1、我國現行房地產稅收包括多少個直接相關的稅種。8個9個10個11個判斷題共1題2房產稅、契稅均由地稅系統負責征收管理，其稅收收入完全歸屬于地方政府。正確錯誤納稅人應當在收到土地管理部門的通知之日起繳納耕地占用稅。7日內10日內15日內30日內判斷題共1題2耕地占用稅，是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位含外商投資企業和外國企業和個人在占用耕地的環節征收的一種稅。正確經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定稅額幅度最低稅額的。10%20%30%40%判斷題共1題2經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免征土地使用稅5年至10年。正確錯誤1.房產

2、稅、土地增值稅等房產、地產相關稅收與我們當前熱議的哪一稅種密切相關物業稅。2.我國目前已經單獨形成完整的房地產稅收制度體系。3.我國現行房地產稅收包括多少個直接相關的稅種錯誤11個。4.房產稅、契稅均由地稅系統負責征收管理，其稅收收入完全歸屬于地方政府。正確5.以下各項中，應免征耕地占用稅的是軍隊訓練場占用耕地。6.企業因購建固定資產而占用耕地的，在繳納耕地占用稅時：借：在建工程耕地占用稅，貸：銀行存款。正確7.各地依據耕地占用稅幅度稅率和本地區平均稅額的規定，經直轄市人民政府批準，確定縣級行政區占用耕地的適用稅額。省、自治區、8.經批準建設的飛機場跑道、停機坪占用的耕地可以免征耕地占用稅。錯

3、誤9.某農戶經批準占用耕地0.5畝新建住房。當地耕地占用稅稅額標準為每平方米20元。該農戶應繳納的耕地占用稅為3333.35元10.因污染損毀耕地的，由造成損毀的單位或者個人繳納耕地占用稅。正11.耕地占用稅采用的稅率形式是地區差別幅度定額稅率。12.耕地占用稅，是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位含外商投資企業和外國企業和個人在占用耕地的環節征收的一種稅。正確13.納稅人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅14.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。15.以下各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是占用耕地建房。16.納稅人改變占地用途，15日內按

4、改變用途的實際占用耕地面積和當地適用稅額補繳稅款。錯誤17.以下各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅正確不再屬于免稅情形的，應自改變用途之日起的是農村居民占用耕地新建住宅。18.耕地占用稅對未經批準占用的耕地加倍征稅。錯誤19.耕地占用稅實行一次課征制。正確20.占用耕地建養雞場的單位或者個人，為耕地占用稅的納稅人。錯誤21.以下各項中，應作為城鎮土地使用稅計稅依據的是納稅人實際占用的土地面積。22.房地產開發企業計提土地使用稅時的會計處理為：借記“開發產品，貸記“應交稅費-應交土地使用稅。錯誤23.經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定稅額幅度最低稅

5、額的30%。24.舉辦宗教儀式的用地免征城鎮土地使用稅，寺廟內的宗教人員生活用地應依法征收城鎮土地使用稅。錯誤25.城鎮內的集貿市場農貿市場用地，省級地方稅務局可自行決定征收或免征城鎮土地使用稅。26.納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮土地使用稅。錯誤27.城鎮土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。納稅人使用的土地不屬于同一省自治區、直轄市管轄范圍的，由納稅人向其機構所在地或核算地的稅務機關繳納。錯誤28.納稅人計提土地使用稅時，在會計處理上應借記管理費用科目，貸記“應交稅費應交城鎮土地使用稅9.城鎮土地使用稅征稅范圍中，城市的土地包括

6、市區和郊區的土地；縣城的土地是指縣人民正確政府所在地的城鎮的土地；建制鎮的土地是指鎮人民政府所在地的土地。30.某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。10000平方米公司與機關的占用比例為5元。該公司應納城鎮土地使用稅該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積4：1，該公司所在市城鎮土8000元。地使用稅單位稅額每平方米31.對企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅。正確32.土地使用稅按年計算，分期繳納，年應納稅額的計算公式是計稅土地面積平方米年單位稅額。33.甲公司地處市區，2009年該公司實際占地情況如下：5月16日，新征用廠區附近的兩塊土

7、地共計6000平方米，一塊是征用的耕地，面積為2000平方米，另一塊是征用的非耕地，面積為4000平方米；6月6日，甲公司出售4000平方米生產經營用地；除上述土地外，由甲公司自身生產經營占用土地面積每半年征收1次，每平方米土地年稅額稅額為31500元。錯誤16000平方米。該公司所在地的省政府規定，土地使用稅3元，那么該公司2009年16月份應繳納的土地使用34.某國有企業2010年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，廠區內部綠化占地50000平方米，附屬幼兒園占地業所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米稅為133000元。10000平方米，生產經營占地120000平方米

8、。該企0.7元。該企業2010年應繳納的城鎮土地使用35.房地產開發企業計提土地使用稅時的會計處理為：借記“開發產品，貸記“應交稅費-應交土地使用稅。錯誤36.從事種植、養殖、飼養的生產、生活、辦公用地，均免征城鎮土地使用稅。錯誤37.納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮土地使用稅。錯誤38.對單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的39.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟發達地區土地使用稅的適用稅額標準可以適30%。錯誤40.經批準開山填海整治的土地5年至10年。錯誤41.城鎮土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。納稅人使用的土地不屬

9、于同一省自治錯誤50%征收城鎮土地使用稅。當提高，但提高額不得超過規定最高稅額的和改造的廢棄土地，從使用的次月起免征土地使用稅區、直轄市管轄范圍的，由納稅人向其機構所在地或核算地的稅務機關繳納。42.城鎮土地使用稅采用的稅率形式是有幅度的差別定額稅額。43.土地增值稅的納稅地點是房地產所在地。44.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。納稅人因經常發生房地產轉讓而難以在每次轉讓后申報的，以定期進行納稅申報，具體期限由稅務機關根據情況確定。經稅務機關審核同意后，可正確45.某單位因城市實施規劃而搬遷，自行將原有房地產轉讓給市政府。此項行為適用的土地增值稅

10、政策是免征土地增值稅。46.單位和個人因城市實施規劃、國家建設的需要，被政府批準征用的房產或收回的土地使用權，而使房地產權屬發生轉讓的，征土地增值稅。正確屬于土地增值稅的征稅范圍，但根據稅法規定，可以免47.關于房地產開發企業土地增值稅清算，以下表述正確的選項是房地產開發項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應當在滿足條件之日起90日內辦理清算手續。48.不納入土地增值稅范圍的“房地產贈與，僅指兩種情況：一是將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人；二是將房屋產權、土地使用權通過中國境內非營利的社會團體、國家機關贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業。正確49.根據土地增值稅法規的規定

11、，以下項目中，免征或者暫免征稅土地增值稅的是投資方以其自用房地產進行商業投資。50.納稅人轉讓舊房及建筑物，計提應納土地增值稅時的會計處理為：借記“營業稅金及附加，貸記“應交稅費應交土地增值稅。錯誤51.以下項目屬于土地增值稅征稅范圍的是抵債的房地產。52.某工業企業2010年轉讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元其中印花稅金2.5萬元，土地增值稅稅率為30%，該企業應繳納土地增值稅306.75萬元。53.據土地增值稅相關政策規定，納稅人轉讓舊房不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，“取得土地

12、使用權所支付的金額和“舊房及建筑物的評估價格的5%計算。對納稅人購房時5%的基數。正確金額，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，可以作為加計54.某公司轉讓一棟磚混結構的樓房，該樓房原值為1000萬元，已提折舊400萬元。經房地1800萬元，成新度折扣率為60%。在計算土地增值稅產評估機構評定，該樓重置成本價為時，可以扣除的評估價格為1080萬元55.按照稅法規定，土地增值稅的納稅人應在房地產轉讓合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交有關資料。56.房地產的重新評估發生增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。正確

13、57.以下各項中，應征收土地增值稅的是抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產。58.個人之間互換自有房地產的，不論是居住用房地產，還是營業用房地產，經當地稅務機關核實，均可以免征土地增值稅。錯誤59.根據現行稅法規定，以房地產進行投資、聯營，均應免征土地增值稅。錯誤60.某公司地處市區，于2009年3月將已使用6年的1幢辦公樓轉讓，取得轉讓收入3000萬元，按稅法規定繳納的與轉讓房地產有關的稅費為166.5萬元。該辦公樓建造時的造價為2000萬元，成新度折扣率為7成；地價款該公司計算土地增值稅時，準予扣1300萬元，經房地產評估機構評定的重置成本為及相關費用200萬元，能夠提供單獨支付地價款的憑據。

14、除項目金額為1766.5萬元。61.單位和個人因城市實施規劃、國家建設的需要，被政府批準征用的房產或收回的土地使用權，而使房地產權屬發生轉讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但根據稅法規定，可以免征土地增值稅。正確62.根據土地增值稅相關政策規定，納稅人轉讓舊房不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，“取得土地使用權所支付的金額和的金額，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計“舊房及建筑物的評估價格5%計算。63.居民張某在美林小區花費60萬元購置了新居室后，欲將原居住8年的約18平方米的舊房賣出，經評估，此房價值30萬元。因此房臨街，最終以50萬元售出。按照稅法有關

15、規定，正確64.某事業單位下屬的服務公司開發銷售房地產，在計算土地增值稅時，可以按照轉讓項目向當地稅務機關申報并經核準后，張某出售的舊房免予征收土地增值稅。開發成本和開發費用兩項金額之和加計20%扣除。錯誤65.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產取得的增值額。66.土地增值稅實行的稅率是四級超率累進稅率。67.土地增值稅的法人納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。當轉讓的房地產所在地與納稅人機構所在地或經營所在地一致時，在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅；如轉讓的房地產所在地與其機構所在地或經營所在地不一致時，按稅收管理的源泉控制原那么，也可由轉讓的房地產所在地稅務機關委托納稅人機

16、構所在地稅務機關代收代繳土地增值稅。錯誤68.某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，3000萬。69.某供熱企業2011年擁有的生產用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其800萬元。企業所在省規定計算房產余值的扣除比例為30%，該應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目的金額為中直接向居民供熱的收入企業2011年應

17、繳納房產稅28.56萬元。70.與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。正確71.甲公司坐落在某市郊區，廠房、辦公用房原值為5000萬元，其中：自2011年以來常年出租給乙公司使用的房屋原值為800萬元，年租金60萬元。另外，在郊區外的農村建有一個倉庫，原值為40萬元。當地規定的計算房產余值的扣除比例為房產稅為42.48萬元30%。甲公司當年應繳納72.納稅人因房產實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計正確1000萬元，2010年7月1日用于投資聯營收取固定收入

18、，不算應截止到房產的實物或權利狀態發生變化的當月末。73.某企業有一處房產原值承擔聯營風險，投資期為5年。已經知道該企業當年取得固定收入除比例為20%。該企業2010年應繳納房產稅10.8萬元50萬元，當地政府規定的扣74.農村房屋適用的稅收政策是：對農民居住用房不征收房產稅，但對出租或營業用房屋應當征收房產稅。錯誤75.某城市居民張某擁有房屋10間各間面積相同，原值為400000元，2010年下半年，每月租金1000元，6000元；其余3間用于生活居住。當地政府規定的扣除比例為10%。張某將5間房屋自用開設餐館；將2間房屋按市場價格出租給他人居住，下半年共取得租金收入張某2010年全年應納房

19、產稅為1320元。76.房產出租時，如果以勞務為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類勞務的平均價格折算為房租收入，據此計征房產稅。錯誤77.某企業2009年度擁有經營性房產5000平方米，其固定資產賬上記載“固定資產房屋賬面價值26000000元賬面原值30000000元，累計折舊4000000元，稅務機關核定的計稅余值扣除比例為20%。納稅人按季繳納的房產稅為288000元。錯誤78.按照規定，房屋大修導致連續停用半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在房屋大修期間免征房產稅。79.以下各項中，應當征收房產稅的是行政機構所屬的招待所使用的房產80.房產原值是指根據國家有關會計制度規定進行核算

20、的房屋原價。對納稅人未按國家會計正確81.對于企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，減半征收房產稅。錯誤。制度規定核算并記載的，應按規定予以調整或重新評估。82.根據稅法規定，從價計征房產稅的房產，以其原值一次減除10%30%后的余值為房產稅的計稅依據。83.李某在本村西街有臨街的住房兩間，其將一間房屋改造成飯館進行經營，所以應繳納經營用房的房產稅。錯誤84.根據現行政策規定，個人出租住房，企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按4%的稅率計征房產稅。85.對于融資租賃的房產，在計征房產稅時，應以房產余值為計稅依據。至于租賃期內房產錯誤86.符合契稅減

21、免稅規定的納稅稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。人，向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手續的期限為簽訂轉移產權合同后的內。10日87.拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅。正確88.某企業破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產抵1200萬元。債權人獲得房地產后，償債務，將價值1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。當事人各方合計應繳納契稅51萬元。適用契稅稅率3%89.經國務院批準實施債權轉股權的企業，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬，減半征收契

22、稅。錯誤90.某非公司制國有獨資企業于資公司在新設公司中所占股份超過房屋權屬，免征契稅。2008年10月以其部分資產與他人組建新公司，且該國有獨50%的，對新設公司承受該國有獨資公司的土地、91.出售國有、集體企業時，被出售企業原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業以上職工的，對其承受所購企業的土地、房屋權屬，免征契稅。錯誤30%92.契稅的納稅義務人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個93.在企業分立中，存續分立的企業承受原企業土地、房屋權屬的，免征契稅；新設分立企業承受原企業土地、房屋權屬的，也不征收契稅。正確94.某事業單位將其一年前購入的、已免征契稅的辦公用房出租給某企業使用

23、。對此項業務，免的契稅。該事業單位應當補繳已經減95.境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業和外國企業。錯誤96.某國有控股公司于2009年10月投資組建新公司，且該國有控股公司在新設公司中所占股份超過85%的，對新設公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬，免征契稅。97.在企業分立中，存續分立的企業承受原企業土地、房屋權屬的，免征契稅；新設分立企業承受原企業土地、房屋權屬的，也不征收契稅。正確98.因契稅是一次性繳納，所以企業和事業單位取得土地使用權和房屋權屬時，按規定繳納的契稅，可直接計入土地使用權或房屋的成本，而不通過“應交稅費科目核算。正確99.居民甲某共有三套房產，2010年將第一套市價為80萬元的房產與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業。假設當地確定的契稅稅率為應繳納契稅0.45萬元。100.獲省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍等單位獎錯誤60萬元的房產折價給丙某抵償了50