1、銀行不良資產構成研究及解決對策【內容摘要】銀行對我國金融業的改革和發展起到至關重要的作用。隨著我國銀行業逐漸走向商業化和市場化,銀行存在著較多的不良資產將會是我國銀行業未來發展道路上的一大障礙。它直接威脅到國家經濟安全及金融安全,甚至成為危害我國市場經濟正常運行的重大隱患。不良資產的堆積后果將直接影響銀行的經營狀況,導致銀行業虧損嚴重,進而影響到整個銀行業的改革。所以,處置銀行不良資產將成為現階段我國商業銀行的當務之急。【關鍵詞】銀行；不良資產；解決對策目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc417587644 一、不良資產構成 PAGEREF _Toc4175

2、87644 h 1 HYPERLINK l _Toc417587645 二、我國銀行不良資產現狀 PAGEREF _Toc417587645 h 1 HYPERLINK l _Toc417587646 三、我國銀行不良資產產生的原因 PAGEREF _Toc417587646 h 1 HYPERLINK l _Toc417587647 （一）企業方面 PAGEREF _Toc417587647 h 1 HYPERLINK l _Toc417587648 1、企業經營管理以及企業法人治理本身存在的缺陷 PAGEREF _Toc417587648 h 2 HYPERLINK l _Toc41758

3、7649 2、企業缺乏監控機制 PAGEREF _Toc417587649 h 2 HYPERLINK l _Toc417587650 （二）銀行方面 PAGEREF _Toc417587650 h 2 HYPERLINK l _Toc417587651 1、銀行風險意識十分淡薄 PAGEREF _Toc417587651 h 2 HYPERLINK l _Toc417587652 2、銀行制度本身存在著各種缺陷 PAGEREF _Toc417587652 h 2 HYPERLINK l _Toc417587653 3、銀行風險從業人員風險監控力度不夠 PAGEREF _Toc41758765

4、3 h 3 HYPERLINK l _Toc417587654 （三）國家宏觀經濟政策方面 PAGEREF _Toc417587654 h 3 HYPERLINK l _Toc417587655 四、改善銀行不良資產對策 PAGEREF _Toc417587655 h 3 HYPERLINK l _Toc417587656 （一）深化體制改革 ，增強宏觀調控能力 PAGEREF _Toc417587656 h 3 HYPERLINK l _Toc417587657 二要減少政府的行政干預 PAGEREF _Toc417587657 h 3 HYPERLINK l _Toc417587658 （

5、三）完善信貸管理機制 PAGEREF _Toc417587658 h 4 HYPERLINK l _Toc417587659 1、完善授信風險機制 PAGEREF _Toc417587659 h 4 HYPERLINK l _Toc417587660 2、建立風險預警系統 PAGEREF _Toc417587660 h 4 HYPERLINK l _Toc417587661 3、建立有效的激勵機制與問責機制 PAGEREF _Toc417587661 h 4 HYPERLINK l _Toc417587662 四強化金融監管，提高監管效率 PAGEREF _Toc417587662 h 4 H

6、YPERLINK l _Toc417587663 五整治信用環境，建立和健全社會信用體系 PAGEREF _Toc417587663 h 5 HYPERLINK l _Toc417587664 參考文獻 PAGEREF _Toc417587664 h 5一、不良資產構成關于銀行不良資產的概念是這樣的：銀行不良資產是指處于非良好經營狀態，不能夠及時地為銀行帶來收入甚至難以收回本金的資產。在我國，銀行資產主要有：現金，現金主要包括庫存現金、代理行存款、托收中現金以及在中央銀行的存款等等；客戶存款，客戶存款主要是指銀行對企業或者居民的短期以及中長期存款；同業拆放以及回購協議下購買的證券；其它資產。在

7、我國的銀行之中，現金可以說是沒有風險的。同業拆放以及回購協議下購買的證券風險也是很小的。所以銀行的不良資產主要是在銀行信貸的過程之中形成的不符合安全性、流動性、效益型原則的各種存款。雖然說不良資產的范疇大于不良貸款，但是不良資產主要是由不良貸款形成。因此，在本文中，我們對不良資產以及不良貸款不加以區分，完全視為等同。二、我國銀行不良資產現狀據不完全統計，銀行不良資產占整個銀行業的75%。由此可見，我國銀行不良資產存量十分巨大，如果只能依靠國家剝離以及注資的話不能夠從根本上解決問題。化解銀行不良資產，降低銀行不良資產率是一件迫在眉睫的事情。如果大量積聚銀行不良資產的話，將會對整個銀行的發展、企業

8、融資、整個金融體系乃至我國經濟社會的穩定產生深遠的影響。大量積聚不良資產所產生的后果就是銀行不能夠正常發揮出其應有的功能、企業不能夠有效地融資，對經濟社會會造成一定的影響，嚴重的話會使經濟社會陷入混亂。通過歷史數據表明：當銀行不良資產發展到一定程度的時候，就可能出現銀行支付十分困難的現象，從而對整個金融環境的穩定造成一定程度的影響，嚴重的話會引發金融危機。三、我國銀行不良資產產生的原因（一）企業方面企業可以說是銀行貸款的主體，同時也是銀行不良資產產生的重要來源之一。我國銀行的大部分貸款都是借給了國有企業，而銀行中所產生中的不良資產大部分主要來源于國有企業。所以分析我國銀行不良資產產生的原因，首

9、要的事情就是要對國有企業進行分析。從我國國有企業的情況來分析，絕大多數的國有企業為高負債經營，資產負債比率普遍較高，許多企業資產負債率高達百分之八十以上，這也說明，屬于企業自有成本的連百分之二十都不到，這種比例遠遠高于西方發達國家的資產負債率水平。高負債所導致的直接后果，一方面增加了企業財務的壓力，令一方面使得企業抵御風險的能力明顯減弱。這時候的企業一旦發生經營風險的話，只有轉嫁給銀行或者其他的債權人。1、企業經營管理以及企業法人治理本身存在的缺陷從我國的實際情況來分析的話，企業管理不善主要體現在以下幾個方面：首先，沒有創新的意識。思想觀念落后，已經不能夠適應企業的發展需要。其次，管理不善。由

10、于缺乏有效的規章制度，管理懶散，效率十分低下。再次，缺乏長遠性的發展規劃。很多企業只顧眼前利益，卻沒有一個長遠性的發展規劃。最后，管理方式明顯落后，已經不能夠適應復雜多變的市場環境。在現代的市場經濟條件之下，企業作為主體，應該建立現代企業制度。2、企業缺乏監控機制我國企業缺乏外部監控機制，信息不透明，來自于社會上的監控力量比較薄弱。我國企業的經營決策以及業績評價往往由政府部門通過行政手段來進行，缺乏外部的約束機制。企業信譽差主要表現在：企業賴賬或者逃避銀行賬務，企業之間拖欠成風，很多企業因為收不回欠款而無法及時地償還銀行貸款，嚴重地影響了銀行信貸資產的質量。（二）銀行方面1、銀行風險意識十分淡

11、薄在過去的計劃經濟時代，銀行可以說是國家的出納，是國家財政的辦事機構。那時候主要由國家負責，銀行沒有經營的功能。隨著我國市場經濟體制的建立，銀行才成為了真正意義上的銀行，銀行這時候才真正地有了面向市場經營貨幣的地位以及功能，從而有了風險的概念，但是依然對于風險沒有足夠的意識。2、銀行制度本身存在著各種缺陷由于我國銀行進入市場化的經營軌道比較晚，所以各項規章制度還沒有全面制成，尤其缺乏自我約束機制以及信貸管理機制，往往會審貸不分，各項評估也沒有嚴格的標準，容易受個人主觀意愿的影響。在銀行內部，由于沒有形成相互制衡的機制，銀行不能夠有效發放貸款以及及時發現銀行貸款問題。銀行自身缺乏各種權益，比如說

12、銀行貸款資產的配置權、利率的浮動權、核銷呆壞賬貸款等各種權利。3、銀行風險從業人員風險監控力度不夠銀行從業人員的業務培訓沒有及時跟上，這使得很多信貸從業人員素質并不高，從業人員對風險的鑒別能力以及監控能力并不強，沒有從貸前、貸中、貸后以及風險之后采取避免形成不良資產的有效措施。（三）國家宏觀經濟政策方面在計劃經濟體制下，銀行信貸資金的投向很大程度受政府左右。而是由政府直接干預企業和銀行之間的借貸，從而造成了銀行重貸不重收、企業重借不重還的局面。在改革開放剛剛開始的時候，國家在基礎建設投資方面加大了投入，但是由于很多企業財力有限，只能依靠不斷的銀行貸款來擴大生產規模從而維持經濟的增長。不少企業盲

13、目擴大投資項目，造成了重復建設，利潤率低下，以至于占壓了大量的銀行貸款，銀行信貸質量自然也是迅速的下降。由于國家追求高速增長的宏觀政策，使得我國的經濟進入了“過熱”的狀態，物價提高，加大了企業的經營成本，這時候國家不得不被迫從緊，我國的經濟增長受到了大幅度的波動，企業嚴重受到了影響，以至于大面積虧損。而導致的直接后果就是銀行不良貸款急劇增加，形成不良貸款。由于我國不完善的各種制度，很多政府為了創出政績，運用行政手段，強制要求銀行貸款，把銀行當作地方建設的金庫以及出納，只管借不管還，而這樣做導致的直接后果就是在發生之時就注定成為了不良貸款，而且會越積越多。四、改善銀行不良資產對策（一）深化體制改

14、革 ，增強宏觀調控能力首先，深化體制改革，建立成熟和健全的市場機制，為及早實現市場處置創造條件。其次，合理調整經濟結構。只有不斷提高經濟發展水平，健全各種配套制度，逐步改善經濟結構，才能有效地防范和化解金融資產風險。二要減少政府的行政干預政府要徹底改變傳統計劃經濟條件下對銀行和企業的管理方式，使用間接的宏觀調控手段，政府無權再強加政策性貸款，力爭政府、國有企業及銀行保持平等的經濟合作伙伴關系。另外，政府還要致力于誠信環境的優化，要對誠信做出明確的成文規定，對不講信用的要嚴懲不貸；要完善整個國家的信息披露制度，違規的銀行和企業，不管其地位如何，都要被媒體披露。（三）完善信貸管理機制1、完善授信風

15、險機制在貸前、貸中、貸后三個業務環節中實行分段管理，職能分開，相互獨立、相互制約，強化貸款項目的調查評估工作、貸后跟蹤管理以及后評價制度，集體審批決策要有權、有責、有科學性。2、建立風險預警系統如信貸風險預警臺賬等，一旦貸款進入預警范圍內，則提示信貸員要高度關注，采取各種有效措施防止信貸風險發生。3、建立有效的激勵機制與問責機制強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高員工整體能力和素質，增加員工控制風險的主觀能動性，提高員工對待不良資產的敏感力和洞察力。強化不良資產的責任追究機制，加大對責任人員的查處力度。四強化金融監管，提高監管效率一是充實、培訓監管人員，提高監管

16、隊伍素質。二是逐步實現五個轉變：即金融監管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規定實施監管，做到讓銀行自主經營；從合規性監管為主轉向合規性監管和風險監管相結合，以合規性監管為前提，風險監管為主；從現場監管為主轉向現場監管和非現場監管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現場監管的工作質量；從依靠傳統監管方法為主轉向依靠現代化監管方法為主，提高監管的科技含量；由外部監管為主轉向外部監管與自身監管相結合，銀行業的自身監管應通過銀行業的規則和慣例來約束，靠銀行業的自律性組織和銀行內部監督機構進行。三是逐步放松對金融業務的限制，促進金融創新，對銀行業務的限

17、制，應該從目前規定的“能做什么”，轉變為“不能做什么”，從而為金融創新提供更廣闊的空間。四是提倡適度監管，鼓勵適度競爭，而不是以監管規則制約公平競爭。五是金融監管部門要密切監測國有商業銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業銀行高級管理人員業績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。五整治信用環境，建立和健全社會信用體系信用環境是金融機構賴以生存的基礎 ，必須盡快啟動政府為主導的社會信用工程建設:一是加強市場經濟的誠信教育 ，提高經濟主體誠實守信

18、的自律性。二是制定嚴格的懲罰性制度 ，對不守信用的企業及個人進行必要的懲戒 ，使其因不守信用的行為而付出代價。金融系統成立金融同業制裁制度 ，對惡意逃廢銀行債務的企業進行聯合制裁。進一步發揮覆蓋全國的信貸登記咨詢系統的作用。三是加快信用信息采集數據共享的建設 ，提高信息交流的效率。四是提高司法部門、國土、房管等部門的行政管理效率和監督水平 ，加大執法力度 ，確保銀行債權得到及時的保護。參考文獻1 谷亞.我國上市銀行信貸資產證券化的運作效果研究D.東華大學 20132 袁誠. HYPERLINK /kcms/detail/detail.aspx?filename=XJGC201301280280

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