1、第PAGE9頁(yè)共NUMPAGES9頁(yè)2022年內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限1、按照年度審計(jì)計(jì)劃獨(dú)立完成包括外勤取證，分析，提交初步審計(jì)結(jié)論，編制整理審計(jì)工作底稿等;2、對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施有效性測(cè)試;3、對(duì)公司層面、各板塊、各業(yè)務(wù)流程內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控;4、完成部門交辦的其他工作;2022年內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限（二）1、AEO高級(jí)認(rèn)證內(nèi)部審計(jì)2、主題審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行3、舉報(bào)調(diào)查負(fù)責(zé)4、流程審計(jì)2022年內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限（三）承擔(dān)內(nèi)控九大循環(huán)內(nèi)稽項(xiàng)目執(zhí)行及推動(dòng)。檢查與評(píng)估現(xiàn)行作業(yè)規(guī)章程序之控制情形。內(nèi)部稽核之建立、執(zhí)行、修訂與檢討、協(xié)助落實(shí)內(nèi)控制度。追蹤和推動(dòng)查核缺失值改善落實(shí)情形。協(xié)助進(jìn)行年

2、度內(nèi)控自評(píng)及專審事項(xiàng)。主管臨時(shí)交辦之其他事項(xiàng)。2022年內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限（四）(1)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，建立和完善內(nèi)審制度，制定具體計(jì)劃并組織實(shí)施;(2)參與公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資產(chǎn)安全完整性、財(cái)務(wù)狀況真實(shí)合法性、預(yù)算執(zhí)行情況等審計(jì)檢查工作;(3)負(fù)責(zé)外勤審計(jì)工作的控制和管理，復(fù)核審計(jì)人員完成的審計(jì)底稿、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)報(bào)告;(4)對(duì)在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)方面的問題，提出指導(dǎo)意見，并定期進(jìn)行復(fù)查;(5)負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的整理歸檔工作;(6)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。2022年內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限（五）1、負(fù)責(zé)所分工具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，確保工作進(jìn)度和質(zhì)量。2、負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的編制和歸檔，收集審計(jì)

3、證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論及評(píng)價(jià)客觀、公正。3、負(fù)責(zé)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題歸類、匯總、分析，并提出合理的審計(jì)建議。4、負(fù)責(zé)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改跟進(jìn)并報(bào)告。5、參與內(nèi)部審計(jì)制度的修訂。6、完成審計(jì)部長(zhǎng)交辦的其他工作。2022年內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限（六）1、參與擬訂監(jiān)查計(jì)劃幾實(shí)施方案，并按計(jì)劃實(shí)施2、參與公司內(nèi)控狀況的監(jiān)查和評(píng)價(jià)3、參與實(shí)施專項(xiàng)監(jiān)查任務(wù)，完成監(jiān)查報(bào)告和改善提案4、建立并管理監(jiān)查檔案5、履行公司規(guī)定的安全、質(zhì)量、環(huán)境、健康有關(guān)職責(zé)6、履行其它相關(guān)職責(zé)，完成委派的其它任務(wù)2022年內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限（七）_組織編制并實(shí)施公司年度審計(jì)工作計(jì)劃;2.制定公司內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建及審計(jì)制度和方法以及檢查、

4、評(píng)價(jià)公司及下屬單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制制度的建立、健全及執(zhí)行情況，并提供咨詢意見;3.能夠獨(dú)立負(fù)責(zé)并對(duì)公司開展經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)、舞弊調(diào)查、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，包括：制定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案并執(zhí)行;4.能夠就審計(jì)結(jié)果與高級(jí)管理層進(jìn)行討論，簡(jiǎn)單扼要闡明關(guān)鍵問題，并對(duì)提出的問題提出有意義的見解;5.能夠獨(dú)立完成正式審計(jì)報(bào)告的撰寫工作;6.監(jiān)督審計(jì)發(fā)現(xiàn)的后續(xù)整改及落實(shí)情況;7.擁有定期收集并整理當(dāng)期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的意識(shí)，并向高級(jí)管理層匯報(bào);8.擁有團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，與其他團(tuán)隊(duì)成員分享經(jīng)驗(yàn)以及專業(yè)知識(shí)，從而使得團(tuán)隊(duì)得以成長(zhǎng)。9.完成上級(jí)主管交辦的其他工作。2022年內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限（八）1總則1.1目

5、的為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。1.2審計(jì)宗旨1)公正、客觀、實(shí)事求是地開展審計(jì)評(píng)估工作2)預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)、分析問題、提供解決方案1.3內(nèi)部審計(jì)定義本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。1.4內(nèi)部審計(jì)原則1.閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)2.獨(dú)立性原則。獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過程、評(píng)估結(jié)論不受其他部門或個(gè)人的干涉，

6、對(duì)總裁辦及董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。3.回避性原則：審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)回避4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)_，在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無關(guān)的目的5.實(shí)事求是原則：審計(jì)室及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)、客觀公正進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)1.5適用范圍及時(shí)限1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計(jì)。2.對(duì)外盡職審計(jì)和第三方投融資審計(jì)。3.可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求內(nèi)部審計(jì)組由總裁辦、總經(jīng)

7、辦、財(cái)務(wù)部組成審計(jì)組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)內(nèi)控組長(zhǎng)：流程質(zhì)量組長(zhǎng)：重大事件/事故組長(zhǎng)：審計(jì)成員：臨時(shí)成員。審計(jì)組可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)內(nèi)部審計(jì)組，接受總裁辦與董事長(zhǎng)的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。2.2審計(jì)人員素質(zhì)要求1.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求。應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.審計(jì)人員要求。依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守_、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。2.3內(nèi)部審計(jì)組職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)組制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審

8、計(jì)工作計(jì)劃并依據(jù)審計(jì)計(jì)劃開展年度審計(jì)工作；2.依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作。3審計(jì)的主要內(nèi)容3.1流程審計(jì)根據(jù)年度流程審計(jì)計(jì)劃開展關(guān)鍵流程審計(jì)。3.2財(cái)務(wù)審計(jì)1.對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)審計(jì)、投資效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審計(jì)；2.對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；3.對(duì)發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；4.對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。3.3離任審計(jì)在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行

9、審計(jì)。3.4管理審計(jì)重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查3.5合同審計(jì)對(duì)大宗物品采購(gòu)合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對(duì)外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。3.6固定資產(chǎn)審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。3.7專項(xiàng)審計(jì)對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限1.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會(huì)議；3.對(duì)審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4.根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提

10、高效益的建議并檢查被審計(jì)單位(個(gè)人)采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。5.對(duì)內(nèi)部控制管理做出突出成績(jī)的被審方，向總經(jīng)辦及董事長(zhǎng)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；6.內(nèi)部審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分；7.有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長(zhǎng)報(bào)告，對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。8.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存有關(guān)資料。9.在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)

11、行處理和處罰。5內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；_公司各項(xiàng)規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定；_公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；_公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。6內(nèi)部審計(jì)工作程序6.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事長(zhǎng)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃；2.根據(jù)實(shí)際情況開展定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。6.2審計(jì)立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)組長(zhǎng)確定審計(jì)哪些項(xiàng)目，制定審計(jì)人員開展審計(jì)，對(duì)應(yīng)審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備；6.3審計(jì)通知內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)之前提前通知被審單位，審計(jì)人員原則上由_個(gè)或_個(gè)以上的審計(jì)人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。6.4審計(jì)調(diào)查

12、并取證審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人通過訪問及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。6.5出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿1.審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查取證后，審計(jì)組原則上應(yīng)在_個(gè)工作日內(nèi)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見，出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿；2.審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿要征詢被審計(jì)方、被審計(jì)方上級(jí)(包括分管領(lǐng)導(dǎo))及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起_個(gè)工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)(或郵件)至審計(jì)組，若在規(guī)定時(shí)間(_個(gè)工作日)內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿無任何異議。6.6審計(jì)調(diào)查報(bào)告復(fù)審及通知1.審計(jì)組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計(jì)調(diào)查報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告包含。審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)及測(cè)試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度(或有風(fēng)險(xiǎn))、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤人。3.審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員_討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)上報(bào)董事長(zhǎng)核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個(gè)人。6.7審計(jì)意見執(zhí)行根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)調(diào)查報(bào)告整改各方必須遵照?qǐng)?zhí)行，并在整改期限內(nèi)將整改責(zé)任人手簽確認(rèn)并執(zhí)行，6.8審計(jì)后續(xù)監(jiān)