1、 低碳經濟背景下開征碳稅的相關問題探討【摘要】作為構建低碳企業和私人家庭開始征收碳稅，并采用高稅率。之后考慮到對本國工業競爭力的保護，瑞典降低了工業企業的碳稅稅率。瑞典政府對了征收碳稅效果的評估結論：co2排放量90的減少來源于碳稅。 丹麥于1992年開始對私人家庭征收碳稅，標準稅率為歐元/噸；于1993年開始對工業企業征收碳稅。 最初工業企業碳稅的征稅率僅為私人家庭征收率的35。隨后在一些政要的要求下，提高了工業企業碳稅稅率。 但為了保護本國企業的國際競爭力，丹麥政府對那些簽訂自愿協議的高耗能企業進行減免。評估表明，在實施碳稅這些年間，丹麥減少的co2排放量。 三、我國實施碳稅的swot分析

2、。 優勢。 1.在我國現行稅法中，對化石燃料征稅的稅種并不僅僅是碳稅，還包括資源稅、增值稅和消費稅等稅種。征收碳稅可以依靠現有的稅收機構來實現，不需要設立新的機構。所以碳稅的實施難度較小。 2.有利于能源結構調整。開征碳稅能有效推動化石燃料和其他高能耗能源的使用成本，導致其消費量下降，最終達到節能減排的作用；而且有利于鼓勵企業探索和利用新能源，加速淘汰高耗能、高排放的落后技術，研究和使用節能減排技術，從而促進產業結構調整。lOcaLhost降低能源消耗和加快節能減排技術的開發和應用，促進新行業的發展。 3.根據污染者付費原則，污染所引起的外部成本，有必要使其內部化，由污染者承擔。實施碳稅能夠把

3、能源耗費產生的環境成本內部化。 4.實施碳稅可以增加稅收收入，獲得用于發展低碳經濟的資金，用于重點行業的退稅優惠與對低收入人群補助等方面；建立國家專項資金研究新能源和可再生能源的利用。 5.碳稅制度是一種能夠直接對co2排放量進行定價的一種控制手段，所以實施碳稅在遏制全球變暖方面起到了積極作用。通過征收碳稅實現能源節約和co2減排，將促進我國“十二五規劃”設定的節能減排目標實現。 劣勢。 由于實施碳稅會涉及到很多方面，如工業企業和居民的負擔、企業競爭力、產業結構的導向等。碳稅的征收會提高企業的成本，因此會影響其在市場中的競爭力。由于我國不同行業、不同地區的經濟發展不平衡、工業技術基礎較薄弱、創

4、新能力不強，碳稅的開征會對我國企業競爭力產生顯著影響。對于消費者收入的影響尤其是低收入群體的影響，相關研究表明征收碳稅對低收入群體的影響更大。 征收碳稅不僅在企業和居民在承擔較低稅負的情況下及時調整能源消費行為；對高污染高排放企業征收高稅率，使用可再生能源的企業及個人免征碳稅，鼓勵使用低碳能源和可再生能源，最終實現co2減排的目的。 5.碳稅的征收可能會給相關產業帶來影響及產生社會公平問題。政府應當及時建立和完善相應的減免與返還機制。一方面照顧能源密集型基礎產業，盡可能減少實施碳稅對其產生的負面影響；另一方面為鼓勵清潔能源的消費與技術進步，對于co2排放量低于政府規定標準的應給予定的稅收優惠。

5、 根據我國實情，從促進民生角度出發，對滿足個人生活需求使用煤炭及天然氣排放的co2暫不征碳稅。 碳稅收入的利用。 碳稅收入的合理使用對碳稅征收效果有著重要影響。對我國而言，開征碳稅的最終目的是促進企業節能和鼓勵可再生能源的發展，達到經濟與環境的和諧發展。因此，碳稅收入具體使用內容和方式應為：一是用于重點企業的退稅優惠與低收入群體的補助等方面；二是可以建立國家專項基金，專門用于新能源技術開發和可再生能源利用等工程項目，加強有關科學研究和管理，促進國際交流與合作；三是在具體使用方式上應采用財政貼息等間接優惠方式，較少采取直接補貼的方式，更好地發揮碳稅作用。 開征碳稅的相關配套政策。 1.實施預告和

6、漸進策略。采取國際慣例，引入碳稅時先對企業進行預告，引入碳稅后稅率由低到高漸進，直至理想水平。這樣有利于減緩碳稅對企業的沖擊，同時可以引導企業積極改進生產工藝、提高能源使用效率。 2.加強企業的統計工作，提高稅收征管配套能力。我國企業能源統計管理工作薄弱，為配合國家節能減排和實施碳稅政策，應全面加強企業能源消耗統計工作，建立準確可靠的申報與核實制度；同時加強稅收人員的專業培訓。 3.加強宣傳工作。建立公眾基礎，喚醒公眾的環保意識并與其建立良好的互動，從而推動碳稅的實施；同時我國可在國際談判中爭取更大的主動權，有利提高我國的國際地位。 4.在企業財務報表中披露碳稅信息，采取在表內增加項目或增加附表的形式，從而使財務報告從經濟、環境、社會責任三個角度來揭示企業政策和經營活動，體現經濟增長與自然環境和諧統一的程度。 五、結語。 綜上所述，開征碳稅應該是一個循序漸進的過程，政府部門應組織有關機構和專家開展系統研究，深入探討不同碳稅政策對我國社會、經濟、環境等方面的綜合影響，制定適合我國國情的碳稅政策，從而有效利用碳稅這一經濟手段，促進我國節能減排與