1、PAGE PAGE 14財務管理制度實施細則 第一章 貨幣資金管理第一條 建立貨幣資金的預算制度公司的貨幣資金的管理以預算為基準，結合實際進行調整，編制貨幣資金預算，首先要根據本單位的發展規劃、業務規模、生產狀況等單位的發展經營計劃因素，由部門負責人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業務的人員根據業務需要，編制采購成本及費用資金預算，逐級上報審查。經過單位內部各有關部門的認真研究、反復協商、綜合平衡修訂后，會計主管部門審核，最后由總經理批準后執行。第二條 對貨貨幣資金金的收入入控制1、所有有收入都都有原始始賃證記記錄，并并輸入電電腦；2、每筆筆收入支支出都要要及時開開票；33、要盡可可能使

2、用用轉賬結結算，現現金結算算款項要要及時送送存銀行行；4、采用用集中（財務部部門）收收款的方方式，分分散（單單位或個個人）收收款要及及時送交交單位出出納；5、不得得坐支各各項收入入；6、出納納員收妥妥每筆款款項后應應在收款款憑證上上加蓋“銀行或或現金收收訖”章。7、每日日出納員員應與收收款核對對收款數數目。第三條 對貨貨幣資金金的支出出控制1、每筆筆支出都都必須有有部門負負責人確確認、會會計人員員復核、單位總總經理的的審批。2、出納納人員每每一筆款款項都應應以健全全的會計計憑證和和完備的的審批手手續為依依據，付付款后，需在付付款憑證證上加蓋蓋“付訖”章；3、各項項支出都都有預算算和定額額控制執

3、執行；44、要按國國家規定定的用途途使用現現金，購購買材料料和物品品以及向向單位支支付的一一切款項項必須以以轉帳的的形式支支付；5、銀行行單據簽簽發和印印鑒保管管應當分分工負責責，不得得由一人人負責保保管一個個公司的的全部銀銀行印鑒鑒。6、各部部門辦理理各種業業務退款款，由交交款的客客戶憑身身份證前前來辦理理，由于于特殊情情況不能能前來，由業務務員提供供該客戶戶的身份份證復印印件和其其銀行帳帳號由財財務負責責轉入客客戶賬上上。各種種部門的的業務應應酬費報報銷（員員工出差差費用除除外）由由分部門門以上負負責人辦辦理報銷銷手續。7、對外外支付月月結單位位的貨款款為每星星期的二二、四兩兩天。第四條

4、強化化貨幣資資金的保保管和控控制加強強對貨幣幣資金、會計憑憑證、原原始資料料的管理理，要依依法建賬賬，及時時核對貨貨幣資金金賬目，認真履履行定期期對賬、報賬的的制度，建立定定期進行行檢查的的制約機機制。不不符合審審核程序序不予支支付資金金，按規規定實事事求是報報賬，不不作假賬賬。1、貨幣幣資金的的收付只只能由財財務人員員負責，其他人人員（包包括單位位負責人人）不得得接觸貨貨幣資金金；2、嚴格執執行庫存存現金限限額制度度；3、出納人人員要做做到每日日現金日日記賬余余額與保保管的現現金核對對相符，并在每每月月末末與會計計核對賬賬目；4、要嚴格格執行定定期現金金突擊盤盤點制度度和核對對銀行賬賬的制度

5、度；5、已開出出的收付付款原始始憑證必必須全部部及時入入賬；6、所有收收付款原原始憑證證必須連連續編號號并順序序使用，錯寫作作廢的原原始單據據應加蓋蓋“作廢”章后妥妥善保管管。集中中銷毀原原始憑證證。7、每日日報送貨貨幣資金金報表給給予財務務經理及及總經理理。第五條 實行行統一財財務管理理，防范范資金風風險。要嚴格執執行一個個單位只只能設置置一個財財務機構構的管理理規定，統一管管理本單單位的全全部賬簿簿，全部部收入和和支出一一律納入入本單位位的財務務總賬管管理。對對本單位位銀行賬賬戶的開開設，要要按規定定的審批批程序開開設，嚴嚴格禁止止賬外賬賬和“小金庫庫”現象。對本單單位發生生的重大大經濟活

6、活動事項項要及時時報告，準確、全面反反饋本單單位的經經濟信息息。要樹樹立風險險意識，從源頭頭上防止止貨幣資資金被擠擠占、挪挪用、盜盜竊的問問題產生生；從制制度上對對可能出出現的財財務風險險和經營營風險加加以防范范和控制制。第二章 應收收帳款管管理第六條 本條條例所述述的應收收帳款指指修理、修配、對外銷銷售商品品、提供供勞務等等所形成成的需要要在未來來一段時時間內收收回的款款項。具具體分為為兩個部部分：已轉交財財務部而而未收回回的帳款款，2、未送送財務但但已完工工未結算算的帳款款。第七條 已轉轉財務部部而未收收回帳款款：1、經公公司確認認信用單單位需要要月結的的必須與與公司簽簽定合同同。合同同上

7、必須須注明該該單位需需要月結結的車牌牌號碼，新增的的車輛由由月結單單位出具具新增車車輛車牌牌號碼書書面通知知。2、應收收帳款的的信用標標準：發發生的修修理、修修配的帳帳款必須須是機關關單位、事業單單位、企企業，過過去的付付款記錄錄按期如如數付清清，與其其他供貨貨單位關關系良好好，具備備償債能能力。在在信用期期間內：每月帳帳款必須須在次月月的200日前結結清，最最長不能能超過二二個月，超過二二個月未未付款或或半年平平均每月月沒達到到10000元的的結算單單位將停停止掛帳帳結算。3、月結結單位結結算的要要求：每每次發生生業務需需辦理掛掛帳結算算時，要要求應有有單位的的送修單單，送修修單上必必須蓋有

8、有單位公公章，車車隊長或或辦公室室主任簽簽名，事事故保險險車必須須有保險險公司蓋蓋章的估估價單和和接收索索賠資料料清單，否則作作為無效效送修單單。業務務結算時時，工單單上必須須有該單單位司機機或員工工簽名。4、銷售售汽車發發生的應應收款必必須經金金融部門門批準并并直接轉轉入我公公司帳戶戶的款項項，有批批準的文文件和蓋蓋章，要要求提供供原件核核對。5、公司司員工經經批準已已辦理擔擔保手續續，并沒沒有超過過限額的的款項。公司內部部人員擔擔保車輛輛出廠需需低于以以下額度度：總經理理不設上上限，副副總經理理限額2200000元，公司部部門負責責人以上上人員，限額1100000元。公司分分部門級級負責人

9、人及部門門主管人人員，限限額50000元元，修理廠廠業務員員，班組組長以上上人員，限額330000元。其他人人員擔保保不超過過未發放放工資和和工資儲儲備金的的總和。第八條 未送送財務但但已完工工的完工工未結算算規定：1、除月月結車輛輛手續齊齊全的保保險車輛輛外，車車輛完工工及商品品銷售后后，必須須辦理結結算手續續，責任任人為業業務員或或銷售顧顧問，與與我司有有合約關關系的單單位修車車時，可可以記帳帳出廠，但送修修單和工工單必須須在一個個星期內內送財務務結算，不能超超過當月月最后一一天的結結算日，否則，該單將將按成本本從業務務員或銷銷售顧問問的工資資中扣除除，當月月不夠扣扣除則在在下月工工資中扣

10、扣除，直直到收回回全部款款項后再再返回所所扣工資資。2、私車車維修及及銷售商商品等必必須結算算后才可可以出廠廠，未全全面完工工，客戶戶需要出出廠的，將已完完成的項項目進行行結算，將未完完工的項項目取消消，待下下次再來來時再提提醒作業業。未結結算而出出廠的車車輛，我我司將在在經辦人人工資扣扣除，當當月不夠夠扣除則則在下月月工資中中扣除，直至全全額收回回后再返返還工資資。3、事故故車維修修出廠時時必須具具備所有有的索賠賠資料，資料不不齊時不不能出廠廠，否則則將由事事故車業業務員承承擔該車車的維修修費用，并從當當月工資資中扣除除，直至至收回全全部款項項再返回回所扣工工資。資資料齊全全出廠后后必須在在

11、3天內送送至財務務部做結結算，超超出3天未送送財務部部結算，則每輛輛車扣該該業務員員1500元。4、公司司內所有有員工均均可擔保保車主及及朋友車車輛出廠廠，擔保保的額度度為不能能超過當當月工資資和儲備備金的總總和（公公司規定定修理廠廠班組長長以上擔擔保限額額除外），擔保保款由擔擔保人于于當月結結算日（每月最最后一天天）收回回，否則則將從擔擔保人工工資扣除除擔保款款，擔保保人必須須通過SSA與公公司辦理理擔保手手續并經經財務部部確認。舊的擔擔保款項項未能履履行還款款手續的的人員，無權再再簽訂新新的擔保保手續。5、在修修車輛已已完工未未轉入完完工未結結算帳戶戶的，作作完工未未結算處處理，由由業務部

12、部負責人人對在修修車輛每每星期清清查一次次，財務務部每月月清查一一次，處處理辦法法與完工工未結算算工單處處理辦法法相同。第三章 其他他應收帳帳款的管管理第九條 其他他應收帳帳款是指指公司所所發生的的，除應應收銷貨貨款，應應收票據據、預付付項目的的其他各各種應收收暫付款款項。其其他應收收款借入入和收回回的規定定：1、各種種其他應應收款的的發生必必須經部部門經理理確認，財務審審核、總總經理審審批。2、公司司的業務務借款數數額較大大時，必必須以轉轉帳支付付，不能能轉帳需需要現金金時，應應有對方方單位開開具的收收款憑證證。業務務借款要要求業務務發生后后一個星星期內到到財務報報銷處理理，最遲遲不超過過一

13、個月月，到期期不能歸歸還時，將在經經辦人工工資內扣扣回，至至報銷后后歸還。3、對于于員工的的個人借借款，要要求不超超過個人人儲備金金，和未未發放工工資的總總和。所所借工資資在未發發放工資資扣除。所借儲儲備金分分月在工工資扣回回。第四章 預付付帳款管管理第十條 預付付帳款是是公司采采購商品品時，根根據銷貨貨方的需需要和購購貨合同同的規定定，先期期預付給給銷貨方方的帶有有定金性性質的資資金，預預付貨款款的消除除是依靠靠收到所所采購的的商品物物資自動動實現的的。款項項預付后后，要求求采購部部門加強強監督分分析，并并經常與與銷貨方方保持聯聯系，以以便能及及時收到到所訂的的商品物物資。到到限未到到貨時，

14、要求立立即與銷銷貨方取取得聯系系，催收收商品加加速資金金周轉。第五章 存貨貨資產管管理第十一條條 本本制度僅僅財務部部門在存存貨物資資管理上上的控制制管理加加以確定定，對于于存貨資資產的實實物管理理應依照照公司制制訂的相相關制度度執行。第十二條條 依依據管理理體系的的要求，倉庫管管理不直直接隸屬屬財務部部門管理理，但應應接受財財務部門門正常的的監督管管理，并并配合財財務部門門做好各各項稽核核工作。同時倉倉庫部門門應按照照物資管管理規定定建立臺臺帳對保保管的物物資進行行記錄，應將物物資的品品種、規規格、數數量（收收、發、存）記記錄清晰晰。第十三條條 本本制度所所指存貨貨指汽車車整車，汽車配配件，

15、公公司自行行采購自自行管理理的精品品（含豐豐田車模模），公公司活動動所購禮禮品及辦辦公用品品。第十四條條 購購貨與付付款循環環控制管管理1、根據據公司管管理計劃劃性的特特點，采采購活動動之前必必須實行行計劃審審批，由由采購部部門、倉倉庫部門門或生產產部門簽簽發“請購單單”或“訂購單單”，列明明該批擬擬采購物物資的品品種、規規格、數數量、單單價、采采購價格格的詢問問比較情情況，并并按照公公司內部部關于采采購審批批的規定定進行必必要的審審批程序序。公司設設立成本本核價小小組，組組長由總總經理兼兼任，負負責購貨貨環節的的終批；成員由由請購部部門負責責人、行行政部負負責人、財務部部負責人人組成，負責購

16、購貨環節節聯合初初審。成成本核價價小組的的審核對對象指：凡購貨貨（包括括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等等）價值值50000元及及以上申申購單及及各類標標的50000元元以上的的合同，先由核核價小組組成員聯聯合初審審簽名后后，報總總經理簽簽批。未未經核價價小組全全體成員員簽名的的，財務務部應拒拒絕報銷銷（若核核價組成成員出差差在外，可先由由報價人人電話與與其溝通通，候出出差結束束回司補補簽名）。采購環節節分請購購，報價價，采購購，驗收收入庫四四個環節節。除豐豐田件外外，采購購報價應應貨比三三家。為為了相互互稽核、監督、牽制，特規定定請購人人不得報報價，報報價人不不得采購購，采購購員不得得驗收入入

17、庫，另另外特規規定部門門負責人人不得參參與采購購。2、采購購人員憑憑審批手手續齊全全的“請購單單”或“訂貨單單”，與有有關供應應商進行行采購交交易談判判，并將將采購的的相關條條款明確確后簽訂訂購銷銷合同。購購銷合同同應按按照合合同法的規定定將主要要條款如如：品名名、規格格、數量量、質量量、單價價總額、交付地地點、驗驗收依據據、違約約責任等等填寫齊齊全。3、采購購物資運運抵公司司后，首首先應由由公司的的質量檢檢驗部門門對此批批物資進進行質量量的驗收收和檢測測，檢測測的依據據是請請購單或或訂貨單單、購銷合合同和和公司內內部質量量管理要要求，在在確認無無誤后，質量檢檢驗部門門填寫驗收單單，并并簽名蓋

18、蓋章。4、采購購人員憑憑請購購單或訂訂貨單、購購銷合同同和驗收單單，將將采購的的物資送送交倉庫庫部門辦辦理驗收收入庫手手續。倉倉庫保管管員應依依據上述述單據重重點對物物資的實實際查收收數量、品種、規格進進行查驗驗，并將將查收情情況填寫寫在公司司統一印印制的“外購物物資入庫庫單”上。5、采購購人員應應將收集集到的、審批齊齊全的請購單單或訂貨貨單、購銷銷合同、驗驗收單、外外購物資資入庫單單、合合法的增增值稅發發票（稅稅率必須須為177）等等相關資資料送交交財務部部門辦理理付款程程序，財財務部門門按照公公司內部部付款審審批手續續，要求求采購人人員在辦辦理好相相關的審審批后，在接受受單證進進行審核核付

19、款。6、財務務部門應應對采購購人員提提交的付付款資料料（請請購單或或訂貨單單、購銷合合同、驗收收單、入庫庫單、合法的的商業發發票等）進行財財務審核核。在審審核無誤誤后再辦辦理付款款手續。第十五條條 生生產領用用循環控控制管理理1、公司司生產環環節需要要領用存存貨物資資時，應應先由領領用部門門填寫公公司統一一印制的的“領料單單”，將需需要領用用的物資資品種、規格、數量等等信息填填寫齊備備后，送送交部門門負責人人審批，憑部門門負責人人批同意意并簽名名的“領料單單”到倉庫庫管理部部門辦理理領用手手續。根據公司司具體情情況，有有從A庫庫轉存貨貨到B庫庫的行為為。對于于這種情情況，要要求兩個個庫的管管理

20、員互互相驗收收，雙方方月底做做表交財財務，以以便調整整。2、存貨貨中新車車必須由由財務部部開具機機動車統統一銷售售發票，銷售員員憑發票票的提貨貨聯以及及財務提提供的合合格證方方可提新新車。第十六條條 銷售售發出循循環控制制管理1、產品品銷售管管理應遵遵循公司司內部專專門的管管理制度度。尤其其是對賒賒銷業務務，必需需要得到到公司銷銷售部門門、總經經理的審審批后，財務部部門才能能在銷售售部門簽簽發的工工單做結結算或者者開票，否則一一律不允允許財務務部門在在賒銷業業務的工工單做結結算或者者開票。2、存貨貨中殘廢廢品部分分，由公公司統一一安排銷銷售，貨貨款繳至至財務部部。3、發生生銷售退退貨時，必須由

21、由業務員員先寫申申請，能能后由部部門負責責人審批批，再由由財務部部門確認認，最終終由總經經理審批批才可退退款。銷銷售收入入用紅字字沖減，同時貨貨物由倉倉庫管理理部門再再驗收入入庫，如如跨月退退貨，則則必須送送入庫單單至財務務部門重重新入庫庫。4、規定定銷售時時開票，發貨，收款必必須分開開，不得得一個人人負責。5、汽車車銷售后后，客戶戶提車，駛出公公司，必必須要有有財務簽簽發的結結算通知知書。第十七條條存貨盤盤點控制管管理1、公司司倉庫管管理部門門應至少少每月一一次對所所保管的的物資進進行盤點點工作，并由其其編制的的“領料單單匯總表表”、“入庫單單匯總表表”和“產品銷銷售發出出匯總表表”、物資資

22、臺帳相相互核對對，以保保證倉庫庫管理的的準確性性和實物物資產的的安全性性，并確確保實物物資產與與倉庫記記錄數量量相互一一致。2、由公公司的各各存貨部部門以及及財務部部每隔半半年或一一年對存存貨資產產進行全全面盤點點；存貨貨盤點時時應由上上述部門門抽調人人員組成成盤點小小組，負負責公司司存貨資資產的盤盤點工作作。并將將盤點工工作記錄錄于盤點點工作報報表上，裝訂成成冊進行行保管。3、財務務部門應應根據財財務帳冊冊上核算算的存貨貨的品種種、規格格、數量量與倉庫庫記載的的存貨品品種、規規格、數數量以及及實際盤盤點的結結果進行行核對分分析，編編制“盤點情情況匯總總表”，列明明差異情情況和差差異原因因及相

23、關關責任部部門的責責任原因因，提交交給公司司管理層層。公司司管理層層應根據據財務部部門編制制的“盤點情情況匯總總表”進行分分析討論論，確定定差異處處理的決決定和對對相關責責任人的的處罰決決定。4、財務務部門應應將盤點點工作表表、盤點點情況匯匯總表、公司管管理層的的處理決決定按照照時間順順序裝訂訂成冊，作為會會計檔案案進行妥妥善保管管。第六章 代銷銷存貨管管理第十八條條 本制度度所指代代銷存貨貨指代銷銷的精品品，如貼貼膜，底底盤防銹銹，汽車車飾品等等。第十九條條 購購貨循環環1、根據據代銷活活動的特特點，銷銷售活動動之前必必須實行行進場合合約制度度。即公公司代銷銷產品必必須先簽簽訂代銷銷合同。如

24、須我我公司代代銷產品品必須先先向總經經理報告告代銷業業務的范范圍，同同時由此此項業務務負責人人參照存存貨內部部控制制制度組織織幾家同同種代銷銷業務的的公司報報價，報報價時必必須貨比比三家，公司再再擇優錄錄取。2、根據據代銷業業務的特特點，要要求在簽簽訂代銷銷合同除除注明合合同標地地、單價價、質量量標準、合同期期限、交交貨地點點等還必必須注明明以下幾幾點：公司不不負責代代銷商品品的管理理，代銷銷商品由由委托方方自行負負責管理理，損失失我公司司不負責責，由委委托方自自行負責責；必須提提供稅率率為177的合合法增值值稅發票票；銷售價價格的確確認，手手續費的的計算方方法；發生質質量問題題時，因因質量或

25、或供應脫脫節而造造成的損損失和費費用(包包括手續續費)，由委托托方負責責以及解解決方式式方法。第二十條條銷售售發出循循環 1、產品品銷售管管理應遵遵循公司司內部專專門的管管理制度度，尤其其是對賒賒銷業務務，必需需要得到到公司銷銷售部門門、總經經理的審審批后，財務部部門才能能在銷售售部門簽簽發的工工單做結結算，否否則一律律不允許許財務部部門對賒賒銷業務務的工單單做結算算。2、根據據代銷業業務的特特點，要要求我公公司收款款員做結結算，才才確認銷銷售。第二十一一條付款循循環 1、根據據公司實實際運作作情況，要求委委托方開開票我公公司付款款前，一一定要先先和我公公司具體體負責此此項目人人員對帳帳。具體

26、為：委托方方要分開開核對，先要求求分部門門（分為為服務部部及銷售售部兩塊塊），在在分部門門的基礎礎上再具具體分為為現金銷銷售、掛帳銷銷售、公司贈贈送銷售售；服務部部代銷產產品對數數要求先先由委托托方按第第一點做做好銷售售明細表表，再由由收款員員確認數數量、金額，同時簽簽名后由由會計最最終簽名名確認；銷售部部代銷產產品對數數由銷售售部負責責代銷人人員根據據委托方方的銷售售明細表表簽名確確認其銷銷售數量量、金額，后由會會計最終終簽名確確認2、各部部代銷負負責人應應收集到到的、審審批齊全全的購購銷合同同、代銷銷銷售明細細表、銷售售出庫單單、合合法的增增值稅發發票等相相關資料料送交財財務部門門辦理付付

27、款手續續，財務務部門按按照公司司內部付付款審批批程序，要求采采購人員員在辦理理好相關關的審批批后，才才接受單單證進行行審核付付款。第七章 固定定資產管管理第二十二二條 固定資資產的控控制與管管理1固定資資產實行行歸口分分級管理理。各固固定資產產使用部部門設立立專職或或兼職管管理員，負責固固定資產產具體管管理。2建立立管理臺臺帳。行行政部按按照固定定資產類類別、名名稱、規規格型號號、使用部部門、和和存放地地點，統統一編號號，編制制固定資資產目錄錄，建立立固定資資產臺帳帳和檔案案。各使使用部門門也應有有相應的的使用明明細帳，定期記記錄使用用、保養養、修理理等情況況。財務部按按月與行行政部核核對，行

28、行政部按按月和使使用部門門核對，以確保保帳、卡卡、物、數量、金額相相符。第第二十三三條 固定資資產的增增加按以以下規定定辦理1、固定定資產的的請購請購部部門在申申請增添添固定資資產時，應填寫寫購物物申請單單，經經部門經經理審核核，并注注明請購購日期、請購單單位、用用途說明明、品名名、規格格、數量量、需要要日期、建議廠廠商等資資料。將購購物申請請單送送交行政政部復核核增添該該項資產產之適用用性及必必要性 ，如公公司內部部可調撥撥者，按按固定定資產內內部轉移移通知單單及內部調調撥單通知相相關部門門和財務務部，并并在請請購單上備注注欄填注注調撥情情形后，將請請購單退回請請購單位位自行歸歸檔。固固定資

29、內內部調撥撥，送交交財務審審核、總總經理審審批。不不能內部部調撥需需要外購購時，經經辦公室室審核，總經理理審批后后轉入采采購部門門。采購部部接到經經批準購物申申請單后，則則辦理采采購程序序，依采采購程序序辦理完完成核簽簽。2、 固固定資產產采購處處理程序序 采購部部在執行行固定資資產采購購程序時時，應先先向供貨貨商詢價價，并取取得廠商商之報價價單，進進行比價價，以報報價較低低且品質質佳的廠廠商為采采購對象象；單批批次5萬萬以下采采取貨比比三家的的采購方方式；單單批次55萬以上上至300萬尋找找至少三三家以上上的供應應商進行行招標采采購，總總經理審審批；單單批次330萬以以上尋找找至少五五家以上

30、上的供應應商進行行招標采采購并組組織招標標小組確確定出最最優方案案，報財財務審核核總經理理審批。 依請購購單填寫寫訂購單單并與供供貨商聯聯絡訂購購事宜，按一般般采購程程序辦理理。 重要固固定資產產即單臺臺5萬元元以上或或單批110萬以以上的采采購，采采購單位位應與廠廠商簽訂訂購買合合同。合合同一式式二份，由采購購部與供供貨商分分別留存存一份;采購部部應復印印一份與與發票一一起交財財務做為為付款入入帳之依依據。 33、固定資資產驗收收處理程程序采采購人員員應與廠廠商聯系系送貨時時間及地地點。固固定資產產送達時時，采購購人員應應會同請請購單位位、辦公公室共同同清點數數量、檢檢查品質質及規格格是否與

31、與購物物申請單單相符符。固固定資產產驗收合合格后，辦公室室填制固定資資產驗收收單 并登記記固定定資產管管理臺賬賬后。采購人人員將固固定資產產交請購購單位使使用。固定資產產的報價價和驗收收可以由由一個人人負責，但購買買與報價價、驗收收必須由由二個人人以上負負責。第二十四四條 固定資資產的折折舊、記記價、盤盤點1、分類類、預計計經濟使使用年限限，預計計殘值率率和折舊舊年限如如下：類類 別 使使用年限限（年） 殘值值率（%） 年年折舊率率（%）簡易廠廠房及建建筑物 10年年 100% 99%電器器具 5年年 100% 188%專用用設備 110年 10% 9%運輸設備備 5年年 100% 99%其他

32、 5年 10% 9%2、購入入的固定定資產以以進價加加運輸、裝卸、包裝、保險等等費用作作為原價價。需要要安裝的的固定資資產、還還應包括括安裝費費用。國國外進口口設備的的原價還還應包括括關稅及及工商稅稅等。作作為投資資的固定定資產，應以投投資協議議約定的的價格為為原價。3、固定定資產必必須每年年盤點一一次，對對盤盈、盤虧報報廢及固固定資產產的定價價，必須須嚴格審審查，按按規定經經批準后后于年度度決算時時處理。4、期末按按固定資資產帳面面價值與與可收回回金額孰孰低計量量，對可可收回金金額低于于帳面價價值的差差額計提提固定資資產減值值準備，計提的的固定資資產減值值準備計計入當期期損益。對存在在下列情

33、情況之一一的固定定資產，應當全全額計提提減值準準備： .長期期閑置不不用，在在可預見見的未來來不會再再使用，且已無無轉讓價價值的固固定資產產； .由于于技術進進步原因因，已不不可使用用的固定定資產； .雖然然固定資資產尚可可使用，但使用用后產生生大量不不合格品品的固定定資產； .已遭遭毀損，以致于于不再具具有使用用價值的的固定資資產； .其他他實質上上已經不不能再給給企業帶帶來經濟濟利益的的固定資資產。固定定資產的的轉讓或或報廢，應先由由使用部部門負責責人提出出轉讓或或報廢申申請、財財務部負負責人寫寫明固定定資產殘殘值、行行政部負負責人提提出轉讓讓或報廢廢意見后后，報總總經理簽簽批。第八章費費

34、用報銷銷規定第二十五五條 公司司各部門門每半年年制定一次次本部門的的費用開開支計劃劃，由財財務部匯匯總、審審核，經經公司辦辦公會議議或總經經理審批批，即為為公司當當月的費費用開支支計劃，并下達達各部費用開開支指標標。第二十六六條 公司司同時授授予總經經理、部部門經理理對計劃劃內費用用開支的的審批權權限。第第二十七七條 公司司費用開開支計劃劃留有彈彈性，并并根據實實施情況況調整或或變更授授權。第二十八八條 凡公公司費用用開支計計劃內審審批程序序為： 1. 費用當當事人申申請； 2. 部門經經理審查查確認； 3. 財務務部門審審核； 4. 總經理理審批。第二十九九條 凡公公司計劃劃外開支支，由部部

35、門經理理提出申申請，財財務部根根據資金金使用狀狀況作出出調整后后報總經經理審批批。第三十條條 辦公公用品及及低值易易耗品采采購報銷銷手續： 1. 行政部部根據申申請計劃劃統一報報價、采采購、驗驗收、入入庫，根根據發票票、入庫庫單報銷銷。 2. 各各部門急急需或特特殊的辦辦公用品品，經批批準，可可自行購購買： （1）總價在在500元元以下，各部門經理理批準； （22）總價價在500元元以上，總經理理批準。購買后后，提交交發票、實物，經行政政部查驗驗入庫單單及入帳帳報銷。 3. 原則上上不報銷銷辦公用用品之裝裝卸費用用及稅金金。4、申請請人與報報價人、報價人人與采購購人、采采購人與與驗收人人，驗收

36、收人與入入庫人不不得為同同一個人人。5、各部部門經理理不得參參與采購購。6、所有有辦公用用品及低低值易耗耗品嚴格格檢查品品種，數數量，質質量，規規格，單單價是否否與進貨貨相符，按手續續驗收入入庫，登登記上帳帳。未辦辦入庫手手續，財財務一律律不予報報銷。備備品保管管實行“三清、兩齊、三一致致”即材料料清，賬賬目清，數量清清，擺放放整齊，庫房整整齊，賬賬卡物一一致，做做到日清清月結。第三十一一條 車輛輛使用費費報銷：1. 車車輛使用用費包括括汽油費費、維修修費、路路橋費、泊車費費、駕駛駛員補貼貼。 2. 各各部經理理在掌握握車輛維維護、用用車、油油耗情況況基礎上上，制定定當月車車輛費用用開支計計劃

37、。3. 油油費報銷銷，由各各部經理根據據用車記記錄復核核，經財財務部簽簽字驗核核。 4. 路路橋費需需由駕駛駛員在發發票背面面注明行行車起始始路程、洗車費費由駕駛駛員每月月匯總報報銷一次次，由各各部經理理根據派派車記錄錄復核，經財務務部簽字字驗核。5. 修修理費金金額超出出10000元的的車輛維維修（二二保除外外）前維修須提提出書面面報告，說明原原因和預預計費用用，由總總經理批批準。 6車輛輛使用費費報銷必必須由總總經理批批字。第第三十二二條 交通通費報銷銷： 1. 員工外外勤不能能按時返返回就餐餐者給予予誤餐補補貼，不不得用餐餐票報銷銷（分部部門經理理以上除除外）由由各部經經理根據據派人記錄

38、復復核，經財務部簽簽字驗核核，由總總經理批批字。2 員員工外勤勤每天交交通費標標準為深深圳市公公交車收收費標準準，經總經理理批準可可乘坐出出租車并并報銷。凡公司司派車，均不報報銷外勤勤交通費費。第三十三三條 應酬酬招待開開支報銷銷：根據公司司對外接接待辦法法文件中中規定的的接待標標準接待待。 應酬應事事先申請請并得到到批準。 原則上不不允許先先斬后奏奏，因特特殊原因因無法事事先辦理理的，事事后須及及時報告告有關領領導。應酬一次次因提供供同一酒酒店、賓賓館發票票進行報銷銷。不得得擅自提提供多家家酒店、賓館發發票結算算。第三十四四條精品品贈送費費：銷售售汽車隨隨車贈送送精品，成本本在10000元元

39、以上報報總經理理審核簽簽字后交交財務部部，精品品管理員員應對照照已收到到的審批單發放放精品。成本價價在2000元以以上10000以以下應報報銷售經理理審核簽簽字后交交財務部部，精品品管理員員應對照照已收到到的審批單發放放精品。成本價價在2000元以以下應報銷售售主管審審核簽字字后交財財務部，精品管管理員應應對照已已收到的的審批單單發放精精品。第三十五五條市外差差旅費：員工因因公赴外外省、市市出差，路程超超過六小小時及需需要過夜夜的可購購買硬臥臥火車票票，輪船船票、飛飛機票必必須事先先填制特特批單，經總經經理簽字字后交財財務部。財務人人員審核核報銷時時須對照照已收到到的審批單。住宿費費及伙食補補

40、貼每日日標準（如下表表），上上述兩項項費用可可累計使使用，實實報實銷銷的必須須提供出出差所在在地的發發票并由由各部經經理根據據派員記錄復復核，經經財務部簽簽字驗核核。總經經理批字字報銷。職務標標準如下下：職務飛機火車輪船其它交通通住宿補助伙食補助正副總經理實報實報實報實報實報實報部門經理理請示批準臥鋪一等實報實報實報分部門經經理請示批準臥鋪一等實報按三星級級標準實實報50元/天技術員/主管（辦）/班組長長硬臥二等實報（不含出出租車）100元元/天30元/天其它員工工硬臥二等實報（不含出出租車）80元/天20元/天第三十六六條廣告費：首先先由銷售售策劃做做出銷售售方案，銷售方方案必須須經部門門經

41、理審審核，總總經理審審批送財財務部備備案后根根據銷售售方案進進行銷售售費的報報價，必必須堅持持貨比三三家的原原則，報報部門經經理復核核，經財財務部簽簽字驗核核，總經經理審批批支付。銷售策策劃人不不得報價價。第三十七七條郵電通通訊費：郵電電通訊費費的報銷銷必須有有正式發發票和電電話費明明細表（報銷時時必須憑憑有手機機號碼的的發票實實報，報報銷標準準如下），必須須經部門門經理審審核，總總經理審審批后送送財務部部報銷，如郵電電通訊費費超過預預算標準準的，報報部門經經理復核核，經財財務部簽簽字驗核核，總經經理審批批后支付付。職務總經理部門負責責人分部門負負責人拖車員其他相關關人員標準實報150/月10

42、0/月300/月20/月月第九章 發票票使用、保管規規定第三十十八條 開具具發票的的基本原原則開具具發票的的必須在在發生經經營業務務確認營營業收入入時開具具發票，未發生生經營業業務一律律不準開開具發票票。財務務部門依依據審核核確認的的“銷售提提貨單”和收妥妥銷售貨貨款后，開具發發票給客客戶，為為了降低低開具發發票過程程中出現現遺漏、重復、錯誤計計價的情情況，確確保發票票的正確確性，開開票時應應執行下下列程序序：檢查是是否有相相關的繳繳款單，銷售合合同或結結算單；應依據據已授權權的商品品價目表表或銷售售合同開開具發票票；檢查銷銷售發票票計價和和計算的的正確性性；將銷售售提貨單單上的商商品總數數與

43、相對對應的銷銷售發票票上的商商品總數數進行比比較；開票金金額需按按實際發發生金額額開具。在開具具發票時時,必須須按號碼碼順序填填開,項項目填寫寫齊全，內容真真實，字字跡清楚楚，全部部聯次一一次性復復寫、打打印，并并在發票票聯和抵抵扣聯加加蓋單位位財務印印章或者者發票專專用章。第三十九九條發票票保管規規定（一一）發票票保管制制度 11、專人人保管制制度。就就是要確確定專人人負責發發票管理理、日常常領發等等工作。單位和和個人應應根據實實際需要要，設置置專職發發票管理理員，明明確其工工作職責責，并嚴嚴格崗位位責任考考核。 2、專專柜保管制制度。就就是要有有專門的的發票存存放設施施，確保保發票的的安全

44、。要嚴格格按照規規定設立立專門存存儲發票票的保險險箱柜，并配有有必要的的防盜、防火、防霉爛爛毀損、防蟲蛀蛀鼠咬、防丟失失等安全全設施，并分門門別類、按順序序號碼存存放，以以有利于于發票存存取和盤盤查。 3、專專賬登記記制度。就是要要按規定定設立專專門的賬賬、表反反應發票票印、領領、用、存情況況，并由由購領人人員簽章章，做到到手續齊齊全，責責任清晰晰。 44、保管管交接制制度。發發票保管管人員發發生變化化時，應應按下列列程序辦辦理交接接手續： （11） 清清點庫存存發票和和繳銷的的發票存存根種類類和數量量； （2） 核對發發出尚未未繳銷的的發票種種類和數數量； （3） 清點點、裝訂訂需要移移交的

45、有有關賬表表、資料料、印章章和物品品； （4） 填寫移移交清單單(一式式三份，移交人人、接收收人、監監交人各各執一份份)。 移交工工作由部部門負責責人負責責監督，如發現現移交的的資料、物品不不符，應應責成原原發票保保管人員員限期查查明，待待查明相相符后，方可辦辦理移交交手續。未按規規定辦理理移交手手續的發發票管理理人員，不得辦辦理相關關手續。 (55)定期期盤點制制度。在在每月底底對庫存存未用的的發票進進行一次次清點，填報發票盤盤存報告告表，確保發發票賬實實相符。若有不不符，應應查明原原因，及及時作出出處理。（二）作廢廢發票的的保管 1、開具發票票過程中中出現的的作廢發發票的管管理。對對由于開

46、開票人員員工作失失誤或其其他原因因開錯的的發票，應當在在發票上上加蓋“作廢”戳記，重新開開具發票票，不得得在開錯錯的發票票上涂改改。開錯錯的“作作廢”發發票必須須全部聯聯次妥善善保管，粘貼在在原發票票存根上上，不得得私自銷銷毀，以以備查核核。2、政策調調整等原原因造成成作廢發發票的管管理。發發票統一一換版或或政策變變化等原原因造成成發票作作廢的，在規定定的過渡渡期內，新舊版版發票可可以同時時使用，到期后后，舊版版發票全全部作廢廢，到稅務機機關進行行繳銷。（三）發票票存根的的保管 對已開開具的發發票存根根聯和發發票登記記簿，應應妥善保保管，保保管期為為5年。在保管管期內，任何單單位和個個人都不不

47、得擅自自損毀，保存期期滿，報報經主管管地稅機機關查驗驗后現場場銷毀。第十章 預算算管理第第四十條條 預預算管理理的組織織機構 (一)總總經理對對公司預預算的管管理工作作負總責責 (二) 公司財財務部在在總經理理的領導導下，具具體負責責組織公公司預算算的編制制、審查查、匯總總、上報報、下達達、報告告等具體體工作，跟蹤監監督預算算的執行行情況，分析預預算與實實際執行行的差異異及原因因，提出出改進管管理的措措施和建建議。 (三) 公司內內部服務務部、汽汽車銷售售部、檢檢測公司司、培訓訓學校等等職能部部門在公公司財務務理部的的指導下下具體負負責本部部門業務務涉及的的預算的的編制、執行、分析、控制等等工

48、作，并配合合財務部部做好公公司總預預算的綜綜合平衡衡、協調調、分析析、控制制、考核核等工作作，其主主要負責責人參與與公司財財務部的的預算編編制工作作，并對對本部門門預算執執行結果果承擔責責任。 第四十一一條 預算的的形式及及其編制制依據 (一)公司編編制預算算按照營營運預算算、投資資預算、籌資預預算的流流程進行行，并按按照各預預算執行行部門所所承擔經經濟業務務的類型型及其責責任權限限，編制制不同形形式的預預算。 (二)營運預預算是反反映預算算期內公公司可能能形成現現金收付付的生產產經營活活動的預預算，根根據公司司實際情情況具體體編制包包括銷售售或營業業預算、生產預預算、營營業成本本預算、采購預

49、預算、期期間費用用等預算算。 (三)投資預預算是公公司在預預算期內內進行資資本性投投資活動動的預算算，主要要包括固固定資產產投資預預算、權權益性資資本投資資預算和和債券投投資預算算。 (四)籌資預預算是公公司在預預算期內內需要新新借入的的長短期期借款以以及對原原有借款款還本付付息的預預算，主主要依據據公司有有關資金金需求決決策資料料、期初初借款余余額及利利率等編編制。 (五)各部編編制收入入、成本本、費用用、應收收應付等等預算表表，后由由財務部部匯總編編制現金金流量及及損益預預算表。 第四十二二條 預算的的編制程程序和方方法 (一)公司編編制預算算，按照照“上下結結合、分分級編制制、逐級級匯總

50、”的程序序進行。 1.下下達目標標。公司司董事會會或總經經理辦公公會根據據公司發發展戰略略和預算算期經濟濟形勢的的初步預預測，在在決策的的基礎上上，一般般于每年年10月月以前提提出下一一年度公公司預算算目標，包括銷銷售或營營業目標標、成本本費用目目標、利利潤目標標和現金金流量目目標，并并確定預預算編制制的政策策，由財財務部下下達各預預算執行行部門。 2.編編制上報報。各預預算執行行部門按按照公司司財務部部下達的的預算目目標和政政策，結結合自身身特點以以及預測測的執行行條件，提出詳詳細的本本部門預預算方案案，于110月底底前上報報公司財財務部。 3.審審查平衡衡。公司司財務部部對各預預算執行行部

51、門上上報的預預算方案案進行審審查、匯匯總，提提出綜合合平衡的的建議。在審查查、平衡衡過程中中，財務務部進行行充分協協調，對對發現的的問題提提出初步步調整的的意見，并反饋饋給有關關預算執執行單位位予以修修正。 4.審審議批準準。公司司財務部部在有關關預算執執行單位位修正調調整的基基礎上，編制出出公司預預算方案案。對于于不符合合公司發發展戰略略或者預預算目標標的事項項，公司司財務部部責成有有關預算算執行單單位進一一步修訂訂、調整整。在討討論、調調整的基基礎上，公司財財務部正正式編制制公司年年度預算算草案，提交總總經理辦辦公會審審議批準準。 5.下下達執行行。公司司財務部部對總經經理辦公公會審議議批

52、準的的年度總總預算，在次年年1月底底以前，分解成成一系列列的指標標體系，由總經經理逐級級下達各各預算執執行部門門執行。第四四十三條條 預預算的執執行與控控制 (一)公公司預算算一經批批復下達達，各預預算執行行部門就就必須認認真組織織實施，將預算算指標層層層分解解，從橫橫向和縱縱向落實實到內部部各部門門、各環環節和各各崗位，形成全全方位的的預算執執行責任任體系。 (二)公公司將預預算作為為預算期期內組織織、協調調各項經經營活動動的基本本依據，將年度度預算細細分為季季度預算算，以分分期預算算控制確確保年度度預算目目標的實實現。 (三)公公司強化化現金流流量的預預算管理理，按時時組織預預算資金金的收

53、入入，嚴格格控制預預算資金金的支付付，調節節資金收收付平衡衡，控制制支付風風險。對對于預算算內的資資金撥付付，按照照授權審審批程序序執行。對于預算算外的項項目支出出50000元及及以上的的，應當當由公司司成本核核價小組組成員聯聯合初審審，最終終由總經經理審批批。對于于無合同同、無憑憑證、無無手續、無核價價小組成成員聯合合初審的的項目支支出的項項目支出出，財務務部將不不予支付付；對于于預算外外的項目目支出550000元以內內的，參參照其他他有關財財務規定定執行。 (四)公司嚴嚴格執行行銷售或或營業、生產和和成本費費用預算算，努力力完成利利潤指標標。在日日常控制制中，公公司應當當健全憑憑證記錄錄，完善善各