1、 PAGE 259 財務管理培培訓課程TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基基本財務類類制度 PAGEREF _Toc84590065 h 6 HYPERLINK l _Toc84590066 第一節會會計基礎工工作規范 PAGEREF _Toc84590066 h 6 HYPERLINK l _Toc84590067 第二節贈贈送禮金券券的要求和和賬務處理理 PAGEREF _Toc84590067 h 8 HYPERLINK l _Toc84590068 第三節促促銷活動中中贈送商品品或禮金券券代扣個人人所得稅的的規定 PAGEREF _

2、Toc84590068 h 9 HYPERLINK l _Toc84590069 第四節消消費者補差差操作規范范 PAGEREF _Toc84590069 h 10 HYPERLINK l _Toc84590070 第五節正正確填寫票票據和結算算憑證的基基本規定 PAGEREF _Toc84590070 h 13 HYPERLINK l _Toc84590071 第六節報報表統計上上報規定 PAGEREF _Toc84590071 h 14 HYPERLINK l _Toc84590072 第七節各各分公司財財務數據上上傳時間及及帳套號編編碼的規定定 PAGEREF _Toc84590072

3、h 17 HYPERLINK l _Toc84590073 第二章資資金管理類類制度 PAGEREF _Toc84590073 h 18 HYPERLINK l _Toc84590074 第一節集集團總部資資金管理規規定 PAGEREF _Toc84590074 h 18 HYPERLINK l _Toc84590075 第二節分分公司資金金管理制度度 PAGEREF _Toc84590075 h 22 HYPERLINK l _Toc84590076 第三節加加強資金管管理及規范范內部結算算的規定 PAGEREF _Toc84590076 h 23 HYPERLINK l _Toc84590

4、077 第四節加加強資金管管理的若干干規定 PAGEREF _Toc84590077 h 24 HYPERLINK l _Toc84590078 第五節調調整信用額額度使用的的通知 PAGEREF _Toc84590078 h 24 HYPERLINK l _Toc84590079 第六節銀銀行帳戶管管理規定 PAGEREF _Toc84590079 h 24 HYPERLINK l _Toc84590080 第七節重重申規范銀銀行賬戶管管理的通知知 PAGEREF _Toc84590080 h 26 HYPERLINK l _Toc84590081 第八節規規范銀票數數據錄入 PAGEREF

5、 _Toc84590081 h 27 HYPERLINK l _Toc84590082 第九節現現金管理制制度 PAGEREF _Toc84590082 h 28 HYPERLINK l _Toc84590083 第十節備備用金及借借款管理規規定 PAGEREF _Toc84590083 h 30 HYPERLINK l _Toc84590084 第十一節加強貨款款結算付款款的控制點點 PAGEREF _Toc84590084 h 35 HYPERLINK l _Toc84590085 第十二節門店銷售售款管理規規定 PAGEREF _Toc84590085 h 38 HYPERLINK l

6、_Toc84590086 第十三節防范銀行行卡風險的的通知 PAGEREF _Toc84590086 h 39 HYPERLINK l _Toc84590087 第三章費費用管理類類制度 PAGEREF _Toc84590087 h 40 HYPERLINK l _Toc84590088 第一節總總論 PAGEREF _Toc84590088 h 40 HYPERLINK l _Toc84590089 第二節外外出和外派派人員報銷銷、補貼標標準規定 PAGEREF _Toc84590089 h 49 HYPERLINK l _Toc84590090 第三節外外派人員各各項費用補補貼標準 PAG

7、EREF _Toc84590090 h 52 HYPERLINK l _Toc84590091 第四節自自備車管理理規定 PAGEREF _Toc84590091 h 53 HYPERLINK l _Toc84590092 第五節關關于移動通通訊費報支支的管理規規定 PAGEREF _Toc84590092 h 55 HYPERLINK l _Toc84590093 第六節業業務活動費費列支標準準 PAGEREF _Toc84590093 h 57 HYPERLINK l _Toc84590094 第七節費費用支出索索取增值稅稅專用發票票的規定 PAGEREF _Toc84590094 h 5

8、8 HYPERLINK l _Toc84590095 第八節關關于職務津津貼報銷流流程及相關關事項的規規定 PAGEREF _Toc84590095 h 60 HYPERLINK l _Toc84590096 第九節總總部與上海海分公司財財務部日常常費用收支支、借款等等業務的規規定 PAGEREF _Toc84590096 h 61 HYPERLINK l _Toc84590097 第十節關關于各分公公司連鎖門門店營業用用電話費報報支額度的的規定 PAGEREF _Toc84590097 h 62 HYPERLINK l _Toc84590098 第四章審審批類管理理制度 PAGEREF _T

9、oc84590098 h 64 HYPERLINK l _Toc84590099 第一節總總部費用預預批內容及及報批流程程 PAGEREF _Toc84590099 h 64 HYPERLINK l _Toc84590100 第二節分分公司費用用報批制度度及流程 PAGEREF _Toc84590100 h 68 HYPERLINK l _Toc84590101 第三節出出租車費報報銷的規定定 PAGEREF _Toc84590101 h 73 HYPERLINK l _Toc84590102 第四節總總部費用報報銷的時間間安排及相相關規范 PAGEREF _Toc84590102 h 74

10、HYPERLINK l _Toc84590103 第五節家家電類采購購資金審批批流程(上海地區區) PAGEREF _Toc84590103 h 74 HYPERLINK l _Toc84590104 第六節家家電類采購購資金審批批流程（非非上海地區區） PAGEREF _Toc84590104 h 80 HYPERLINK l _Toc84590105 第七節大大額專項打打款申請及及跟蹤評估估規定 PAGEREF _Toc84590105 h 84 HYPERLINK l _Toc84590106 第八節安安裝類采購購資金審批批流程 PAGEREF _Toc84590106 h 86 HYP

11、ERLINK l _Toc84590107 第五章存存貨管理類類制度 PAGEREF _Toc84590107 h 89 HYPERLINK l _Toc84590108 第一節商商品監控管管理制度（財財務篇） PAGEREF _Toc84590108 h 89 HYPERLINK l _Toc84590109 第二節贈贈品管理制制度 PAGEREF _Toc84590109 h 92 HYPERLINK l _Toc84590110 第三節庫庫存商品盤盤點制度 PAGEREF _Toc84590110 h 96 HYPERLINK l _Toc84590111 第四節庫庫存商品盤盤點差異管管

12、理制度 PAGEREF _Toc84590111 h 101 HYPERLINK l _Toc84590112 第五節XXX上海分分公司退貨貨規范 PAGEREF _Toc84590112 h 106 HYPERLINK l _Toc84590113 第六節購購貨發票遺遺失的退貨貨操作流程程 PAGEREF _Toc84590113 h 109 HYPERLINK l _Toc84590114 第七節庫庫存商品成成本調價操操作規范 PAGEREF _Toc84590114 h 111 HYPERLINK l _Toc84590115 第八節商商品報廢審審批流程 PAGEREF _Toc8459

13、0115 h 116 HYPERLINK l _Toc84590116 第六章財財產類制度度 PAGEREF _Toc84590116 h 118 HYPERLINK l _Toc84590117 第一節財財產財務管管理制度 PAGEREF _Toc84590117 h 119 HYPERLINK l _Toc84590118 第二節財財產采購管管理及財務務核算流程程 PAGEREF _Toc84590118 h 127 HYPERLINK l _Toc84590119 第七章往往來管理類類制度 PAGEREF _Toc84590119 h 132 HYPERLINK l _Toc845901

14、20 第一節往往來對帳管管理制度 PAGEREF _Toc84590120 h 132 HYPERLINK l _Toc84590121 第二節往往來對帳操操作流程的的補充規定定 PAGEREF _Toc84590121 h 142 HYPERLINK l _Toc84590122 第三節各各分公司與與分公司之之間、分公公司與獨立立門店之間間往來的操操作要求 PAGEREF _Toc84590122 h 144 HYPERLINK l _Toc84590123 第四節團團購預收款款的操作規規定 PAGEREF _Toc84590123 h 145 HYPERLINK l _Toc8459012

15、4 第五節供供應商結大大帳流程的的通知 PAGEREF _Toc84590124 h 149 HYPERLINK l _Toc84590125 第六節與與供應商核核對往來帳帳項應注意意的事項 PAGEREF _Toc84590125 h 150 HYPERLINK l _Toc84590126 第七節呆呆帳壞帳審審批流程 PAGEREF _Toc84590126 h 150 HYPERLINK l _Toc84590127 第八節規規范停止合合作或退場場供應商質質保金收取取的通知 PAGEREF _Toc84590127 h 154 HYPERLINK l _Toc84590128 第八章返返

16、利費用結結算類制度度 PAGEREF _Toc84590128 h 155 HYPERLINK l _Toc84590129 第一節返返利類制度度 PAGEREF _Toc84590129 h 155 HYPERLINK l _Toc84590130 第二節應應收費用類類制度 PAGEREF _Toc84590130 h 173 HYPERLINK l _Toc84590131 第三節關關于返利費費用管理相相關要求的的通知 PAGEREF _Toc84590131 h 186 HYPERLINK l _Toc84590132 第四節關關于加強廣廣告費掛帳帳、回收管管理的通知知 PAGEREF

17、_Toc84590132 h 187 HYPERLINK l _Toc84590133 第五節階階段性返利利、裝修費費凈收入、廣告費收收入管理的的補充規定定 PAGEREF _Toc84590133 h 187 HYPERLINK l _Toc84590134 第六節關關于分公司司之間購銷銷、調撥返返利相關規規定的通知知 PAGEREF _Toc84590134 h 188 HYPERLINK l _Toc84590135 第七節關關于調整月月度經營毛毛利報表上上報時間的的通知 PAGEREF _Toc84590135 h 189 HYPERLINK l _Toc84590136 第八節進進貨

18、增值稅稅發票監控控管理制度度 PAGEREF _Toc84590136 h 189 HYPERLINK l _Toc84590137 第九節連連鎖管理中中心工程部部展臺費開開票事項的的有關規定定 PAGEREF _Toc84590137 h 190 HYPERLINK l _Toc84590138 第九章預預算分析類類制度 PAGEREF _Toc84590138 h 191 HYPERLINK l _Toc84590139 第一節管管理報表項項目責任歸歸屬 PAGEREF _Toc84590139 h 191 HYPERLINK l _Toc84590140 第二節各各門店電費費及時報支支事

19、宜 PAGEREF _Toc84590140 h 192 HYPERLINK l _Toc84590141 第三節管管理報表準準確性、預預算編制準準確率的獎獎懲 PAGEREF _Toc84590141 h 193 HYPERLINK l _Toc84590142 第十章工工商稅務類類制度 PAGEREF _Toc84590142 h 193 HYPERLINK l _Toc84590143 第一節工工商稅務證證照申請辦辦理的規范范 PAGEREF _Toc84590143 h 193 HYPERLINK l _Toc84590144 第二節進進貨增值稅稅發票監控控管理制度度 PAGEREF

20、_Toc84590144 h 198 HYPERLINK l _Toc84590145 第三節正正確計算個個人所得稅稅的要求 PAGEREF _Toc84590145 h 199 HYPERLINK l _Toc84590146 第四節增增值稅發票票進項稅額額抵扣問題題的通知 PAGEREF _Toc84590146 h 201 HYPERLINK l _Toc84590147 第五節退退貨（或折折讓）證明明的辦理要要求 PAGEREF _Toc84590147 h 203 HYPERLINK l _Toc84590148 第六節公公司基本資資料的歸檔檔要求（財財務中心所所需） PAGEREF

21、 _Toc84590148 h 204 HYPERLINK l _Toc84590149 第十一章財務部門門及財務人人員管理制制度 PAGEREF _Toc84590149 h 204 HYPERLINK l _Toc84590150 第一節財財務人員激激勵制度 PAGEREF _Toc84590150 h 204 HYPERLINK l _Toc84590151 第二節財財務處罰制制度 PAGEREF _Toc84590151 h 210 HYPERLINK l _Toc84590152 第三節門門店財務檢檢查制度 PAGEREF _Toc84590152 h 213 HYPERLINK l

22、 _Toc84590153 第四節財財務管理中中心績效考考核細則 PAGEREF _Toc84590153 h 218 HYPERLINK l _Toc84590154 第五節財財務內控制制度考核實實施細則 PAGEREF _Toc84590154 h 226 HYPERLINK l _Toc84590155 第六節財財務內控管管理制度處處罰操作程程序 PAGEREF _Toc84590155 h 227 HYPERLINK l _Toc84590156 第七節財財務部門主主管級人員員任命調動動的批準權權 PAGEREF _Toc84590156 h 231 HYPERLINK l _Toc8

23、4590157 第八節部部門例會制制度 PAGEREF _Toc84590157 h 231 HYPERLINK l _Toc84590158 第九節實實施會計巡巡查制度的的通知 PAGEREF _Toc84590158 h 232 HYPERLINK l _Toc84590159 第十二章檔案管理理類制度 PAGEREF _Toc84590159 h 232 HYPERLINK l _Toc84590160 第一節財財務檔案管管理總則 PAGEREF _Toc84590160 h 232 HYPERLINK l _Toc84590161 第二節合合同管理制制度 PAGEREF _Toc845

24、90161 h 235 HYPERLINK l _Toc84590162 第三節結結算票據管管理 PAGEREF _Toc84590162 h 236 HYPERLINK l _Toc84590163 第四節合合同專用章章交接的通通知 PAGEREF _Toc84590163 h 237 HYPERLINK l _Toc84590164 第五節財財務軟件安安裝授權及及財務系統統授權規定定 PAGEREF _Toc84590164 h 238 HYPERLINK l _Toc84590165 第六節財財務印章管管理制度 PAGEREF _Toc84590165 h 239 HYPERLINK l

25、 _Toc84590166 第七節發發票的管理理制度 PAGEREF _Toc84590166 h 240 HYPERLINK l _Toc84590167 第八節收收據使用及及收費管理理制度 PAGEREF _Toc84590167 h 248 HYPERLINK l _Toc84590168 自裝空調安安裝卡操作作制度 PAGEREF _Toc84590168 h 249 HYPERLINK l _Toc84590169 第十三章其他相關關制度 PAGEREF _Toc84590169 h 255 HYPERLINK l _Toc84590170 第一節管管理費收取取的規定 PAGEREF

26、 _Toc84590170 h 255 HYPERLINK l _Toc84590171 第二節費費用上交的的相關規定定 PAGEREF _Toc84590171 h 256 HYPERLINK l _Toc84590172 第三節門門店經理離離任審計規規范 PAGEREF _Toc84590172 h 257基本財務類類制度會計基礎工工作規范為了加強會會計基礎工工作，建立立規范的會會計工作秩秩序，提高高會計工作作水平，根根據會計計法的有有關規定,制定本規規范。各分公司領領導對本公公司的會計計基礎工作作負有領導導責任。各分公司財財務經理要要加強對會會計基礎工工作的管理理和指導，通通過引導、交流

27、、監監督檢查等等措施，促促進本公司司加強會計計基礎工作作，不斷提提高會計工工作水平。各分公司根根據會計業業務需要設設置會計機機構，崗位位分工要形形成一定的的內部牽制制制度， 根據會會計業務需需要配備持持有會計證證的會計人人員，未取取得會計證證的人員不不得從事會會計工作，會會計人員應應當具備必必要的專業業知識和專專業技能。主管、財務務經理人員員應當具備備下列基本本條件 （一一）堅持原原則，廉潔潔奉公。 （二二）具有會會計專業技技術資格。（三）主管管、財務經經理的財務務工作時間間不少于三三年。熟悉悉國家財經經法律、法法規、 規規章和方針針、政策，掌掌握商業連連鎖財務管管理的有關關知識。 （四四）有

28、較強強的管理能能力、溝通通協調能力力各分公司應應當根據實實際會計業業務需要設設置會計工工作崗位，會會計工作崗崗位可以一一人一 崗、一一人多崗或或者一崗多多人。但出出納人員不不得兼管稽稽核、會計計檔案保管管和收入、費 用、應應收款項的的憑證填制制工作。 各分公司會會計人員的的工作崗位位應當有計計劃地進行行輪換。各分公司財財務經理應應當合理安安排會計人人員的培訓訓，保證會會計人員每每年有一定定的時間用用于學習和和參加培訓訓。會計人員應應當保守本本公司的商商業秘密。除法律規規定和本公公司領導人人同意外，不不能私自向向外界提供供或者泄露露公司的會會計信息。會計人員工工作調動或或離職，必必須將本人人所經

29、管的的會計工作作全部移交交給接替人人員。沒有有辦清交接接手續的，不不得調動或或離職。會計人員辦辦理交接手手續，必須須編制移交交清冊，列列明應當移移交的各項項內容，整整理應該移移交的各項項資料，對對未了事項項寫出書面面材料。第十一條 接替替人員應當當認真接管管移交工作作，并繼續續辦理移交交的未了事事項。接替替人員應當當繼續使用用移交的會會計帳目，不不得自行另另立新帳，以以保持會計計記錄的連連續性。一般會計人人員交接由由主管人員員負責監交交，財務主主管交接由由分管經理理負責監交交，財務副副經理交接接有財務經經理負責監監交，財務務經理交接接由財務管管理中心派派人會同監監交。出納人員交交接必須根根據會

30、計帳帳簿有關記記錄進行點點交，庫存存現金、有有價證券必必須同會計計帳簿記錄錄保持一致致，不一致致時移交人人員必須限限期清查。銀行存款款帳戶余額額要與銀行行對帳單核核對一致，不不一致時移移交人員必必須限期清清查。交接完畢后后，交接雙雙方和監交交人員要在在移交清冊冊上簽名。移交清冊冊上注明：公司名稱稱，交接日日期，交接接雙方和監監交人員的的職務、姓姓名，移交交清冊頁數數以及需要要說明的問問題和意見見等。移交交清冊應當當填制一式式三份，交交接雙方各各執一份各分公司應應當按照會計法和國家統統一會計制制度的規定定建立會計計帳冊,對對發生的各各項經濟業業務進行會會計核算,及時提供供合法、真真實、準確確、完

31、整的的會計信息息。會計年度自自公歷1月月1日起至至12月331日止，會會計核算以以人民幣為為記帳單位位。各分公司不不得偽造、變造會計計憑證和會會計帳簿，不不得設置帳帳外帳、不不得向公司司總部報送送虛假會計計報表。各分公司的的會計憑證證、會計帳帳簿、會計計報表和其其他會計資資料應當建建立檔案，設設專人妥善善保管。各分公司在在會計核算算時必須取取得或填制制原始憑證證，要加強強對原始憑憑證的審核核，確 保保原始憑證證的真實、正確，要要根據審核核無誤的原原始憑證填填制記帳憑憑證。記帳憑證可可以分為收收款憑證、付款憑證證、轉帳憑憑證。對于于每月不超超過1000張憑證的的獨立法人人單位可以以使用通用用記帳

32、憑證證。結帳和更正正錯誤的記記帳憑證可可以不附原原始憑證外外，其他記記帳憑證必必須附有原原始憑證。記帳憑證可可以根據每每張原始憑憑證或若干干張同類原原始憑證匯匯總填制，但但不得將不不同內容和和類別的原原始憑證匯匯總填制在在一張憑證證上。現金、銀行行存款科目目在填制記記帳憑證時時必須根據據每一張現現金、銀行行存款原始始單據填制制收款、付付款憑證。記帳憑證的的摘要應用用簡明扼要要，正確運運用會計科科目，記帳帳憑證同所所附原始憑憑證的內容容相符、金金額一致。并注明附附件張數。各分公司應應設專人加加強對記帳帳憑證的審審核，以保保證會計核核算的質量量，做到真真實可靠、內容完整整。記帳憑憑證當月發發生錯誤

33、應應當重新填填制。已結帳如發發現記帳憑憑證錯誤，應應先用負數數填寫一張張與原內容容相同的記記帳憑證，在在摘要欄內內注明“注銷某月月某日某號號憑證”。同時再再重新填制制一張正確確的記帳憑憑證，“注明訂正正某月某日日某號憑證證”。如果科科目沒有錯錯誤，只是是金額錯誤誤，可以將將正確的金金額與錯誤誤數字之間間的差額，另另編一張調調整的記帳帳憑證。調調增用正數數，調減用用負數。記帳憑證應應當連同所所附的原始始憑證，按按照編號順順序，折疊疊整齊，按按月裝訂成成冊，并加加具封面，注注明單位名名稱、年度度、月份和和起訖日期期、憑證種種類、起訖訖號碼，由由裝訂人在在裝訂線封封簽處蓋章章。次年3月底底前必須將將

34、前年的會會計帳薄打打印，帳薄薄包括總帳帳、明細帳帳、現金、銀行日記記帳。打印印的帳薄必必須連繼編編號，經審審核無誤后后裝訂成冊冊，并由財財務經理簽簽字或蓋章章。打印的記帳帳憑證的內內容、金額額應同明細細帳的記錄錄一致。各分公司應應當按照規規定每月定定期結帳，結結帳前必須須將本月發發生的各項項經濟業務務全部填制制好記帳憑憑證，審核核記帳。各分公司對對外財務報報表應按會會計制度規規定的格式式和要求編編制，內部部使用的財財務報表按按財務管理理中心的規規定，各類類財務報表表按規定日日期上報。各分公司上上報的各類類報表必須須做到數字字真實、計計算準確、內容完整整、說明清清楚。財務務經理對上上報的各類類報

35、表負責責。各分公司財財務應依據據法律、法法規和制度度對全公司司的各項經經濟活動進進行會計監監督。各分公司應應當對會計計憑證進行行審核、監監督。對實實物、款項項進行監督督。嚴格執執行財產清清查制度。對手續不不齊全的財財務收支，應應當退回，要要求更正補補充。對違反法律律、法規、會計制度度的財務收收支不予以以制止和糾糾正的，又又不向財務務管理中心心提出書面面意見的，應應當承擔責責任。本規范從二二三年十十一月一日日起實施。具體核算規規定詳見會計核算算細則贈送禮金券券的要求和和賬務處理理稅法要求以贈送1000元禮金金券為例開高發票價價，交納增增值稅及附附加稅（11001.1770.177）1.11155

36、116.211元代顧客繳納納偶然所得得個人所得得稅 1100（1220%） 20%25元贈送禮金券券和繳納個個人所得稅稅列入“營業外支支出”科目，不不得稅后列列支，計繳繳所得稅112533%41.225元合計：贈送送100元元禮金券后后，公司還還需繳納稅稅金82.46元公司利潤要要求按每10000元贈送送100元元禮金券計計算，所列列支成本為為182.461000018.25%按公司目前前平均費用用率6%計計算，商品品保本毛利利率必須達達到25 %以上方方可贈送。操作規定代廠方贈送送的禮金券券，而且禮禮金券為廠廠方提供和和相關費用用由廠方承承擔，不屬屬此要求范范圍內。凡需贈送禮禮金券的商商品毛

37、利率率必須達到到25%以以上，否則則不得贈送送。贈送禮金券券活動必須須經相關部部門領導及及財務部審審核通過后后方可舉行行，未經審審核通過不不得發布廣廣告、張貼貼宣傳。財務部對贈贈送的禮金金券必須提提取相應的的個人所得得稅，并將將禮金券額額和個人所所得稅計入入“營業外支支出”科目。凡營銷部需需贈送禮金金券的，必必須列出贈贈送計劃，注注明商品毛毛利率。財務部返利利結算員審審核毛利率率填寫的真真實性，財財務部副經經理（核算算）提出操操作要求和和賬務處理理規定，通通知門店按按規定執行行。贈送禮金券券活動審批批流程業務員填寫寫禮金券券贈送計劃劃審批表；營銷部經理理簽字確認認；返利結算員員審核；財務部副經

38、經理（核算算）簽字，并并擬定贈送送禮金券操操作通知書書；分公司經理理審批；業務員通知知市場部門門進行廣告告策劃；低于規定毛毛利率的，一一般不允許許贈送，經經總裁特批批的除外。考核制度各分公司所所有財務人人員必須按按此要求進進行操作和和帳務處理理，違規操操作者一律律除名。未經審核贈贈送禮金券券的，所贈贈禮金券和和相關稅費費由責任人人全額賠償償，罰款1100元。因虛報毛利利率，使贈贈送禮金券券的商品毛毛利率低于于25%的的（經特批批的除外），差差額部分由由業務員全全額賠償，罰罰款2000元。財務務部返利結結算員負審審核責任罰罰款3000元。促銷活動中中贈送商品品或禮金券券代扣個人人所得稅的的規定摘

39、自永20004財（通通）字第00109號號為了保證公公司的利益益，按稅法法要求規范范促銷活動動中的涉稅稅行為，現現對促銷活活動中贈送送商品或禮禮金券代扣扣個人所得得稅作如下下規定。一、稅法要要求中華人民民共和國個個人所得稅稅法規定定，有獎銷銷售活動中中取得的獎獎金或贈品品應按偶然然所得，交交納個人所所得稅，稅稅率為200% 。二、操作規規定在促銷活動動中，無論論贈送商品品(包括供應應商提供的的贈品，如如ERP系統統中不反映映的贈品)還是贈送送禮金券或或是送現金金都必須代代扣個人所所得稅（注注：若用禮禮金券抵減減貨款后，發發票低開低低收的，則則無需代扣扣個人所得得稅），按按所贈商品品價格或所所送

40、金額的的20 %計算代扣扣個人所得得稅額。所所贈金額在在300元以以下的，個人所得得稅由公司司承擔；所所贈金額在在300元以以上的，個人所得得稅由消費費者承擔。市場管理部部門在制作作促銷活動動的廣告宣宣傳資料和和制定促銷銷活動細則則時，應將將所送金額額和代扣個個人所得稅稅金額說明明清楚，讓讓消費者明明白所獲贈贈品或獎金金須交納個個人所得稅稅的具體金金額。業務部門在在促銷活活動通知書書中寫明明所送金額額，以便門門店在進行行促銷活動動時按規范范操作。另另外，在策策劃促銷活活動時，對對贈品價格格定位要適適當，如果果價格定得得偏高，一一是增加增增值稅金額額，提高了了促銷活動動的成本，縮縮小了所銷銷商品

41、的利利潤空間；二是加大大了個人所所得稅的計計稅基數。財務部門在在促銷活活動通知書書“財務務流程”欄欄中應注明明：該次促促銷活動中中應由消費者者承擔的個個人所得稅稅金額，并并由門店財財務向消費費者開具代代扣個人所所得稅收據據。門店在舉行行促銷活動動時，應按按贈品金額額或禮金券券金額的220%代扣扣個人所得得稅，并開開具XX專用收收據。收據據聯交給消消費者，記記賬聯交財財務部。本規定從下下文之日起起執行。消費者補差差操作規范范第一項 江江浙滬地區區消費者補補差操作規規范摘自永22003財財（規）字字第 00023 號號一定義及及產生原因因定義： 根據公司管管理需要和和廠方通知知對庫存商商品的售價價

42、進行調整整，從而發發生售價的的降低；或或市場上同同類商品的的售價低于于我公司的的售價。我我公司承諾諾自消費者者購買我公公司商品115日內，如如有上述情情況XX將憑DDM廣告單單和在XXX購買商品品的發票將將此筆差額額補給消費費者。產生原因：產生這種價價格差異的的原因主要要是廠方價價格調整引引起的售價價變動、公公司內部清清理滯銷商商品等原因因而引起的的價格變動動、競爭對對手由于某某種原因而而降低售價價而引起的的價格差異異。二規范消消費者操作作流程的目目的目的：正確確認企企業的應收收款項及時時向供應商商收回，避避免企業資資產的流失失；及時統統計企業負負擔的補差差額以加強強對補差的的管控。三消費者者

43、補差的性性質1供應商商承擔：此此筆補差由由供應商原原因產生，或或供應已承承諾承擔，屬屬應收款項項，為企業業資產。2公司承承擔：此筆筆補差由我我公司原因因產生，或或無法向供供應商收回回的，應沖沖減收入直直接進入當當期損益。四操作流流程（一）門店店1消費者者憑XX或市場場同類商品品的DM廣廣告單以及及在XX購買商商品的發票票到XX商場要要求補差，填填寫XX統一印印發的銷售售讓利單（將將顧客帶來來的補差依依據粘貼在在后：購置置商品發票票復印件及及DM或報報紙廣告），由由該商品所所在柜柜長長簽字確認認后門店經經理審核，交交收銀臺由由收銀員開開具與原發發票一致的的紅字發票票后，根據據降價后的的金額開立立

44、新的發票票，在新開開發票的客客戶聯后加加蓋的消費費者補差專專用章中錄錄入原發票票日期、原原銷售單IID、原發發票金額、已補差金金額等，其其中原發票票日期為第第一張發票票日期，差差價補貼時時限以第一一張發票日日期為準。消費者補差差專用章樣樣式：消費者補差差專用章原發票日期期：原銷售單IID：原發票金額額：補差金額：補差日期以以第一張發發票日期為為準！2收銀員員將作廢的的原發票與與新開立的的紅字發票票存根聯裝裝訂在一起起，門店財財務主管每每天根據銷銷售讓利單單登記差價價補貼明細細表，門店店經理簽字字確認，同同時將銷售售讓利單附附在差價補補貼明細表表后按月歸歸檔。每月月27日前前將上月226日至本本

45、月25日日的差價補補貼明細表表報財務部部返利結算算員。差價補貼明明細表補差日期品類品牌型號原發票日期期原發票金額額現發票金額額補差金額合計財務主管： 門店經理理： （二）分公公司返利部部1分公司司返利相應應人員在每每月27日日跟催各門門店上交差差價補貼明明細表，并并匯總成一一張品類差差價補貼門門店匯總表表，匯總表表中明細項項不變只是是依品類匯匯總28日日前給營銷銷部門確認認。品類品牌型號原發票日期期補差日期原發票金額額現發票金額額補差金額是否可收回回供應商名稱稱 品類差價價補貼門店店匯總表 可收回回金額：品類類經理確認認：2收到營營銷部門確確認的品類類差價補貼貼門店匯總總表后將各各品類可收收回

46、金額對對應各品牌牌填入各品品類小組銷銷售、毛利利完成情況況表中的差差價補貼欄欄中。3返利部部相應人員員在30日日前將品類類差價補貼貼可收回情情況表交分分公司總經經理和財務務管理中心心收入監控控專員，收收入監控專專員將各分分公司匯總總。（三）營銷銷部門1分公司司營銷部門門各品類相相關人員在在28日前前將品類差差價補貼門門店匯總表表確認后交交分公司返返利部。2分公司司營銷部各各品類負責責人應在每每月終了前前，收回上上月確認可可收回之差差價補貼款款。五考核制制度差價補貼的的確認各門門店財務人人員必須仔仔細核對保保證原始數數據的準確確性，各分分公司返利利人員及時時進行數據據整理以反反饋給營銷銷部門及時

47、時收回差價價補貼款。門店差價補補貼手續不不全或錯漏漏的，每發發生一筆，對對收銀人員員或財務主主管理予以以處罰。返利部門未未按時催收收差價補貼貼明細表的的予以處罰罰。營銷部門未未按時將品品類差價補補貼門店匯匯總表確認認后交財務務部，逾期期予以處罰罰。營銷部門不不及時催收收差價補貼貼款，逾期期予以處罰罰。在規定時間間內未收回回差價補貼貼款的，返返利結算員員應對營銷銷人員進行行催收，返返利人員未未對營銷人人員發出書書面催收書書的，逾期期予以處罰罰。 六執行時時間本操作流程程從20003年4月月26日開開始執行。第二項 粵粵閩地區消消費者補差差操作規范范鑒于福州分分公司消費費者補差政政策的不同同，為加

48、強強對補差的的監控，現現特制定下下述操作規規范，望福福州分公司司遵照執行行操作規范及及職責柜長檢驗補差是否符符合權益保保障條款，及及原始發票票確認顧客出出示的DMM或報紙廣廣告是否符符合。填寫銷售售讓利單并確認柜長或指定定柜組人員員帶領顧客客前往服務務臺領取銷售讓利利單并讓讓顧客填寫寫相關信息息，必須注注明發票號號，在發票票背面加蓋蓋“補差章”，填全“補差章”相關信息息。由柜長、門門店經理確確認簽字將顧客帶來來的補差依依據（購置置商品發票票復印件及及DM或報報紙廣告）粘粘附在銷銷售讓利單單后通知顧客前前往分公司司財務部領領取差價。財務出納根據門店審審核手續齊齊全的銷銷售讓利單單給付顧顧客補差金

49、金額，在顧顧客原始發發票背面和和讓利單上上都加蓋“現金付訖訖”章。每日按門店店登記差差價補貼明明細表，每每日報營銷銷部。每月匯總補補差讓利金金額并在當當月27日日前將上月月26日本月255日的差差價補貼明明細表報報財務部返返利管理員員。每日根據銷售讓利利單進行行制證，計計入“其他應收收款/應收收消費補差差款”科目。每月核對“其他應收收款/應收收消費補差差款”科目和差價補貼貼明細表是否一致致。財務返利管管理人員匯匯總確認根據差價價補貼明細細表，填填寫成一張張品類差價價品類匯總總表，每月月28日前前交給營銷銷部門確認認。收到品類科科確認過的的差價補貼貼后記入供供應商應收收款中。返利人員在在本月30

50、0日前，將將品類應收收差價補貼貼情況表交交給分公司司總經理和和財務管理理中心收入入監控專員員，同時將將各分公司司匯總。營銷操人員員操作根據出納每每日報的差價補貼貼明細表，及時聯聯系供應商商，提出解解決方案和和收款計劃劃。相應品類負負責人員本本月28日日前確認當當月品類差差價表并交交與財務返返利管理人人員，消費費者補差要要求在次月月內全額或或加倍收回回，補差回回收要求在在發票折扣扣折讓中體體現，以賬賬扣方式或或銀行結算算方式收回回。每月終了前前，收取上上月已確認認可收回的的差價補貼貼款。罰則對違反規定定進行補差差的責任人人視情節輕輕重處500以上元罰罰款，直至至開除。財務出納未未及時準確確登記差

51、差價補貼明明細表的的，返利管管理員未及及時準確匯匯總應收收消費者差差價匯總表表的，處處50元罰罰款。營銷部未按按時收回補補差的，對對責任人處處補差金額額20%的的罰款。附表差價補貼明明細表門店名稱：序號補差日期補差讓利單單號品類品名規格原發票 日期原發票 金額補差 金金額備注合計制單： 正確填寫票票據和結算算憑證的基基本規定 銀行行、單位和和個人填寫寫的各種票票據和結算算憑證是辦辦理支付結結算和現金金收付的重重要依據，直直接關系到到支付結算算的準確、及時和安安全。票據據和結算憑憑證是銀行行、單位和和個人憑以以記載賬務務的會計憑憑證，是記記載經濟業業務和明確確經濟責任任的一種書書面證明。因此，填

52、填寫票據和和結算憑證證，必須做做到標準化化、規范化化，要要素素齊全、數數字正確、字跡清晰晰、不錯漏漏、不潦草草，防止涂涂改。 中文大寫金金額數字應應用正楷或或行書填寫寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正正）等字樣樣。不得用用一、二（兩兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或或0）填寫寫，不得自自造簡化字字。中文大寫金金額數字到到元為為止的，在在元之之后，應寫寫整（或或正）字字，在角角之后可可以不寫整（或或正）字字。大寫金金額數字有有分的的，分后面不得得寫整（或正正）字。 中文大寫金金額數字前前應標明人民幣字樣，大大寫金額數數字應緊接接

53、人民幣幣字樣填填寫，不得得留有空白白。大寫金金額數字前前未印人人民幣字字樣的，應應加填人人民幣三三字。在票票據和結算算憑證大寫寫金額欄內內不得預印印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元元、角、分分字樣。 阿拉伯小寫寫金額數字字中有00時，中中文大寫應應按照漢語語語言規律律、金額數數字構成和和防止涂改改的要求進進行書寫。舉例如下下： 阿拉伯數字字中間有O時，中中文大寫金金額要寫零字。如￥1，4409550，應寫寫成人民幣幣壹仟肆佰佰零玖元伍伍角。 阿拉伯數字字中間連續續有幾個0時，中中文大寫金金額中間可可以只寫一一個零字。如￥6，0007144，應寫成成人民幣陸陸仟零柒元元壹角肆分分。 阿拉伯金

54、額額數字萬位位或元位是是0，或或者數字中中間連續有有幾個00，萬位位、元位也也是0，但千位位、角位不不是0時，中文文大寫金額額中可以只只寫一個零零字，也可可以不寫零字。如￥1，6680332，應寫寫成人民幣幣壹仟陸佰佰捌拾元零零叁角貳分分，或者寫寫成人民幣幣壹仟陸佰佰捌拾元叁叁角貳分；又如￥1107，0000553，應寫寫成人民幣幣壹拾萬柒柒仟元零伍伍角叁分，或或者寫成人人民幣壹拾拾萬零柒仟仟元伍角叁叁分。 阿拉伯金額額數字角位位是0，而分位位不是00時，中中文大寫金金額元后后面應寫零字。如￥166，4099.02，應應寫成人民民幣壹萬陸陸仟肆佰零零玖元零貳貳分；又如如￥325504，應應寫成

55、人民民幣叁佰貳貳拾伍元零零肆分。 阿拉伯小寫寫金額數字字前面，均均應填寫入入民幣符號號￥（或或草寫：）。阿拉伯小小寫金額數數字要認真真填寫，不不得連寫分分辨不清。 票據的出票票日期必須須使用中文文大寫。為為防止變造造票據的出出稟日期，在在填寫月、日時，月月為壹、貳貳和壹拾的的，日為壹壹至玖和壹壹拾、貳拾拾和叁抬的的，應在其其前加零零；日為為抬壹至拾拾玖的，應應在其前加加壹。如1月115日，應應寫成零壹壹月壹拾伍伍日。再如如10月220日，應應寫成零壹壹拾月零貳貳拾日。 票據出票日日期使用小小寫填寫的的，銀行不不予受理。大寫日期期未按要求求規范填寫寫的，銀行行可予受理理，但由此此造成損失失的，由

56、出出票入自行行承擔。報表統計上上報規定摘自永22003財財（規）字字第00112號 為為加強門店店銷售款的的財務監控控力度，統統一銷售上上報口徑，保保證銷售額額數據的準準確一致性性，現對銷銷售款的上上報作如下下規定：第一項 銷銷售日報表表管理規定定收銀在銀行行結帳時點點收取的所所有現金都都必須解繳繳銀行，包包括當日銷銷售現金、上日結帳帳時點后隔隔夜款、收收取的預收收款現金。預收款。預收款專指指因客戶需需要預付部部分或全部部貨款，但但不開具發發票產生的的收款，原原則上不鼓鼓勵預收款款。對于預收款款，收銀必必須進行相相關登記，記記錄預收款款時間和實實現銷售時時間。對于部分預預收的一律律不得開具具發

57、票；對對于全額預預收的，除除系統原因因外必須開開具發票。凡預收款款的必須明明確發票開開具時間且且最晚在77天內，不不可待定，否否則不得采采用預收款款方式。目目前系統原原因主要為為：使用EERP系統統的，銷售售非集中配配送但無庫庫存的商品品；外省使使用手工發發票和前臺臺電腦開票票的均可實實現即時開開票。預收款的解解款要求：鑒于預收收情況較少少，故要求求每一筆預預收款均單單獨填寫“銀行解款款單”，解款單單上注明收收銀柜臺名名稱、預售售單號碼，根根據預收解解款總額填填寫“繳款憑證證”；解款后后，臺帳核核對繳款憑憑證總額與與相應預收收款解款單單總額，解解款單暫由由臺帳保管管。預收款商品品發票開出出后，

58、收銀銀在當日銷銷售的繳款款憑證上注注明預收款款的預售單單號；臺帳帳根據預售售單號進行行抽取原解解款單，保保證當日隨隨當日繳款款憑證、記記帳聯、解解款單等一一同交財務務。則當日日銷售的繳繳款憑證總總額記帳帳聯總額當日現金金支票解款款讓利其他（如如：總部調調現）原原預收款（當當日銷售中中以預收款款沖抵部分分，注明預預售單號）根據永財通通字【20003】第第00077號加強強門店銷售售款管理的的緊急通知知（暨：門門店銷售款款管理規定定），門門店必須嚴嚴格執行，禁禁止發生應應收款。附表： 注：若為為門店銷售售日報表，則則“門店”一欄改為為“日期”_分分公司銷售售日報表星期： 年月日單位：元行次項目門店

59、合計天氣1上日余額現金2 其他 3 預收款(-) 4 合計 5本日實際開開票數 空調科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 IT數碼碼科 13 合計 14 占分公司司比重 15本日解款現金解入16 票據解入入 17 POS機機 18 合計 19本日銷售其其它組成實際抵用禮禮金券20讓利21工資獎金22總部調現23 預收款調調正 242526 合計 27本日余額現金28 其他 29 預收款(-) 30 合計 實際銷售與與預算分析 6月份銷銷售計劃 單位:萬元元 時間進度度 累計銷售售額 單位:萬元元 累計銷售售占預算比比例 填表說明：1）填表說明本表由分

60、公公司每日匯匯總后統一一上報財務務管理中心心2）本日實際開開票數指門門店當日營營業時間內內（從開始始營業到營營業結束）發發生的銷售售總額3）本日解款中中的現金解解入和票據據解入指當當日解繳銀銀行的所有有金額，包包括隔夜款款、當日預預收款4）POS機指指門店當日日營業時間間內（從開開始營業到到營業結束束）發生的的總額5）本日預收款款調正：預預收貨款解解繳額填負負數；原預預收款實現現銷售（開開票），根根據原預收收金額填正正數；正負負相抵后填填入6）本日余額中中：現金是是當日未解解的現金數數，其它是是指票據未未解數；預預收款(-)指當日日銀行繳款款時點后的的預收金額額，以負數數填列7）讓利指開票票金