1、試卷總分:100 得分:93下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的是（）。公平性固定性分配性有償性答案:B2.關(guān)于增值稅的特點(diǎn)，下列表述不正確的是（）。不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征單一環(huán)節(jié)征稅逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性答案:B3.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2015 年 12 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1 ）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià) 78 萬元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì) 90 萬元；釆取以舊換新方式銷售原價(jià)為 3500 元的金項(xiàng)鏈 200 件，每件收取差價(jià)款 1500 元。 （ 2 ）銷售 1500 件電子出版物給某單位，不含稅價(jià) 500 元

2、/ 件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓 5 萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （ 3 ）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi) 15 萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得稅務(wù)局代開的增值稅貨物運(yùn)輸專用發(fā)票， 注明運(yùn)費(fèi) 10 萬元。 （ 4 ）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 20 萬元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 8 萬元。 （ 5 ）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬

3、面價(jià) 30 萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本 4 萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅貨運(yùn)專票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1).該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。1.651.751.952.3(2).該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。37.8737.9538.8940.67(3).該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。4.824.865.675.71(4).該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。39.1839.5539.741.5答案:(1).C(2).B(3).B(4).A4.甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人， 2015 年 4 月

4、發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1) 為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入 30 萬元，培訓(xùn)收入 10 萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出 7.2 萬元。 (2 ）為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為 120 萬元。 （ 3 ）向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 240 萬元，技術(shù)咨詢收入 60 萬，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備金額 50 萬元，技術(shù)服務(wù)費(fèi) 20 萬元。 （ 4 ）購進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，金額為 100 萬，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)增稅專用發(fā)票

5、。注明金額 1 萬。當(dāng)月取得憑證符合稅法規(guī)定，并當(dāng)月認(rèn)證抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1).甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。2.0511.7611.782.16(2).業(yè)務(wù)（ 3 ）應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額（）萬元。6.421.183.009.70(3).業(yè)務(wù)（ 1 ）、（ 2 ）應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額（）萬元。8.378.499.469.06(4).甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。7.387.3417.1117.00答案:(1).A(2).D(3).C(4).C5.下列關(guān)于稅收與稅法的說法中，正確的有（）。稅收的特征包括強(qiáng)制性、固定性和有償性納稅義務(wù)人是納稅主體征稅主體包括各級稅

6、務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)稅法是指以國家為主體，為實(shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式答案:BC6.下列各項(xiàng)中，屬于稅法的構(gòu)成要素的有（）。計(jì)稅依據(jù)稅率稅目征稅對象答案:ABCD7.下列關(guān)于減免稅的表述正確的有（）免稅是指對按規(guī)定應(yīng)征收的稅款全部免除免征額指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額起征點(diǎn)是指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限減稅是指從應(yīng)征稅額中減征部分稅款答案:ABCD8.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。?海關(guān)征稅對象稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人答案:ACD9.因發(fā)生水災(zāi)，企業(yè)倉庫進(jìn)水，產(chǎn)品損失，以下會計(jì)分錄錯誤的有（ ）。借：待處理財(cái)產(chǎn)損

7、溢 貸：庫存商品借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）答案:ACD10.下列（ ）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。某商店將外購水泥捐贈送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放答案:ABC11.下列視同銷售貨物的有（ ）。自產(chǎn)的貨物交付他人代銷購買的貨物用于投資自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目委托加工的貨物無償贈送他人答案:ABCD12.以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是（ ）。2006

8、年，我國全面實(shí)行了消費(fèi)型增值稅我國目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購進(jìn)扣稅法增值稅稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)增值稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅制度答案:AD13.下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有（）?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款營業(yè)稅改征的增值稅，一律由國稅局負(fù)責(zé)征收某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票答案:ACD14.下列營改增的一般納稅人中，可選擇按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅的有（）。裝卸搬運(yùn)

9、服務(wù)提供電影放映服務(wù)提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)清包工方式提供建筑服務(wù)答案:ABCE15.稅收的無償性指國家取得稅收不需要償還，但有時需對納稅人支付一定代價(jià)。（ ）答案:錯誤16.稅收法律關(guān)系的主體，是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。答案:錯誤17.按課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)分類，企業(yè)所繳納的稅種可分為直接稅和間接稅。（ ）答案:錯誤18.對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，還與成本、費(fèi)用的高低有關(guān)。（ ）答案:錯誤19.“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留抵的增值稅。（ ）答案:錯誤20.某企業(yè)購買藥品贈送給山區(qū)的衛(wèi)生部門用于預(yù)防疾病，不用繳納增

10、值稅。（ ）答案:錯誤21.我國目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購進(jìn)扣稅法。（ ）答案:正確22.對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，還與成本、費(fèi)用的高低有關(guān)。（ ）答案:錯誤23.郵政代理業(yè)務(wù)適用于11%增值稅稅率。答案:正確24.營改增小規(guī)模納稅人可以進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。答案:錯誤25.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（ ）元。50351503005033750200答案:B26.增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（ ）。從高適用稅率適用平均稅率適用3%的征收率從低適用稅率答案:A27.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列不適用9%稅率的是（）。銷售不動產(chǎn)建筑服務(wù)增值電信服務(wù)不動產(chǎn)租賃服務(wù)答案:C28.下列屬于營改增交通運(yùn)輸業(yè)的是（）。航空地面服務(wù)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)答案:B29.營改增一般納稅人申請過渡性財(cái)政扶持資金，待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅