1、中國中煤能源集團有限公司CCERP業務流程手冊 中國中煤能源集團有限公司/埃森哲2009第 頁 共 NUMPAGES 224 頁中國中煤能能源集團有限公公司綜合管理信信息系統項項目業務流程手手冊（財務管理理）2009年年11月目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc246495821 第1章集集中財務管管理平臺標標準業務流流程報告 PAGEREF _Toc246495821 h 4 HYPERLINK l _Toc246495822 1.1總總賬管理 PAGEREF _Toc246495822 h 6 HYPERLINK l _Toc246495823 1.1.1

2、1憑證處理理流程 PAGEREF _Toc246495823 h 6 HYPERLINK l _Toc246495824 1.1.22總賬憑證證調整流程程 PAGEREF _Toc246495824 h 11 HYPERLINK l _Toc246495825 1.1.33科目核對對處理流程程 PAGEREF _Toc246495825 h 14 HYPERLINK l _Toc246495826 1.1.44期末結賬賬流程 PAGEREF _Toc246495826 h 17 HYPERLINK l _Toc246495827 1.1.55匯率維護護流程 PAGEREF _Toc246495

3、827 h 23 HYPERLINK l _Toc246495828 1.1.66會計主數數據維護流流程 PAGEREF _Toc246495828 h 26 HYPERLINK l _Tocc24644958229 1.2報表管理理 PAGEREF _Toc246495829 h 31 HYPERLINK l _Toc246495830 1.2.11編制月度度財務報告告及維護流流程 PAGEREF _Toc246495830 h 31 HYPERLINK l _Toc246495831 1.2.22編制中期期、年度財財務報告流流程 PAGEREF _Toc246495831 h 36 HYP

4、ERLINK l _Toc2464955832 1.3稅務管理理 PAGEREF _Toc246495832 h 43 HYPERLINK l _Toc246495833 1.3.11流轉稅及及相關稅費費處理流程程 PAGEREF _Toc246495833 h 43 HYPERLINK l _Toc246495834 1.3.22所得稅月月度/季度預繳繳流程 PAGEREF _Toc246495834 h 49 HYPERLINK l _Toc246495835 1.33.3所得稅匯匯算清繳流流程 PAGEREF _Toc246495835 h 53 HYPERLINK l _Toc2464

5、95836 1.4薪薪酬核算 PAGEREF _Toc246495836 h 59 HYPERLINK l _Toc246495837 1.4.11薪酬核算算流程 PAGEREF _Toc246495837 h 59 HYPERLINK l _Toc246495838 1.5內內部往來 PAGEREF _Toc246495838 h 63 HYPERLINK l _Toc246495839 1.5.11國內煤貿貿易往來賬賬款處理流流程 PAGEREF _Toc246495839 h 63 HYPERLINK l _Toc246495840 1.5.22集團內銷銷售與采購購結算流程程 PAGER

6、EF _Toc246495840 h 67 HYPERLINK l _Toc246495841 1.5.33集團內工工程結算流流程 PAGEREF _Toc246495841 h 71 HYPERLINK l _Toc246495842 1.5.44費用型內內部往來處處理流程 PAGEREF _Toc246495842 h 75 HYPERLINK l _Toc246495843 1.6應應付管理 PAGEREF _Toc246495843 h 79 HYPERLINK l _Toc246495844 1.6.11應付賬款款確認流程程（采購業業務） PAGEREF _Toc246495844

7、h 79 HYPERLINK l _Toc246495845 1.6.22應付賬款款確認流程程（雜項） PAGEREF _Toc246495845 h 85 HYPERLINK l _Toc246495846 1.6.33應付工程程款流程 PAGEREF _Toc246495846 h 88 HYPERLINK l _Toc246495847 1.6.44質保金流流程 PAGEREF _Toc246495847 h 91 HYPERLINK l _Toc246495848 1.6.55付款流程程 PAGEREF _Toc246495848 h 96 HYPERLINK l _Toc246495

8、849 1.6.66應付票據據處理流程程 PAGEREF _Toc246495849 h 100 HYPERLINK l _Toc246495850 1.6.77預付款流流程 PAGEREF _Toc246495850 h 105 HYPERLINK l _Toc246495851 1.6.88應付款對對賬流程 PAGEREF _Toc246495851 h 110 HYPERLINK l _Toc246495852 1.6.99員工預借借款申請流流程 PAGEREF _Toc246495852 h 115 HYPERLINK l _Toc246495853 1.6.110員工費用用報銷流程程

9、 PAGEREF _Toc246495853 h 120 HYPERLINK l _Toc246495854 1.7應應收管理 PAGEREF _Toc246495854 h 125 HYPERLINK l _Toc246495855 1.7.11開票及應應收款管理理流程（與與銷售集成成） PAGEREF _Toc246495855 h 125 HYPERLINK l _Toc246495856 1.7.22開票及應應收款管理理流程（未未集成） PAGEREF _Toc246495856 h 129 HYPERLINK l _Toc246495857 1.7.33收款及核核銷流程 PAGERE

10、F _Toc246495857 h 133 HYPERLINK l _Toc246495858 1.7.44雜項收款款流程 PAGEREF _Toc246495858 h 136 HYPERLINK l _Toc246495859 1.7.55應收票據據處理流程程 PAGEREF _Toc246495859 h 139 HYPERLINK l _Tocc24644958660 1.7.6預收款處處理流程 PAGEREF _Toc246495860 h 144 HYPERLINK l _Toc246495861 1.7.77應收款催催款流程 PAGEREF _Toc246495861 h 147

11、 HYPERLINK l _Toc246495862 1.7.88應收款對對賬流程 PAGEREF _Toc246495862 h 151 HYPERLINK l _Toc246495863 1.7.9應收壞賬賬處理流程程 PAGEREF _Toc246495863 h 156 HYPERLINK l _Toc246495864 1.8固固定資產管管理 PAGEREF _Toc246495864 h 161 HYPERLINK l _Toc246495865 1.8.11固定資產產新增流程程 PAGEREF _Toc246495865 h 161 HYPERLINK l _Toc2464958

12、66 1.8.22固定資產產調撥流程程 PAGEREF _Toc246495866 h 164 HYPERLINK l _Toc246495867 1.8.33固定資產產減值準備備流程 PAGEREF _Toc246495867 h 167 HYPERLINK l _Toc246495868 1.8.44固定資產產報廢處置置流程 PAGEREF _Toc246495868 h 170 HYPERLINK l _Toc246495869 1.8.55固定資產產盤點流程程 PAGEREF _Toc246495869 h 174 HYPERLINK l _Toc246495870 1.8.66無形資

13、產產新增流程程 PAGEREF _Toc246495870 h 180 HYPERLINK l _Toc246495871 1.8.77無形資產產處置流程程 PAGEREF _Toc246495871 h 183 HYPERLINK l _Toc246495872 1.8.88固定資產產折舊流程程 PAGEREF _Toc246495872 h 187 HYPERLINK l _Toc246495873 1.9資資金管理 PAGEREF _Toc246495873 h 190 HYPERLINK l _Toc246495874 1.9.11月度資金金預算流程程 PAGEREF _Toc2464

14、95874 h 190 HYPERLINK l _Toc246495875 1.9.22月度資金金預算追加加流程 PAGEREF _Toc246495875 h 195 HYPERLINK l _Toc246495876 1.9.33日資金申申請流程 PAGEREF _Toc246495876 h 199 HYPERLINK l _Toc246495877 1.9.44內部結算算流程 PAGEREF _Toc246495877 h 204 HYPERLINK l _Toc246495878 1.9.55資金日常常下撥流程程 PAGEREF _Toc246495878 h 209 HYPERLI

15、NK l _Toc246495879 1.9.66資金日常常上收流程程 PAGEREF _Toc246495879 h 212 HYPERLINK l _Toc246495880 1.9.77銀行對賬賬流程 PAGEREF _Toc246495880 h 214 HYPERLINK l _Toc246495881 1.9.88銀行賬戶戶維護流程程 PAGEREF _Toc246495881 h 217 HYPERLINK l _Toc246495882 第2章附附件 PAGEREF _Toc246495882 h 222 HYPERLINK l _Toc246495887 2.1附附件1 EE

16、RP業務務流程概述述 PAGEREF _Toc246495887 h 222 HYPERLINK l _Toc246495888 2.2附附件2流程圖例例說明 PAGEREF _Toc246495888 h 223集中財務管管理平臺標標準業務流流程報告財務管理二二級、三級級以及四級級流程標準準業務流程程結構圖如如下所示:表格 SEQ 表格 * ARABIC 1 CCERRP_財務務管理流程程結構CCERPP_財務管管理流程結結構（四級級）二級流程三級流程四級流程總賬管理憑證處理流流程總賬憑證調調整流程科目核對處處理流程期末結賬管管理期末結賬流流程匯率維護流流程會計主數據據維護會計主數據據維護流

17、程程編制期中、年度報告告與合并報報告編制中期、年度財務務報告及合合并流程編制月度報報告及合并并編制月度財財務報告及及合并流程程稅務管理流轉稅及相相關稅費處處理流轉稅及相相關稅費的的處理所得稅處理理所得稅月度度/季度預預繳流流程程所得稅匯算算清繳流程程薪酬管理薪酬核算薪酬核算流流程內部往來管管理國內煤銷售售應收及收收款流程國內煤往來來賬款處理理流程國內煤采購購應付及付付款流程集團內銷售售與采購結結算集團內銷售售與采購結結算流程集團內工程程結算集團內工程程結算流程程費用型內部部往來處理理流程固定資產管管理固定資產新新增固定資產新新增流程資產實物調調撥資產實物調調撥流程固定資產減減值準備處處理固定資

18、產減減值準備處處理流程固定資產報報廢固定資產報報廢流程固定資產盤盤點固定資產盤盤點流程固定資產折折舊流程無形資產新新增無形資產新新增流程無形資產處處置無形資產處處置流程應付管理應付款確認認應付賬款確確認流程應付款（雜雜項）確認認流程質保金流程程審批及付款款付款流程應付票據處處理流程應付工程款款應付工程款款流程費用報銷員工備用金金申請流程程員工費用用報銷流程程應付款對賬賬流程預付款流程程應收管理開票及應收收款開票及應收收款管理流流程（與銷銷售集成）開票及應收收款管理流流程（未集集成）收款及核銷銷收款及核銷銷流程雜項收款流流程應收票據處處理流程預收款處理理流程催款管理應收款催款款流程應收對賬應收款

19、對賬賬流程應收壞賬處處理應收壞賬處處理流程資金管理內部資金結結算內部結算流流程資金預算月度資金預預算流程月度資金預預算追加流流程資金撥付日資金申請請流程資金日常下下撥流程資金日常上上撥流程銀行對賬銀行對賬流流程銀行賬戶維維護流程總賬管理憑證處理流流程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-GL-001-011流程名稱 總賬憑證證處理流程程 流程編號FIN-GGL-011-01編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:描述財務總總賬會計處處理未在子子模塊內進進行處

20、理的的業務過程程適用部門/單位:財務部門、業務部門門表單或文檔檔:1）記賬憑憑證2）原始單單據涉及崗位:1）財務人人員2）業務部部門人員3）總賬會會計4）總賬主主管5）總賬過過賬員流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 遞遞交原始憑憑證 財財務人員或或業務部門門人員遞送送原始單據據20. 審審核原始憑憑證 總總賬會計審審核原始單單據，是否否符合會計計要求21. 如如果審核通通過，則進進入30 22. 如如果審核不不通過，則則進入100 30. 錄錄入憑證 總總賬會計系系統中錄入入日記賬憑憑證40. 提提交審批 總總賬會計在在系統中提提交審批50. 審審批憑證 總總賬主管在在系統中審審核憑證5

21、1. 如如果審批通通過，則進進入60 52. 如如果審批不不通過，則則進入300 60. 過過賬 總總賬過賬員員把審核過過的憑證在在系統中過過賬，完成成記賬工作作，更新賬賬戶余額70. 打打印憑證 總總賬會計打打印記賬憑憑證80. 結結束事件 規章制度及及管理標準準:無流程銜接點點:無流程圖:職責權限設設置:各單位總賬賬會計負責責日記賬憑憑證的錄入入工作各單位總賬賬主管負責責日記賬憑憑證的審核核工作各單位總賬賬會計或總總賬主管負負責日記賬賬憑證的過過賬工作總賬憑證調調整流程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-GL-001-022流程名稱 總賬憑證證調整流程程 流程編號FIN

22、-GGL-011-02編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:描述財務總總賬會計處處理已過帳帳的錯誤的的記賬憑證證的過程適用部門/單位:財務部門表單或文檔檔:1）記賬憑憑證涉及崗位:1）總賬會會計2）總賬主主管3）總賬過過賬員流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 查查詢憑證 總總賬會計系系統中查詢詢有錯誤的的憑證20. 選選擇紅字沖沖銷方法沖沖銷錯誤憑憑證，生成成紅字憑證證 總總賬會計選選擇紅字沖沖銷方法，系系統自動生生成紅字憑憑證 30. 重重新錄入正正確憑證 總總賬會

23、計重重新錄入正正確的記賬賬憑證40. 提提交審批 總總賬會計系系統中提交交審批50. 審審批憑證 總總賬主管審審批憑證51. 如如果審批通通過，則進進入60 52. 如如果審批不不通過，則則進入400 60. 過過賬 總總賬過賬員員系統中過過賬，更新新賬戶余額額70. 打打印記賬憑憑證 總總賬會計打打印記賬憑憑證80. 結結束事件 規章制度及及管理標準準:無流程銜接點點:無流程圖:職責權限設設置:各單位總賬賬會計負責責日記賬憑憑證的沖銷銷工作各單位總賬賬主管負責責日記賬憑憑證的審核核工作各單位總賬賬會計或總總賬主管負負責沖銷后后生成的日日記賬憑證證的過賬工工作科目核對處處理流程中國中煤能能源集

24、團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-GL-001-033流程名稱 科目核對對處理流程程流程編號FIN-GGL-011-03編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:財務部門對對會計科目目核對一致致的過程適用部門/單位:財務部門表單或文檔檔:無涉及崗位:1）總賬會會計流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 核核對科目是是否正確 總總賬會計核核對科目是是否正確11. 如如果不正確確，則進入入20 12. 如如果正確，則則結束 20. 調調整相關科科目 總總賬會計調調整相關科科

25、目30. 再再次核對科科目是否正正確 總總賬會計再再次核對科科目是否正正確31. 如如果正確，則則結束 32. 如如果不正確確，則進入入20 40. 結結束事件 規章制度及及管理標準準:無流程銜接點點:無流程圖:職責權限設設置:總賬會計將將負責進行行總賬模塊塊數據與業業務模塊數數據的核對對。期末結賬流流程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-GL-001-044流程名稱期末結賬流流程流程編號FIN-GGL-011-04編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:

26、在會計期末末，將本期期發生的經經濟業務全全部登記入入賬，并對對賬簿記錄錄進行結束束工作以反反映企業的的經營活動動狀況的過過程。適用部門/單位:財務部門、采購部門門、庫存部部門、銷售售部門、工工程部門、生產部門門、人力資資源及其他他部門表單或文檔檔:無涉及崗位:1）總賬會會計2）采購 部門人員員3）工程設設備部門人人員4）固定資資產會計5）人力及及其他部門門人員6）生產部部門人員7）銷售部部門人員8）成本會會計9）庫存部部門人員10）應付付會計11）應收收會計流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 發發出關賬通通知 財財務部門總總賬會計人人員在月末末發出關賬賬通知，提提醒各部門門當月業務務入賬

27、處理理截止時間間，在該時時間之后的的業務將記記入下一期期間。20. 停停止當月采采購業務記記錄 采采購人員停停止在當月月記錄采購購業務，之之后發生的的業務記入入下一期間間。 30. 停停止在當月月記錄銷售售業務 在在業務截止止時間點之之后發生的的銷售業務務，將記入入下一期間間。對于未未實施銷售售系統的公公司，銷售售人員將相相關的銷售售單據遞交交至財務部部門。如涉涉及到相關關數據需要要上級歸口口管理部門門進行審核核，則也應應在傳遞給給財務之前前審核完畢畢。40. 傳傳遞相關會會計信息 采采購業務對對應的會計計信息將被被傳遞到總總賬。如涉涉及到相關關數據需要要上級歸口口管理部門門進行審核核，則也應

28、應在傳遞給給財務之前前審核完畢畢。對于未未實施采購購系統的公公司，采購購人員將相相關的采購購單據遞交交至財務部部門。50. 關關閉采購期期間 傳傳遞采購信信息后，關關閉采購期期間。60. 停停止當月記記錄工程/設備管理理業務 工工程/設備管理理人員停止止在當期進進行工程/設備管理理相關業務務錄入操作作，在業務務截止時間間點之后的的工程/設備管理理相關業務務將記入下下一期間。70. 傳遞相關關會計信息息 與與項目業務務/設備管理理相關的會會計信息將將被傳遞到到總賬。對對于未實施施項目管理理模塊/設備管理理模塊的公公司，則工工程/設備管理理相關人員員在停止在在當月記錄錄相關業務務的同時，將將到截止

29、時時間為止的的相關單據據遞交至財財務部門。如涉及到到相關數據據需要上級級歸口管理理部門進行行審核，則則也應在傳傳遞給財務務之前審核核完畢。80. 停停止在當月月記錄庫存存收發料 庫庫存管理人人員停止在在當期進行行庫存收發發料操作，原原則上在截截止時間前前領足到月月末最后一一天所需的的物料，如如出現在截截止期后當當月結束前前出現領料料情況，則則計入下一一會計期間間。 90. 傳傳遞相關會會計信息 庫庫存業務對對應的會計計信息將被被傳遞到總總賬。對于于未實施庫庫存管理平平臺的公司司，則庫存存管理人員員在停止在在當月記錄錄庫存事務務的同時，將將到截止時時間為止的的相關單據據遞交至財財務部門。如涉及到

30、到相關數據據需要上級級歸口管理理部門進行行審核，則則應在傳遞遞給財務之之前審核完完畢。100. 關閉庫存存期間 庫庫存信息傳傳遞后，關關閉庫存期期間。110. 停止在當當月記錄應應收應付業業務 在在采購、銷銷售、庫存存、工程等等業務停止止在當月記記錄時，往往來賬會計計與費用會會計停止在在當月記錄錄應收應付付業務以及及費用報銷銷業務，如如在截止期期后出現當當月的應收收應付業務務，則將其其記入下一一期間。120. 傳送相關關會計信息息 應應收會計、應付會計計將應收應應付業務對對應的會計計信息傳遞遞到總賬。130. 關閉應收收應付會計計期 應應收會計、應付會計計傳遞會計計信息后，關關閉應收應應付會計

31、期期140. 提供生產產業務數量量資料 生生產部門人人員將與結結賬相關的的業務數據據遞交給財財務部門。如涉及到到相關數據據需要上級級歸口管理理部門進行行審核，則則也應在傳傳遞給財務務之前審核核完畢。150. 提供工資資、社保及及其他業務務資料 人人力資源部部門或其他他相關部門門的人員將將與結賬相相關的各類類業務數據據遞交給財財務部門。如涉及到到相關數據據需要上級級歸口管理理部門進行行審核，則則也應在傳傳遞給財務務之前審核核完畢。160. 停止在當當月記錄資資產業務 固固定資產會會計停止在在當月記錄錄固定資產產新增、調調撥等業務務。170. 傳遞相關關會計信息息 將將固定資產產業務相關關的會計信

32、信息傳送至至總賬。180. 關閉資產產會計期 固固定資產相相關會計信信息傳遞后后，關閉資資產會計期期。190. 結轉收入入、成本、費用等 成成本會計對對收入、成成本、費用用等進行結結轉，并進進行成本分分攤。200. 核實各業業務會計期期間是否關關閉 總總賬會計核核實各業務務會計期間間是否關閉閉201. 如果是，則則進入2220 202. 如果否，則則進入2110 210. 催促業務務人員完成成未結業務務 如如發現在某某些業務領領域存在當當月未完成成或未入賬賬的業務，相相關的業務務部門人員員需要及時時進行處理理，并通知知財務部相相關人員。220. 總賬財務務處理 總總賬會計進進行其他相相關的總賬

33、賬賬務處理理，例如費費用分攤等等。230. 關閉總賬賬會計期 總總賬會計在在確認各個個業務模塊塊的業務均均已完成，關關閉各個模模塊的會計計期間。此此活動為系系統相關活活動，如公公司未實施施綜合管理理信息系統統，則不需需要進行此此活動。240. 進入編制制會計報表表及合并流流程 進進入編制會會計報表及及合并流程程250. 結束事件件 規章制度及及管理標準準:無流程銜接點點:1）進入編編制會計報報表及合并并流程流程圖:職責權限設設置:總賬會計負負責發送結結賬通知給給各業務部部門。采購部門相相關人員負負責將采購購模塊的會會計信息傳傳送至總賬賬；應付主主管負責將將應付模塊塊的會計信信息傳送至至總賬；應

34、應收主管負負責將應收收模塊的會會計信息傳傳送至總賬賬；固定資資產主管負負責將固定定資產模塊塊的會計信信息傳送至至總賬；庫庫存部門人人員負責將將庫存模塊塊的會計信信息傳送至至總賬；項項目會計主主管負責將將項目模塊塊的會計信信息傳送至至總賬；各各業務部門門相關人員員負責將其其他業務統統計數據傳傳遞給歸口口財務人員員。總賬會計負負責檢查各各業務模塊塊業務是否否已全部完完成并已傳傳送至總賬賬；如未完完成，則通通知相關的的業務人員員完成業務務。匯率維護流流程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-GL-005-011流程名稱 匯率維護護流程 流程編號FIN-GGL-055-01編制部門版

35、本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:設置系統外外幣匯兌匯匯率的過程程適用部門/單位:集團總部財務部門表單或文檔檔:1）匯率維維護申請單單涉及崗位:1）總賬會會計2）總賬主主管流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 查查詢央行公公布的匯率率標準 總總賬會計查查詢央行公公布的匯率率標準20. 提提交匯率維維護申請 總總賬會計提提交匯率維維護申請單單30. 審審批匯率維維護申請 總總賬主管審審批匯率維維護申請單單31. 如如果未通過過，則進入入10 32. 如如果通過，則則進入400

36、40. 維維護匯率 總總賬會計對對匯率進行行維護50. 結結束事件 規章制度及及管理標準準:無流程銜接點點:無流程圖:職責權限設設置:集團總部總總賬會計將將擁有維護護匯率的權權限；集團總部總總賬主管將將對匯率進進行審核會計主數據據維護流程程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-GL-003-011流程名稱 會計主數數據維護流流程 流程編號FIN-GGL-033-01編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:對會計科目目、資產分分類、地點點等會計主主數據進行行日

37、常維護護，以滿足足業務的需需要適用部門/單位:集團財務部部、二級單單位財務部部表單或文檔檔:1）科目維維護申請表表2）資產主主數據維護護申請表涉及崗位:1）財務人人員2）會計主主數據管理理員（二級級單位）3）業務部部門人員4）會計主主數據管理理員（總部部）流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 提提交維護會會計科目申申請單 財財務人員提提交維護會會計科目申申請單20. 提提交維護資資產主數據據信息申請請單 財財務人員提提交維護資資產主數據據信息申請請單30. 提提交維護其其他會計主主數據申請請單 財財務人員提提交維護其其他會計主主數據申請請單40. 判判斷是否需需要其他部部門人員參參與維護

38、會會計主數據據管理人員員（二級單單位）判斷斷是否需要要其他部門門人員參與與維護41. 如如果需要其其他部門參參與，則進進入50步 42. 不不需要其他他部門參與與，則進入入60步50. 提提供相關信信息 業業務部分人人員提供相相關信息60. 審審查維護必必要性 會會計主數據據管理人員員（二級單單位）審查查維護的必必要性61. 如如果維護不不必要則結結束 62. 如如果維護必必要則進入入70步 70. 判判斷是否在在本公司權權限內 會會計主數據據管理人員員（二級單單位）判斷斷維護職責責是否在本本公司權限限范圍內71. 如如果否，則則進入800步 72. 如如果是，則則進入1330步 80. 遞遞

39、交主數據據維護申請請 會會計主數據據管理人員員（二級單單位）向上上級單位遞遞交主數據據維護申請請90. 判判斷是否需需要其他部部門人員參參與維護 會會計主數據據但管理人人員（總部部）判斷是是否需要其其他部門人人員參與維維護91. 如如果需要其其他部門參參與，則進進入1000步 92. 如如果不需要要其他部門門參與，則則進入1110步 100. 提供相關關信息 業業務部門人人員提供相相關信息110. 審查維護護必要性 會會計主數據據管理人員員（總部）審審查維護的的必要性 111. 如果維護護不必要 則結束 112. 如果維護護必要則進進入1200步 120. 維護主數數據 會會計主數據據管理人員

40、員（總部）維維護主數據據 130. 維護主數數據 會會計主數據據管理人員員（二級單單位）維護護主數據140. 結束事件件 規章制度及及管理標準準:無流程銜接點點:無流程圖:職責權限設設置:集團總部主主數據維護護員將擁有有維護集團團所負責的的主數據的的權限；二級公司主主數據維護護員將擁有有維護二級級公司所負負責的主數數據的權限限。報表管理編制月度財財務報告及及維護流程程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-GL-004-011流程名稱 編制月度度財務報告告及合并流流程流程編號FIN-GGL-044-01編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準

41、人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:編制月度財財務報告及及撰寫財務務分析，并并根據企業業的層級結結構對財務務報告進行行合并以反反映企業整整體經營情情況的過程程適用部門/單位:子企業財務務報告編制制相關部門門、上級單單位業務歸歸口部門、上級單位位財務部門門表單或文檔檔:無涉及崗位:1）業務歸歸口管理人人員/ 業務部部門主管2）財務報報告編制 人員（子子企業）3）財務領領導4）公司領領導5）財務報報告編制/ 審核人人員（上級級單位）6）報表會會計流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 編編制月度財財務報表 子子公司業務務歸口管理理人員與財財務報告編

42、編制人員共共同編制月月度財務報報告20. 分分析月度財財務狀況 子子公司業務務歸口管理理人員和財財務報告編編制人員共共同編寫月月度財務情情況說明30. 審審核月度財財務報告 子子公司財務務領導審核核月度財務務報告31. 如如果審核未未通過，則則進入100 32. 如如果審核通通過則進入入40 40. 審審批月度財財務報告 子子公司公司司領導審批批月度財務務報告41. 如如果審核未未通過則進進入10 42. 如如果審核通通過則進入入50 50. 上上報月度財財務報告 子子公司財務務報告編制制人員上報報月度財務務報告60. 審審核子公司司上報報表表 上上級企業的的財務報告告編制人員員和相關業業務歸

43、口管管理人員對對子公司上上報的財務務報告進行行審核61. 如如果審核未未通過則進進入10步 62. 如如果審核通通過則進入入70步 70. 合合并月度 財務報告告 報報表會計合合并月度財財務報表80. 編編寫月度 財務分析析 財財務報告編編制人員編編寫月度財財務分析90. 審審核合并 月度報告告 財財務領導對對合并月度度報表及財財務報告進進行審核91. 如如果審核未未通過則進進入70步 92. 如如果審核通通過則進入入100步 100. 遞交公司司管理層 財財務報告編編制人員將將月度財務務報表及財財務分析遞遞交公司管管理層110. 上報上級級單位 財財務報告編編制人員將將月度財務務報表及財財務

44、分析遞遞交上級主主管單位120. 結束事件件 規章制度及及管理標準準:無流程銜接點點:無流程圖:職責權限設設置:報表會計負負責月度財財務報告的的編制編制中期、年度財務務報告流程程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-GL-002-011流程名稱 編制中期期、年度財財務報告及及合并流程程流程編號FIN-GGL-022-01編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:編制中期及及年度財務務報告及撰撰寫財務分分析，并根根據企業的的層級結構構對財務報報告進行合合并以反映

45、映企業整體體經營情況況的過程適用部門/單位:子企業財務務報告編制制相關部門門、上級單單位業務歸歸口部門、上級單位位財務部門門表單或文檔檔:1）審計報報告2）中期或或年度財務務報告涉及崗位:1）財務報報告編制人人員（子企企業）2）業務歸歸口管理人人員（上級級單位）3）審計機機構4）戰略規規劃部審查查人員5）安全健健康環保部部審查人員員6）基建部部審查人員員7）生產建建設管理部部審查人員員8）科技發發展部審查查人員9）信息管管理部審查查人員10）經營營管理部審審查人員11）銷售售中心審查查人員12）人力力資源部審審查人員13）報表表會計14）財務務報告編制制/審核人員員（上級單單位）15）公司司管

46、理層流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 收收集業務數數據 子子公司財務務報告編制制人員收集集業務數據據20. 審審核業務數數據 上上級單位業業務歸口管管理人員審審核各子企企業業務數數據21. 如如果審核未未通過 則進入100步 22. 如如果通過審審核 則進入第第30步 30. 進進入期末結結帳流程 期期末結帳40. 編編制及調整整財務決算算報告 子子企業財務務報告編制制人員編制制財務決算算報告并生生成中期或或年度財務務報告50. 審審計子企業業 財務報表表 審審計機構審審計子企業業財務報表表并生成審審計報告60. 上上報財務 決算報告告 子子企業財務務報告編制制人員向上上級企業上上報財

47、務決決算報告70. 審審查購置和和股權投資資情況 戰戰略規劃部部審查人員員審查購置置和股權投投資情況80. 審審查“兩金”支出情況況 安安全健康環環保部審查查兩金支出出情況90. 審審查建設項項目完成情情況 基基本建設管管理部審查查人員審查查建設項目目完成情況況100. 審查安全全維簡費 使用情況況 生生產基礎管管理部審查查人員審查查安全維簡簡費使用情情況110. 審查科技技研發支出出情況 科科技發展部部審查人員員審查科技技研發支出出情況120. 審查計算算機 購置情況況 信信息管理部部審查人員員審查計算算機購置情情況130. 審查經營營指標完成成情況 經經營管理部部審查人員員審查經營營指標完

48、成成情況140. 審查煤炭炭 銷售量價價 煤煤炭銷售中中心審查人人員審查煤煤炭銷售量量價情況150. 審查工資資情況 人人力資源管管理部審查查人員審查查工資情況況151. 如果審核核未通過則則進入400步 152. 如果審核核通過則進進入1600步 160. 編制業務務報表 業業務歸口管管理人員編編制匯總業業務報表170. 編制合并并財務報表表及附注 報報表會計編編制合并財財務報表及及附注180. 編制中期期或年度合合并財務報報告 財財務報告相相關編制人人員編制中中期或年度度合并財務務報告190. 審計企業業合并財務務報表 審審計機構審審計合并財財務報表及及附注200. 出具審計計報告 審審計

49、機構出出具審計報報告210. 審批財務務報告 公公司管理層層審批財務務報告211. 如果審批批未通過則則進入400步 212. 如果審批批通過則進進入2200步 220. 對外發布布財務報告告 公公司管理層層對外發布布財務報告告230. 上報財務務報告 公公司管理層層向上級主主管單位上上報財務報報告240. 結束事件件 規章制度及及管理標準準:無流程銜接點點:無流程圖:職責權限設設置:報表會計負負責月度財財務報告的的編制。注：其他報報表管理的的詳細流程程待海波龍龍合并報表表方案設計計時增加中國中煤能源股份有限公司工作流程 中國中煤能源集團有限公司/埃森哲2009第 頁 共 NUMPAGES 2

50、24 頁稅務管理流轉稅及相相關稅費處處理流程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-TA-001-011流程名稱 流轉稅及及相關稅費費處理流程程 流程編號FIN-TTA-011-01編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:稅務管理人人員進行稅稅務計算，并并依法繳納納流轉稅及及相關稅費費的業務適用部門/單位:財務部門表單或文檔檔:1）記賬憑憑證2）繳款書書3）納稅申申報表/分析材料料4）納稅申申報表/繳款書5）稅費計計算表6）稅務明明細分類賬賬7）銀行回回單涉及

51、崗位:1）稅務會會計2）相關賬賬務處理人人員3）應收會會計4）應付會會計5）稅務主主管6）稅務局局流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 查查詢涉稅賬賬務 稅稅務會計每每月逐筆審審核涉稅業業務，判斷斷賬務處理理是否正確確合規；如如不合規，則則要求更正正，如合規規，則開始始計算稅費費11. 審審核通過，進進入30 12. 審審核不通過過，進入220 20. 更更正涉稅賬賬務 相相關賬務處處理人員根根據稅務會會計的建議議，更正不不符合規定定的賬務處處理，并通通知稅務會會計30. 計計算相關稅稅費 稅稅務會計按按照稅法規規定，計算算應該繳納納的各類稅稅費40. 審審核計算表表 應應收會計、應付會計

52、計審核業務務發生額及及相關稅費費計算的正正確性，如如不正確，則則提醒稅務務會計進行行更正41. 審審核通過，進進入50 42. 審審核不通過過，返回330 50. 審審核計算表表 稅稅務主管對對當月稅費費計算結果果進行審核核，如果正正確，則簽簽字確認，如如果不正確確，則要求求稅務會計計重新計算算并報批51. 審審核通過，進進入60 52. 審審核不通過過，返回330 60. 錄錄入計提附附加稅憑證證 稅稅務會計按按照財務部部門領導的的審批結果果，計提相相關稅費，進進行賬務處處理70. 進進入日資金金申請流程程 進進入日資金金申請流程程80. 填填寫納稅申申請表 稅稅務會計準準備完備的的納稅申報

53、報材料，到到稅務局進進行納稅申申報90. 受受理材料 稅稅務局相關關人員審核核、受理企企業納稅人人員提供的的納稅申報報材料是否否合規，如如不合規，則則要求申報報人員重新新計算稅款款并重新申申報，如合合規，則收收取相應的的稅款91. 審審核通過，進進入1000 92. 審審核不通過過，返回330 100. 托收稅款款/打印繳款款書 稅稅務局按照照審核通過過的標準，收收取企業繳繳納的稅款款，或從企企業賬戶中中直接劃轉轉稅款110. 填寫手工工繳款書 稅稅務會計填填寫除稅務務局機打繳繳款書外的的手工繳款款書120. 進入付款款流程 進進入付款流流程130. 結束事件件 規章制度及及管理標準準:相關稅

54、法流程銜接點點:1）進入日日資金申請請流程2）進入付付款流程流程圖:職責權限設設置:無所得稅月度度/季度預預繳流程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-TA-002-022流程名稱 所得稅月月度/季度預繳繳流程流程編號FIN-TTA-022-02編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:稅務管理人人員進行所所得稅計算算，并依法法月度/季度預繳繳所得稅的的業務適用部門/單位:財務部門表單或文檔檔:1）記賬憑憑證2）納稅申申報表/分析材料料3）確認后后納稅申報報表

55、/繳款書4）所得稅稅計算表5）月度/季度報表表涉及崗位:1）稅務會會計2）稅務主主管3）稅務會會計 4）稅務局局流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 收收集月/季度報表表 稅稅務會計按按照所得稅稅預繳期間間收集相關關財務報表表，作為所所得稅計算算依據；20. 計計算所得稅稅 稅稅務會計按按照稅法規規定，計算算應納稅所所得額并計計算應交所所得稅30. 審審核所得稅稅計算表 稅稅務主管對對當月/季度所得得稅計算結結果進行審審核31. 審審核通過，進進入40和50 32. 審審核不通過過，返回220 40. 錄錄入涉稅憑憑證（應付付模塊） 稅稅務會計根根據審核后后的所得稅稅計算表到到應付模塊塊錄

56、入涉稅稅憑證70. 進進入日資金金申請流程程 引引入日資金金申請流程程90. 填填寫納稅申申報表 稅稅務會計準準備完備的的納稅申報報材料，到到稅務局進進行納稅申申報100. 受理材料料 稅稅務局相關關人員審核核、受理企企業納稅人人員提供的的納稅申報報材料是否否合規，如如合規，則則托收稅款款或打印繳繳款書，如如不合規，則則要求申報報人員重新新計算稅款款并重新申申報101. 審核通過過，進入1110 102. 審核不通通過，返回回10 120. 托收稅款款/打印繳款款書 稅稅務局按照照審核通過過的金額，托托收企業預預繳的所得得稅款或打打印繳款書書130. 進入付款款流程 引引入付款流流程160.

57、結束事件件 規章制度及及管理標準準:相關稅法流程銜接點點:1）進入日日資金申請請流程2）進入付付款流程流程圖:職責權限設設置:無所得稅匯算算清繳流程程中國中煤能能源集團有有限公司流程管理文文件編號 FIN-TA-002-011流程名稱 所得稅匯匯算清繳流流程流程編號FIN-TTA-022-01編制部門版本狀態審 核 人人批 準 人人審核日期批準日期 版本號修改說明批準人實施日期V1.0由ARISS系統繪制制修訂稿導導出2009.08.002流程概述:稅務管理人人員進行所所得稅計算算，并依法法進行年底底所得稅匯匯算清繳的的業務適用部門/單位:財務部門表單或文檔檔:1）匯算清清繳報告2）記賬憑憑證

58、3）明細分分類賬（涉涉稅）4）納稅申申報表/分析材料料5）確認后后納稅申報報表/繳款書6）所得稅稅調整表涉及崗位:1）稅務會會計2）稅務審審計3）稅務主主管4）稅務局局流程步驟說說明:0. 開始始事件 10. 編編制所得稅稅調整表 年年度所得稅稅匯算清繳繳時，稅務務會計按照照稅務局及及稅務審計計所要求，收收集相關報報表及其他他資料，并并依據稅法法及當年稅稅務局下發發相關文件件填列納稅稅調整項目目及金額20. 審審核調整表表 稅稅務審計依依據稅法及及當年稅務務局下發相相關文件對對調整項目目及金額進進行審計，如如果調整正正確并無疑疑義，出具具所得稅匯匯算清繳報報告，如果果判斷調整整不合理，與與稅務

59、會計計及財務部部領導重新新確認調整整項目及金金額；21. 審審核通過，進進入30 22. 審審核未通過過，返回110 30. 審審核匯算清清繳報告初初稿 稅稅務主管審審核稅務審審計出具的的匯算請教教報告初稿稿31. 審審核通過，進進入40 32. 審審核不通過過，返回110 40. 出出具匯算清清繳報告 稅稅務審計按按照稅務局局要求出具具經財務部部確認后的的匯算清繳繳報告；50. 判判斷補交稅稅款或稅收收退款 稅稅務會計根根據匯算清清繳報告判判斷是補交交稅款或稅稅收退款51. 如如果補交稅稅款，進入入60和70 52. 如如果稅收退退款，進入入80 60. 錄錄入涉稅憑憑證（應付付模塊） 稅稅

60、務會計根根據匯算清清繳報告在在應付模塊塊錄入涉稅稅憑證70. 進進入日資金金申請流程程 引引入日資金金申請流程程80. 錄錄入涉稅憑憑證（應收收模塊） 稅稅務會計根根據匯算清清繳報告在在應收模塊塊錄入涉稅稅憑證90. 填填寫納稅申申報表 稅稅務會計準準備完備的的納稅申報報材料，到到稅務局進進行納稅申申報100. 受理材料料 稅稅務局相關關人員審核核、受理企企業納稅人人員提供的的納稅申報報材料是否否合規，如如合規，則則托收稅款款或打印繳繳款書，如如不合規，則則要求申報報人員重新新計算稅款款并重新申申報101. 審核通過過，進入1110 102. 審核不通通過，返回回10 110. 判斷收稅稅或退