1、.：.；山東省鄉村信譽社結合社辦公室文件魯農信聯辦 2021 180 號關于印發 的通知各辦事處、市聯社，青島農商銀行，各縣市、區聯社、鄉村商業銀行、鄉村協作銀行： 為規范全省鄉村信譽社信貸資產風險分類任務，進一步提高信貸資產風險分類程度，省聯社修定了 以下簡稱 , 現印發給他們，請仔細學習，抓好貫徹落實。山東省鄉村信譽社信貸資產風險分類實施細那么試行為做好全省鄉村信譽社、鄉村商業銀行、鄉村協作銀行信貸資產風險分類任務，根據 、 、 、 和 ，制定本實施細那么。一、分類目的一促進全省鄉村信譽社、鄉村商業銀行、鄉村協作銀行樹立謹慎運營、風險為本的管理理念。 二提示信貸資產的實踐價值和風險程度，真

2、實、全面、動態地反映其質量；三及時發現信貸管理中存在的問題，提高運營管理水平；四為充分提取損失預備提供根據，加強抗風險才干。二、適用范圍一鄉村信譽社全部信貸資產，鄉村商業銀行、鄉村合作銀行個人類信貸資產適用風險五級分類；鄉村商業銀行、鄉村協作銀行公司類信貸資產適用風險十級分類。 二本 所指信貸資產包括表內各類信貸資產含本外幣貸款、進出口貿易融資項下的貸款、貼現、銀行卡透支、信譽墊款等和表外信貸資產含信譽證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等。 三、分類原那么 一風險性原那么。風險分類應以信貸資產的內在風險為主要根據，逾期情況只作為重要參考要素。內在風險是指潛在的、曾經發生但尚未實現的風險。 二真實

3、性原那么。風險分類應以借款人的財務情況、運營成果、現金流量、信譽記錄為主要根據，對各類信貸資產準確分類，真實反映其風險程度。 三謹慎性原那么。經過對影響債務人歸還債務的能夠性諸多要素的定性與定量分析、評價，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產原那么上歸入低級檔次。 四靈敏性原那么。信貸資產原那么上應逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件根本一樣，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。 五充分性原那么。對影響信貸資產分類的諸多要素，要根據中心定義確定關鍵要素進展評價和分類。 六動態管理原那么。在定期進展信貸資產風險分類的根底上，及時、動態地掌握影響信貸資產回收相關要素的變化

4、情況，對風險情況發生艱苦變化的應及時進展重新認定。四、分類要求 一對信貸資產進展風險分類，要以評價借款人的還款才干為中心，應主要思索以下要素：借款人的還款才干包括借款人的現金流量、財務情況、影響還款才干的非財務要素等、借款人的還款記錄、借款人的還款志愿、信貸資金的運用效益或貸款工程的盈利才干、貸款的擔保、貸款歸還的法律責任、信貸管理情況等。 二逾期天數是風險分類的重要參考目的，應加強貸款的期限管理。 三自然人貸款和小微企業貸款以信貸管理系統矩陣分類結果為主，應盡量減少人為調整。 四以合同為單位進展風險分類，同一借款人擔保情況類似的多筆貸款分類結果原那么上一致，且分類結果就低不就高。五頻率要求。

5、常規風險分類每季進展一次，在每季末月即3 、6 、9 、12 月份進展，于月底前完成分類認定。季末月新發放貸款已分類認定的，季度分類不再進展。新放貸款應在當月月底完成分類認定。當月發生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務轉移、信貸合同變卦的，應視同新發放貸款進展及時分類認定。十級分類中如上述貸款未進展減量周轉的，分類結果應比原分類結果至少下降一級。信貸資產風險有較大變化的，應及時重新分類，動態調整。監管機構和上級管理部門檢查認定分類不準確的信貸資產，應實時進展重新分類認定。五、分類方法要經過現場、非現場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現金流量、擔保、非財務等方面的信息。分類時以對影響借款人還款

6、才干的各類要素評價結論，作為斷定信貸資產類別的主要根據，并注重第一還款來源。 財務情況的評價是指在對借款人運營情況和資金實力實地調查了解的根底上，對借款人財務報表中有關數據真實性進展確認、比較，重點研討和分析借款人長短期償債才干、盈利才干和營運才干等，綜合評價借款人的財務情況。 現金流量分析是指根據借款人現金流量表中現金及現金等價物的信息，評價借款人產生、運用現金和現金等價物的才干、時間和確定性，判別借款人運營活動和籌、融資活動的凈現金流量變化對還款才干的影響。 擔保分析是指對由借款人或第三人提供的債務保證措施分為保證、抵押和質押三種方式進展分析。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續存

7、期間的平安性和執行上的可變現性進展評價，判別擔保作為第二還款來源對借款人還款才干的影響。對抵質押物的評價，視情況按市場價錢定價或按同類抵質押物最低價錢計算。 非財務要素包括借款人的行業風險要素包括本錢構造、行業的生長階段、行業的經濟周期性、行業的盈利性和依賴性、產品的替代性、法律政策、經濟和技術環境等、運營風險要素包括借款人規模、所處開展階段、產品多樣化程度、運營戰略、產品與市場分析、消費與銷售環節分析等、管理風險要素包括借款人組織方式、關聯關系、管理層素質和閱歷、管理層的穩定性、員工素質等、自然社會要素、還款記錄含其他銀行歸還記錄、還款志愿、債務歸還的法律責任以及貸款人對信貸風險的控制才干和

8、信貸管理情況。 六、五級分類中心定義及分類規范 一五級分類中心定義。 根據平安履行合同、及時足額歸還的能夠性將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產。 正常：借款人可以履行合同，沒有足夠理由疑心貸款本息不能按時足額歸還。 關注：雖然借款人目前有才干歸還貸款本息，但存在一些能夠對歸還產生不利影響的要素。 次級：借款人的還款才干出現明顯問題，完全依托其正常運營收入無法足額歸還貸款本息，即使執行擔保，也能夠會呵斥一定損失。 可疑：借款人無法足額歸還貸款本息，即使執行擔保，也一定要呵斥較大損失。損失：在采取一切能夠的措施或一切必需的法律程序之后，本息依然無法收回，或

9、只能收回極少部分。 二五級分類規范。 適用五級分類要求的信貸資產，根據不同種類實行不同的分類規范。 1 信貸資產種類。 根據借款對象不同，將貸款分為企事業單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款運用不同的分類方法。 ( 1 企事業單位貸款的借款人包括經工商行政管理機關登記或主管部門核準的企事業法人含其授權借貸的分支機構, 以及不具備法人資歷的其他經濟組織包括合伙企業、個人獨資企業、經濟協作組織等。這類貸款小企業、微型企業貸款除外在對借款人財務、現金流量、擔保、非財務等各項目的進展全面、綜合分析的根底上分類。貼現、各類墊款、表外業務一并參照分類。 小企業貸款是指單戶授信總額500 萬元含以下和企業資產

10、總額1000 萬元含以下，或授信總額500 萬元含以下和企業年銷售額3000 萬元含以下的企業、各類從事運營活動的法人組織和個體運營戶的運營性貸款。 微型企業是指貸款總額在任何時點不超越100 萬元人民幣的企事業法人或其他經濟組織。 小企業和微型企業貸款按照規定的矩陣式分類規范進展分類。 ( 2 自然人貸款分為自然人普通農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。 自然人普通農戶貸款是指農戶小額信譽貸款、小額農戶擔保貸款和助學貸款，這類貸款按照本 確定的矩陣分類。 銀行卡透支主要根據逾期時間進展分類。 住房按揭貸款和汽車貸款等主要根據延續違約期數或逾期時間進展分類。 自然人其

11、他貸款是指除自然人普通農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所運營實體的運營情況、家庭經濟情況和收入情況、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀目的作為劃分根據，按照矩陣式分類規范劃分類別。自然人其他貸款中單戶額度較小的貸款鄉村信譽社額度在20 萬元含，下同以下、鄉村協作銀行額度在30 萬元以下、鄉村商業銀行額度在50 萬元以下，可參照自然人普通農戶貸款分類。 2 企事業單位貸款小企業、微型企業貸款除外分類規范。 在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息能夠性的根底上，參照以下根本規范對企事業單位貸款小企業、微型企業除外的風險情況作出根本判別后，嚴厲

12、根據中心定義確定分類結果。 ( 1 以下情況劃入正常類： 借款人有才干履行承諾，還款志愿良好，運營、財務等各方面情況正常，能正常還本付息，對借款人最終歸還貸款有充分把握。 ( 2 有以下情況之一的普通劃入關注類： 借款人的銷售收入、運營利潤下降或出現流動性缺乏的征兆，一些關鍵財務目的出現異常性的不利變化或低于同行業平均程度； 借款人或有負債如對外擔保、簽發商業匯票等過大或與上期相比有較大幅度上升； 借款人的固定資產貸款工程出現艱苦的不利于貸款歸還的要素如基建工程工期延伸、預算調增過大等; 借款人運營管理存在艱苦問題或未按商定用途運用貸款； 借款人改制如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等

13、對貸款能夠產生不利影響； 借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了艱苦的不利于貸款歸還的變化； 法定代表人和主要運營者的品行出現了不利于貸款歸還的變化； 借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類； 宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部要素的變化對借款人的運營產生不利影響，并能夠影響借款人的償債才干； 貸款的抵押物、質押物價值下降，或貸款人對抵質押物失去控制，保證的有效性出現問題，能夠影響貸款歸還；本金或利息逾期含展期，下同90 天以內的貸款或表外業務墊款30 天以內。 ( 3 有以下情況之一的普通劃入次級類： 借款人運營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，運營活動的現金流量為負數； 借款人

14、不能歸還其他債務人債務； 借款人已不得不經過出賣、變賣主要消費和運營性固定資產來維持消費運營，或者經過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金； 借款人采用隱瞞現實等不正當手段獲得的貸款； 借款人內部管理出現問題，對正常運營構本錢質性損害，妨礙債務的及時足額清償； 信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構本錢質性影響； 借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類； 本金或利息逾期91 天至180 天的貸款或表外業務墊款31 天至90 天。( 4 有以下情況之一的普通劃入可疑類： 借款人處于停產、半停產形狀，固定資產貸款工程處于停、緩建形狀； 借款人實踐已資不抵債； 借款人進入清算程序； 借

15、款人或其法定代表人涉及艱苦案件，對借款人的正常運營活動呵斥艱苦不利影響； 借款人改制后，難以落實貸款人債務或雖落實債務、但不能正常還本付息； 經過多次談判借款人明顯沒有還款志愿； 已訴諸法律追收貸款； 借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類； 貸款本金或利息逾期181 天以上或表外業務墊款91 天以上。 ( 5 有以下情況之一的普通劃入損失類： 符合財政部門有關金融企業呆賬認定條件之一的信貸資產。注：呆賬一一五級分類損失呆賬的認定：A 經采取一切能夠的措施和實施必要的程序之后，符合以下條件之一的債務或者股權可認定為呆賬：a 借款人和擔保人依法宣告破產、封鎖、解散或撤銷，并終止法人資歷，對借款人和

16、擔保人進展追償后，未能收回的債務；法院依法宣告借款人破產后3 年以上仍未終結破產程序的，一12 一金融企業對借款人和擔保人進展追償后，經法院或破產管理人出具證明，確實不能歸還的債務；b 借款人死亡，或者按照 的規定宣告失蹤或者死亡，依法對其財富或者遺產進展清償，并對擔保人進展追償后，未能收回的債務；c 借款人蒙受艱苦自然災禍或者不測事故，損失宏大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力歸還部分或者全部債務，對其財富進展清償和對擔保人進展追償后，未能收回的債務；d 借款人和擔保人雖未依法宣告破產、封鎖、解散、撤銷，但已完全停頓運營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照

17、，對借款人和擔保人進展追償后，未能收回的債務；e 借款人和擔保人雖未依法宣告破產、封鎖、解散、撤銷，但已完全停頓運營活動或下落不明，未進展工商登記或延續兩年以上未參與工商年檢，對借款人和擔保人進展追償后，未能收回的債務；f 借款人冒犯刑律，依法遭到制裁，其財富缺乏歸還所借債務，又無其他債務承當者，經追償后確實無法收回的債務；g 由于借款人和擔保人不能歸還到期債務，訴諸法律，借款人和擔保人雖有財富，經法院對借款人和擔保人強迫執行超越2 年以上仍未收回的債務；或借款人和擔保人無財富可執行，法院裁定執行程序終結或終止中止的債務；或借款人和擔保人雖有財富，進入強迫執行程序后，由于執行困難等緣由，經法院

18、裁定終結或終止中止執行程序的債務；或借款人和擔保人無財富可執行，法院裁定執行程序終結或終止中止的債務；h 對債務人訴諸法律后，經法院調解或經債務人會議經過，并與債務人達成和解協議或重整協議，在債務人履行完還款義務后，無法追償的剩余債務；該條交換為金融企業對債務人訴諸法律后，或債務人按照 相關規定進入重整或和解程序后，重整方案或和解協議經法院裁定經過，根據和解協議或重整協議，金融企業無法追償的剩余債務。i 對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資歷不符或消亡等緣由，被法院駁回起訴或裁定免除或部分免除債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權益憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，

19、經追償后仍無法收回的債務；j 由于上述一至九項緣由借款人不能歸還到期債務，金融企業依法獲得抵債資產，抵債金額小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的債務；k 開立信譽證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證懇求人和保證人由于上述一至十項緣由，無法歸還墊款，經追償后仍無法收回的墊款；一14 一1 按照國家法律法規規定具有投資權的金融企業對外投資，滿足以下條件之一的可以核銷：1 由于被投資企業依法宣告破產、封鎖、解散或撤銷，并終止法人資歷的，金融企業經清算和追償后仍無法收回的股權；11 被投資企業雖未依法宣告破產、封鎖、解散或撤銷，但已完全停頓運營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注

20、銷、吊銷營業執照，金融企業經清算和追償后仍無法收回的股權；111 被投資企業雖未依法宣告破產、封鎖、解散或撤銷，但財務情況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已延續停頓運營3 年以上，且無重新恢復運營改組方案的；或被投資企業財務情況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成破產清算或清算期超越3 年以上的；iv 被投資企業雖未依法宣告破產、封鎖、解散或撤銷，但金融企業對被投資企業不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限超越10 年，且被投資企業因延續3 年以上運營虧損導致資不抵債的。m 經同意采取打包出賣、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債務或股權后，其出賣轉讓價錢與賬面價值的差額；n 對于余額在50 萬元含50

21、萬元以下鄉村信譽社為5 萬元含5 萬元以下的對公貸款，經追索2 年以上，仍無法收回的債務；一15 一O 對于余額在10 萬元含10 萬元以下鄉村信譽社為1 萬元含1 萬元以下的個人無抵押質押貸款或抵押質押無效貸款，經追索2 年以上，仍無法收回的債務；p 因案件導致的資產損失，經公安機關立案2 年以上，仍無法收回的債務；q 經國務院專案同意核銷的債務。B 經采取一切能夠的措施和實施必要的程序之后，符合以下條件之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續費、超限費、滯納金可認定為呆賬：a 持卡人和擔保人經依法宣告破產，金融企業對其財富進展法定清償后，未能收回的剩余款項；b 持卡人和擔保人死亡或經依法宣告

22、失蹤、死亡，金融企業以其財富或遺產清償后，未能收回的剩余款項；c 持卡人蒙受艱苦自然災禍或者不測事故，損失宏大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力歸還部分或者全部債務，金融企業對其財富進展清償和對擔保人進展追償后，未能收回的剩余款項；d 持卡人和擔保人因運營管理不善、資不抵債，經有關部門同意封鎖，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業對持卡人和擔保人進展追償后，未能收回的剩余款項；e 持卡人冒犯刑律，依法遭到制裁，其財富缺乏歸還所透支款項，又無其他債務承當者，金融企業經追償后無法收回的剩余款項；f 對持卡人和擔保人訴諸法律，經法院判決或仲裁并經強迫執行程序后

23、，仍無法收回的透支款項；經法院調解達成和解協議，按和解協議無法追償的剩余款項；9 對持卡人和擔保人訴諸法律后，因持卡人和擔保人主體資歷不符或消亡等緣由，被法院駁回起訴或裁定免除或部分免除債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權益憑證遺失或喪失訴訟時效，金融企業經追償后仍無法收回的剩余款項；h 涉嫌信譽卡詐騙不包括商戶詐騙，經公安機關正式立案偵查1 年以上，仍無法收回的剩余款項；i 單戶本金余額在2 萬元及以下的，逾期后經追索1 年以上，并且不少于6 次追索，仍無法收回的剩余款項；j 對于單戶本金余額在2000 元及以下的，逾期后經追索180 天以上，并且不少于6 次追索，仍無法收回的剩余款項。C

24、 經采取一切能夠的措施和實施必要的程序之后，符合以下條件之一的助學貸款含無擔保國家助學貸款可認定為呆賬：a 借款人死亡，或按照 的規定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為才干或勞動才干，無承繼人或受遺贈人，在依法處置其助學貸款抵押物質押物及借款人的私有財富，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸一17 一還的貸款；b 借款人經訴訟并經強迫執行程序后，在依法處置其助學貸款抵押物質押物，并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；c 貸款逾期后，在確定的有效追索期限內，對于有抵押物質押物以及擔保人的貸款，依法處置助學貸款抵押物質押物和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物質押物以及擔

25、保人的貸款，依法追索后，仍無法收回的貸款。應本著實事求是的原那么，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。 借款人無力歸還貸款，即使處置抵質押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，估計貸款損失率超越90 。3 、自然人普通農戶貸款的分類規范。自然人普通農戶貸款主要根據中心定義，結合借款人的信譽評定等級、擔保要素和逾期時間進展分類。信譽評定要按照山東省鄉村信譽社農戶貸款暫行方法及其操作規程的有關規定評定。( 1 農戶信譽評定等級為優秀AAA 級檔次的，按照以下矩陣分類。 ( 2 農戶信譽評定等級為較好AA 檔次的，按照以下矩陣分類。 信譽貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內貸款本金或利息逾

26、期61 天90 天貸款本金或利息逾期91 天一1 80 天貸款本金或利息逾期181 天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內貸款本金或利息逾期61 天90 天貸款本金或利息逾期91 天一2 70 天貸款本金或利息逾期271 天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91 一1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天一2 70 天貸款本金或利息逾期271 天以上質押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91 一1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天一360 天貸款本金或利息逾期361 天以上( 3 農戶信譽評定等級為普通A 級或未參與信譽等級

27、評定的，按照以下矩陣分類。 ( 4 具備本細那么五級分類規范中“企事業單位貸款小企業、微型企業貸款除外分類規范第5 項所列情況之一的自然人普通農戶貸款劃為損失類。 4 一定額度以上的自然人其他貸款和微型企業貸款分類規范。根據逾期天數和信譽等級按矩陣方式進展初分類，然后根據借款人擔保情況進展調整。詳細要求如下：( 1 信譽等級的評定。自然人其他貸款和微型企業貸款借款人信譽等級的評定主分類正常關注次級可疑信譽貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91 天1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90 天以內貸款本金或利息逾期91 天1 80

28、天貸款本金或利息逾期1 81 天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期30 天以內貸款本金或利息逾期31 一90 天貸款本金或利息逾期91 天1 80 天貸款本金或利息逾期1 81 天以上質押貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內貸款本金或利息逾期61 一90 天貸款本金或利息逾期91 天2 70 天貸款本金或利息逾期2 71 天以上要以借款人或其主要股東及運營管理人員的個人品行情況、信譽記錄、與本社行的協作情況作為根據，并綜合參考借款人家庭收入情況、借款人或其運營實體的收入和資本增長情況、所屬行業情況確定。自然人其他貸款和微型企業貸款借款人的信譽等級分為優秀AAA 級、較好AA 級、普通A 級三

29、個檔次。( 2 初分類矩陣。自然人其他貸款和微型企業貸款按照以下矩陣進展初分類：具備本細那么五級分類規范中“企事業單位貸款小企業、微型企業貸款除外分類規范第5 項所列情況之一的，初分為損失類。( 3 在初分根底上，經過擔保評價調整并確定分類結果。在對自然人其他貸款和微型企業貸款分類時，要及時對保證人的信譽和運營情況，抵質押物的現實市場價值和變現率進展分析、評價，并根據擔保的保證才干劃分擔保檔次。擔保符合本細那么五級分類規范中特別規定第1 項要求的，可直接調整為正常類。 當自然人其他貸款和微型企業貸款的初分類結果為次級或次級以下檔次的，如不符合本細那么五級分類規范中特別規定第1 項要求，但擔保為

30、較好檔次的，可上調最高至關注檔次。如擔保為普通檔次的，可上調一級。擔保評價可參照以下矩陣進展分類：擔保的較好和普通檔次按以下規范劃分： 抵質押擔保合同有效，擔保范圍至少包括主債務及利息，且手續完備，抵質押物歸屬不存在任何爭議，市場公允價值或可變現價值超越所擔保貸款價值且易于變現的房地產抵押擔保為較好檔次。 擔保合同有效，擔保的范圍至少包括主債務及利息，具備以下規范之一的貸款擔保，為普通檔次：一是保證人有穩定的經濟來源和足夠的代償才干，足以承當保證責任，信譽良好，保證方式為連帶保證；二是保證人資金實力發生問題能夠影響其承當保證責任，但履行保證責任的志愿較強，保證方式為連帶保證；三是抵質押物的市場

31、公允價值略低于貸款價值，但借款人或擔保人情愿以提供新的擔保等方式彌補。 其他擔保檔次一概不得作為調整初分類結果的要素。5 小企業貸款分類規范。根據貸款逾期時間，同時思索借款人的風險特征和擔保要素，參照小企業貸款逾期天數風險分類矩陣進展分類，詳細要求如下：( 1 矩陣初分小企業貸款按照以下矩陣進展初分類：( 2 分類調整 發生 第十八條所列舉的影響小企業履約才干的艱苦事項以及出現該指引“附錄所列舉的預警信號時，小企業貸款的分類應在逾期天數風險分類矩陣的根底上至少下調一級。 信譽等級評定在AAA 級以下的小企業，可結合企業實踐運營情況，適當下調分類結果。 貸款發生逾期后，借款人或擔保人可以追加提供

32、履約保證金、變現才干強的抵質押物等低風險擔保，且貸款風險可控，資產平安有保證的，貸款風險分類級別可以上調。6 信譽卡透支的分類規范。信譽卡透支可按照以下規范結合中心定義進展分類： 具備本細那么五級分類規范中“企事業單位貸款小企業、微型企業貸款除外分類規范第5 項所列情況之一的信譽卡透支劃為損失貸款。7 住房按揭貸款和汽車貸款等的分類規范。正常類：借款人在貸款期間可以正常還本付息。關注類：借款人延續違約期數達3 次；貸款本金或利息逾期90 天以內。次級類：借款人延續違約期數達4 一6 次；貸款本金或利息逾期91 天一180 天以內。可疑類：借款人延續違約期數達7 次以上；貸款本金或利息逾期181

33、 天以上。損失類：具備本細那么五級分類規范中“企事業單位貸款小企業、微型企業貸款除外分類規范第5 項所列情況之一。8 表外業務分類。對信譽證、承兌、擔保等表外信貸資產分類時，要將該客戶近期的表內業務分類情況作為重要參考根據。原那么上，對該客戶表外信貸資產分類不得高于其近期表內信貸資產的分類類別。假設該客戶表內信貸資產未出現不良，或該客戶尚無表內信貸資產，普通可直接將表外信貸資產分為正常類或關注類。9 特別規定。( 1 以國債、金融債券、本機構定期存單、100 的保證金作為質物的質押貸款，當貸款本金或利息逾期未超越90 天，且質物歸屬不存在任何爭議、質押手續完備、質押率低于90 時，普通劃為正常

34、貸款。( 2 需求重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款假設依然逾期，或借款人依然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。重組貸款的分類結果在半年內原那么上不得向上調整，但重組后借款人運營性現金流量可以完全滿足還款要求，并經過半年察看期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。( 3 違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定，分類結果要下調一級，已劃分為損失類的不再調整。( 4 同時滿足以下條件的借新還舊貸款原那么上劃為關注類：借款人消費運營活動正常，能按時支付利息；重新辦理的貸款手續；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。符合以下條件之一的借新還舊貸款至少劃為次級類：借款主體不合規；

35、擔保主體不合規或擔保不充足；貸款手續不合規；本金逾期或欠息；為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款。( 5 向符合 規定的關系人所發放的貸款最高劃為關注類。( 6 頂名貸款最高劃為次級類，冒名貸款最高劃為可疑類。( 7 社團貸款或銀團貸款原那么上由代理行社進展分類認定，參與行社參考并進展認定，認定結果原那么上一致，不一致的應召開社銀團會議協商確定。七、十級分類中心定義及分類規范一十級分類中心定義。1 鄉村銀行機構公司類信貸資產適用十級分類，分為：正常1 、正常2 、正常3 ，關注1 、關注2 、關注3 ，次級1 、次級2 ，可疑，損失。2 十級分類與原五級分類的對應關系。正常1 、正

36、常2 、正常3 對應原五級分類的正常類。關注1 、關注2 、關注3 對應原五級分類的關注類。次級1 、次級2 對應原五級分類的次級類。可疑、損失分別對應原五級分類的可疑、損失類。次級1 、次級2 、可疑和損失合稱為不良信貸資產。3 十級分類中心定義。正常1 ：借款人運營情況良好，延續堅持良好的信譽記錄。借款人在行業中享有較高聲譽，產品市場份額較高，所在行業前景好。借款人可以履行合同，有充分把握按時足額歸還貸款本息。正常2 ：借款人運營情況穩定，延續堅持良好的信譽記錄。借款人處于良險開展形狀，規模適中，所在行業前景好。借款人可以履行合同，有才干按時足額歸還貸款本息。正常3 ：借款人運營情況穩定，

37、延續堅持良好的信譽記錄。所在行業開展具有一定不確定性。借款人可以履行合同，沒有足夠理由疑心貸款本息不能按時足額歸還。關注1 ：借款人有才干歸還貸款本息，但借款人運營穩定性普通，對借款人的繼續償債才干需加以關注。關注2 ：借款人目前有才干歸還貸款本息，但借款人運營穩定性和所在行業普通，存在能夠影響借款人償債才干的不利要素。關注3 ：借款人目前有才干歸還貸款本息，但借款人運營效益、運營性現金流量延續下降，存在能夠影響借款人償債才干的不利要素。次級1 ：借款人目前的還款才干缺乏或抵押物缺乏值。此類貸款存在影響貸款足額歸還的明顯缺陷，假設這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款蒙受損失的能夠性較大。次級2 ：借

38、款人的還款才干出現明顯問題，完全依托其正常營業收入無法足額歸還貸款本息，即使執行擔保，也能夠呵斥一定損失。可疑：借款人無法足額歸還貸款本息，即使執行擔保，也一定要呵斥較大損失。損失：在采取一切能夠的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息依然無法收回，或只能收回極少部分。二按照鄉村銀行機構公司類客戶信貸資產類型，實行不同的分類規范。1 公司類信貸資產類型。在十級分類任務中，根據公司類客戶信貸資產的不同特點，將其分為以下兩種類型進展風險分類。( 1 普通企業信貸資產風險分類，適用于在同一鄉村銀行機構的授信余額在500 萬元以上的公司類客戶的信貸資產。( 2 小企業信貸資產風險分類，適用于在同一鄉村銀

39、行機構授信余額在500 萬元含以下的公司類客戶的信貸資產。2 普通企業信貸資產風險分類規范。( 1 以下情況劃入正常1 : 借款人運營管理情況良好，產品商品市場充分。企業處于生長形狀，貨款回籠及時，盈利才干較強。還款志愿良好，能正常還本付息，延續堅持良好的還款記錄。或被分類的信貸資產屬于低風險業務，范圍為：全額存單質押、全額憑證式國債質押、全額銀行承兌匯票質押、全額保證金項下授信業務、銀票貼現、銀行保證。( 2 以下情況劃入正常2 : 借款人運營管理情況良好，產品商品有市場。企業處于良好開展形狀，利潤繼續堅持增長。借款人可以履行合同，有才干足額歸還貸款本息。( 3 以下情況劃入正常3 : 借款

40、人運營管理情況較好，財務情況、盈利才干和現金流量比較好，企業與產品的生命周期已處于頂峰或開場下滑。對借款人最終歸還貸款有充分把握。( 4 有以下情況之一的劃入關注1 : 借款人有才干歸還貸款本息，但借款人運營穩定性普通， 對借款人的繼續償債才干需加以關注。 借款人或有負債如對外擔保、簽發商業匯票等過大或與上期相比有較大幅度上升。( 5 有以下情況之一的劃入關注2 : 借款人目前有才干歸還貸款本息，但借款人運營穩定性和所在行業普通，存在能夠影響借款人償債才干的不利要素。 借款人改制如分別、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等對貸款歸還能夠產生不利影響。 借款人的主要管理層發生艱苦變化，對企業的未

41、來運營能夠產生不利影響。 法定代表人和主要運營者的品行出現了不利于貸款歸還的變化。 貸款的抵質押物價值下降，能夠影響貸款歸還；保證人與借款人有關聯關系，能夠影響保證責任的履行。 貸款本金或利息逾期30 天以內或已發生表外業務墊款。或延續逾期3 期含以下的抵押貸款。( 6 有以下情況之一的劃入關注3 : 借款人目前有才干歸還貸款本息，但借款人運營效益、運營性現金流量延續下降，存在能夠影響借款人償債才干的不利要素。 借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了艱苦的不利于貸款本息歸還的變化。 借款人運營管理存在問題，或未按合同商定用途運用貸款。 借款人的固定資產貸款工程出現艱苦的不利于貸款歸還的要

42、素如基建工程工期延伸、預算調整過大等。 貸款的抵質押物價值下降至低于貸款發放時的評價價值，能夠影響貸款歸還；保證人的財務情況出現負面變化，能夠影響保證責任的履行。 本金或利息雖未逾期，但借款人還款志愿差，或有利用兼并、重組、分立等方式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。 貸款本金或利息逾期31 一90 天以內的貸款或表外業務墊款30 天以內。或延續逾期3 一6 期含6 期的抵押或按揭貸款。 借款人直接關聯公司的貸款被列為次級或以下。 借款人涉及對其財務情況或運營能夠產生艱苦不利影響的未決訴訟。 借款人在其他金融機構的貸款被列入次級或涉及艱苦訴訟。( 7 有以下情況之一的劃入次級1 : 借款人目前的還款才干

43、缺乏或抵押物缺乏值，存在影響貸款本息足額歸還的明顯缺陷，假設這些缺陷不能及時糾正，貸款蒙受損失的能夠性較大。 借款人已不得不經過出賣、變賣主要的消費和運營性固定資產來維持消費運營，或者經過拍賣抵押品、要求保證人履一31 一行保證責任等途徑籌集還款資金。 借款人內部管理出現問題，對正常運營構本錢質性損害，妨礙債務的及時足額清償。( 8 有以下情況之一的劃入次級2 : 借款人的還款才干出現明顯問題，完全依托其正常營業收入無法足額歸還貸款本息，即使執行擔保，也能夠呵斥一定損失。 借款人運營出現巨額虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源。 借款人不能歸還其他債務人債務。 借款人采取隱瞞現實等不正當手段

44、獲得的貸款。 借款人有艱苦違法運營行為。 信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構本錢質性影響。 本金或利息逾期91 天至180 天的貸款或表外墊款31 天至90 天。( 9 有以下情況之一的劃入可疑類： 借款人處于停產、半停產形狀，固定資產貸款工程處于停建、緩建形狀。 借款人實踐已嚴重資不抵債。 借款人進入清算程序。 借款人或其法定代表人涉及艱苦案件，對借款人的正常運營活動呵斥艱苦影響。 借款人改制后，難以落實債務或雖落實債務，但不能正常還本付息。 經過多次談判借款人明顯沒有還款志愿。 已訴諸法律追收貸款本息。 本金或利息逾期181 天以上的貸款或表外墊款91 天以上。( 10 有以

45、下情況之一的劃入損失類： 符合財政部門有關金融機構呆賬認定條件之一的信貸資產。 借款人無力歸還貸款，即使處置抵質押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，估計貸款損失率超越90 。3 小企業信貸資產風險分類規范。( 1 以下情況劃入正常1 : 借款人運營情況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產為出讓土地的房地產抵押貸款或低風險擔保貸款。( 2 以下情況劃入正常2 : 借款人運營管理情況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產為國有劃撥房地產抵押貸款、在建工程抵押貸款。( 3 有以下情況之一的劃入正常3 : 借款人運營管理情況正常，按時還本付息，被分類的信貸資產屬于以上述資產外的其他資產進展抵質押擔保

46、的貸一33 一款、保證貸款和信譽貸款。 借款人運營管理情況正常，如被分類的信貸資產為保證貸款或抵質押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數在30 天以內。 借款人運營管理情況正常，如被分類的信貸資產為低風險擔保貸款的，貸款本金或利息逾期的天數在90 天以內。( 4 以下情況劃入關注1 : 被分類的信貸資產為信譽貸款的，貸款本金或利息逾期的天數在30 天以內。( 5 以下情況劃入關注2 : 被分類的信貸資產為保證、抵押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數為31 天含以上，90 天以下。( 6 以下情況劃入關注3 : 被分類的信貸資產為抵質押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數為91 天含以上，180 天以下。

47、或表外業務墊款30 天以內。( 7 有以下情況之一的劃入次級1 : 被分類的信貸資產為信譽貸款的，貸款本金或利息逾期的天數為31 含以上，90 天以下。 被分類的信貸資產為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數為91 含以上，180 天以下。( 8 以下情況劃入次級2 : 被分類的信貸資產為抵質押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數為181 天含以上，360 天以下。或表外業務墊款31 天至90 天。( 9 有以下情況之一的劃入可疑類： 被分類的信貸資產為信譽貸款的，貸款本金或利息逾期的天數為91 天含以上，360 天以下。 被分類的信貸資產為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數為181 含以上，3

48、60 天以下。 被分類的信貸資產為抵質押貸款的，貸款本金或利息逾期天數為361 天含以上。 表外業務墊款91 天含以上。( 10 有以下情況之一的劃入損失類： 被分類的信貸資產為信譽或保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數為361 天含以上。 符合“普通企業規定的被認定為損失類條件之一的貸款。4 表外業務分類。對表外信貸資產分類時，要將客戶近期表內信貸資產分類情況作為重要參考根據。原那么上同一客戶表外信貸資產分類不得高于其近期表內信貸資產的分類類別。5 特殊規定 對于低風險授信業務、重組貸款等符合特別規定情形的，服從特別規定進展分類： ( 1 凡符合低風險的授信業務，如全額存單質押、全額憑證式國債

49、質押、金融債質押、黃金質押、全額銀行承兌匯票質押、全額保證金項下授信業務、銀票貼現、銀行保證、中國出口信譽擔保公司擔保的貸款，授信業務逾期未超越90 天，操作手續合法合規，可劃為“正常3 ；否那么要根據風險程度至少分為“關注2 含以下如出現工程嚴重超支、設計變卦、建立工期延伸、資本金不能按時足額到位等。 ( 2 固定資產和在建工程工程貸款應綜合貸款期限、預期效益、工程按方案進展情況、現金流量與預測數能否一致、能否保證貸款如期歸還等要素來評價貸款的風險程度。各方面情況正常，預期經濟效益可以實現的，可歸為“正常1 或“正常2 ；出現了艱苦不利于貸款歸還要素的，最高劃為“關注3 含。 ( 3 借款企

50、業有虛偽驗資、抽逃資本金或資本金未按商定到位情況的，分類結果下調一級。 ( 4 社銀團貸款原那么上由代理行社進展分類認定，參與行社參考并進展認定，分類結果原那么上一致，不一致的應召開社團會議協商確定。同一社團貸款業務，鄉村協作銀行、鄉村商業銀行按本 規定對承貸部分實行十級分類，鄉村信譽社實行五級分類。 ( 5 集團下屬企業，子公司和母公司關聯程度較高，母公司對子公司的控制性強，在分類時要對子公司與母公司分別分類，原那么上子公司分類結果不得高于母公司子公司貸款有足值、易變現抵質押品的，不在此限；子公司在財務、運營上有高度自主性和獨立性，可直接分類。 ( 6 對符合 規定的關系人所發放的貸款，如貸

51、款條件優于普通貸款的最高劃分為“關注2 。 ( 7 違反國家法律法規和信貸管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而構成的信貸資產，至少歸為“關注2 含以下。 ( 8 凡屬挪用貸款，即使在分類時貸款的歸還有充分保證，也至少歸為“關注2 含以下；如屬明知借款人會挪用仍發放的貸款，結合被挪用貸款的用途，至少劃分為“關注3 含以下。 ( 9 需經過借新還舊，或者其他融資方式歸還，至少劃為“關注2 含以下，為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少劃分為“次級1 含以下。( 10 重組貸款至少分為“次級類；重組后依然逾期，或借款人依然無力歸還貸款，應至少劃分為“可疑類。重組后借款人運營性現金

52、流量確實可以滿足還款要求，并經過6 個月察看期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的，可不再視為重組貸款，按相關規定進展分類。以盤活為目的而追加投放的新增貸款最高僅可劃入“關注類。重組貸款是指借款人財務情況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調整的貸款。 ( 11 多戶企業貸款由同一保證人給予擔保，如保證人對其中一筆到期貸款不予代為償付的，那么由該保證人擔保的貸款分類均應下調一級。 ( 12 對借款企業信貸檔案資料短少，導致無法了解借款人的借款合法性、運營情況、固定資產及在建工程工程進度情況等情況時，對分類判別呵斥影響的，分類結果至少下調一級。( 13 對表外授信業務墊款，根據墊款金額和

53、擔保方式，參照表內貸款十級分類相應檔次分類規范進展分類。八、風險分類的認定機構一信貸資產風險分類任務由法人機構組織實施，實行分級審核認定制度，并根據本身的實踐情況確定各級機構的審核認定權限及時限。二法人機構要設立風險管理委員會和風險管理部門，擔任貸款分類結果的認定任務。風險管理委員會由理事長董事長直接擔任，由主任行長以及風險管理門、公司業務、國際業務、資產管理、財務會計、審計、監察等部門擔任人組成。風險管理部門與辦理信貸業務的機構、網點以及業務部門相互分別制約，作為貸款分類的日常管理機構。法人機構辦理信貸業務的機構、網點以及業務部門以下統稱經辦機構要成立貸款分類小組信貸專管員應為分類小組成員，

54、按照授權對貸款分類結果進展認定，并對須上報的貸款分類結果提出審核意見。 三市級鄉村商業銀行可結合實踐，授予管轄行合理的貸款風險分類認定權限。 九、風險分類的程序 一信貸資產風險分類要與信貸管理任務嚴密結合，分類任務要貫穿于每筆信貸業務的全過程。一切信貸業務須進展風險分類的初次認定、按季認定和實時監控、動態調整。1 初次認定。辦理信貸業務前，要進展個人信譽等級評定或企事業信譽評級，按規定搜集客戶財務報表、非財務信息等相關分類資料，建立完善的信貸風險檔案，在調查、審查、審批等環節提出分類初分意見。信貸業務辦理后，信貸人員要及時填寫分類認定表，根據最終審批意見填寫分類結果違反制度規定、未按規定程序辦

55、理的信貸業務，分類結果要下調一級, 當月辦理的信貸業務當月底完成分類認定。2 按季集中認定。每季要對一切有余額的信貸資產進展一次集中認定其中季度末月下旬辦理的信貸業務，分類要素未發生變化的，可按照初次分類時認定的分類結果，不需重新認定。3 實時動態調整。季度內，加強對信貸資產風險情況的監測，分類要素發生變化影響分類結果的，要隨時調整風險類別。二風險分類包括初分、復審、確定分類結果三個步驟。1 初分( 1 五級分類初分 企事業單位貸款由經辦機構信貸人員對借款人財務、現金流量、擔保、非財務等要素進展定量和定性分析后，對符合損失類條件和單筆金額超越一定額度的非損失類信貸資產，撰寫 附件1 ) ，并將

56、有關信息隨時記錄在 附件2 中，確定初分結果。 自然人普通農戶貸款、信譽卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款由經辦機構信貸人員逐筆填寫 附件3 ) , 據此直接按照本 確定初分結果。 自然人其他貸款、微型企業和小企業貸款由經辦機構信貸人員逐筆填寫 附件4 或 附件5 、 附件6 ) ，據此直接按照本 確定初分結果。對符合損失類條件和單筆金額超越一定額度的非損失類信貸資產，撰寫 。( 2 十級分類初分。鄉村商業銀行、鄉村協作銀行公司業務經辦機構信貸人員按本 十級分類要求，結合風險分類中心定義、根本特征和特別規定進展初分，撰寫 ，并將相關信息記錄在 中，確定初分結果。本期初分結果與上期分類結果有變動的，

57、應撰寫分類認定報告，詳細書面闡明。2 復審經辦機構分類小組對 、分類認定表中貸款資料的完好性和初分結果的準確性進展集體討論并提出審核意見后，由所在機構擔任人簽字確認，超出本單位認定權限的，上報法人機構風險管理部門。3 確定分類結果法人機構風險管理部門按照規定權限擔任轄內經辦機構上報分類結果的最終認定任務，并對須報經風險管理委員會認定的貸款提出分類意見。法人機構風險管理委員會擔任對大額貸款、債務重組貸款、損失類貸款以及分類爭議較大貸款的認定任務。 十、風險分類的管理 一分類結果遷徙的管理1 、信貸資產類別遷徙分為向上遷徙由下一級調至上一級和向下遷徙由上一級調至下一級的，包括以下情形：一是對于沒有

58、結清的信貸資產進展季度認定，本期分類結果與上期分類結果相比遷徙；二是對于借新還舊的信貸資產，在辦理完成新手續進展初次認定，本期分類結果與曾經結清的舊貸款分類結果比較發生遷徙。 2 、對信貸管理系統矩陣和量化規范認定為不良的貸款，原那么上不允許人為向上遷徙，確需向上遷徙的，須有充分根據且經嚴厲的審批，有關分類管理人員對遷徙結果擔任。3 、信貸資產類別在正常類之間正常和關注之間或不良類之間次級、可疑和損失之間發生上下遷徙的，原那么上單戶金額缺乏100 萬元由經辦機構的貸款分類小組進展認定，法人機構可根據實踐，適當降低授權額度；單戶金額超越100 萬元含須撰寫分類認定報告，詳細闡明貸款風險情況變化和

59、遷徙理由，由風險管理部門和風險管理委員會按照規定權限確定分類結果。 4 、信貸資產類別由正常類調至不良類或由不良類調至正常類的，經辦機構的貸款分類小組進展初審后上報單戶金額超越100 萬元含的貸款須撰寫分類認定報告，詳細闡明貸款風險情況變化和遷徙理由，由風險管理部門和風險管理委員會按照規定權限確定分類結果。同時須按照內部責任清查制度進展責任認定，對不符合盡職免責條件的責任人員進展責任清查。 5 、本金未逾期，利息初次逾期構成關注和次級的信貸資產，在客戶歸還利息后，分類人員可根據借款人實踐情況調整分類結果，欠息兩次以上且每次均超越90 天的不得再上調分類結果。 二損失類貸款管理。單筆金額超越50

60、 萬元含的自然人貸款、超越1000 萬元含企事業單位貸款，如計入損失類，逐級報辦事處、市聯社大額貸款咨詢委員會風險管理委員會最終認定；單筆金額超越100 萬元含的自然人貸款、超越2000 萬元含企事業單位貸款，如計入損失類，須逐級報省聯社大額貸款咨詢委員會最終認定。 上報資料包括： 附件8 或 附件9 、 、 、 ，同時附報經辦機構、辦事處或市聯社的分類認定報告。 三各級分類人員對其權限內貸款風險分類結果和遷徙結果擔任，法人機構理董事長對轄內全部貸款風險分類結果負，總責。 十一、風險分類的系統管理 依托信貸管理系統實現風險分類的數據搜集、分析和查詢，并實現以下功能：一系統自動分類。對每筆信貸業