36-39會計(jì)答疑班講義_第1頁
36-39會計(jì)答疑班講義_第2頁
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文檔簡介

1、二、具體負(fù)（二）假定定擔(dān)保涉不得稅前扣除,甲公司所得稅稅率為 25%1000二、具體負(fù)（二）假定定擔(dān)保涉不得稅前扣除,甲公司所得稅稅率為 25%1000【】應(yīng)交稅費(fèi)=（1000+100）25%=275（萬元。（三）100。2012100025%【】預(yù)收賬款賬面價(jià)值=100；2012=（1000+100）25%=275（萬元2012100025%【】可抵扣暫時(shí)性差異=02012=100025%=250（萬元）（四）實(shí)20101000用【】應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值=5012.5應(yīng)交所得稅=（1000+50）25%=262.5金每股12元。無管理20111000用【】0應(yīng)交所得稅=（1000-50）25

2、%=237.5（五）稅考點(diǎn)特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差用【】0應(yīng)交所得稅=（1000-50）25%=237.5（五）稅考點(diǎn)特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差公20121000費(fèi)支出形成的資產(chǎn)的賬面價(jià)值為0元與計(jì)稅基礎(chǔ)50萬元之間形成50萬元可抵扣暫； 發(fā)生額=12.5二、業(yè)務(wù)招得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）5。用1000【=20（萬元應(yīng)交稅費(fèi)=（1000+12）25%=253（萬元】三、職二、業(yè)務(wù)招得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）5。用1000【=20（萬元應(yīng)交稅費(fèi)=（1000+12）25%=253（萬元】三、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)稅四、權(quán)益結(jié)會計(jì)確認(rèn)資本100100A。年2.5%【】2010（20015100用2010=（100+15）25%=28.75（萬元用【】2010（20015100用2010=（100+15）25%=28.75（萬元用2定，企業(yè)所得稅處理為：企業(yè)所得稅稅前扣除金額=（20五、可抵扣虧損抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。稅率為 20071231=200025%=500（萬元考點(diǎn)遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)一、遞延所得稅資產(chǎn)考點(diǎn)遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)一、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)（一）5【】520101231=2

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