1、高校信息化建立審計策略研究高校信息化建立審計策略研究1高校信息化建立的內容1.1硬件建立信息化建立的根底是硬件設備的配置。硬件設備主要為效勞器、計算機、信息交換設備、數據傳輸線路、信息存儲設備以及輸入/輸出設備等。效勞器經過信息交換設備由數據傳輸線路把計算機、信息輸入/輸出設備、信息存儲設備連接在一起，構成硬件的根本體系構造。硬件體系構造非常復雜，設備種類繁多，設備數量龐大，實現同一功能的硬件可來自不同商家。硬件的性能和品質不同，工作穩定性和生命周期不同，系統的綜合性能指標會呈現較大的差異，建立費用也會存在宏大的差異。1.3系統維護確保信息系統正常、高效和穩定運行需要對系統進展維護，系統維護是

2、信息化建立關鍵環節，小病不除必將釀成大患，直至信息系統癱瘓，造成重大的經濟損失。系統維護內容非常廣泛，從修復一個電源開關到更換一臺效勞器，從修改軟件的一項配置到安裝一臺計算機的操作系統等，每項工作都屬于系統維護的范疇。良好的系統維護工作有利于系統長期穩定運行，更有利于綜合費用的降低。系統維護費用的合理性也應屬于信息化建立的審計內容。1.4系統晉級在信息技術高速開展條件下，信息系統的晉級成為信息化建立的一項根本內容。晉級主要是指提升信息系統的功能和品質等特性，系統晉級比系統重建費用少很多，甚至免費。建立初期的系統方案設計以及軟硬件的選購直接影響信息系統的晉級費用，合理的軟硬件構造，如開放性等，非

3、常有利于系統晉級，即以合理投入提升系統的功能和品質特性，保證系統穩定運行，而非推倒原有系統重新建立，否那么造成建立資金的較大浪費。2高校信息化建立的特點高校信息化建立成果已經成為高校教學、科研和人才培養的重要支柱，成為高?？沙掷m開展的推動因素，是高校實力的象征，信息化建立被普遍認同和承受，使用者總是希望網絡速度更快、功能更全、性能更好。從審計角度分析把握高校信息化建立特點是制定審計策略和實現審計目的的關鍵。2.1信息化建立專業性強，技術含量大信息科技的內在開展規律決定了信息化建立大多項選擇擇最新或較新的軟硬件版本，高技術應用潮流化，其特點是專業性強，技術含量大。技術含量大的軟硬件，尤其是最新面

4、市的軟硬件普遍具有較高的公司報價，不排除舞弊因素，終端用戶所面對的價格會更高。審計人員需要對系統總本錢嚴格把關。2.2信息化建立起點高，資金投入大所謂起點高，一是軟硬件先進，二是建立指標適度超前。高起點的信息化建立能滿足長遠開展的需要，從設備選型到系統構造規劃往往有一步到位的傾向，用于信息化建立的資金投入是宏大的。在宏大的資金投入中，即使是較小的不合理支出比例，亦能導致較大的經濟損失。審計人員需要壓縮其水分。2.3信息化建立內容多，無形內容比例大信息化建立的要件是硬件、軟件和附加技術文檔。硬件和紙質技術文檔可視為有形內容，而軟件和電子文檔那么為無形內容，承載軟件和文檔的光盤并不等同于軟件。在信

5、息化建立中，無形內容所占比例很大，需要科學評估軟件價格，即既不可認為軟件是光盤不值錢，從而低估軟件應有的價值和價格，也不能脫離行業實際，使軟件天價化，造成不應有的經濟損失。審計人員需要獨立評估軟件價格。2.4信息系統應用面廣，功能共享潛力大完善的信息系統應具有較為齊全的功能設置，以滿足廣泛的應用需求，面向部門的非網絡版軟件的購置需要精心權衡。在網絡功能高度開展的今天，絕大多數應用可通過網絡實現功能共享，功能共享存在宏大的潛力，能有效壓縮信息化設計的金費投入，但功能共享方案的優劣影響系統的性能價格比。審計人員需要評估系統的性能價格比。3傳統審計方法在高校信息化建立審計中的不適應性從信息化建立內容

6、和特點的分析中可以看出，信息化建立審計工作面臨一系列挑戰。傳統審計方法和手段無法完全適應信息化建立的審計，即存在某些不適應性。3.1傳統度量手段無法評估信息化建立的真實費用在一般情況下，信息化建立涉及不同廠家、不同型號、不同版本的軟硬件，軟硬件的功能差異、品質差異、技術指標差異和價格差異由審計人員進展區分是困難的，亦難以確定明確的審計標準，米尺無法丈量軟硬件的實際價格。3.2傳統認知難以分析高校信息化建立的合理性與傳統審計對象有所不同，信息化建立中的硬件是有形的，而軟件是無形的。雖然硬件有形，但實現一樣功能的不同型號的硬件在性能上可能存在很大差異；軟件是無形的，更難簡單看出表達其價值的價格。對

7、商家的報價，或者對施行者與商家商定的價格，在特定環境下的合理性評估在一定程度上存在困難，肉眼看不到軟硬件的內部構造。3.3傳統方法不可預測信息系統的生命周期傳統方法對傳統審計對象具有可預測性，如某材料十年內不會發生質變。一方面信息化建立的軟硬件生命周期由審計人員預測具有一定難度，軟硬件故障原因比較復雜，有人為原因，有軟硬件自身原因；另一方面有些故障是可修復的，而有些故障是無法修復的。不希望宏大的資金投入買來一個帶病的或者以次充好的信息系統。3.4缺少對信息技術的理解將較難分析信息系統的構成假設審計人員缺少對信息技術的理解，將難于準確分析信息系統的構成，難于分析軟硬件的不合理冗余，也就難于準確核

8、實系統造價。4高校信息化建立的審計策略高校信息化建立技術先進，系統復雜，投入宏大，做好工程的設計工作不僅有利于工程的順利進展，確保系統的正常和穩定運行，而且有利于高校建立資金合理使用，防止假公濟私和腐敗現象的產生，挽回經濟損失。為此針對信息化建立提出審計策略。4.1強化信息化建立的審計人員參與制度在信息化建立初期的方案設計、可行性論證階段以及后期的工程驗收階段，指派審計人員參與其中，作為信息化建立組的成員詳細理解工程的細節，給審計人員調查權和發言權，形成標準的審計人員參與制度。參與制度一方面可讓審計人員盡早熟悉情況，做到心中有數，為后續審計工作奠定根底；另一方面會產生心理效應，起到震懾和監管作

9、用。4.2強化招投標制度改革開放以來，政府采購、工程建立等實行招投標制度，促進了商務的公平競爭和良性市場環境的形成，有效降低了公共建立資金的浪費，保證了資金的合理使用。高校信息化建立雖然也進展招投標工作，因為其具有特殊性，仍需加強指導，強化招投標制度，采取有效措施，杜絕暗箱操作、串通報價等違法行為，充分發揮招投標制度的作用。4.3強化復合型審計人才的培養制度審計人員懂審計而不懂信息化知識的情況普遍存在，有時信息化建立的審計流于形式，未能起到監管作用。信息化建立工程的審計要求審計人員既掌握扎實的審計知識與技能，還應對信息領域的知識有比較深化的理解?？蛇x派審計人員參加進修，學習信息化知識，到達較高

10、的信息技術程度，也可積極引進高程度的信息化人才，吸納信息專業畢業生進入高校審計行列。4.4建立信息化建立方案對照制度在確立高校信息化建立內容、規模和資金投入的情況下，可組織多個方案設計論證組，獨立開展工作，形成多個建立方案，經過綜合評估后選擇最優方案施行。在后期審計過程中，實際費用的合理性可用其它相關方案進展輔助驗證，為工程工程的決算提供決策根據。4.5建立時效功能造價審核模型高校信息化建立的施行也為審計信息化提供了良好的技術支持和實現條件，審計信息化正在受到重視?；谛畔⒓夹g原理和審計標準，建立信息化建立的時效功能造價審核模型，實現信息化建立的時間參數與功能的映射關系，輸出造價對照表。該模型

11、是時變的，屬于多輸入多輸出系統。理想的實現方法是引入智能推理算法與知識庫，經過不斷學習，進步智能化程度和在特定約束條件下的信息化建立的審計程度。4.6完善信息化建立的備案與跟蹤制度不考慮工程失敗的事例，一般情況下信息化建立有一個周期，建成的信息化系統也會有一個生命周期，從建立初期到生命周期完畢會經過初建、擴容、維護、晉級等環節。對各個環節的軟硬件增減和變更內容進展備案與跟蹤，能有效發現軟硬件是否重復投入以及其它不合理的變更現象，發揮審計的長效機制和連續性監管作用。備案與跟蹤可由手工完成，也可以納入審計信息化系統實現，而后者更具審計的準確性和快速性特點。4.7構建信息化建立審計交流網有必要建立審計交流網，或者利用現有的審計網實現非保密性數據與審計結果的交流，到達互相學習和互相借鑒的目的，進步高校信息化建立審計工作的成效。4.8運用好傳統審計方法高校信息化建立審計與傳統對象審計在方法上有差異，但存在共性，傳統審計方法是基矗許多環節仍需采用傳統審計方法，運