1、保險基金南京財經大學金融學院 韓正 接佳馬克思用來應付不幸事故、自然災害等的后備基金或保險基金（馬克思恩格斯選集第3卷）馬克思對保險基金理論的論述保險基金作為應付不幸事故、自然災害等的手段，是保證再生產順利進行必不可少的部分。將保險基金與后備基金等同。在再生產理論中，將保險基金或后備基金，與補償消耗掉的生產資料部分、擴大再生產的追加部分，從社會總產品中扣除。這也是在剩余價值、剩余產品，從而剩余勞動中，除了用來積累，即用來擴大再生產過程的部分外，甚至在資本主義生產方式消滅之后，也必須繼續存在的唯一部分。馬克思對保險基金理論的論述保險必須由剩余價值補償，是剩余價值的一種扣除。保險基金既不是消費基金

2、，也不是積累基金。保險公司為整個資本家階級平均分攤損失，又分享剩余價值。屬于第三產業。保險基金的主要形式國家財政后備基金專業保險組織的保險基金社會保障基金自保基金國家財政后備基金國家預算中設置財政后備基金=國家預算總預備費+預算周轉金+年終結余專門用于應付意外支出和國民經濟計劃執行中的特殊需要通過稅收等非保險方式籌集企業虧損及其意外事故損失不預列支商業保險組織的保險基金通過收集保險費籌集用于補償被保險單位和個人遭受災害事故的損失。是商業行為通過訂立合同確定賠付責任和范圍、繳費和賠付金額等自愿投保社會保障基金由社會保險、社會福利和社會救濟等構成勞動保險是社會保險的重要組成，強制參與，并按保險原則

3、給付損失賠償或養老金。勞動保險對象從機關國企，增加到部分集體企業（大集體），現正進一步向多層次的社會保障體系發展。社會福利實行專款專用原則，由財政負責各類補貼，由原來國家的暗貼變為明貼。社會救濟專門針對特殊的困難群體，主要由民政部門在接受援助、財政撥款后安排，也有些是自發的民間救助團體組織。多層次的社會保障體系社會保險范圍的多層次：從城鎮各類企業及其離退休人員，逐步擴大到私營企業主和個體勞動者，進一步擴大到農民等勞動層。社會保險項目的多層次 ：由單純的養老保險擴充到養老、失業、醫療與工傷等社會保險領域。如，城鎮職工養老保險=基本養老保險（單位和個人共同負擔，實行社會統籌與個人帳戶相結合）+企業

4、補充養老保險+個人儲蓄養老保險管理的多層次，如社會保障行政管理與社會保險基金經營實行分離原則的確立。自保基金類似風險自擔，不同之處在于根據保險原則成立專業性風險管理組織，由經濟單位自己籌集資金、管理資金、自己進行損失補償的資金安排。專業自保公司，以子公司形式成立，承擔商業保險公司不原承擔的風險。但在美國不是保險企業，因此以向其他同行企業提供保險服務來取得收益，相當于名義上自保的保險公司。一般通過再保險分散風險，而不需向其他保險公司分散風險，大大降低了風險與成本。我國中石化的安全生產保證基金是類似自保的風險管理安排。保險資金運動過程保險資金指商業保險基金，與財政資金和信貸資金相對應。保費收取：以

5、災害事故發生概率為基礎準備金積累和運用：在贏利、安全、流動中尋求平衡經濟補償：以合同或管理條例等規則為依據保險資金特征保險資金分配具有有償和無償的雙重性，根據合同有條件返還。而財政資金是無償的，信貸資金是有償的。保險產品成本確定的滯后性。費率是保險產品的價格，其依據是保險產品的成本。但保險產品成本只有在風險事故發生并賠付后才能確定的，因此產品銷售即保費收取是根據預計的災害事故確定的。財政資金由稅收形成，并根據政府職責按預算分項列支。保險資金具有廣泛的社會性。保險資金是由社會上分散的廣大投保人交納的少量保險費匯聚而成。保險資金特征保險資金數額巨大，損失發生與賠付間有時差，各年的賠付不均衡，可能存在巨災風險和大額賠付，需要從保費收入減去賠付、稅收、費用等的結余中提取各種準備金才能形成利潤。準備金不是實際支出，是閑置資金，在賠付之前可以投資，同信貸資金是投資資金來源保險資金償還以合同為準，信貸資金必須償還。保險資金參與 國民收入再分配，減少財政收入和信貸資金來源 ，減少家庭消費。但其經濟補償