1、外高橋保稅區(qū)稅務分局(延續(xù)虧損三年企業(yè))企業(yè)所得稅納稅評價事項的輔導.開具企業(yè)所得稅納稅評價任務的政策根據(jù)為強化稅源管理，提高納稅評價任務質量，提升納稅效力程度，降低稅收風險，市局制定了， 第四條 納稅評價采取由市局、分局、管理所分別確定評價對象方式，組本錢市三級納稅評價體系。 此次評價屬于上級稅務機關布置的任務,針對延續(xù)三年虧損的企業(yè).各表的講解1、企業(yè)根本情況表一2、歷年消費運營情況分析二3、歷年消費運營經濟目的分析三4、歷年消費運營經濟目的分析四5、企業(yè)稅前列支費用分析表五6、企業(yè)關聯(lián)買賣財務分析表六.企業(yè)所得稅納稅評價情況書寫方法參考.一、企業(yè)根本情況一概略：納稅人稱號、成立時間、經濟

2、性質、注冊資本、投資總額、各投資方稱號及投資比例、投資變動情況、運營期限、開業(yè)時間、消費運營范圍等，運營產品的大類和稱號。二會計稅收政策：企業(yè)執(zhí)行的主要會計制度、會計處置方法、主要稅種、進出口稅收政策、可享用的稅收優(yōu)惠及相關根據(jù)等；三歷年消費運營情況及損益情況可用圖表列示等2006-2021年。.二、企業(yè)所得稅納稅情況2006-2021年一所得稅納稅根本情況歷年所得稅年度申報交納情況可用圖表列示，包括各項主表數(shù)據(jù)，歷年彌補虧損情況，各項費用稅前列支情況，技術開發(fā)費用加計扣除情況等。.二相關目的的配比分析各企業(yè)對目的異常情況應闡明緣由1、主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率配比分析正常情況下，

3、二者根本同步增長。1當比值1且相差較大、二者都為正時，能夠存在企業(yè)多列本錢費用、擴展稅前扣除范圍等題。3當比值為負數(shù)，且前者為正后者為負時，能夠存在企業(yè)多列本錢費用、擴展稅前扣除范圍等問題。.二相關目的的配比分析各企業(yè)對目的異常情況應闡明緣由2、主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務本錢變動率配比分析正常情況下二者根本同步增長,比值接近1。當比值1,且相差較大，二者都為負時，能夠存在企業(yè)多列本錢費用、擴展稅前扣除范圍等問題；當比值1且相差較大，二者都為正時，能夠存在企業(yè)多列本錢費用、擴展稅前扣除范圍等問題；當比值為負數(shù)，且前者為正后者為負時，能夠存在企業(yè)多列本錢費用、擴展稅前扣除范圍等問題。.二相關目的

4、的配比分析各企業(yè)對目的異常情況應闡明緣由3、主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務費用變動率配比分析正常情況下，二者根本同步增長。當比值1且相差較大，二者都為負時，能夠存在企業(yè)多列本錢費用、擴展稅前扣除范圍等問題；當比值1且相差較大，二者都為正時，能夠企業(yè)存在多列本錢費用、擴展稅前扣除范圍等題；當比值為負數(shù)，且前者為正后者為負時，能夠存在企業(yè)多列本錢費用、擴展稅前扣除范圍等問題。.二相關目的的配比分析各企業(yè)對目的異常情況應闡明緣由4、主營業(yè)務本錢變動率與主營業(yè)務利潤變動率配比分析當兩者比值大于1，都為正時，能夠存在多列本錢的問題；前者為正，后者為負時，視為異常，能夠存在多列本錢、擴展稅前扣除范圍等問題。

5、.二相關目的的配比分析各企業(yè)對目的異常情況應闡明緣由5、資產利潤率、總資產周轉率、銷售利潤率配比分析綜合分析本期資產利潤率與上年同期資產利潤率，本期銷售利潤率與上年同期銷售利潤率，本期總資產周轉率與上年同期總資產周轉率。如本期總資產周轉率-上年同期總資產周轉率0，本期銷售利潤率-上年同期銷售利潤率0，而本期資產利潤率-上年同期資產利潤率0時，闡明本期的資產運用效率提高，但收益缺乏以抵補銷售利潤率下降呵斥的損失，能夠存在隱匿銷售收入、多列本錢費用等問題。如本期總資產周轉率-上年同期總資產周轉率0，本期銷售利潤率-上年同期銷售利潤率0，而本期資產利潤率-上年同期資產利潤率0時，闡明資產運用效率降低

6、，導致資產利潤率降低，能夠存在隱匿銷售收入問題。.二相關目的的配比分析各企業(yè)對目的異常情況應闡明緣由6、存貨變動率、資產利潤率、總資產周轉率配比分析比較分析本期資產利潤率與上年同期資產利潤率，本期總資產周轉率與上年同期總資產周轉率。假設本期存貨添加不大，即存貨變動率0，本期總資產周轉率-上年同期總資產周轉率0，能夠存在隱匿銷售收入問題。.三企業(yè)關聯(lián)買賣情況企業(yè)已選用的關聯(lián)買賣定價方法、公平買賣值域、假設條件等；可比信息、差別調整、證明關聯(lián)買賣符合獨立買賣原那么的理由等按購、銷、效力等分成三個部分闡明；假好像時存在關聯(lián)和非關聯(lián)買賣的，應進展比較。.三、企業(yè)其他需求闡明的情況1、企業(yè)對自我評價結果進展闡明。2、企業(yè)對評價自查中發(fā)現(xiàn)需求補稅的情況進展逐一闡明。.本卷須知：請將資料于10月15日前交至主管稅務所企業(yè)需報