1、第10號-研究究與開發第一節 研研究與開發發概述 “新產品”是顯著提提高了產品品的性能或或擴大了產產品的使用用功能以及及采用新技技術原理設設計構思的的新產品，比比如用進口口元器件、零部件組組裝的國內內尚未生產產的產品(1分) 對 錯 第二節 主主要風險點點及管控措措施1 在開發過程程中要分步步推進，在在產品得到到市場認可可后才可以以批量生產產(1分) 對 錯 第二節 主主要風險點點及管控措措施1 研發外包的的主要風險險不包括(1分) 知識產權權風險 外外包單位選選擇的風險險 財務預預算風險 溝通風險險 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 研究成果的的開發應當當一步到位位，開發成成功即大規規模

2、投入生生產，訊速速占領市場場(1分) 對 錯 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 企業研究開開發過程中中可能遇到到的風險，下下列選項中中不正確的的是(1分分) 研究究項目未經經科學論證證或論證不不充分，可可能導致創創新不足或或資源浪費費 研究過過程中會計計處理不當當，導致企企業多交所所得稅 研研發人員配配備不合理理，可能導導致研發成成本過高、舞弊或研研發失敗 研究成果果轉化應用用不足、保保護措施不不力，可能能導致企業業利益受損損 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 研究成本產產權歸屬問問題是最主主要的風險險(1分) 對 錯 第11號-工程程項目第一節 工工程項目概概述 以下那點不不屬于“應

3、應用指引第第11號工程項項目”的特特點(1分分) 建設設期長 投投資額大 關聯方多多 利潤空空間大 第二節 工工程立項11 工程立項流流程的最后后環節是(1分) 項目評審審 實施項項目建設 項目批準準 形成五五形性研究究報告 第四節 工工程立項33 企業必須根根據實際需需要，結合合研發計劃劃，提出研研究項目立立項申請，開開展可行性性研究，編編制可行性性研究報告告。(1分分) 對 錯 第四節 工工程立項33 對于工程項項目決策失失誤應當進進行責任追追究(1分分) 對 錯 第五節 工工程設計 工程設計業業務流程最最終環節是是(1分) 設計合合同 技術術協調 初初步設計 竣工驗收收 第八節 工工程驗

4、收 工程流程的的最終環節節是(1分分) 開標標 評標 定標 簽訂訂合同 第12號-擔保保業務第一節 擔擔保業務概概述 擔保是按照照公平、自自愿、互利利的原則與與債權人自自愿達成的的，它具有有獨立性的的特征(11分) 對對 錯 第一節 擔擔保業務概概述 擔保業務流流程的首要要環節是(1分) 調查和評評估 受理理申請 審審批 簽訂訂擔保合同同 第二節 主主要風險點點及管控措措施1 對于審批人人超越權限限審批的擔擔保業務。經辦人員員應答拒絕絕辦理(11分) 對對 錯 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 簽訂擔保合合同的主要要風險不包包括(1分分) 擔保保合同存在在重大疏漏漏和欺詐 權利追索索被動

5、獲獲得經濟利利益的賠償償 公司形形象信譽受受損 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 擔保項目評評估的結論論是擔保企企業決定是是否提供對對外擔保的的依據(11分) 錯錯 對 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 重大擔保業業務，應當當報批準的的機構(11分) 董董事會或類類似權利機機構 審計計委員會 戰略委員員會 股東東會 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 擔保責任中中承擔無限限責任是(1分) 連帶責任任保證 一一般責任保保證 主合合同無效，擔擔保人沒過過錯 主合合同有效，擔擔保合同無無效，擔保保人沒有過過錯 第13號-業務務外包第一節 業業務外包的的涵義與流流程 業務外包基基本流程中中的

6、最終環環節是(11分) 審審批 驗收收 付款 會計控制制 第一節 業業務外包的的涵義與流流程 業務外包基基本流程中中的首要環環節是(11分) 制制定業務外外包實施方方案 選擇擇承包方案案 簽訂業業務外包合合同 組積積實施業務務外包 第一節 業業務外包的的涵義與流流程 業務包括通通常劃分為為重大外包包業務和一一般外包業業務(1分分) 對 錯 第二節 主主要風險點點及管控措措施1 為降低成本本，提高競競爭力，企企業應當將將核心業務務實施外包包(1分) 錯 對 第二節 主主要風險點點及管控措措施1 下列不屬于于企業日常常經營中的的外包業務務的是(11分) 委委托加工 物業管理理 對外提提供擔保 可行

7、性研研究 第二節 主主要風險點點及管控措措施1 企業應當根根據國家統統一的會計計準則制度度，加強對對外包業務務的核算與與監督，做做好業務外外包費用結結算工作。(1分) 對 錯 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 業務外包過過程管理環環節的主要要風險不包包括(1分分) 企業業難以發揮揮業務外包包優勢的風風險 企業業遭受重損損失的風險險 喪失主主要營業業業務的風險險 管控不不力導致商商業秘密泄泄露險 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 簽訂外包業業務合同的的主要風險險不包括(1分) 對承辦方方的違約責責任界定不不夠清晰的的風險 導導致企業陷陷入合同糾糾紛和訴訟訟的風險 成本費用用過度高于于外包

8、價格格的風險 財務風險險 第14號-賬務務報告第一節 財財務報告的的意義 （ ）對財財務報告的的真實性、完整性負負責(1分分) 董事事會 單位位負責人 總會計師師 會計機機構負責人人 第一節 財財務報告的的意義 制定財務報報告編制方方案是財務務報告流程程的(1分分) 首要要環節 中中間環節 最終環節節 職責分分工環節 第二節 財財務編制的的概述 企業財務報報告應當如如實列出當當期收入.費用和利利潤。(11分) 對對 錯 第四節 財財務編制22 對固定資產產的清查可可以每年做做一次也可可以兩年一一次，最多多不超過22年(1分分) 對 錯 第五節 財財務編制33 企業在編制制財務報告告前，應當當進

9、行必要要的資產清清查、減值值測試和債債權債務核核實(1分分) 對 錯 第七節 財財務報告的的對外提供供 企業對外報報送的財務務報表應當當由企業負負責人，總總會計師或或分管會計計工作的負負責人和財財務部門負負責人簽名名并蓋章(1分) 對 錯 第八節 財財務報告的的分析利用用 下列選項中中，不屬于于財務報告告失控產生生的風險的的是(1分分) 編制制財務報告告違反會計計法律法規規和國家統統一的會計計制度，可可能導致企企業承擔法法律責任和和聲譽受損損 提供虛虛假財務報報告，誤導導財務報告告使用者，造造成決策失失誤，干擾擾市場秩序序 不編制制預算或預預算不健全全，可能導導致企業經經營缺乏約約束或盲目目經

10、營 不不能有效利利用財務報報告，難以以及時發現現企業經營營管理中存存在的問題題，可能導導致企業財財務和經營營風險失控控。 第八節 財財務報告的的分析利用用 財務報告是是指反映企企業某一特特定日期財財務狀況和和某一會計計期間經營營成果，現現金流量的的文件。(1分) 對 錯 第八節 財財務報告的的分析利用用 “企業內部部控制應用用指引財務報告告”企業編編制對外提提供和分析析利用財務務報告至少少應當關注注幾個方面面的風險(1分) 二個 三個個 四個 五個 第15號-全面面預算第一節 如如何正確認認識和理解解全面預算算 全面預算是是指企業對對一定期間間經營活動動，投資活活動，財務務活動等作作出的預算算

11、安排。(1分) 對 錯 第一節 如如何正確認認識和理解解全面預算算 投資預算包包括(1分分) 制造造費用預算算 直接人人工預算 債券投資資預算 采采購預算 第一節 如如何正確認認識和理解解全面預算算 企業實行全全面預算管管理應當關關注的風險險不包括(1分) 不編制預預算或預算算不健全，可可能導致企企業經營缺缺乏約束或或盲目經營營 預算目目標不合理理，編制不不科學，可可能導致資資源浪費或或發展戰略略難以實現現 預算缺缺乏剛性、執行不力力、考核不不嚴，可能能導致預算算管理流于于形式 現現金流量不不足，無法法償還到期期債券的風風險算 第二節 健健全預算管管理體制 預算管理工工作機構一一般設在財財會部

12、門(1分) 對 錯 第二節 健健全預算管管理體制 企業必然根根據全面預預算管理要要求，組織織各項生產產經營活動動和投融資資活動，嚴嚴格預算執執行和控制制。(1分分) 對 錯 第二節 健健全預算管管理體制 總會計師或或分管會計計工作餓負負責人應當當協助企業業負責人負負責企業全全面預算管管理工作的的組積領導導(1分) 對 錯 第四節 全全面預算基基本業務流流程 全面預算基基本業務流流程環節中中最終環節節是(1分分) 戰略略計劃 預預算編制 預算執行行 預算考考核 第五節 預預算編制 企業財務報報告編制完完成后,應應當裝訂成成冊,加蓋蓋公章,由由企業負責責人,總會會計師或分分管會計工工作的負責責人,

13、財務務部門負責責人簽名或或蓋章。(1分) 對 錯 第五節 預預算編制 企業編制預預算應當按按照內部經經濟活動的的責任權限限進行，并并遵循的相相關原則是是(1分) 堅持效效益優先原原則，實行行總量平衡衡，進行全全面預算管管理 成本本效益原則則 穩健性性與權責發發生制原則則 重要性性原則 第五節 預預算編制 不屬于企業業建立和完完善預算編編制工作制制度內容的的是(1分分) 編制制過渡 編編制依據 編制程序序 編制方方法 第五節 預預算編制 產品成本預預算不包括括(1分) 直接人人工預算 預計現金金流量表 直接材料料預算 制制造費用預預算 第16號-合同同管理第一節 合合同管理的的總要求 企業對外發

14、發生經濟行行為，無論論何種結算算方式度應應當訂立書書面合同(1分) 對 錯 第一節 合合同管理的的總要求 “合同管理理”屬于118項“企企業內部控控制應用指指引”中的的(1分) 第166號 第117號 第第18號 第19號號 第二節 合合同管理流流程 合同訂立階階段不包括括（ ）的的過程(11分) 合合同登記 合同調查查 合同談談判 合同同審批 第五節 合合同文本的的擬定 下列選項中中，一般起起草合同文文本的部門門是(1分分) 辦公公室 財務務部 業務務承辦部門門 審計部部門 第七節 合合同履行 甲乙簽訂合合同，約定定由丙向甲甲履行乙所所負債務。若丙履行行債務不符符合合同的的約定，（ ）應當向

15、向甲承擔違違約責任(1分) 丙 乙和丙丙 乙 乙或丙丙 第七節 合合同履行 合同雙方經經協商達成成一致意見見的合同糾糾紛解決方方法，應當當簽訂書面面協議后生生效(1分分) 對 錯 第八節 合合同結算以以及合同登登記 甲公司欠乙乙公司貨款款5萬元，到到期末還；乙公司需需付甲公司司加工費55萬元，已已過訴訟時時效，對此此，下列表表述正確的的是(1分分) 甲公公司主張抵抵銷，通知知乙公司即即可 甲公公司主張抵抵銷，須經經乙公司同同意 雙方方債務性質質不同，不不得抵銷 乙公司主主張抵銷，須須經甲公司司同意 第十節 法法條 下列協議中中，可以適適用合同同法的是是(1分) 張某與與王某的收收養合同 李某與

16、孫孫某的婚約約 杜某與與丁某的專專利許可使使用協議 趙某與錢錢某簽訂的的撫養協議議 第17號-內部部信息傳遞遞第一節 內內部信息的的傳遞與總總體要求 內部信息傳傳遞的總體體要求不包包括(1分分) 真實實準確性 相關可比比性 幾時時有效性 遵守保密密原則 第一節 內內部信息的的傳遞與總總體要求 “內部信息息傳遞”屬屬于18項項“企業內內部控制應應用指引”中的(11分) 第第15號 第16號號 第177號 第118號 第二節 內內部信息傳傳遞流程 內部信息傳傳遞是指企企業內部個個管理層級級之間通過過內部報告告形式傳遞遞生產經營營管理信息息的過程。(1分) 對 錯 第五節 編編制及審核核內部報告告

17、企業應當建建立內部報報告審核制制度，確保保內部報告告信息質量量，信息要要符合的要要求是(11分) 內內容適當并并重要披露露 信息及及時但不要要求最新 信息及時時且重要披披露 信息息準確且可可獲取 第七節 內內部報告有有效使用及及保密要求求 企業應當制制定嚴格的的內部報告告保密制度度,明確保保密內容,保密措施施密級程度度和傳遞范范圍,防止止泄露商業業秘密。(1分) 對 錯 第七節 內內部報告有有效使用及及保密要求求 企業內部信信息需要保保密的原因因是內部信信息就是重重大商業機機密，這關關系到企業業的核心競競爭力，所所以信息在在傳遞過程程中必須做做到保密。(1分) 對 錯 第九節 內內部報告評評估

18、 內部信息傳傳遞不通暢暢,不及時時.必然導導致決策失失誤,相關關政策措施施難以落實實。(1分分) 對 錯 第18號-信息息系統第一節 信信息系統內內部控制概概述 信息系統主主要是企業業利用計算算機和通信信技術，對對內部控制制進行集成成、轉化和和提升形成成的信息化化管理平臺臺(1分) 對 錯 第二節 制制定信息系系統開發的的戰略規劃劃 企業網絡工工程師對信信息系統建建設工作負負責。(11分) 對對 錯 第三節 選選擇適當的的信息系統統開發方式式 企業應當組組織獨立于于開發單位位的專業機機構對開發發完成的信信息系統進進行驗收測測試，確保保奧功能、性能、控控制要求和和完全等方方面符合開開發需求。(1

19、分) 對 錯 第四節 自自行開發方方式的關鍵鍵控制點和和主要控制制措施 信息系統測測試環節流流程的內容容不包括(1分) 文檔測試試 測試計計劃 打印印測試 測測試設計 第五節 其其他開發方方式的關鍵鍵控制點和和主要控制制措施 信息系統規規劃是信息息系統開發發和實施的的前提，企企業對信息息系統開發發認識上存存在誤區，下下述表述屬屬于正確認認識的是(1分) 認為信息息化可以解解決所有的的問題，建建立大而全全的信息系系統 缺乏乏系統分析析，走分散散開發的老老路 會計計信息化要要建立在仔仔細、認真真的系統上上，不會達達到預期效效果 企圖圖通過會計計信息化來來強行慣徹徹管理制度度 第六節 日日常運行維維

20、護的關鍵鍵控制點和和主要控制制措施 系統運行維維護和安全全措施不到到位，必然然導致信息息泄露或毀毀損，系統統無法正常常運作。(1分) 對 錯 第九節 系系統終結的的關鍵控制制點和主要要控制措施施 信息系統內內部控制框框架中一般般控制不包包括(1分分) 輸入入控制 戰戰略規劃 開發建設設 運行維維護 第十節 信信息系統的的應用控制制 信息系統內內部控制框框架中應用用控制不包包括(1分分) 輸入入控制 處處理控制 輸出控制制 傳送控控制 企業內部控控制評價指指引第一節 內內部控制評評價作用 負責內部控控制評價的的部門包括括授權的內內部審計部部門或者授授權專(11分) 對對 錯 第二節 內內部控制評

21、評價對象 內部控制評評價是指企企業董事會會或類似權權力構對內內部控制的的有效性進進行全面評評價，形成成評價結論論，出具評評價報告的的過程。(1分) 對 錯 第十一節 內部控制制評價缺陷陷認定標準準1 影響會計報報表缺陷認認定等級中中正確的是是(1分) 一般缺缺陷直接財財產損失金金額在100萬元至5500萬元元之間 一一般缺陷直直接財產損損失金額在在10萬元元至3000萬元之間間 一般缺缺陷直接財財產損失金金額在100萬元至2200萬元元之間 一一般缺陷直直接財產損損失金額在在10萬元元至1000萬元之間間 第十三節 內部控制制評價缺陷陷認定標準準2 非財務報告告內部控制制缺陷認定定等級正確確的

22、是(11分) 重重要缺陷直直接財產損損失金額在在500萬萬元至10000萬元元之間 重重要缺陷直直接財產損損失金額在在500萬萬元至7000萬元之之間 重要要缺陷直接接財產損失失金額在5500萬元元至9000萬元之間間 重要缺缺陷直接財財產損失金金額在5000萬元至至800萬萬元之間 第十九節 內部控制制評報告的的披露和使使用 下列有關內內部環境的的說法中錯錯誤的是(1分) 企業文化化包含四個個要素：制制度文化、物質文化化、行為文文化、精神神文化。這這四者相互互影響、相相互作用，共共同構成企企業文化的的完整體系系 員工素素質控制包包括企業在在招聘、培培訓、考核核、晉升與與獎勵等方方面對員工工素

23、質的控控制 內部部環境包含含組織基調調，具體內內容包括：治理結構構、機構設設置及權責責分配、內內部審計、人力資源源政策、企企業文化等等 內部控控制是內部部審計控制制的一種特特殊形式，起起范圍主要要包括財務務會計、管管理會計和和內部控制制檢查 第十九節 內部控制制評報告的的披露和使使用 下列不屬于于企業內部部控制應用用指引分類類的是(11分) 控控制活動類類指引 控控制手段類類指引 控控制程序類類指引 內內部環境類類指引 第十九節 內部控制制評報告的的披露和使使用 下列有關人人力資源的的激勵、約約束與退出出的說法中中不正確的的是(1分分) 考核核的過程不不僅可以促促使員工改改善現有的的工作，還還

24、可以在考考核的過程程中提高自自身的專業業素質 年年終考核是是指企業于于每年年末末，對員工工本年度的的工作情況況進行全面面綜合的評評價 物質質激勵在企企業的應用用方式主要要有增加薪薪酬、頒發發獎品、獎獎金以及休休假、療養養、旅游等等福利待遇遇 董事、經理及其其他高級管管理人員的的離職應當當進行離任任審計 第二十節 法條 內部控制的的目標是(1分) 絕對保證證財務報表表是公允的的，是合法法的 合理理保證財務務報表是公公允的，是是合法的 絕對保證證經營合規規、資產安安全、財務務報告及相相關信息真真實完整、經營有效效性，促進進企業實現現發展 合合理保證經經營合規、資產安全全、財務報報告及相關關信息真實

25、實完整、經經營有效性性，促進企企業實現發發展 第二十節 法條 內部控制定定義的演變變經歷了若若干個階段段，第一個個階段是(1分) 內部牽制制階段 內內部控制制制度階段 內部控制制結構階段段 內部控控制框架階階段 第二十節 法條 1999年年修訂的（ ）第一次次以法律的的形式對建建立健全內內部控制提提出原則要要求(1分分) 注注冊會計師師法 內部會計計控制規范范基本本規范 商業銀銀行內部控控制指引 會計計法 企業內部控控制審計指指引第三節 內內部控制審審計的定義義 建立健全和和有效實施施內部控制制評價內部部控制的有有效的監事事會的責任任。(1分分) 對 錯 第三節 內內部控制審審計的定義義 企業

26、內部控控制基本規規范適用于于中華人民民共和國境境內設立的的所有企業業。(1分分) 對 錯 第六節 重重視風險評評估的作用用 （ ）是企企業及時識識別、系統統分析經營營活動中與與實現 控控制目標相相關的風險險，合理確確定風險應應對策略(1分) 風險評估估 控制活活動 內部部環境 內內部監督 第六節 重重視風險評評估的作用用 企業可以組組織獨立于于申請及立立項審批之之外的專業業機構和人人員進行評評估論證，出出具評估意意見(1分分) 對 錯 第七節 利利用其他相相關人員的的工作 注冊會計師師執行內部部控制審計計工作，應應當獲取充充分、適當當的證據，為為發表內部部控制審計計意見提供供合理保證證(1分)

27、 對 錯 第八節 實實施審計工工作中自上上而下的方方法 實施審計工工作的審計計方法主要要是按照至至下而上的的方法進行行審計工作作(1分) 對 錯 第十四節 評價控制制缺陷 企業監事會會應當對內內部控制評評價報告的的真實性負負責。(11分) 對對 錯 第十六節 出具審計計報告 貨幣資金內內部控制環環境是對企企業貨幣資資金內部控控制的建立立和實施有有重大影響響的因素的的統稱。貨貨幣資金內內部控制環環境中的決決定性因素素是(1分分) 管理決策策者 內部部審計 員員工的職業業道德 員員工的業務務素質 第十七節 法條 企業內部控控制規范自自20122年7月11日起實施施。(1分分) 對 錯 第十七節 法

28、條 為保證審計計的獨立性性，SOXX法案規定定，會計師師事務所為為某一審計計客戶提供供審計服務務時，審計計項目合伙伙人（或對對審計項目目實施最終終復核的人人）擔任該該審計負責責人的任期期不得超過過（）年(1分) 1 3 5 10 防治小金庫庫相關知識識第一章“小小金庫”概概述1 小金庫的主主要特點是是普遍性、分散性、多樣性、隱蔽性、使用的揮揮霍性、數數額呈逐年年上升趨勢勢(1分) 對 錯 第一章“小小金庫”概概述1 “小金庫”主要來源源包括(11分) 截截留銷售收收入、營業業收入、營營業外收入入和其他收收入、稿費費提成 挪挪用、轉移移國家預算算內、預算算外收入、高價倒賣賣、非法牟牟取價差收收入

29、； 一一些經濟主主管部門和和監督部門門侵占、截截留罰沒收收入和職工工互助金。 第一章“小小金庫”概概述2 “小金庫”的成因是是(1分) 單位（部部門）領導導授意或默默許 會計計人員主動動為單位領領導設想 法律沒有有明確規定定 第二章 第第一節中中國人民共共和國會計計法部分分 “小金庫”治理工作作分為4個個階段：動動員部署、自查自糾糾、重點檢檢查、整改改落實(11分) 對對 錯 第二章 第第二節關關于深入開開展“小金金庫”治理理工作的意意見 會計人員對對本單位會會計工作和和會計資料料真實性、完整性負負責(1分分) 對 錯 第二章 第第三節設設立“小金金庫”和使使用“小金金庫”款項項違紀行為為適用

30、部部分 有設立“小小金庫”行行為的，對對有關責任任人員，給給予記過或或者記大過過處分；同同時進行批批評教育(1分) 對 錯 第二章 第第三節設設立“小金金庫”和使使用“小金金庫”款項項違紀行為為適用部部分 以單位名義義將“小金金庫”財物物集體私分分給單位職職工的，對對有關責任任人員，給給予降級或或者撤職處處分(1分分) 對 錯 第二章 第第四節 設設立“小金金庫”和使使用“小金金庫”款項項違法違紀紀行為政紀紀處分暫行行規定 “小金庫”，是指違違反法律法法規及其他他有關規定定，應列入入而未列入入符合規定定的單位賬賬簿的各項項資金（含含有價證券券）及其形形成的資產產(1分) 對 錯 第二章 第第五

31、節財財政違法行行為處罰處處分條例解讀 財政違法法行為處罰罰處分條例例有兩點點新規定格格外引入注注目(1分分) 司法法部門具有有執法主體體地位：二二是，賦予予省級以上上人民政府府財政部門門的派出機機構執法主主體資格 一是，明明確了縣級級以上的財財政部門具具有執法主主體地位；二是，賦賦予省級以以上司法部部門的執法法主體資格格 一是，明明確了縣級級以上的財財政部門具具有執法主主體地位；二是，賦賦予省級以以上人民政政府財政部部門的派出出機構執法法主體資格格 第四章 防防治小金金庫治理理長效機制制建設4 “小金庫”治理工作作，要抓住住三個關鍵鍵環節(11分) 深深入開展復復查、突出出督導抽查查、實施評評

32、價驗收 全面自查查、突出抽抽查、深入入復查 全全面自查、督導抽查查、驗收檢檢查第10號-研究究與開發第二節 主主要風險點點及管控措措施1 自主研究是是指企業依依靠自身的的科研力量量，獨立完完成項目不不包括(11分) 原原始創新 集成創新新 立項申申請與審核核批準 引引進消化基基礎上的再再創新 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 企業與其它它單位合作作進行研究究的，應當當對合作單單位進行(1分) 人員交流流 資源分分析 盡職職調查 可可行性研究究 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 企業對于通通過驗收的的研究成果果，可以委委托相關機機構進行審審查，確認認是否申請請專利技術術、商業秘秘密等進行

33、行管理，但但不用立即即申請專利利(1分) 對 錯 第11號-工程程項目第二節 工工程立項11 工程理想流流程中的首首要環節是是(1分) 工程投投資意向 編制項目目建議書 項目評審審 項目批批準 第四節 工工程立項33 企業應當在在工程項目目立項前，正正式施工后后，依法取取得建設用用地城市規規劃，保護護，安全，施施工等方面面的許可(1分) 對 錯 第八節 工工程驗收 工程施工流流程的最終終環節是(1分) 監理機構構審查開工工條件 監監理機構檢檢查 監理理機構簽署署報驗申請請表 監理理機構驗收收 第12號-擔保保業務第二節 主主要風險點點及管控措措施1 當項目不符符合國家法法律法規和和本企業的的擔

34、保政策策的時候，不不能提供擔擔保，但是是如果是本本企業發生生過擔保糾糾紛沒有妥妥善解決的的，可以繼繼續擔保業業務(1分分) 對 錯 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 如果被擔保保企業的擔擔保業務符符合企業關關于反擔保保規定的，企企業應該要要求申請人人提供(11分) 擔擔保 保證證 承諾 反擔保 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 下列屬于人人的擔保是是(1分) 定金 抵押 留置置 保證 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 下列哪種情情形擔保人人要承擔擔擔保責任(1分) 被擔保人人如期償還還債 被保保護人未能能如期償還還債務 被被擔保人與與其債權人人合并 被被擔保人債債券免除其其債務 第

35、13號-業務務外包第二節 主主要風險點點及管控措措施1 企業應當權權衡利弊，避避免核心業業務外包(1分) 對 錯 第三節 主主要風險點點及管控措措施2 下列各項中中，不適合合外包業務務的是(11分) 研研究與開發發 資信調調查 可行行性研究 核心業務務 第14號-賬務務報告第一節 財財務報告的的意義 “財務報告告”屬于118項“企企業內部控控制應用指指引”中的的(1分) 第111號 第112號 第第13號 第14號號 第二節 財財務編制的的概述 編制財務報報告流程中中最終環節節是(1分分) 審核核 審計 對外提供供 整理歸歸檔 第四節 財財務編制22 清查資產、核實債務務的風險不不包括(11分

36、) 資資產、負債債帳實不符符合的風險險 虛增或或虛減資產產、負債風風險 資產產計價方法法隨意變更更的風險 資本公積積虛增的風風險 第五節 財財務編制33 編制個別財財務報告環環節的主要要風險不包包括(1分分) 提供供虛假財務務報告，誤誤導財務報報告使用者者的風險 現金流量量嚴重不足足的風險 造成決策策失誤，干干擾市場秩秩序風險 報告數據據不完整、不準確的的風險 第八節 財財務報告的的分析利用用 企業應當定定期召開財財務分析會會儀，全面面分析企業業的經營管管理狀況和和存在的問問題，不斷斷提高經營營管理水平平、在財務務分析和利利用工作中中發揮主導導作用的是是(1分) 董事長長 總經理理 財務部部負

37、責人 總會計師師或分管會會計工作的的負責人 第15號-全面面預算第二節 健健全預算管管理體制 企業預算執執行情況考考核工作，應應當堅持公公開.公平平.公正的的原則.考考核過程及及結果應有有完整的記記錄。(11分) 對對 錯 第四節 全全面預算基基本業務流流程 預算控制的的過程包括括(1分) 編制、審定、分分析、考核核、獎懲 編制、審審定、執行行、考核、獎懲 審審定、執行行、分析、考核、獎獎懲 編制制、審定、執行、分分析、考核核、獎懲 第五節 預預算編制 對業務預算算的控制要要即使組織織資金收入入，嚴格控控制資金支支付，調節節資金收支支平衡等(1分) 對 錯 第16號-合同同管理第一節 合合同管

38、理的的總要求 合同糾紛處處理不當影影響企業形形象也是企企業合同管管理的風險險(1分) 對 錯 第二節 合合同管理流流程 合同管理流流程最終環環節是（ ）(1分分) 合同同談判 合合同簽署 合同履行行 合同結結算 第五節 合合同文本的的擬定 合同是指企企業與自然然人.法人人及其他組組織等平等等主體之間間設立變更更終止民事事權利義務務關系的協協議。(11分) 對對 錯 第17號-內部部信息傳遞遞第一節 內內部信息的的傳遞與總總體要求 所謂內部信信息傳遞是是指企業內內部個管理理層之間通通過內部報報告形式傳傳遞生產經經營管理信信息的過程程(1分) 錯 對 第二節 內內部信息傳傳遞流程 內部信息傳傳遞流

39、程中中的首要環環節是(11分) 建建立內部報報告指標 收集整理理內外部信信息 形成成內部報告告 審核內內部報告 第18號-信息息系統第一節 信信息系統內內部控制概概述 信息系統是是指企業利利用計算機機和通信技技術，對內內部控制進進行集成，轉轉化和提升升所形成的的信息化管管理平臺。(1分) 對 錯 第二節 制制定信息系系統開發的的戰略規劃劃 企業應當建建立系統數數據定期備備份制度，明明確備份范范圍，拼度度，方法，責責任人，存存放地點，有有效性檢查查等內容(1分) 對 錯 第三節 選選擇適當的的信息系統統開發方式式 下面哪種方方式不屬于于企業開發發信息系統統可以采取取的方式(1分) 自行開發發 業

40、務外外包 公開開招標 外外購調試 第四節 自自行開發方方式的關鍵鍵控制點和和主要控制制措施 系統開發驗驗收測試的的主體是(1分) 開發商 合作開發發商 獨立立開發單位位的專業機機構 合作作單位 企業內部控控制評價指指引第一節 內內部控制評評價作用 （ ）是由由企業董事事會、監事事會、經理理層和全體體員工實施施的、旨在在實現控制制目標的過過程(1分分) 內部部控制 內內部管理 內部監督督 內部會會計控制 第二節 內內部控制評評價對象 ( )是企企業對內部部控制建立立于實施情情況進行監監督檢查，評評價內部控控制的有效效性，發現現內部控制制缺陷，應應當及時加加以改進(1分) 內部壞境境 控制活活動

41、信息息與溝通 內部監督督 第十九節 內部控制制評報告的的披露和使使用 施行企業業內部控制制規范的的公司必須須披露年度度內部控制制自我評估估報告(11分) 對對 錯 第十九節 內部控制制評報告的的披露和使使用 以下說法中中不正確的的是(1分分) 公司司董事會是是公司重大大信息的管管理機構 書面報告告的優點是是成本低，能能提供正式式的數字、文字和圖圖表，易于于復制、攜攜帶、傳發發等特點，是是最常見的的內部報告告形式 口口頭介紹通通常是書面面報告的補補充形式，并并常用于一一些緊急狀狀況下 為為了便于管管理，內部部報告只采采用定期報報告形式 第二十節 法條 “以人為本本”是企業業文化建設設應當信守守的

42、重要原原則(1分分) 錯 對 企業內部控控制審計指指引第三節 內內部控制審審計的定義義 企業內部控控制是由企企業董事會會、監事會會。經理層層和全體員員工實施的的旨在實現現控制目標標的過程。（ ）(1分) 對 錯 第十七節 法條 內部控制不不但應當涵涵蓋企業內內部涉及會會計工作的的各項業務務及相關崗崗位，還應應針對業務務處理過程程中的關鍵鍵控制點以以及關鍵崗崗位加以特特別的防范范(1分) 對 錯 防治小金庫庫相關知識識第一章“小小金庫”概概述1 主要來源是是以各種名名義挪用、轉移國家家預算內、預算外收收入；截留留銷售收入入、營業收收入、營業業外收入和和其他收入入；高價倒倒賣、非法法牟取價差差收入

43、；一一些經濟主主管部門和和監督部門門侵占、截截留罰沒收收入(1分分) 對 錯 第二章 第第一節中中國人民共共和國會計計法部分分 “小金庫”治理工作作鼓勵以下下查處方式式：(1分分) 全面面清查及互互查 自查查，對自查查發現的問問題從輕從從寬處理 他查，一一經發現 ，對有關關責任人員員依紀依法法追究責任任 第二章 第第二節關關于深入開開展“小金金庫”治理理工作的意意見 任用會計人人員實行回回避制。需需要回避的的直系親屬屬關系:夫夫妻關系、直系血親親關系、三三代以內旁旁血親及配配偶親關系系(1分) 對 錯 第二章 第第五節財財政違法行行為處罰處處分條例解讀 財政違法法行為處罰罰處分條例例中執法法手

44、段有新新突破，賦賦予了財政政監督部門門多種強制制手段，進進一步強化化了財政監監督檢查行行為，為堅堅持違法必必究的原則則提供了法法律保障(1分) 對 錯 第10號-研究究與開發1、研究與與開發業務務流程中的的首要環節節是(本題分數數：2分) AA、立項項申請，評評審和審批批 B、研研究過程管管理 C、結題驗收收 D、研研究成果保保護 2、研究與與開發業務務流程中的的最后環節是是(本題分數數：2分) DA、結題題驗收B、研究成果果開發C、研研究成果保保護D、評估與與改進3、企業與與其它單位位合作進行行研究的，應應當對合作作單位進行行(本題分數數：2分) AA、盡職職調查 BB、可行性性研究 CC、

45、人員交交流 D、資源分析析 4、自主研研究是指企企業依靠自自身的科研研力量，獨獨立完成項項目不包括括(本題分數數：2分) CA、原始始創新 BB、集成創創新 C、立項申請請與審核批批準 D、引進消化化基礎上的的再創新 5、研發外外包風險的的主要管控控措施，在在外包單位位選擇過程程中一般遵遵循的原則則不包括(本題分數數：2分) C A、技術互互補性原則則B、成本最最低原則C、公平原原則 D、誠信原原則第11號-工程程項目1、工程立立項流程的的最后環節節是(本題分數數：2分) B項目評審實施項目建建設項目批準形成五形性性研究報告告2、以下那那點不屬于于“應用指引引第11號工程項項目”的特點(本題分

46、數數：2分) DA、建設期期長B、投資額額大C、關聯方方多D、利潤空空間大3、工程理理想流程中中的首要環環節是(本題分數數：2分) A工程投資意意向編制項目建建議書項目評審項目批準 4、企業業必須根據據實際需要要，結合研研發計劃，提提出研究項項目立項申申請，開展展可行性研研究，編制制可行性研研究報告。(本題分數數：2分) B對錯5、工程設設計業務流流程最終環環節是(本題分數數：2分) D設計合同技術協調初步設計竣工驗收6、企業應應當依法組組積工程招招標的開標標，評標和和定標，并并接受有關關部門的監監督。(本題分數數：2分) A對錯7、工程項項目經驗收收合格后應應及時辦理理交付使用用手續，在在辦

47、理交付付使用手續續前應當編編(本題分數數：2分) D竣工決算竣工結算交付使用財財產清單竣工決算審審計報告8、“工程程項目”屬屬于18項項“企業內內部控制應應用指引中中的(本題題分數：22分)D第8號第9號第10號第11號9、企業必必須根據實實際需要，結結合研發計計劃，提出出研究項目目立項申請請，開展可可行性研究究，編制可可行性研究究報告。(本題分數數：2分) B對錯10、工程程理想流程程中的首要要環節是(本題分數數：2分)A工程投資意意向編制項目建建議書項目評審項目批準11、對于于工程項目目決策失誤誤應當進行行責任追究究(本題分分數：2分分)A對錯12、企業業應當依法法組積工程程招標的開開標，

48、評標標和定標，并并接受有關關部門的監監督。(本本題分數：2分) A對錯13、工程程設計業務務流程最終終環節是(本題分數數：2分) D設計合同技術協調初步設計竣工驗收14、竣工工驗收不規規范，最終終把關不嚴嚴，可能導導致工程交交付使用后后存在隱患患。(本題題分數：22分) A對錯第12號-擔保保業務1、擔保是是按照公平平、自愿、互利的原原則與債權權人自愿達達成的，它它具有獨立立性的特征征(本題分分數：2分分) B A、對 B、錯 2、擔保項項目評估的的結論是擔擔保企業決決定是否提提供對外擔擔保的依據據(本題分分數：2分分) A A、對 B、錯 3、“擔保保業務”屬屬于18項項“企業內內部控制應應

49、用指引”中的(本本題分數：2分) CA、第100號B、第111號C、第122號 D、第133號4、重大業業務外包方方案應當提提交審批，審審批人是(本題分數數：2分) D分管副總理理總經理董事長董事會或類類似決策機機構5、擔保項項目評估的的結論是擔擔保企業決決定是否提提供對外擔擔保的依據據(本題分分數：2分分) A對錯6、下列哪哪種情形擔擔保人要承承擔擔保責責任(本題題分數：22分)B被擔保人如如期償還債債被保護人未未能如期償償還債務被擔保人與與其債權人人合并被擔保人債債券免除其其債務第13號-業務務外包1、業務外外包基本流流程中的最最終環節是是(本題分分數：2分分)DA、審批批B、驗收CC、付

50、款D、會計控控制 2、為降低低成本，提提高競爭力力，企業應應當將核心心業務實施施外包(本本題分數：2分) BA、對B、錯3、下列不不屬于企業業日常經營營中的外包包業務的是是(本題分分數：2分分) CA、委委托加工B、物業管管理C、對對外提供擔擔保D、可行性性研究 4、業務外外包基本流流程中的首首要環節是是(本題分分數：1分分) A制定業務外外包實施方方案選擇承包方方案簽訂業務外外包合同組積實施業業務外包5、下列各各項中，不不適合外包包業務的是是(本題分分數：2分分)D研究與開發發資信調查可行性研究究核心業務6、下列不不屬于企業業日常經營營中的外包包業務的是是(本題分分數：2分分) C委托加工物

51、業管理對外提供擔擔保可行性研究究第14號-賬務務報告1、（）對對財務報告告的真實性性、完整性性負責(本本題分數：2分)BA、董董事會B、單位負負責人C、總會計計師D、會計機機構負責人人 2、企業編編制財務報報告，應當當重點關注注會計政策策和會計估估計，財務務部門不得得隨意變更更會計政策策，調整會會計估計事事項(本題題分數：22分) AA、對B、錯3、確定重重大事項的的會計處理理主要風險險不包括(本題分數數：2分) CA、債務務重組風險險B、非貨幣幣性交易CC、會計政政策的采用用D、收購兼并并風險4、編制個個別財務報報告環節的的主要風險險不包括(本題分數數：2分) BA、提供供虛假財務務報告，誤

52、誤導財務報報告使用者者的風險B、現金流流量嚴重不不足的風險險C、造成成決策失誤誤，干擾市市場秩序風風險D、報告數數據不完整整、不準確確的風險5、編制財財務報告流流程中最終終環節是(本題分數數：2分) D審核審計對外提供整理歸檔6、“企業業內部控制制應用指引引財務務報告”企企業編制對對外提供和和分析利用用財務報告告至少應當當關注幾個個方面的風風險(本題題分數：22分) BA、二個個B、三個CC、四個D、五五個7、企業應應當定期召召開財務分分析會儀，全全面分析企企業的經營營管理狀況況和存在的的問題，不不斷提高經經營管理水水平、在財財務分析和和利用工作作中發揮主主導作用的的是(本題題分數：22分)

53、DA、董事事長B、總經理理C、財務務部負責人人DD、總會計計師或分管管會計工作作的負責人人 8、清查資資產、核實實債務的風風險不包括括(本題分分數：2分分) D資產、負債債帳實不符符合的風險險虛增或虛減減資產、負負債風險虛增或虛減減資產、負負債風險資本公積虛虛增的風險險9、確定重重大事項的的會計處理理主要風險險不包括(本題分數數：2分)D債務重組風風險非貨幣性交交易會計政策的的采用收購兼并風風險10、企業業集團應當當編制合并并財務報表表,明確合合并財務報報表的合并并范圍和合合并方法,如實反映映企業集團團的財務狀狀況,經營營成果和現現金流量。(本題分分數：2分分) A對錯11、財務務報告是指指反

54、映企業業某一特定定日期財務務狀況和某某一會計期期間經營成成果，現金金流量的文文件。(本本題分數：2分) AA對錯12、財務務報告的結結構分析主主要是分析析企業的資資產的分布布、負債水水平和所有有者權益結結構(本題題分數：22分) AA對錯第15號-全面面預算1、投資預預算包括(本題分數數：2分) C制造費用預預算直接人工預預算債券投資預預算采購預算2、企業必必然根據全全面預算管管理要求，組組織各項生生產經營活活動和投融融資活動，嚴嚴格預算執執行和控制制。(本題題分數：22分) B對錯3、企業編編制預算應應當按照內內部經濟活活動的責任任權限進行行，并遵循循的相關原原則是(本本題分數：2分) A堅

55、持效益優優先原則，實實行總量平平衡，進行行全面預算算管理成本效益原原則穩健性與權權責發生制制原則重要性原則則4、全面預預算基本業業務流程環環節中最終終環節是(本題分數數：2分)D戰略計劃預算編制預算執行預算考核5、產品成成本預算不不包括(本本題分數：2分) B直接人工預預算預計現金流流量表直接材料預預算制造費用預預算第16號-合同同管理1、“合同同管理”屬屬于18項項“企業內內部控制應應用指引”中的(本本題分數：2分)A第16號第17號第18號第19號2、合同雙雙方經協商商達成一致致意見的合合同糾紛解解決方法，應應當簽訂書書面協議后后生效。(本題分分數：2分分) B對錯3、合同未未全面履行行或監控不不當,必然然導致企業業訴訟失敗敗,經濟利利益受損。(本題分分數：2分分) B對錯第17號-內部部信息傳遞遞1、所謂內內部信息傳傳遞是指企企業內部個個管理層之之間通過內內部報告形形式傳遞生生產經營管管理信息的的過程(本本題分數：2分) A對錯2、內部信信息傳遞的的總體要求求不包括(本題分數數：2分) BB真實準確性性相關可比性性幾時有效性性D、遵守保保密原則3、內部信信息傳遞流流程中的首首要環節是是(本題分分數：2分分) AA、建立內內部報告指指標B、收集整整理內外部