1、- PAGE 8 -ZHY的EERP財(cái)務(wù)務(wù)管理系統(tǒng)統(tǒng)ZHY公司司（簡(jiǎn)稱“ZHY”）是集航航空油料的的采購、運(yùn)運(yùn)輸、儲(chǔ)存存、銷售為為一體，自自主經(jīng)營、獨(dú)立核算算、自負(fù)盈盈虧、具有有獨(dú)立法人人資格的經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)體。ZHY現(xiàn)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)務(wù)核算體制制為一級(jí)法法人、多級(jí)級(jí)核算管理理，層次結(jié)結(jié)構(gòu)為總公公司（集團(tuán)團(tuán)）、地區(qū)區(qū)公司（包包括直屬公公司、合資資合營公司司和股份制制公司）、分公司、供應(yīng)站。作為“十五五”期間民航航八大信息息化項(xiàng)目之之一的ZHHYERPP系統(tǒng)，ZZHY通過過招標(biāo)最終終選擇了SSAP公司司的R/33作為自己己的企業(yè)管管理平臺(tái)，并并由北京民民航中天科科技有限公公司和IBBM公司做做咨詢實(shí)施施。Z

2、HYYERP系系統(tǒng)一期工工程在ZHHY華東地地區(qū)公司224個(gè)點(diǎn)全全面實(shí)施，財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模模塊主要包包括了總帳帳（GL），應(yīng)應(yīng)收帳款（AAR），應(yīng)應(yīng)付帳款（AAP），現(xiàn)現(xiàn)金管理及及流動(dòng)資金金預(yù)測(cè)（TTR），成成本中心會(huì)會(huì)計(jì)（CCCA）和獲獲利能力分分析（COO-PA）。該項(xiàng)目于于20022年1月117日正式式上線，目目前系統(tǒng)運(yùn)運(yùn)行良好。從會(huì)計(jì)核算算的角度出出發(fā)，財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)必須須嚴(yán)格依照照國家制定定的企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及及會(huì)計(jì)制度度和法規(guī)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核核算，并依依法對(duì)外提提供相應(yīng)的的財(cái)務(wù)報(bào)表表。從長遠(yuǎn)遠(yuǎn)來看，還還應(yīng)該符合合國際認(rèn)可可的會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則如GAAAP及IIAS。SSAP RR/3的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模模塊的

3、設(shè)計(jì)計(jì)除了要滿滿足上述的的標(biāo)準(zhǔn)外，還還必須滿足足ZHY目目前的一級(jí)級(jí)法人，多多級(jí)核算體體系的需求求。另外，隨隨著市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展展，財(cái)務(wù)組組織結(jié)構(gòu)的的設(shè)計(jì)還應(yīng)應(yīng)該從靈活活性方面進(jìn)進(jìn)行考慮、設(shè)計(jì)，以以滿足公司司組織結(jié)構(gòu)構(gòu)的重組和和調(diào)整。當(dāng)當(dāng)非直屬分分公司需要要進(jìn)行獨(dú)立立核算，或或地區(qū)公司司成為獨(dú)立立的法人時(shí)時(shí)，系統(tǒng)在在進(jìn)行調(diào)整整后，能很很快適應(yīng)這這些變化。ZHY組織織結(jié)構(gòu)的復(fù)復(fù)雜性，決決定了其會(huì)會(huì)計(jì)核算體體系的復(fù)雜雜程度。目目前在ZHHY表面上上是二級(jí)核核算，實(shí)質(zhì)質(zhì)上仍然是是三級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)核算的體體制。即總總公司與地地區(qū)公司（或或直屬分公公司）分別別完全獨(dú)立立核算，其其余分公司司、供應(yīng)站站與代表處處

4、雖然其收收入及庫存存全部隸屬屬于相應(yīng)的的地區(qū)公司司（或直屬屬分公司），也也不在當(dāng)?shù)氐丶{稅，但但其他成本本費(fèi)用的核核算也完全全是獨(dú)立的的。對(duì)于ZZHY的業(yè)業(yè)務(wù)，不僅僅業(yè)務(wù)量大大，而且地地域跨度廣廣，在信息息傳遞的準(zhǔn)準(zhǔn)確性和及及時(shí)性等都都存在很大大的問題。由于目前前我國對(duì)成成品油市場(chǎng)場(chǎng)的控制非非常嚴(yán)格，仍仍然采用國國家宏觀調(diào)調(diào)控的管理理模式。而而ZHY目目前的經(jīng)營營管理比較較粗放、經(jīng)經(jīng)營意識(shí)較較為淡薄，許許多與經(jīng)營營和成本相相關(guān)的制度度還沒有建建立，為適適應(yīng)整個(gè)經(jīng)經(jīng)營環(huán)境的的不斷市場(chǎng)場(chǎng)化，加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力，迎接接入世的挑挑戰(zhàn)，ZHHY就必須須在成本費(fèi)費(fèi)用控制這這一環(huán)節(jié)有有質(zhì)的飛躍躍。另一方方面，

5、ZHHY盡管已已認(rèn)識(shí)到降降低庫存的的必要性，但但不知壓縮縮庫存的同同時(shí)，又如如何保證生生產(chǎn)的正常常進(jìn)行，缺缺乏有力的的系統(tǒng)的支支持和保證證。在企業(yè)實(shí)施施ERP的的時(shí)候，首首先要建立立一個(gè)在EERP系統(tǒng)統(tǒng)中可以實(shí)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)業(yè)組織架構(gòu)構(gòu)模型，這這個(gè)組織架架構(gòu)模型是是基于企業(yè)業(yè)當(dāng)前的組組織機(jī)構(gòu)，根根據(jù)企業(yè)未未來業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展的需求求以及在EERP系統(tǒng)統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)的的可能性而而搭建起來來的。基于于目前的ZZHY的核核算體系，地地區(qū)公司作作為獨(dú)立核核算單位，在在SAP系系統(tǒng)中設(shè)置置為公司代代碼（即CCompaany CCode：在SAPP系統(tǒng)中代代表一個(gè)獨(dú)獨(dú)立的會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)體，擁擁有完整的的會(huì)計(jì)帳套套，是對(duì)外報(bào)報(bào)送

6、法定資資產(chǎn)負(fù)債表表/損益表表的最小單單位，所有有的憑證都都將過帳在在公司代碼碼層次上）；對(duì)于下屬屬分公司，考考慮到分公公司作為內(nèi)內(nèi)部核算單單位，通過過設(shè)置為業(yè)業(yè)務(wù)范圍（即即Busiinesss Areea：主要要用于企業(yè)業(yè)內(nèi)部管理理，是創(chuàng)建建內(nèi)部資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和和損益表的的組織結(jié)構(gòu)構(gòu)），可以產(chǎn)產(chǎn)生相應(yīng)的的報(bào)表。某某些分公司司需要對(duì)外外送的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表與與損益表，也也可以通過過此方法實(shí)實(shí)現(xiàn)。圖1：ZHHY集團(tuán)公公司的組織織架構(gòu)圖圖1是ZHHY集團(tuán)公公司的組織織架構(gòu)圖，華華東地區(qū)作作為獨(dú)立的的公司代碼碼進(jìn)行獨(dú)立立核算；從從ZHY集集團(tuán)的角度度來看，在在整個(gè)集團(tuán)團(tuán)內(nèi)使用一一套會(huì)計(jì)科科目表，統(tǒng)統(tǒng)一了各地

7、地區(qū)公司的的會(huì)計(jì)核算算，有利于于整個(gè)ZHHY集團(tuán)的的報(bào)表合并并及總公司司對(duì)下屬企企業(yè)的監(jiān)控控。由于EERP數(shù)據(jù)據(jù)的集成及及共享，所所有客戶的的信用控制制可全部在在集團(tuán)層進(jìn)進(jìn)行控制，將將整個(gè)集團(tuán)團(tuán)的壞帳損損失減至最最低。從組組織結(jié)構(gòu)來來看，華東東地區(qū)公司司隸屬于ZZHY集團(tuán)團(tuán)，其下包包括各分公公司，各分分公司的財(cái)財(cái)務(wù)人員按按業(yè)務(wù)范圍圍輸入會(huì)計(jì)計(jì)憑證，從從系統(tǒng)中既既可按分公公司直接產(chǎn)產(chǎn)生相應(yīng)的的帳務(wù)和報(bào)報(bào)表，又可可直接產(chǎn)生生整個(gè)地區(qū)區(qū)公司的帳帳務(wù)和報(bào)表表，不需象象以前那樣樣向地區(qū)公公司報(bào)送軟軟盤及報(bào)表表。大大節(jié)節(jié)省了信息息傳遞的時(shí)時(shí)間和財(cái)務(wù)務(wù)人員的工工作量，數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確確性和及時(shí)時(shí)性得到了了保障。

8、圖2：ZHHY采購和和銷售業(yè)務(wù)務(wù)與財(cái)務(wù)的的實(shí)時(shí)集成成數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確確性和及時(shí)時(shí)性同時(shí)體體現(xiàn)在信息息傳遞的中中間環(huán)節(jié)和和人為修改改可能性的的減少。規(guī)規(guī)范化的流流程需要靠靠系統(tǒng)的實(shí)實(shí)施才可能能會(huì)貫徹下下去，規(guī)范范的系統(tǒng)將將信息流集集成起來。圖2是以以采購和銷銷售業(yè)務(wù)為為例，說明明系統(tǒng)集成成后，不僅僅明細(xì)帳與與總帳實(shí)時(shí)時(shí)集成，財(cái)財(cái)務(wù)與其他他如采購、庫存、銷銷售的實(shí)時(shí)時(shí)集成，體體現(xiàn)了ERRP系統(tǒng)將將物流、資資金流及信信息流的統(tǒng)統(tǒng)一性。對(duì)對(duì)公司供應(yīng)應(yīng)商而言，雖雖然供應(yīng)商商的余額最最終反應(yīng)在在財(cái)務(wù)上。各業(yè)務(wù)部部門在平時(shí)時(shí)作業(yè)時(shí)，如如航煤的采采購入庫，在在SAP R/3系系統(tǒng)中錄入入相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的同同時(shí)，系統(tǒng)

9、統(tǒng)就已經(jīng)產(chǎn)產(chǎn)生了對(duì)庫庫存的自動(dòng)動(dòng)記帳；而而業(yè)務(wù)單位位在系統(tǒng)里里完成發(fā)票票校驗(yàn)的同同時(shí)也產(chǎn)生生了對(duì)供應(yīng)應(yīng)商應(yīng)付帳帳款的自動(dòng)動(dòng)記帳。同同時(shí)，由于于庫存記帳帳在ERPP系統(tǒng)中是是實(shí)時(shí)更新新的，因此此ZHY在在任何時(shí)候候可以非常常清楚地監(jiān)監(jiān)控到各地地及總的庫庫存情況，為為合理安排排庫存提供供量化的支支持。另一一方面，在在供應(yīng)商明明細(xì)帳中記記錄明細(xì)帳帳每筆交易易的同時(shí)，將將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)時(shí)更新到總總帳統(tǒng)馭帳帳戶，從而而確保了總總帳與明細(xì)細(xì)帳的一致致性及數(shù)據(jù)據(jù)的準(zhǔn)確性性，因此也也無須對(duì)帳帳。對(duì)公司司客戶而言言，同樣要要求能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)集成一體體的功能。從客戶的的訂單開始始一直到收收款，都離離不開對(duì)客客戶的跟蹤蹤管理。

10、同同樣地，在在R/3系系統(tǒng)中，ZZHY在向向各航空公公司進(jìn)行銷銷售業(yè)務(wù)的的時(shí)候，系系統(tǒng)也會(huì)自自動(dòng)將銷售售收入及應(yīng)應(yīng)收帳款記記帳到相應(yīng)應(yīng)的帳戶中中并自動(dòng)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)該筆銷銷售業(yè)務(wù)的的銷售成本本。這樣保保證了供應(yīng)應(yīng)商和客戶戶最原始的的數(shù)據(jù)都來來自最底層層，確保數(shù)數(shù)據(jù)的唯一一性和共同同性。也只只有這樣才才便于對(duì)供供應(yīng)商和客客戶進(jìn)行未未結(jié)清帳逐逐筆勾對(duì)的的科學(xué)管理理。如詳細(xì)細(xì)記錄企業(yè)業(yè)與供應(yīng)商商和客戶之之間的每筆筆交易往來來，使應(yīng)收收帳款和應(yīng)應(yīng)付帳款明明細(xì)帳能夠夠及時(shí)準(zhǔn)確確地向企業(yè)業(yè)管理者和和交易伙伴伴提供所需需報(bào)表，同同時(shí)在未結(jié)結(jié)清帳管理理的基礎(chǔ)上上，系統(tǒng)自自動(dòng)生成帳帳齡分析，付付款預(yù)測(cè)等等分析報(bào)表表，以

11、及面面向客戶的的催款通知知等。ZHHY的SAAP R/3系統(tǒng)在在整個(gè)供應(yīng)應(yīng)鏈上與財(cái)財(cái)務(wù)的高度度集成，不不僅大大降降低了財(cái)務(wù)務(wù)往來結(jié)算算人員的工工作量，更更重要的是是提高了數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確確性，及時(shí)時(shí)性，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的的共享，為為加強(qiáng)對(duì)供供應(yīng)商和客客戶的科學(xué)學(xué)管理提供供了堅(jiān)實(shí)的的基礎(chǔ)。資金是企業(yè)業(yè)最寶貴的的資源，資資金管理的的目標(biāo)就是是要以最低低的資金成成本來滿足足生產(chǎn)經(jīng)營營對(duì)流動(dòng)資資金需要。ZHY經(jīng)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)遍遍布全國，銀銀行帳戶數(shù)數(shù)量眾多，款款項(xiàng)結(jié)算十十分分散，缺缺乏有力的的資金監(jiān)管管調(diào)度平臺(tái)臺(tái)。SAPP R/33的現(xiàn)金管管理能夠?qū)崒?shí)時(shí)監(jiān)控集集團(tuán)公司庫庫存資金和和在途資金金狀況，實(shí)實(shí)時(shí)監(jiān)控資資金收

12、支流流動(dòng)，準(zhǔn)確確預(yù)測(cè)流動(dòng)動(dòng)資金狀況況，及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)資金盈盈余或短缺缺，使管理理層能合理理調(diào)配資金金投向，優(yōu)優(yōu)化資金結(jié)結(jié)構(gòu)，提高高資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)資金成本本效益最大大化。現(xiàn)金頭寸（CCash Posiitionn）：通過過對(duì)開戶銀銀行、銀行行帳戶、銀銀行存款會(huì)會(huì)計(jì)科目的的統(tǒng)一設(shè)置置與管理（ZZHY使用用統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)科目表表，下屬各各公司銀行行存款帳戶戶眾多，一一個(gè)地區(qū)公公司多達(dá)1100多個(gè)個(gè)銀行帳戶戶，通過在在現(xiàn)金管理理模塊中把把銀行帳戶戶與現(xiàn)金管管理科目一一一對(duì)應(yīng)定定義后，有有效地解決決了按各銀銀行帳戶單單獨(dú)設(shè)立銀銀行會(huì)計(jì)科科目而使會(huì)會(huì)計(jì)科目表表繁雜冗長長的問題），做做到收支及及時(shí)入帳，對(duì)對(duì)

13、銀行回單單及時(shí)清理理。管理層層使用現(xiàn)金金頭寸報(bào)表表可隨時(shí)查查看庫存資資金和在途途資金狀況況，利用其其“追溯（DDrilll Dowwn）”查詢功能能，可隨時(shí)時(shí)了解各開開戶銀行、各銀行帳帳戶的資金金狀況。必必要時(shí)，還還可以追蹤蹤每一筆資資金收支情情況（圖33：資金匯匯總A-現(xiàn)現(xiàn)金，B-活期存款款，東航上上海活，工工行長寧活活，憑證項(xiàng)項(xiàng)）。圖3：ZHHY現(xiàn)金頭頭寸報(bào)表及及其追溯功功能流動(dòng)資金預(yù)預(yù)測(cè)（Liiquiddity Foreecastt）：SAAP R/3是高度度集成的系系統(tǒng)，其現(xiàn)現(xiàn)金管理可可以基于財(cái)財(cái)務(wù)憑證、銷售訂單單、采購訂訂單和計(jì)劃劃數(shù)據(jù)（如如計(jì)劃的人人員費(fèi)用、稅費(fèi)支出出），實(shí)時(shí)時(shí)給出

14、中期期（1224周）流流動(dòng)資金預(yù)預(yù)測(cè)，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)資金金盈余或短短缺，讓管管理層能合合理調(diào)配或或籌措資金金。通過對(duì)對(duì)基于銷售售訂單、采采購訂單、應(yīng)收帳款款、應(yīng)收票票據(jù)、應(yīng)付付帳款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)、銀行存款款、資金計(jì)計(jì)劃等形成成的資金流流動(dòng)進(jìn)行分分類（如：國內(nèi)/國國外），并并對(duì)每種類類型進(jìn)一步步分組，利利用“追溯”查詢功能能，讓管理理層更深入入、更清晰晰了解資金金流動(dòng)狀況況。增收節(jié)支是是增加利潤潤的基本方方法。在目目前ZHYY收入來源源較為固定定的情況下下，如何降降低成本是是企業(yè)管理理工作中的的重要方面面。在華東東公司的經(jīng)經(jīng)營成本與與經(jīng)營費(fèi)用用中，存在在著公司本本身不可控控的因素，但但也有一些些是可控

15、的的因素。由由于對(duì)這些些可控及不不可控因素素的影響缺缺乏細(xì)致的的量化分析析，影響了了進(jìn)一步對(duì)對(duì)各項(xiàng)成本本及經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用的控制制。在華東公司司，由于以以前部分部部門費(fèi)用的的核算工作作量較大，只只能通過在在憑證摘要要內(nèi)標(biāo)注部部門及費(fèi)用用類別來劃劃分部門費(fèi)費(fèi)用。地區(qū)區(qū)公司費(fèi)用用記帳不核核算到部門門，沒有辦辦法對(duì)部門門發(fā)生費(fèi)用用進(jìn)行跟蹤蹤、與監(jiān)控控。無法與與年底費(fèi)用用預(yù)算計(jì)劃劃做比較。因此，每每年的費(fèi)用用預(yù)算計(jì)劃劃需要憑經(jīng)經(jīng)驗(yàn)制定，沒沒有具體的的以前年度度費(fèi)用數(shù)字字作依據(jù)。針對(duì)以上上問題實(shí)施施管理會(huì)計(jì)計(jì)中的成本本中心會(huì)計(jì)計(jì)和獲利能能力分析，可可以很好地地滿足ZHHY目前采采用的一級(jí)級(jí)法人、多多級(jí)核算、多

16、級(jí)管理理的管理模模式。成本中心會(huì)會(huì)計(jì)幫助用用戶細(xì)化企企業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，通通過對(duì)成本本中心的各各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行事前的的計(jì)劃、事事后歸集及及合理的攤攤配，通過過對(duì)各成本本中心的考考核，對(duì)各各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行合理、有效地控控制。對(duì)于于ZHY來來說，管理理階層需要要了解整個(gè)個(gè)集團(tuán)的所所有成本、費(fèi)用，因因此所有的的公司代碼碼都是分配配給同一個(gè)個(gè)成本控制制范圍，所所有的成本本中心全部部都隸屬于于此成本控控制范圍中中。對(duì)有相相應(yīng)權(quán)限的的人而言，可可從不同層層次去了解解該層面以以下的所有有成本中心心發(fā)生的成成本、費(fèi)用用。而未來來的成本費(fèi)費(fèi)用控制結(jié)結(jié)構(gòu)可以按按照ZHYY的組織結(jié)結(jié)構(gòu)來定義義。如：在在總部，可可以用大的

17、的部門作為為成本中心心組，其下下屬的小部部門作為成成本中心；在華東地地區(qū)公司，則則可以用分分公司作為為成本中心心組，其下下屬的供應(yīng)應(yīng)站作為成成本中心，或或供應(yīng)站再再作為小的的成本中心心組，供應(yīng)應(yīng)站的各部部門再細(xì)分分為成本中中心。如此此一來，便便可以考核核到每一級(jí)級(jí)的各項(xiàng)成成本費(fèi)用，分分析費(fèi)用的的構(gòu)成，從從中找到可可改善之處處，并可以以在成本中中心會(huì)計(jì)中中針對(duì)各個(gè)個(gè)部門的成成本費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行年年度計(jì)劃，計(jì)計(jì)劃的總金金額是由年年度預(yù)算的的總額分解解到每月。根據(jù)月度度計(jì)劃與實(shí)實(shí)際費(fèi)用發(fā)發(fā)生的比較較可以得到到年度預(yù)算算的執(zhí)行情情況。費(fèi)用用計(jì)劃和預(yù)預(yù)算在年初初經(jīng)總公司司審批后錄錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)在年年初應(yīng)建

18、立立兩個(gè)費(fèi)用用計(jì)劃的版版本，一個(gè)個(gè)記錄年初初計(jì)劃的狀狀態(tài)，另一一個(gè)版本記記錄年中不不斷修改的的狀態(tài)。年年終通過兩兩個(gè)計(jì)劃版版本的比較較，可以清清楚分析費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃和和預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況。成本中心心的費(fèi)用主主要是從SSAP RR/3的其其他模塊記記帳后，根根據(jù)成本要要素（費(fèi)用用類科目）對(duì)對(duì)應(yīng)的成本本中心，自自動(dòng)記入到到成本中心心模塊。因因此費(fèi)用的的歸集主要要是在財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)（FFI）中進(jìn)進(jìn)行。通過過在成本控控制（COO）中分配配（Disstribbutioon）和分分?jǐn)偅ˋsssesssmentt）的方法法，實(shí)現(xiàn)合合理的費(fèi)用用歸集，滿滿足內(nèi)部費(fèi)費(fèi)用控制的的需要。獲利分析是是企業(yè)管理理層對(duì)細(xì)分分市場(chǎng)（M

19、Markeet Segmeents）進(jìn)進(jìn)行分析評(píng)評(píng)估的重要要的管理會(huì)會(huì)計(jì)工具。通過對(duì)銷銷售收入、成本、利利潤和邊際際貢獻(xiàn)的分分析，來評(píng)評(píng)估由產(chǎn)品品（產(chǎn)品類類型、產(chǎn)品品組）、客客戶（類型型、國家、地區(qū)）、戰(zhàn)略組織織（公司、業(yè)務(wù)范圍圍、銷售機(jī)機(jī)構(gòu)、銷售售方式）的的組合劃分分的細(xì)分市市場(chǎng)。可以以從市場(chǎng)導(dǎo)導(dǎo)向的視角角為公司的的銷售、市市場(chǎng)、計(jì)劃劃、財(cái)務(wù)等等管理部門門的決策提提供必要的的信息。經(jīng)經(jīng)營范圍（OOperaatingg Conncernn）是獲利利分析的最最高組織結(jié)結(jié)構(gòu)，它界界定了市場(chǎng)場(chǎng)獲利分析析的范圍。ZHY所所有公司（總總部、地區(qū)區(qū)公司、直直屬分公司司）都屬于于同一個(gè)經(jīng)經(jīng)營范圍。ZHY的獲

20、獲利能力分分析系統(tǒng)可可以對(duì)每筆筆業(yè)務(wù)的收收入、成本本、直接費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行直直觀統(tǒng)計(jì)，形形成各筆業(yè)業(yè)務(wù)的考核核毛利。利利用這些數(shù)數(shù)據(jù)，結(jié)合合公共費(fèi)用用的各級(jí)分分?jǐn)偅梢砸詫?duì)每筆業(yè)業(yè)務(wù)、每個(gè)個(gè)業(yè)務(wù)部門門的邊際貢貢獻(xiàn)、凈利利潤情況進(jìn)進(jìn)行分析。它可以從從業(yè)務(wù)的各各個(gè)方面（如如產(chǎn)品、客客戶、訂單單和它們的的任意組合合）及任何何組織單元元（比如銷銷售組織、銷售區(qū)域域或業(yè)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)域）對(duì)它它們的毛貢貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)經(jīng)營利潤的的總體貢獻(xiàn)獻(xiàn)進(jìn)行分析析。關(guān)于獲獲利情況的的信息構(gòu)成成了定價(jià)、選擇客戶戶、決定合合同條款、控制數(shù)量量、選擇分分銷渠道及及促銷的決決策依據(jù)。對(duì)于ZHHY來說，其其企業(yè)性質(zhì)質(zhì)比較特殊殊，商品價(jià)價(jià)格、客戶戶基

21、本都是是確定的，則則可以基于于帳戶進(jìn)行行利潤分析析：所有的的特征值都都建立在帳帳戶的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，與財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的的數(shù)據(jù)相集集成。獲利利能力分析析中的計(jì)劃劃功能，可可以與其他他模塊的計(jì)計(jì)劃功能相相集成。ZZHY在計(jì)計(jì)劃編制時(shí)時(shí)，基于帳帳戶進(jìn)行分分析的計(jì)劃劃編制可以以與財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)、成本本中心會(huì)計(jì)計(jì)及內(nèi)部訂訂單互相對(duì)對(duì)應(yīng)，并能能根據(jù)在系系統(tǒng)中定義義的組織結(jié)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)計(jì)劃的逐逐級(jí)分配或或匯總。在在獲利能力力分析中，系系統(tǒng)提供了了面向?qū)υ捲挼摹⒏叨榷褥`活的信信息系統(tǒng)，可可以方便地地分析和評(píng)評(píng)價(jià)獲利分分析模塊中中的數(shù)據(jù)。同時(shí)也可可以根據(jù)ZZHY的實(shí)實(shí)際情況，在在系統(tǒng)中進(jìn)進(jìn)行報(bào)表開開發(fā)。綜上所述ZZHY及華華

22、東地區(qū)公公司內(nèi)部控控制的關(guān)鍵鍵在于通過過對(duì)管理會(huì)會(huì)計(jì)信息的的把握，通通過對(duì)ZHHYERPP系統(tǒng)的建建設(shè)基本建建立了全面面預(yù)測(cè)、計(jì)計(jì)劃、控制制、核算、分析和考考評(píng)制度，有有效降低經(jīng)經(jīng)營管理費(fèi)費(fèi)用。主要要體現(xiàn)在以以下四個(gè)方面：管理會(huì)計(jì)的的數(shù)據(jù)，基基本上都來來自于SAAP R/3的其他他模塊，要要得到管理理會(huì)計(jì)的相相關(guān)報(bào)表，必必須保證基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及及時(shí)、準(zhǔn)確確地錄入系系統(tǒng)。所有的成本本、費(fèi)用、收入必須須進(jìn)行合理理地歸集及及分配。通過計(jì)劃與與實(shí)際的對(duì)對(duì)比分析，找找出降低費(fèi)費(fèi)用的控制制點(diǎn)。在日常的管管理工作中中不斷更新新管理理念念，開拓視視野，強(qiáng)化化管理制度度。幾乎所有的的公司都遇遇到這樣的的問題：在在期末，尤尤其是年末末的時(shí)候，財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表的的編制都成成為各公司司的重中之之重的任務(wù)務(wù)。Z