1、電子商務公司財務管理制度目錄TOC o 1-1 h u HYPERLINK l _Toc1546 第一章 總則 PAGEREF _Toc1546 h 2 HYPERLINK l _Toc25555 第二章 財務組織體系 PAGEREF _Toc25555 h 2 HYPERLINK l _Toc31535 第三章 會計核算基礎規范 PAGEREF _Toc31535 h 6 HYPERLINK l _Toc10087 第四章 會計政策管理 PAGEREF _Toc10087 h 9 HYPERLINK l _Toc32393 第五章 貨幣資金管理 PAGEREF _Toc32393 h 10

2、HYPERLINK l _Toc3510 第六章 應收賬款管理 PAGEREF _Toc3510 h 12 HYPERLINK l _Toc27299 第七章 應付賬款管理 PAGEREF _Toc27299 h 14 HYPERLINK l _Toc7153 第七章 存貨管理 PAGEREF _Toc7153 h 15 HYPERLINK l _Toc14709 第八章 固定資產及在建工程管理 PAGEREF _Toc14709 h 16 HYPERLINK l _Toc28563 第九章 對外投資管理 PAGEREF _Toc28563 h 18 HYPERLINK l _Toc30822

3、 第十章 無形資產管理 PAGEREF _Toc30822 h 19 HYPERLINK l _Toc5850 第十一章 資產減值、損失及處理管理 PAGEREF _Toc5850 h 20 HYPERLINK l _Toc8551 第十二章 籌資管理 PAGEREF _Toc8551 h 22 HYPERLINK l _Toc24048 第十三章 成本與費用管理 PAGEREF _Toc24048 h 23 HYPERLINK l _Toc10741 第十四章 財務預算管理 PAGEREF _Toc10741 h 24 HYPERLINK l _Toc15989 第十五章 財務報告及分析管理

4、 PAGEREF _Toc15989 h 25 HYPERLINK l _Toc24314 第十六章 財務信息系統管理 PAGEREF _Toc24314 h 27 HYPERLINK l _Toc19533 第十七章 財務人員培訓管理 PAGEREF _Toc19533 h 28 HYPERLINK l _Toc7397 第十八章 子公司財務管理 PAGEREF _Toc7397 h 29 HYPERLINK l _Toc4567 第十九章 附則 PAGEREF _Toc4567 h 31第一章 總則為加強電子商務有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理，使財務管理工作有章可循、有法可依，根據中

5、華人民共和國會計法、企業會計準則等國家有關法律、 法規，結合公司實際組織結構和運營模式制定出財務管理制度。 第二章 財務組織體系公司根據公司法、公司章程開展經營活動，并接受公司監事會的監督。公司與根據公司法設立的，由其控股的下屬公司，是縱向持股的產權關系。下屬各子公司以其全部法人財產獨立承擔民事責任。各子公司在行使財務管理權的同時，對公司負有資本保值增值和保障投資者權益的責任。公司依法行使股東權利，通過委派董事、監事、經理、財務總監、財務負責人代表公司管理各子公司的生產經營、對各子公司的財務管理實施監督。公司各職能部門對各子公司的財務活動有行使領導、指導以及監督職權。對于重大財務事項，實行董事

6、會集體決策原則，并以決議的方式記錄在案。重大財務事項包括：財務全面預算方案、財務決算方案；增加或者減少注冊資本的方案；公司內部基本管理制度；公司合并、分立、解散或者破產的方案，及其他重大產權變動、重組、兼并、轉讓等事宜；投資計劃、投資方案和投資項目；籌資方案和籌資方式；重要固定資產的購建、出租、抵押、轉讓和報廢；重大費用項目開支；重大交易和經濟合同、協議的簽訂；以商業信用提供的資金融通和擔保。財務管理權限劃分：公司的法定代表人在財務管理方面的職責是：嚴格遵守國家有關財經法律、法規和各項規章制度和依法履行納稅的責任；組織協調各單位、各部門依據國家有關法規、組織制定內部財務管理辦法，采取措施，確保

7、貫徹實施；簽署財務預算、財務決算；領導本公司財會部門、財會人員根據會計法正確履行會計核算和會計監督職責，規范財會工作，保證會計資料合法、真實、準確、完整；接受監事機構、股東大會的監督檢查；行使公司章程和董事會授予的其他職權。公司總經理在財務上行使下列職責：組織制定公司年度經營計劃、投資方案和財務預算，報董事會審定后組織實施，向董事會提交預算報告；董事會授權限額內的資金支付；組織制定公司的財務管理制度和內部財務管理機構設置方案；行使公司章程和董事會授予的其他職權。財務部負責人行使如下職責：組織擬訂公司的各項財務制度，經審批后負責組織貫徹執行；組織擬訂公司的財務預、決算；協助總經理執行、審查財務預

8、算；協助總經理擬訂投資方案、重大合同的事宜；協助總經理做好財務分析，合理、有效地運用資金，確保資金的正常運轉；審批規定限額內的財務收支；審核公司的財務報表和報告；擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；組織、協調、指導及檢查所屬子公司的會計工作、財務管理及會計電算化工作；建立并發展與財政稅務部門、銀行等職能部門的良好合作關系，了解最新的政策法規，爭取各項政策優惠；負責對財務人員進行考核、培訓，并對財務人員的招聘和任免提出建議；完成上級領導所交辦的其他工作。財務部門的設置公司設立財務部門，財務會計崗位根據業務需要設置，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗。各崗位應按照財務部人員崗位責任

9、制要求聘用及考核。會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監事、高級管理人員等利益關聯方的親屬。會計人員職業道德樹立良好的職業品質和嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。敬業愛崗，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公。熟練運用國家會計法規，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。熟悉公司的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和財務管理方法，改善單位內部管理，提高經濟效益服務。保守公司財務及商業秘密，除公司授權外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。自覺接受審計部門對會計人

10、員職業道德情況的檢查、監督、指導。財務會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經濟損失或重大影響，應按照相關法律法規、處罰制度等對其追究刑事、民事責任。第三章 會計核算基礎規范按照國家統一執行的企業會計準則，結合公司實際情況設置會計科目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。公司發生的下列事項，必須及時辦理會計手續，進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權債務的發生和結算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。原始憑證是公司各項生產經營活動的最初記載和客觀反映，每一

11、項經濟業務都必須按照有關規定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領導處理。原始憑證需按照公司授權規定經業務經辦人、業務主管及公司領導簽批后，由會計人員根據預算審批制度審核后生效。會計人員根據審核無誤的原始憑證在信息系統軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據齊全，如原始單據數量過大不利于裝訂時采用另行存放。采購付款業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采購合同、入庫單、供應商送貨單、賣方發票、付款申請單等。銷售收款業務記賬憑證后通常附

12、有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫單、發運單、銷售合同、銷售發票等。費用報銷業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、合同、發票等。非經營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審批、委托付款協議、銀行單據、收據、往來款協議等。自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料單、外向發貨單、領料單、排產單、生產訂單入庫單、付款申請單等。記賬憑證由記賬會計、復核主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記賬憑證由會計機構負責人復核簽字蓋章。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管，存放在財務檔案室。出納人員應每日及時記錄銀行日記賬和現金日記賬，銷售、采購等主要經營業務的記賬在

13、發生后應及時入賬，會計憑證的摘要內容應清楚反映經濟業務事項，對于外部審計機構會計師的審計調整事項應及時入賬。會計人員每月在軟件系統中根據審核無誤的記賬憑證過賬、結賬，生成會計賬簿和財務報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務部門與倉儲部門定期進行賬實核對，包括月度抽查、半年末及年末盤點，核對物料收發卡、倉庫實物、系統賬存數量，由倉管員、部門主管、會計人員及財務經理簽字確認。財務部門與銷售部門、客戶定期進行賬務核對，每月由會計人員制作對賬單、每季度制作賬齡分析表，提交給銷售部，由銷售部人

14、員通過傳真或郵件提交客戶及業務員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，停貨催款或現款現貨。財務部門與采購部門、供應商定期進行賬務核對，每月由采購人員制作對賬單，通過傳真或郵件提交供應商確認，經供應商確認的對賬單提交會計人員審核，按結算期付款。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。財務部門與資金往來個人定期進行賬務核對，每月由會計人員出具對賬表通知借款人，敦促及時報銷或還款，對于應銷賬而未銷賬的個人，停止借款并在工資發放中扣除借款。年度終了通過軟件系統打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。財務報表財務部門按照企業會計準則的相關規定定期編制財務報表，財務報表應包括資產負債表、

15、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表按照編報主體的不同分為個體財務報表和合并財務報表。凡公司擁有被投資企業實際控制權時，應當按照企業會計準則第 33 號合并財務報表編制合并財務報表。財務報表必須做到數字真實、準確、內容完整、說明清楚、按時報送。會計人員不得延后或提前結賬，不得任意估計數字，更不得篡改或授意、指使、強令他人篡改數字。財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔，未經審批及公開披露,不得泄露給任何機關團體或個人。會計檔案的內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表及其他財務會計檔案，財務部門應

16、設立專柜，并指定專人按照相關法規要求負責會計檔案的歸檔和保管工作。第四章 會計政策管理 公司會計政策是根據企業會計準則的相關規定，制定在會計確認、計量、報告中所采取的原則、基礎和處理方法；會計估計是對結果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。 會計政策、會計估計均應經公司董事會批準后執行，如需變更，應履行變更申請、董事會批準、對外披露等程序。 子公司應執行與公司統一的會計政策及會計估計，對同一經濟事項在會計核算原則、基礎和方法上與公司保持一致。第五章 貨幣資金管理 內部控制制度公司的資金管理業務必須經過公司財務機構負責人、主管會計工作負責人審批后才能執行。資金管理業務包括資金調

17、度，資金計劃、控制及融資業務，下設銀行出納、現金出納，負責銀行結算業務和現金收付業務。資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現金收支、保管由專職出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；每月末由會計主管、出納人員共同盤點現金，簽字確認現金盤點表。資金的支付審批、復核與執行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司資金審批權限管理程序執行，經會計人員審核、會計主管審批后，由出納人員據以執行支付。 付款審批管理公司對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設定不同的審批責任權限，在業務和財務層面按照審批權限執行資金支付業

18、務。付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發票、合同、請購單、入庫單、送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應經過全部經授權審批人和復核人的簽名或蓋章。公司向外單位借出款項時，除需依據公司章程履行相應決議以外，需由公司授權人審批并簽訂借款協議后執行；合同預付款項超過合同約定款項時，應由業務部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執行支付。 銀行賬戶管理公司開設銀行賬戶必須由主管會計工作負責人審批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據收付、取得銀行對賬單工作。出納人員于次月10日內核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調節表，由會計主管、會計機構負責人進行復核并簽名，對超過一個月的調整事項應由會計主管追查原

19、因。網上銀行業務必須在經濟事項經過適當的審批權限后，由網上銀行經辦人、初級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一般由主管會計工作負責人擔任。 票據和現金管理公司用于支付款項的票據包括支票、匯票、本票、收據、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結算憑證、委托收款結算憑證等，票據實行專人負責、集中保管，設立票據登記簿，詳細登記購買、使用數量和起訖號碼，對票據購買、領用、注銷、轉入、轉出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發生營循私舞弊現象。嚴格控制現金適用范圍和額度，嚴禁現金坐支，每月末定期對現金進行監盤并編制現金盤點表，盤點人、監盤人、審批人均予簽名。 財務印鑒管理公司的財務印簽主要包

20、括：財務專用章、發票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現金收訖、現金付訖章等。其財務專用章由會計經理保管，專用于銀行印鑒等財務事項；發票專用章由銷售財務組保管，專用于開具發票；銀行收付訖、現金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業務。銀行印鑒包括財務專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應分別授權不相容崗位負責人保管、使用。 關于貨幣資金管理細則詳見貨幣資金管理制度。第六章 應收賬款管理 應收賬款是指銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項，包括貨款、各項工程款及其他代客戶墊付款項等，主要包括應收賬款、應收票據等。市場部門負責信用管理工作，對客戶信用風險進行評估和控制，根據信用程度實行不同的信用政

21、策。 銷售部門負責應收賬款的回收，按年度預算回款計劃進行考核，實行目標責任制。貨款不能回收的第一責任人為業務經辦人，第二責任人為業務部門經理。若經辦人調離，部門經理應及時安排人員接替其負責的應收賬款。 銷售合同簽訂后，客服部門、業務經辦人應全程跟進，及時掌握合同進展情況，督促相關部門履行公司應盡的義務并辦理相關手續，經常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應收賬款回收。 財務管理部門負責應收賬款的管理，監督應收賬款的回收。財務部門按會計準則的規定及時確認和記錄應收賬款，動態掌握款項到賬情況，及時提供應收賬款回收、對賬情況和應收賬款賬齡分析，提請責任部門采取相應措施，降低風險、

22、減少壞賬損失。 應收賬款對賬制度詳見應收往來賬款對賬規則。財務部門每月應出具對賬單，協助銷售部門與客戶核對賬務。每季度和客戶確認一次“對賬確認書”，對于逾期超過三個月的未回復“對賬確認書”的客戶，停貨追收或進入法律訴訟程序。 業務人員辭職或調動工作，原則上應收回經手的責任債權，如有特殊情況尚有責任債權未收回，須報銷售部門負責人批準，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關部門才可為其辦理離任手續。 呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴格按照公司要求執行，已確認為壞賬的，經財務負責人、總經理批準后，由財務部門轉銷，并設備查賬薄明細記錄，同時不放棄追收賬款。第七章 應付賬款管理 應付帳款是指因購買材料

23、、商品或接受勞務供應等而發生的應付款項。 采購部門根據需用部門提出的請購單，核實公司實際庫存情況后，根據實際需要制定采購計劃，并按公司規定的審批程序辦理采購業務。 倉儲部門按經審批后的采購訂單收貨，在驗收時如果出現品名、規格、數量等不符合采購訂單的應如實做出記錄，如有嚴重不符的，應拒絕收貨。品管部負責來料檢驗，未經檢驗合格的來料不予付款。 采購部門業務員根據公司規定的審批程序向財務部提交付款申請，財務部核實無誤后辦理付款手續，并根據有關原始憑證編制記賬憑證、登記明細賬和總分類賬。 按季度向供貨方取得對賬單，將其與應付賬款明細賬互相調節，并查明發生差異的原因。如供貨方沒有主動提供對賬單的，由財務

24、部人員提供應付賬款明細賬給采購部，采購部以此制定對賬確認書給對方單位確認后一個月內交回財務部。第七章 存貨管理 存貨是指公司在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的實物資產，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產成品、外購商品、在產品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。 公司存貨實行歸口管理的原則：原材料、包裝物、在產品、自制半成品、產成品由生產部門管理；分公司調撥倉產品、配套外購商品由銷售部門管理；財務部門對公司存貨周轉率與存貨占用合理性實行統一監督管理，定期提供存貨分析報告，并協助歸口管理部門提升存貨管理水平。 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理相關手續

25、，并由財務部門據實核算。計量器具每年度由技術監督部門校驗。 公司采用永續盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為年度終了時，由財務部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應每月由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。第八章 固定資產及在建工程管理 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。在建工程，包括固定資產新建工程、安裝工程、改擴建工程和大修理工程等。 公司對固定資產實行歸口分級管理，將固定資產投資完成和使用效果納入經濟責任制進行考核，以保證固定資產的安全完整和有效使用。歸

26、口管理部門的職責如下：機械動力部是全公司設備的綜合管理部門，主要負責所屬固定資產的實物管理和技術改進設備的建造；固定資產增減變動的審查和使用狀態的技術鑒定；監督各部門固定資產的使用和維護；會同部門下達年度、季度大、中修計劃，并監督執行；對修理費使用情況進行考核；建立和完善公司設備管理的規章制度。基建部是公司房屋等建筑物管理部門，主要負責所屬固定資產的實物管理，對安全合理使用負責，對使用費、修理費進行考核。基建部負責建設工程投資項目的收集、分析和立項，組織項目研討、可行性研究報告的論證和上報審查；負責監督項目建設過程，向上級主管部門提報建設項目開工申請、設備采購供應、施工管理以及工程竣工驗收資料

27、的整理等工作。財務部門是公司固定資產的價值管理部門，參與審核固定資產投資的可行性分析并負責落實固定資產投資項目所需資金及資金使用管理；參與工程項目概算研討、審核和投資效益的分析、確認；按照投資項目和投資計劃進行財務核算；監督檢查固定資產的使用和管理情況，負責辦理固定資產的增減變動的財務審批手續；檢查和考核固定資產的投資及其修理費用的使用和管理情況；完善公司固定資產財務管理規定和辦法。 在建工程項目單位在項目竣工投運后公司規定的期限內，必須提報項目驗收申請，財務部按照項目竣工驗收報告進行項目報決、轉資。公司在建工程項目交付使用后，應當在最長不超過一個年度的時間內辦理竣工決算。對已達到可使用狀態，

28、但尚未辦理竣工決算的固定資產財務部門應當按照估計的資產價值入賬并計提折舊。 在固定資產的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資產的安全完整負責，建立健全固定資產賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負責人為固定資產使用的責任人，做好固定資產的維護和管理工作。 各部門對固定資產進行定期或不定期的盤點和清查，每半年、年度終時，由財務部門組織進行全面盤點和清查，對盤盈或盤虧固定資產由公司歸口管理部門審核，及時查明原因，履行公司審批程序后，在期末結賬前處理完畢。 各單位固定資產的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉移，必須報公司權限主管批準，并按規定及時辦理有關手續。任何單位和個人不

29、得擅自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉移固定資產。第九章 對外投資管理 對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資。 進行對外投資應根據公司的長期發展戰略，編制投資計劃。投資計劃內容包括投資目的、市場預測、投資項目與目標設想、投資方式、規模、投資金額與籌資辦法、投資成本與獲利可能等。公司的投資計劃由公司總經理室與財務等有關部門和人員編制，經公司董事會審議批準后執行。公司及各子公司未經公司批準或授權，不得辦理對外投資業務。 進行項目投資時，應按公司的投資管理辦法規定的程序進行辦理審批手續。在實施投資前，應提前知照財務部以便資金籌備，同時必須將有

30、關資料報送公司董秘室審閱，以確定是否披露及披露的內容。 公司財務部門根據董事會審議通過的投資方案辦理資金支付或實物資產的劃撥手續，并對投資項目的籌建和經營過程實施財務監控，及時收回投資收益和到期投資。第十章 無形資產管理 無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等，公司自創商譽以及內部產生的品牌不確認為無形資產。 公司對無形資產實行歸口管理，公司技術部是公司無形資產管理部門，負責無形資產的申請、申報及產權管理工作，公司法律事務部門負責無形資產的侵權糾紛處理和專利訴訟工作，公司財務部門負責無形資產的價值管理工作

31、。 公司員工完成的職務發明創造或技術成果，知識產權歸集體所有。各單位應重視無形資產的產權保護工作，職務發明、技術成果的發明人及設計人，在離開公司時應將從事相關工作的全部技術資料、實驗資料、樣品及產品等交還公司。 一切歸屬單位的職務智力勞動成果及其重要的技術資料、數據等，未經公司同意，不允許任何人利用職權、工作之便或采用其他不正當手段占為己有或私自處置。無形資產一經生成，應積極組織專利和版權申報、專有技術的鑒定工作，對無形資產給予客觀認定。 公司內部研究開發支出分為研究階段和開發階段，研究階段的支出應當于發生時計入當期損益，開發階段的支出在同時滿足一定條件時，才能確認為無形資產，予以資本化。 財

32、務部門應做好無形資產的價值認定工作，監督其收益實現情況，同時應定期對無形資產的賬面價值進行減值測試，至少于每年年末檢查一次。第十一章 資產減值、損失及處理管理 資產減值是指企業資產的可收回金額低于其賬面價值時，確認資產減值損失，并把資產賬面價值減記至可收回金額。資產減值準備包括：金融資產減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備。 公司對資產減值準備的計提應根據會計準則的要求，針對不同資產性質對減值準備的計提比例或方式形成相關會計政策，經董事會審議批準后執行。 公司在每年年度終了時，在完成核對對賬、全面盤點的基礎上，對資產進行減值測

33、試，從技術和財務兩個方面對存在減值跡象資產的可變現凈值進行測試，并與其賬面價值相比較，確定是否發生減值。對發生減值的資產，應計提減值準備，并按照相關權限報公司總經理、董事會或股東大會審批。具體流程按資產減值準備管理制度執行。 資產損失是指公司實際發生的各項資產的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、無形資產損失、對外投資損失、擔保損失、外匯交易、委托理財等高風險業務的損失等。資產損失的一般處理程序如下：公司內部有關責任部門經過取證，提出資產損失報告，說明原因和責任。公司內部審計、監察部門經過責任追究，提出結案意見。涉及未決訴訟的資產損失，應當委托律師出具法律意見書

34、；重大資產損失應由中介機構出具經濟鑒定證明。公司財務部門經過審核后，對確認的資產損失提出財務處理意見，按照公司授權制度的規定，提交總經理、董事會或股東大會審批執行。 資產處理是公司對有權處理的資產以出售、租賃、抵押、置換、封存和報廢等方式進行處理的行為。重大資產處理是指公司為了調整經營方向或者實施財務重組處理主營業務所用的關鍵設備、設施、房屋等固定資產的行為。公司資產處理行為依照公司章程及相關規定執行。第十二章 籌資管理 公司的籌資管理，主要包括權益資本籌資和債務資本籌資。權益資本的籌集工作由公司董事會辦公室或證券、投資發展部門負責牽頭，經董事會、股東大會等法定審批、核準程序后實施；債務資本的

35、籌資工作由公司財務部門負責牽頭，經法定審批程序后實施。 公司的籌資應充分考慮資金需求、資本結構、期限、成本等因素，控制籌資風險。以長期投資和營運資金的需要決定籌資的時機、規模、成本和組合；籌資應充分考慮公司的償債能力，全面衡量經營現金流水平；籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高；籌資應考慮公司合理的資本結構和信用規模；籌資應考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。 籌集資金的使用嚴格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動必須經過法定程序審批后執行。財務部門應建立資金臺賬，詳細記錄各項資金的籌集到位、支出運用、效益實現和本息歸還情況。籌集資金的支付應按照專項制度或公

36、司審批權限進行審核，確保支付資金安全。財務部門應及時計提、支付債務利息并實行崗位分離。財務部門應依據公司經營狀況、現金流量等因素合理安排償還借款的資金來源，保證良好的信用記錄。第十三章 成本與費用管理 公司成本管理是指生產制造成本管理，包括生產過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用；費用管理是指直接計入當期損益的期間費用管理，包括經營活動中發生的銷售費用、管理費用、財務費用等。 公司應建立成本費用控制體系，實行成本費用歸口分級管理責任制。公司成本費用管理的基本目標是：通過預算、核算、控制、分析和考核，反映生產經營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力降低成本費用。 成本核算必須

37、真實、準確、及時、完整，符合生產工藝特點和成本管理的實際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計劃成本、定額成本代替實際成本，不得在各核算期間內人為平衡或調劑成本。 根據公司成本和經濟效益目標，按照先進性和可行性原則編制年度成本計劃，加強目標成本控制，加強過程監督，推行適合的成本控制方法和控制手段，對產品成本進行控制、監督和考核。充分揭示和分析偏離“目標”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。 加強成本管理基礎工作，主要包括加強定額管理，健全原始記錄，加強計量驗收管理，加強財產清查盤點管理工作，制定合理內部價格，推行內部經濟核算和內部經濟責任制考核，增強產品整體對外競爭力。 公司對期間費用的

38、審批按照審批權限制度執行，明確審批人對費用的權限、程序、責任和相關控制措施。各部門應嚴格執行費用開支范圍和標準，嚴格費用支出申請、審核、審批、支付程序。各部門負責人對本部門費用支出的真實性、合理性、合法性負責。第十四章 財務預算管理 公司股東大會確定年度銷售目標，銷售部根據該目標確定年度銷售計劃，由分管銷售的副總審批。 財務預算以銷售預算為起點進而對生產、成本及主要材料的采購進行預測。 財務預算是各部門績效考核的重要依據，績效考核部門應將預算內容作為各預算單位的量化考核指標，牽引各單位完成層級預算。第十五章 財務報告及分析管理 財務報告是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，必須按照國家

39、統一會計準則和要求定期編制，按月、季、年及時對內對外報送，財務報告包括財務報表、附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。 財務報表月度報表：至少應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，月度報表必須在每月規定日期前報送。季度報告：包括第一季度、第三季度財務報告，至少應包括資產負債表、利潤表、現金流量表，應編制合并財務報表，并按規定提供比較財務報表。半年度、年度報告：除應報送資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、附注外，還需提供集團報告格式下各項明細表，編制合并報表，財務報告應按照企業會計準則及中國證監會頒布的公開發行證券公司信息披露規則及格式編制。財務部門應由專人編制合并財務

40、報表和附注，在各合并范圍主體公司完成個體報表、合并主體完成往來對賬的前提下，以母公司報表為編制基礎，進行合并抵消內部交易事項，完成合并報表的編制及附注編寫，并經主管會計負責人審核后確定。財務報告的報出期限月度財務報表應于月份終了后 10天內報出，季度財務報表應于季度終了后 20天內報出，半年度財務報表應于中期終了后30天內報出，年度財務報表應于年度終了后 60天內報出。對外披露的財務報告的報出期限須遵循披露相關約定。控股子公司的月份會計報表應于月份終了后 10天內報送母公司，年度會計報表應于年度終了后 30 天內報送母公司。 對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

41、封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，由企業法人、主管會計工作負責人、主管會計機構負責人簽名或蓋章。 公司應委托具有證券執業資格的會計師事務所對財務報告進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規定報送有關部門。 財務分析結合實際情況編制月度、季度、年度財務分析報告。財務分析報告至少應包括以下內容：報告期內生產和經營情況、資產狀況和經營成果的構成分析及變化因素、主要財務指標與預算的差異分析等。財務分析報告應運用財務分析的技術和方法，對經營成果、財務狀況和重要財務指標的構成和趨勢分別進行定性和定量分析。月度、季度財務分析報告應于財務報表告報出后 15天內提交

42、，年度財務分析報告應于年度財務報告報出后 30天內提交。財務部門應定期組織召開財務分析會議，向經營管理層者報告分析內容，提出風險預警和需改善狀況，促進經營目標的實現。第十六章 財務信息系統管理 財務信息系統建立于公司企業資源管理系統中的財務相關模塊，是所有業務流程的集成與結果。 信息系統的管理和維護由公司IT部進行軟件的管理與維護，定期進行數據備份和數據庫檢查，并將備份件與原件分開存放。會計數據的修正和恢復操作必須由IT部人員負責，IT部人員對修正或恢復后的數據確定準確無誤后通知系統操作員。 信息系統授權管理IT部設置專人負責系統的授權管理工作，系統使用者根據具體崗位職責經申請、審批后被賦予相適應的操作權限。嚴格按照有關規定對不同業務模塊數據增加、修改、審核、刪除等的權限授權，以保證內控程序的有效運行，防止不恰當的授權。IT部設置專人每周定期進行上機日志檢查工作，對于異常時間、異常修改、異常刪除等記錄進行有效跟