1、項目部財務管理及核算辦法為加強項目部財務管理與核算，統一項目部核算辦法，便于項目部考核，有利于項目部成本分析，提高我公司財務管理水平，特制訂本辦法。一、項目部財務管理及核算原則按照項目部為直接成本中心， 工程處為全部成本中心的總原則，制定以下項目部財務管理及核算的具體原則。1、對項目部的承包辦法要與預算分解結合的原則。對項目部的經濟責任考核，要有統一的對照指標，現階段就是項目的預算成本分解。通過與預算成本對比，確定總的上交比例和各項目的降低比例，形成公司統一口徑的項目經濟責任考核標準。2、項目部只負責項目直接成本和可控成本的原則。這是項目部是直接成本中心的具體要求，項目部只能對其可控成本進行負

2、責，將不可控成本也對其進行考核，既起不到成本控制的作用也沒有實質性意義。3、項目部的承包和核算要便于考核和分析的原則。項目部經濟責任考核是加強項目管理的重要手段，而會計核算是準確體現項目成本費用和經濟效益的重要方法，通過會計核算來反映考核分析經濟責任，兩者緊密結合，是項目部經營成果的具體反映。4、項目部核算和報表規范化原則。 項目部是工程處的下屬分支機構，也是工程處的最基層核算單位，提高項目部的會計核算水平管理和編制正規的內部財務報表，是整個工程處財務管理水平的具體表現，也是經營管理工作中的一個重要方面。二、工程處對項目部財務管理與核算（一）有關范圍的規定1、項目部收入范圍的確定項目部收入中應

3、包括結算收入工程成本中人工費、材料費、機械費、直接成本費，其他直接費，現場經費，措施費，施工機構轉移費、索賠和調差費用等。根據各單位具體情況可選擇以下任意一種方法。1）實行預算分解和合同報價法的單位， 可按照預算基價或合同總價確定承包和核算范圍，按照預算分解項目逐項確定上交和承包比例，并確定成本的下降比例，以此為基礎與項目部簽定內部承包合同，項目部收入嚴格按照承包合同計算。 （預算分解表見表一）。2）按照施工定額確定承包和核算范圍的單位 （包括成本倒算單位），在未編制施工定額的情況下，各單位可根據實際施工效率，人工材料消耗水平，技術裝備情況等，測算項目部承包費用，并以此為基礎確定各預算項目的下

4、降幅度，確定上交和承包比例。項目部收入嚴格按照承包比例計算。 （預算分解表見表二）3）利用內部招標辦法確定承包和核算范圍的單位， 按照內部競標中標價作為項目部收入， 并將項目部收入進行二次預算分解 （全部為直接費部分），再與外部中標價預算分解項目進行對比， 確定各預算項目的下降比例。（預算分解表見表三）管理2、對項目部的核算范圍規定1）項目部每月的結算收入必須經工程處相關部門審定后， 才能按照承包比例劃分成兩部分，由處和項目部分別作為結算收入。執行建造合同后，主營業務收入的確定也要經過工程處計劃預算部門，工程部門，財務部門共同審定后才能進行帳務處理。2）按照資金集中管理工作的需要， 項目部收到

5、的貨幣資金應該直接從甲方劃入工程處銀行帳號，甲方待扣款項要盡量減少（必要時經工程處審批控制） ，保證工程價款形成現金流。 工程款欠款原則上全部在項目部核算，具體核算方法由各工程處確定，要使工程欠款情況項目部落實回收任務有機結合起來。3）不屬于項目部的成本費用和項目部發生的不可控成本都不能在項目部反映，具體有養老保險，工傷保險，醫療保險，失業保險，工會經費全部在工程處歸集反映，提取的福利費也要在工程處歸集反映，是否返回項目部一部分，由各工程處確定。業務招待費原則上歸處核算，也可由工程處下達控制指標，項目部包干使用。其他具體成本費用項目各工程處按照上述原則合理劃分給工程處或項目部進行歸集。3、對項

6、目部的考核范圍的規定1）工程處對項目部必須要有經濟責任考核， 簽定正式的經濟責任書，必須考核的財務指標有：收入，上交比例或凈額，成本費用降低率，應收賬款回收率，并確定有關指標的考核與獎懲辦法。其他考核指標各工程處可按照公司下發的第一建設公司施工項目管理負責人業績考核指導意見并結合本單位的具體情況進行增加。2）堅持對項目部定期考核， 年度結算，竣工總結算并考核兌現獎罰的辦法。對項目部的定期考核最少每半年考核一次，由經營負責人組織財務，預算，審計，供應，人勞等部門實施。考核結束后要有相應的總結和整改通報。3）工程處對項目部工資獎金必須進行集中控制， 做到不經處里審批項目部不能發放，并且要求項目部工

7、資獎金必須由財務或勞資人員集中進行直接發放， 保證直接發到工人手中， 防止虛報冒領。（二）項目部的會計核算規定1、工程處要健全和完善各項財務管理制度， 包括經濟運行分析報告制度，項目核算考核制度， 物資采購領發制度， 工資審批辦法，工資計件和分配制度， 材料考核獎罰制度， 輔助材料限額領料制度，差旅費報銷制度，業務招待費管理辦法等，統一處對項目部的財務管理。2、加強對項目部會計核算基礎工作的管理，各工程處必須有計劃的輪流培訓基層會計人員，至少每年進行一次，培訓重點是會計基礎工作和實際操作。3、項目部使用的會計科目有現金，銀行存款，其他貨幣資金，應收票據，應收帳款，壞帳準備，其他應收款，預付帳款

8、，內部往來，備用金，庫存物資，物資采購，低值易耗品，周轉材料，材料成本差異，委托加工物資，待攤費用，臨時設施，臨時設施攤銷，在建工程，工程結算，應付帳款，預收帳款，應付工資，應付福利管理費，其他應付款，應交稅金，其他應交款，預提費用，工程施工，施工機械使用費，井巷工程輔助費，其他直接費、間接費，主營業務收入，其他業務收入，主營業務成本，主營業務稅金及附加，其他業務支出，營業外支出，應收內部存款，應收內部貸款，應付內部存款，應付內部借款。各項目部也可以根據會計核算需要增加個別科目，但是必須經過工程處財務部門同意。財務報表有科目余額表，資產負債表，現金流量表，工程成本表，間接成本表，項目經濟責任考

9、核表（見附表五）。其他會計報表各工程處可以根據本單位管理需要的信息進行增加。4、各工程處財務部門要建立所有項目部的盈虧臺帳，要能及時真實地反映項目部承包節超情況和整個項目結算收入和成本費用情況。三、項目部內部財務管理項目部是企業收益的直接來源，是直接成本中心，項目部的財務管理與核算的好壞，直接影響企業的經濟效益和管理水平，各單位在擬定項目部財務管理和考核辦法的同時要抓好項目部對區隊考核和單位工程成本的考核和核算。（一）建立和完善項目部內部管理制度1、項目部對區隊考核與核算辦法，具體包括：工程量與工作量獎罰辦法，對區隊承包辦法，圓班計件辦法，材料獎罰辦法，幫補工辦法，隱蔽工程材料代用管理辦法，限

10、額領料辦法，風動工具和設備管理辦法。管理2、完善項目部內部控制制度，實行內部牽制制度，各工程處應規定項目負責人和其他人員的審批權限，杜絕在費用報銷上的自己辦理，自己審批，自己報銷現象。（二）確定項目部經營和財務工作流程1、工程結算收入的確定：應由生產部門提供工程量，由預算部門提出結算帳單，經項目經理或經營經理審定后報甲方審批；根據甲方審批的收入 （或未審批先預計收入） ，預算人員進行項目預算分解（預算分解要盡可能詳細） ；財務人員根據預算分解和內部承包協議，確定上交和本項目收入，并進行相應的帳務處理。2、職工收入的確定1）項目部根據對區隊的承包辦法，確定區隊計件工資總額，由工資人員計算后報項目

11、經理或經營經理審定，預算外用工（如幫補工）按量定額計算，由生產經理和經營經理共同審定，由項目經理審批。2）材料獎罰由預算人員提供預算用量，供應人員根據領料單填報實際用量，按照預算價格計算定額材料的總預算價、實際用量價、總節超額、根據節超獎罰比例計算材料獎罰額，財務審核后報經營經理審批。其他材料獎罰由經辦部門和財務部門審核，報項目負責人審批。3）項目部其他現場施工人員的收入由區隊根據結算承包收入、計件辦法和打分情況，確定職工的具體收入，由項目經理和經營經理審批。管理4）項目部經理層人員收入，根據承包辦法由處考核確定，項目部管服人員的收入，按照項目部內部管理辦法，由項目經理和經營經理審定。以上收入

12、構成工資支出，由項目部匯總編制工資表到處人勞部門審批后，由項目部財務集中發放，并張榜公布。3、項目部成本費用的確定1）項目部的成本歸集對象是單位工程，財務會計人員要保證真實地反映各單位工程成本的實際發生情況，并與預算分解認真對比，分析節超原因。2）根據工資表和工資結算單，編制工資分配表，按照工資使用內容進入對應科目核算。工資分配表是工資進入成本費用的必須的原始憑證附件。3）在材料核算方面，要嚴格按照材料的采購，入庫，出庫，分攤材料成本差異的核算步驟進行，每一步驟的帳務處理都要有相應的原始附件。財務部門每月根據從倉庫稽核的領料單，按照使用用途分類，編制材料分配表，計入成本費用。材料分配表是制作會

13、計記帳憑證的必須原始附件。 材料消耗單據也是會計資料的一部分，發生量較大的項目部可另行裝訂編號保存。(4)根據工程處轉來的設備和周轉材料費用憑證和明細，按照具體使用用途進行費用分配，計入項目部成本費用，對項目部自用的周轉材料和低值易耗品也要按期進行攤銷。（ 5）項目部要盡量減少預提費用和待攤費用，確實需要的進管理行核算的，必須有充分的理由，詳細的計算基礎，編制待攤費用，預提費用計算表作為憑證附件，進行帳務處理，杜絕無附件的任意攤提費用。6）其他費用的核算，包括水電費用，維修費，差旅費，辦公費用等，也必須有依據和基礎資料（如正規的原始發票，甲方轉來的合規票據， 費用分割單等），不允許白條入帳或只

14、有記帳憑證無原始附件。4、項目部內部考核表格1）區隊承包考核表2）工資計件考核表3）計劃外用工計算表4）材料節超獎罰表5）設備維修費節超獎罰表其他考核表格各項目部可根據實際考核需要進行設計，補充，使用。管理項目部承包分解表表一單位：萬元成本費預算成本承包比項目部承交處交處比備注用項目費用金額例%包收入費用例%合計處預算部門：處財務部門：項目部：管理項目部承包分解表表二單位：萬元成本費預算成實際測算項交處費交處比例備注用項目本金額目承包成本用%合計處預算部門：處財務部門：項目部：管理項目部承包分解表表三單位：萬元預算成對外中標價內部競標價交處費用交處比例備注本項目預算分解預算分解%合計處預算部門

15、：處財務部門：項目部：管理區隊承包考核表考核區隊：單位：元考核項目預算實際獎罰工資備注工資-見附表（一）幫補工-見附表（二）主要材料獎罰見附表（三）其他材料獎罰見附表設備獎罰見附表（四）安全獎罰其他合計項目負責人：區隊負責人：填表人：管理工資計件考核表（附表一）考核單位：單位：元分部工程預算人工工資調整結算金備注工程量工數單價總額因素額合計區隊負責人：經營負責人：填表人：計劃外用工計算表（附表二）考核區隊：單位：元項目施工量預算用工數人工單價工資總額備注項目負責人：區隊負責人：填表人：管理主要材料考核結算表（附表三）考核單位：單位：元工 程 單工材料 預算材料材料材 料材料獎罰獎罰備注項目位程預算單價預 算實際實 際節余比例款12量用量5金額用量金額9=6-8%10346=4*578=7*5沙石子水泥速 凝劑炸藥雷管鋼材木材鉆頭鉆桿合計項目負責人：預算部門：財務部門：供應部門：區隊：管理其他節超獎罰表（附表四）考核區隊：單位：元項