單位：元賬戶名稱期初余

10、額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款庫存鈔票5600原材料500應收賬款000固定資產400000其她應付款25002500庫存商品00合計折舊36003600應付賬款應交稅費22502250應付職工薪酬生產成本制造費用55005500營業外支出500500主營業務收入1管理費用90009000銷售費用營業稅金及附加22502250主營業務成本本年利潤0750長期借款實收資本合計習題五一、目的練習會計報表的編制二、資料某工業公司試算表，見習題四答案。三、規定1、根據試算表資料編制資產負債表2、根據試算表資料編制損益表第7頁共7頁答案如下資產負債表20*1年12月31日編制單位：

11、*工業公司單位：元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數銀行存款應交稅費2250庫存鈔票30005600應付職工薪酬15500原材料13500長期借款應收賬款15000負債合計固定資產實收資本庫存商品3000未分派利潤60750所有者權益合計資產合計負債及所有者權益合計損益表編制單位：*工業公司20*1年12月單位：元項目本月數本年合計數一、主營業務收入115000減：主營業務成本32500營業稅金及附加2250二、主營業務利潤80250減：銷售費用10000管理費用9000三、營業利潤61250減：所得稅費用15312.5四、凈利潤45937.5第8頁共8頁第一次模擬實驗建議完畢時間：

12、第七周一、實驗目的通過實驗掌握銷售公司根據不同經濟業務編制相應記賬憑證的措施。二、實驗規定（一）根據下列經濟業務填制收款憑證和付款憑證：1、4月3日，開浮鈔票支票，從銀行提取鈔票3600元。2、4月4日，采購員王峰預借差旅費1800元，以鈔票支付。3、4月5日，接到銀行收款告知，北城公司歸還前欠貨款13000元，已存入銀行。4、4月5日，以鈔票372元購買辦公用品，交付有關部門使用5、4月10日，開出轉賬支票，以存款3800元支付購買商品運費。6、4月12日，將發售廢品收入240元鈔票，存入銀行。7、4月16日，采購員王峰報銷差旅費時交回鈔票100元。8、4月25日，報銷職工市內交通費360元

13、，以鈔票支付。9、4月27日，向大華公司購貨一批，合計4000元，已開出轉賬支票付訖。10、4月28日，接銀行收款告知，收到紅華公司以貨幣資金00元作為投資。（二）根據下列經濟業務填制轉賬憑證：1、5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16000元尚未收到。2、5月6日，向濱海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項尚未支付。3、5月18日采購員陳海報銷差旅費1000元（原預借差旅費1000元）。4、5月30日，將本月發生的管理費用15200元轉入“本年利潤”賬戶。5、5月30日，將本月商品銷售收入196000元轉入“本年利潤”賬戶。（三）將填制的記賬憑證裝訂成冊。三、

14、實驗材料（教學班自備）收款憑證、付款憑證、轉賬憑證及憑證裝訂材料。答案如下：一、會計分錄如下：1借：庫存鈔票36002借：其她應收款-王峰1800貸：銀行存款3600貸：庫存鈔票18003借：銀行存款130004借：管理費用372貸：應收賬款13000貸：庫存鈔票3725借：庫存商品38006借：銀行存款240貸：銀行存款3800貸：庫存鈔票2407借：庫存鈔票1008借：管理費用360貸：其她應收款-王峰100貸：庫存鈔票3609借：庫存商品400010借：銀行存款00應交稅費應交增值稅（進項稅額）680貸：實收資本00貸：銀行存款4680第9頁共9頁第10頁共10頁第11頁共11頁第12頁

15、共12頁第13頁共13頁第14頁共14頁（二）會計分錄如下：1借：應收賬款18720貸：主營業務收入16000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)27202借：庫存商品14000應交稅費應交增值稅(進項稅額)238貸：應付賬款163803.借：管理費用1000貸：其她應收款-陳海10004借：本年利潤15200貸：管理費用152005借：主營業務收入196000貸：本年利潤196000第15頁共15頁第16頁共16頁第17頁共17頁第二次模擬實驗建議完畢時間：第九周一、實驗目的通過實驗掌握各類賬簿的登記措施及錯賬改正的措施。二、實驗規定（一）華南食品公司5月份發生下列經濟業務，試據以登記銀行存款日記

16、賬并結出本月發生額和余額（期初借方余額為41200元）；1、4日從銀行存款戶提取鈔票元，以備平常開支。（銀付1號，此為記賬憑證編號，下同。現，此為支票號碼，下同。）2、4日開出轉賬支票支付大明食品廠17920元貨款（銀付2號，轉）。3、4日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100510元，貨款尚未收到，以銀行存款支付代墊運雜費592元（銀付3號，轉）。4、8日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行（銀收1號）5、8日開浮鈔票支票，提取鈔票35600元，準備發放工資（銀付4號，現511）。6、19日收到聯營單位麗華公司投資500000元，款項已存入銀行（銀收2號）7、28日以銀行存款支付

17、廣告費6400元（銀付5號，轉）8、28日以銀行存款支付短期借款利息350元（銀付6號）9、28日以銀行存款支付水電費1960元（銀付7號）10、30日向大明食品廠購貨一批，價款00元，已開出轉賬支票付訖貨款（銀付8號，轉）（二）、邁進五金商店9月份發生下列經濟業務，試據以登記庫存鈔票日記賬（期初借方余額為680元）；1、3日開浮鈔票支票，從銀行提取5000元備用（銀付1號）第18頁共18頁2、3日采購員王利預借差旅費1000元，以鈔票支付（現付1號）3、5日開浮鈔票支票，從銀行提取鈔票50000元，準備發放工資（銀付2號）4、6日以鈔票50000元發放工資（現付2號）5、10日采購員李虹報銷

18、差旅費，交回鈔票280元（現收1號）。（三）宏源百貨商場8月份有關總分類賬和明細分類賬的月初余額如下：1、總分類賬：庫存商品31610元；應付賬款36000元。2、明細分類賬；（1）庫存商品商品名稱計量單位數量單價金額甲公斤1.8510620乙公斤60010.656390丙件50015.207600丁件5.007000合計31610（2）應付賬款單位名稱金額星光公司19000明華公司17000合計360003、9月份發生下列經濟業務：3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款合計75875元。其中：甲商品500公斤，單價8.85元；乙商品1000公斤，單價10.65元；丙商品4000件，單價

19、15.20元（銀付1號）。8日用銀行存款歸還前欠星光公司貨款19000元（銀付9號）15日由明華公司購入丁商品1500件，單價35.00元，貨款尚未支付（轉字5號）。15日結轉銷售下列商品的成本；甲商品800公斤，乙商品400公斤，丙商品3600件，丁商品1500件（轉字6號）。20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52500元（銀付30號）25日購入商品一批，合計141751000公斤，單價8.85元；向明華公司購入乙商品500公斤，單價10.65元（轉字10號）26日用銀行存款歸還前欠明華公司貨款8000元（銀付37號）規定：1、開設“庫存商品”、“應付賬款”、總賬和明細賬，并登記期初余額。

20、“庫存商品”明細分類賬采用數量金額式，“應付賬款”明細分類賬采用三欄式。2、根據上述經濟業務編制會計分錄，并平行登記有關總分類賬和明細分類賬。3、結算“庫存商品”、“應付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發生額和月未余額。三、實驗材料（教學班自備）鈔票日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細分類賬賬頁（三欄式和數量金額式）答案：（一）會計分錄如下：1借：庫存鈔票2借：應付賬款17920貸：銀行存款貸：銀行存款179203借：應收賬款-鴻運公司1011024借：銀行存款101102第19頁共19頁貸：主營業務收入100510貸：應收賬款-鴻運公司101102銀

21、行存款5925.借：庫存鈔票356006借：銀行存款500000貸：銀行存款35600貸：實收資本5000007借：銷售費用64008借：財務費用350貸：銀行存款6400貸：銀行存款3509借：管理費用196010借：原材料00貸：銀行存款1960貸：銀行存款00(二)會計分錄如下：1借：庫存鈔票50002借：其她應收款-王利1000貸：銀行存款5000貸：庫存鈔票10003借：庫存鈔票500004借：應付職工薪酬-工資50000貸：銀行存款50000貸：庫存鈔票500005借：庫存鈔票280貸：其她應收款-李虹280(三)會計分錄如下：1甲商品44252星光公司19000乙商品10650貸

22、：銀行存款19000丙商品60800貸：銀行存款758754借：主營業務成本118560貸：庫存商品甲商品70803借：庫存商品丁商品52500乙商品4260貸：應付賬款明華公司52500丙商品54720丁商品525005借：應付賬款明華公司52500貸：銀行存款525006借：庫存商品甲商品8850乙商品5325貸：應付賬款星光公司8850-明華公司53257借：應付賬款明華公司8000貸：銀行存款8000第20頁共20頁第21頁共21頁第22頁共22頁第23頁共23頁第24頁共24頁基本會計作業2建議完畢時間：第十五周習題一一、目的練習公司投入業務的會計解決。二、資料電達公司2月28日的試

23、算平衡表如下：電大公司余額試算表2月28日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存鈔票6000銀行存款383400應收賬款17600其她應收款1原材料50000周轉材料5000庫存成品34000其她應收款16800固定資產1886000合計折舊275000短期借款30000長期借款350000應付賬款7500其她應付款5000應付職工薪酬8000應交稅費2200應付股利6700應付利息4000實收資本1640000資本公積27000盈余公積21000本年利潤42400利潤分派800合計240電達公司3月份發生下列經濟業務：1.收到上級主管部門的投資500000元，存入銀行。2.收到某公司以專利權進行的投，

24、經評估為價值100000元。3.向銀行借入款項300000元，作為經營周轉使用。4.收到某公司以一套生產流水線進行的投資，原價6500000元，已提折舊450000元，評做價5500000元。5.公司以銀行存款歸還長期借款350000元。6.收到某公司以一批材料進行的投資，評估價70000元。四、規定1.根據以上經濟業務編制會計分錄。2.根據會計分錄設立和登記有關總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。答案如下：第25頁共25頁（1）根據以上經濟業務編制會計分錄如下1、借：銀行存款5000002、借：無形資產100000貸：實收資本500000貸：實收資本1000003、借：銀行存款3000004借：

25、固定資產5500000貸：短期借款300000貸：實收資本55000005借：長期借款5300006借：原材料70000貸：銀行存款530000貸：實收資本XX公司70000（2戶如下第26頁共26頁借方銀行存款貸方借方實收資本貸方期初余額3834005350000期初余額1640000150000015000003300000210000045500000借方固定資產貸方670000期初余額188600045500000借方短期借款貸方借方無形資產貸方2100000期初余額300003300000借方長期借款貸方5350000期初余額350000借方原材料貸方期初余額50000670000習

26、題二一、目的練習公司采購業務的會計解決。二、資料電達公司3月份發生下列材料采購業務：1.向廣州某單位購入甲材料50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元，供貨單位代墊運費750元，貸款、運費尚未支付，材料已驗收入庫。（材料運費按重量比例分派）2.采購員張某去外地采購材料，預借差旅費3000元，以鈔票支付。3.向我市某單位購入丙材料1200公斤，單價5元，運費300元，貨款、運費已經支付，材料已驗收入庫。4.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費。5.向杭州某單位購入甲材料100800元，供貨單位代墊運費600元，貨款，運費已支付，材料尚未驗收入庫。6.結轉上述多種入庫材料的

27、實際成本。三、規定1.根據以上經濟業務編制會計分錄。2.根據會計分錄登記有關總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬。答案如下：（）根據經濟業務編制會計分錄如下：1甲乙兩種材料應分攤的運雜費如下：分派率（元/噸）即每噸應分攤的運雜費5元甲材料應分攤運雜費（元）乙材料應分攤運雜費（元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本50+250=42750乙材料的實際采購成本600+500=60500第27頁共27頁應交增值稅:（）17%=17425借：物資采購甲材料42750乙材料60500應交稅金應交增值稅(進項稅額)17425貸：應付賬款1206752借：其她應收款3000貸：鈔票30003

28、借：物資采購丙材料6300應交稅金應交增值稅(進項稅額)1020貸：銀行存款73204借：應付賬款120675貸：銀行存款1206755.借：物資采購甲材料80600應交稅金應交增值稅(進項稅額)13600貸：銀行存款942006借：原材料甲材料42750乙材料60500丙材料6300貸：物資采購甲材料42750乙材料60500丙材料6300（）根據會計分錄登記有關總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬。總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應交稅金貸方期初余額38340037320117425期初余額2200412067531020594200513600借方物資采購貸方借方應付賬款貸方11032506

29、1095504120675期初余額7500363001120675580600借方其她應收款貸方借方鈔票貸方期初余額123000期初余額600023000借方原材料貸方期初余額500006109550第28頁共28頁明細分類賬戶借方物資采購甲材料貸方借方物資采購乙材料貸方142750642750160500660500580600借方物資采購丙材料貸方3630066300習題三一、目的練習產品生產業務的會計解決二、資料電達公司3月份發生下列部分產品生產業務：1.生產車間領用下列材料用于產品生產：子產品耗用甲材料0元；乙材料10000元。丑產品耗用甲材料30000元；乙材料1元。2.生產車間為修

30、理機器設備領用零件一批，價值元；領用工具一批，價值1000元。3.公司總經理外出返回后報銷差旅費5850元（原借款10000元），余額退回鈔票。4.以鈔票50元支付車間主任市內交通費。5.以銀行存款支付車間水電費4000元；公司管理部門水電費900元。6.從銀行提取鈔票56000其中：生產工人工資36800產品0元、丑產品16800元）；車間管理人員工資8200元；公司管理人員11000元。7.車間報銷辦公用品費用2905608.以鈔票支付業務招待費元。三、規定1.根據以上經濟業務編制會計分錄。2.根據會計分錄登記有關賬戶的總分類賬。答案如下：1、借：生產成本子產品30000丑產品4貸：原材料

31、甲材料50000乙材料22、借：制造費用3000貸：低值易耗品30003、借：管理費用3000貸：原材料丙材料30004、借：管理費用5850鈔票4150第29頁共29頁貸：其她應收款100005、借：制造費用50貸：鈔票506、借：制造費用4000管理費用900貸：銀行存款49007、借：鈔票56000貸：銀行存款56000借：應付工資56000貸：鈔票560008、分派率=36800/3500+1500=7.36（元/h子產品應分提7.36=25760丑產品應分提7.36=11040借：生產成本子產品25760丑產品11040制造費用8200管理費用1100貸：應付工資560009、借：生

32、產成本子產品3606.40丑產品1545.60制造費用1148管理費用1540貸：應付福利費784010、借：制造費用290管理費用560貸：鈔票85011、借：應付福利費1800貸：鈔票180012借：管理費用貸：鈔票（）根據會計分錄登記有關賬戶的總分類賬戶和“生產成本”明細分類賬。總分類賬戶借方鈔票貸方借方銀行存款貸方期初余額6000550期初余額38340064900441507560007560007560001085011180012借方低值易耗品貸方借方原材料貸方期初余額500023000期初余額500001733000借方生產成本貸方3030頁1783680095152借方其她應

33、收款貸方期初余額1410000借方制造費用貸方借方管理費用貸方230003300055045850640006900882008110009114891540290借方應付工資貸方借方應付福利費貸方756000期初余額800097840明細分類賬戶借方生產成本子產品貸方借方生產成本丑產品貸方1300001482576081104093606.4091545.60習題四一、目的練習產品銷售業務的會計解決。二、資料電達公司3月份發生下列產品銷售業務：1.向恒運公司發售子產品60件，單價1200元，丑產品50件，單價1800元，貨款通過銀行收訖。2.收到某單位前欠銷貨款1元，存入銀行。3.向外地某公

34、司發售了產品20件，單價1200元，丑產品10件，單價1800元，以銀行存款支付代墊運費600元，貨款尚未收到。4.以鈔票支付銷售子、丑產品的搬運、裝卸費1250元。5.以銀行存款5000元支付電視廣告費。6.本月計算都市維護建設稅6120元。三、規定1.根據以上經濟業務編制會計分錄。2.根據會計分錄登記有關賬戶的總分類賬戶。根據習題一、二、三、四的資料編制電達公司年3月份調節前試算表。、答案如下：（1）根據經濟業務編制會計分錄如下：1.借：銀行存款189540貸：主營業務收入子產品7丑產品90000第31頁共31頁應交稅金應交增值稅(銷項稅額)275402.借：銀行存款1貸：應收賬款單位13

35、.借：應收賬款公司49140貸：主營業務收入子產品24000丑產品180000應交稅金應交增值稅(銷項稅額)7140借：應收賬款公司600貸：銀行存款6004.借：營業費用1250貸：鈔票12505.借：營業費用5000貸：銀行存款50006.借：營業稅金及附加6120貸：應交稅費應交城建稅6120（）根據會計分錄登記有關賬戶的總分類賬戶。借方銀行存款貸方借方鈔票貸方期初余額3834003600期初余額60004125011895405500021借方應收賬款貸方借方應交稅金貸方期初余額1760021期初余額220034974012754037140借方主營業務收入貸方16134借方營業費用貸

36、方借方主營業務稅金及附加貸方66120661204125055000（）公司年2月調節前試算表電達公司調節前試算表年2月單位：元期初余額本期發生額期末余額賬戶名稱借方貸方借方貸方借方貸方鈔票6000600第32頁共32頁銀行存款3834001001540應收賬款55340其她應收款000原材料低值易耗品50003000庫存成品待攤費用固定資產0738600000無形資產物資采購080600合計折舊短期借款30000長期借款應付賬款06757500應付工資其她應付款50005000應付福利費800040應交稅金955應付股利67006700預提費用40004000實收資本0781000000資本

37、公積盈余公積本年利潤利潤分派80008000管理費用制造費用營業費用62506250生產成本1主營業務收入主營業務稅金及附加61206120合計241880024188007812510781251087575958757595習題五一、目的練習權責發生制與收付實現制下經注業務的會計解決。二、資料東方公司3月份發生下列部分經濟業務：第33頁共33頁1.以銀行存款預付下半年度的門市房屋租金6000元。2.以銀行存款前期應付未付借款利息4000元。3.收到購貨單位預付貨款50000元，4.計提固定資產折舊35600元，其中：生產車間應計提折舊25600元5.分攤本月應承當的門市房屋租金1000元及

38、財產保險費400元。6.以銀行存款預付材料款7500元。7.以銀行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8.本月份實現2月份預收貨款的產品銷售收入55000元。三、規定1.根據以上經濟業務分別按權責發生制與收付實現制編制會計分錄。2.分別按權責發生制與收付實現制列表計算本月的收入、費用和利潤。答案如下權責發生制：1.借：待攤費用60005.借：管理費用10000貸：銀行存款6000制造費用256002.借：財務費用2100貸：合計折舊35600貸：預提費用21006.借：營業費用1400借：預提費用6300貸：待攤費用1400貸：銀行存款63007.借：預付賬款75003.借：銀行存款5000

39、0貸：銀行存款7500貸：預收賬款500008.借：應付賬款10004.借：制造費用8000貸：銀行存款1000貸：預提費用80009.借：預收賬款55000貸：主營業務55000收入收付實現制：1.借：營業費用60005.收付實現制下不存在應計費用貸：銀行存款60006.收付實現制下不存在應計費用2.借：財務費用63007.借：預付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應付賬款1000貸：主營業務收入50000貸：銀行存款10004.收付實現制下不存在應計費用9.收付實現制下不存在應計收入責權發生制：利潤收入-費用（2100+10000+140

40、0（元）收付實現制：利潤收入-費用=50000-（6000+6300）=37700（元）習題六一、目的練習期未賬項調節的會計解決。二、資料電達公司3月份發生下列需要調節的經濟業務：第34頁共34頁1.計算提取固定資產折舊3560元，其中：生產車間應計提折舊2560元；公司管理部門應計提折舊1000元。2.分攤應由本月承當的年初支付的（全年）公司報刊雜志費200元。3.本月份實現包裝物出租收入1900元（租金已預收）4.按籌劃預提短期銀行借款利息2100元。5.預收出租辦公樓（本月份出租）半年租金45000元。6.本月份應計存款利息收入800元。三、規定1.根據以上經濟業務編制相應的調節分錄。2

41、.根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。答案如下：（1）根據經濟業務編制會計分錄如下1.借：制造費用25602.借：管理費用140管理費用1000貸：待攤費用140貸：合計折舊35603.借：其她應付款19004.借：財務費用2100貸：其她業務收入1900貸：預提費用21005.借：銀行存款450006.借：其她應收款800貸：其她應付款45000貸：財務費用800借：其她應付款7500貸：其她業務收入7500（2）根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。總分類賬戶借方銀行存款貸方借方制造費用貸方期初余額38340012560545000借方管理費用貸方借方財務費用貸方1100042100680021

42、40借方合計折舊貸方借方預提費用貸方期初余額27500013560期初余額400042100借方待攤費用貸方借方其她應付款貸方期初余額16800214031900期初余額500057500545000借方其她業務收入貸方借方其她應收款貸方31900第35頁共35頁575006800習題七一、目的練習制造用、竣工產品成本、已銷產品成本的結轉和利潤的形成與分派業務的會計解決。二、資料電達公司3月份發生下列需要結轉的經濟業務和利潤的形成與分派業務：1.根據本次作業習題一、二、三、四、六、的有關資料，結轉本月份發生的的制造費用（假設子、丑兩種產品各點）。2.本月份生產的子產品70503.結轉本月份已銷

43、產品的生產成本。其中：子產品單位成本950元；丑產品單位成本1200元。4.收到某單位交來的補償金3500元，存入銀行5.以鈔票支付違約金900元。6.根據本次作業習題一、二、三、四、六的有關資料計算并結轉本期利潤。7.按本期實現利潤的計算應交所得稅。8.公司按規定計提盈余公積金7000元。9.公司按規定分派股利0元。三、規定1.根據以上經濟業務編制相應的會計分錄。2.根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。3.根據上述資料結清虛賬、結轉實賬戶。4.編制電達公司的結賬后試算平衡表5.根據上述資料編制電達公司3月份資產負債表和利潤表。答案如下：（1）根據以上經濟業務編制會計分錄如下：1.分派率:（）/

44、200+300=38496子產品:200496=7699.2丑產品:300496=11548.8借：生產成本子產品7699.2丑產品11548.8貸：制造費用192482.生產成本子產品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產品4+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品子產品67065.6丑產品66134.4貸：生產成本子產品67065.6丑產品66134.43.已銷子產品（）950=76000第36頁共36頁丑產品（）1200=7借：主營業務成本子產品76000丑產品7貸：庫存商品子產品76000丑產品74.借：銀行存款3500貸：

45、營業外收入35005.借：營業外支出900貸：鈔票9006.借：銀行存款10000貸：其她業務收入100007.借：營業外支出1500貸：銀行存款15008.主營業務收入1800=204000或=7+90000+24000+18000其她業務收入=1900+7500+10000=19400營業外收入=3500管理費用=3000+5850+900+11000+560+1540+1000+140=25990財務費用=2100-800=1300營業費用=1250+5000=6250主營業務稅金及附加=6120營業外支出=900+1500=2400主營業務成本=76000+7=148000利潤總額=2

46、2=36840應交所得稅33%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應交稅金應交所得稅12157.29.借：主營業務收入204000其她業務收入19400營業外收入3500貸：本年利潤226900借：本年利潤202217.2貸：管理費用25990財務費用1300營業費用6250主營業務稅金及附加6120營業外支出2400主營業務成本148000所得稅12157.210.借：利潤分派提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤分派應付股利0貸：應付股利0第37頁共37頁（）根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。總分類賬戶借方生產成本貸方1192482133200借方制造費用貸方19

47、2481借方3主營業務成本1480009貸方148000借方庫存商品貸方21332003148000借方銀行存款貸方期初余額38340007150043500借方鈔票貸方期初余額60005900610000借方主營業務收入貸方93500借方其她業務收入貸方919400610000借方營業外收入貸方借方營業外支出貸方935004350059009240071500借方所得稅貸方第38頁共38頁812157.2912157.2借方應交稅金貸方期初余額2200812157.2借方管理費用貸方259909借方財務費用貸方91300借方營業費用貸方96250借方主營業務稅金及附加貸方96120借方本年利

48、潤貸方借方利潤分派貸方9190060期初余額424002269009期初余8000額107000110借方盈余公積貸方107000借方應付股利貸方110（）根據上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶。結清虛賬戶：借方主營業務成本貸方第39頁共39頁七3148000七9148000借方主營業務稅金及附加貸方額148000額148000四66120七96120借方營業外支出貸方61206120額額借方營業費用貸方七5900七92400四41250七96250七71500四55000額2400額2400額6250額6250借方所得稅貸方12157.12157.七8七922借方營業外收入貸方七93500七43

49、500額12157.2額12157.2額3500額3500借方管理費用貸方三33000七925990其她業務收借方貸方入三45850七919400六31900三6900六57500三811000七610000三91540額19400額19400三10560主營業務收借方貸方入三12六11000七9204000四1162000六214025990額額25990額204000四3420400額0第40頁共40頁借方財務費用貸方六42100六6800七91300額2100額2100結轉實賬戶借方銀行存款貸方借方鈔票貸方期初余額383400一5350000期初余額6000二23000一1500000二37320三44150三550一3300000二4120675三756000三756000四1189540二594200三10850四21三64900三111800六545000三756000三12四41250七43500四3600七5900七65四106004七7150064019額期未余額60150300額65850額05額期未余803245應收賬款貸方期初余額17600四212000四349740借方待攤費用貸方期初余額16800六2140額期未余額4974055340額12000額期未余額016660額140第41頁共41頁借方庫存商品貸方借方長期借款貸方期初余額340