1、.：.；一、出納崗位1、庫存現金1現金存入銀行借：銀行存款 貸：庫存現金2出差預借款借：其他應收款 貸：庫存現金3差旅報銷費借：管理費用 貸：庫存現金2、庫存現金清點1盤盈 借：庫存現金貸：待處置財富損益待處置流動資產損益 審批：少付職工報銷款 借：待處置財富損益待處置流動資產損益貸：其他應付款2盤虧 借：待處置財富損益待處置流動資產損益貸：庫存現金審批：無法查明緣由 借：管理費用 貸：待處置財富損益待處置流動資產損益3、銀行存款付款：借：應付賬款、管理費用、固定資產等 貸：銀行存款銷售產品收到貨款借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅額4、外幣存款這算人民幣記賬，匯率不同產

2、生的匯兌差額計入財務費用5、其他貨幣資金開戶：借：其他貨幣資金外埠存款、銀行匯票本票存款、信譽卡證存款、存出投資款 貸：銀行存款用其他貨幣資金付款： 借：資料采購 應交稅費應交增值稅進項稅額 或：管理費用報銷差旅費 或：買賣性金融資產購買股票 貸：其他貨幣資金外埠存款、銀行匯票本票存款、信譽卡證存款、存出投資款二、財富物資崗位一存貨購進資料：實踐本錢法外購原資料 借：原資料或在途物資料未到 應交稅費應交增值稅進項稅額 貸：銀行存款或應付賬款委托加工收回的原資料外發加工：借：委托加工物資 貸：原資料加工收回：借：原資料 貸：委托加工物資非貨幣性交換換入的原資料如資料換資料：借：原資料-B按買賣的

3、公允價值計價 應交稅費應交增值稅進項稅額按買賣的公允價值計稅 貸：原資料-A賬面價值 應交稅費應交增值稅銷項稅額按買賣的公允價值計稅營業外收入非貨幣性買賣損益差額發出資料：實踐本錢1：領用 借：消費本錢 制造費用 管理費用 銷售費用 貸:原資料2銷售 借：銀行存款 貸：其他業務收入 應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 同時結轉資料本錢 借：其他業務本錢 貸：原資料3其他資料發出借：在建工程、長期股權投資、營業外支出捐贈、應付職工薪酬集體福利 貸：原資料 應交稅費應交增值稅進項稅額轉出方案本錢法：原資料收入借：資料采購實踐采購本錢應交稅費應交增值稅進項稅額貸：銀行存款入庫：借：原資料方案價 貸：資料

4、采購方案價月末結轉資料本錢差別借：資料本錢差別超支貸：資料采購節約做相反記錄月末資料已到，但發票未到借：原資料 貸：應付賬款暫估應付款下月初紅字沖銷購入資料短缺或者毀損借：資料采購實踐采購本錢應交稅費應交增值稅進項稅額貸：銀行存款驗收發現短缺、緣由不明借：原資料按實收料的方案價 待處置財富損益待處置流動資產損益短缺部分實踐采購本錢價含稅 貸：資料采購借貸差額 應交稅費應交增值稅進項稅額轉出短缺部分售價*稅率緣由查明，由運輸部分擔任賠償 借：其他應收款運輸部門 貸：待處置財富損益待處置流動資產損益原資料發出借：消費本錢制造費用管理費用銷售費用在建工程貸：原資料按方案本錢同時結婚資料本錢差別借：消

5、費本錢制造費用管理費用銷售費用在建工程貸：資料本錢差別超支節約用紅字存貨期末計價本錢與可變現凈值熟底法借：資產減值損失 貸：存貨跌價預備跌價的部分存貨可變現凈值上升作相反記錄，注：以存貨跌價預備賬戶余額零為限回沖二固定資產1獲得固定資產 1、外購固定資產 借：在建工程需求安裝 固定資產不需求安裝 貸：估計負債棄置費用現值 銀行存款2自建固定資產購入工程物資借：工程物資 貸：銀行存款建造固定資產：借：在建工程 貸：原資料領用資料 應交稅費應交增值稅進項稅額轉出 工程物資領用工程物資 應付職工薪酬集體工程人員工資完工交付運用：借：固定資產 貸：在建工程3投資者投入的固定資產借：固定資產 貸：實收資

6、本4債務重組獲得的固定資產借：固定資產公允價值壞賬預備計提了壞賬預備的營業外支出債務重組損失其差額貸：應收賬款5非貨幣性交換獲得的固定資產商業交換借：固定資產公允價值貸方為非貨幣性資產作銷售處置不具有商業交換不確認收入如產品交換固定資產借：固定資產交換換出資產的賬面價值+稅費 貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額 庫存商品2、固定資產計提折舊借：制造費用管理費用貸：累計折舊3、期末計價計提減值預備借：資產減值損失賬面價值-可收回金額 貸：固定資產減值預備4、后續支出固定資產修繕費用A、資本化支出 1、把固定資產轉入改擴建 借：在建工程 累計折舊 貸：固定資產 發生支出費用 到達預定可運用形狀 借：在

7、建工程 借：固定資產 貸：銀行存款 貸：在建工程B、費用化支出記為管理費用借：管理費用 貸：原資料 應交稅費應交增值稅進項稅額轉出 原資料用于固定資產，增值稅不可抵扣 應付職工薪酬維修人員工資融資租固定資產借：固定資產以最低租賃付款額的現值與公允價值熟低為入賬本錢未確認融資費用借貸差額 貸：長期應付款攤銷未確認融資費用借：財務費用 貸：未確認融資費用固定資產終止將固定資產賬面價值及清理費用和清理收入全部轉入固定資產清理賬戶最后固定資產清理余額轉入營業外支出或營業外收入借：原資料殘料入庫 借：固定資產清理結轉清理本錢 借：估計負債支付清理費用 貸：固定資產清理 累計折舊 固定資產清理 貸：固定資

8、產 貸：銀行存款清理終了借：營業外支出貸：固定資產清理投資性房地產的核算初始計量和固定資產或無形資產一致后續計量有兩種方式：A本錢方式與固定資產或無形資產一致 B公允價值方式：以公允價值為根底調整賬面價值，不計提折舊或攤銷分錄 借：投資性房地產公允價值變動 貸：公允價值變動損益出賣： 借：銀行存款 貸：投資性房地產本錢 投資性房地產公允價值變動 投資收益 同時：借：公允價值變動損益 貸：投資收益無形之產的核算購入無形資產 借：無形資產 貸：銀行存款自行開發借：研發支出費用化支出 -資本化支出貸：原資料 應付職工薪酬 銀行存款期末：借：管理費用 無形資產 貸：研發支出費用化支出 -資本化支出3政

9、府補助獲得借：無形資產貸：遞延收益按運用期攤銷遞延收益借：遞延收益 貸：營業外收入4無形資產攤銷借：管理費用 貸：累計攤銷5無形資產處置借：銀行存款累計攤銷無形資產減值預備貸：無形資產 營業外收入處置非流動資產利得三、往來結算崗位1、因銷售商品、提供勞務而構成的債務借：應收賬款或應收票據 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅額應收賬款減值借：資產減值損失計提貸：壞賬預備借：壞賬預備 貸：應收賬款2、因購買資料、商品或接受勞務供應等業務應支付給供應者的賬款借：資料采購應交稅費應交增值稅進項稅額貸：應付賬款或應付票據3、債務重組會計處置收入記為營業外收入，損失記為營業外支出1以現金清償債務

10、借：應付賬款貸：銀行存款 營業外收入債務重組利得2非現金清償債務 借：應付賬款 貸：其他業務收入資料作銷售處置 應交稅費應交增值稅銷項稅額 營業外收入債務重組利得同時結轉資料本錢借：其他業務本錢 貸：原資料3以債務轉資本借：應付賬款 貸：實收資本或股本 資本公積股本溢價 營業外收入債務重組利得4修正其他債務條件進展清償借：應付賬款 貸：應付賬款債務重組 營業外收入-債務重組利得四、財務成果崗位一銷售商品收入 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅額同時結轉本錢 借：主營業務本錢貸：庫存商品假設采用遞延方式分期收款的借：長期應收款 貸：主營業務收入買賣日的公允價值 未實現融資收

11、益其差額借：主營業務本錢貸：庫存商品收取貨款 借：銀行存款 貸:長期應收款借：未實現融資收益貸：財務費用現金折扣總價法借：應收賬款按發票價 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅額享用現金折扣的部分記為財務費用借：銀行存款 財務費用 貸：應收賬款收取手續費方式代銷商品發出商品時：借：發出商品 貸：庫存商品收到代銷清單：借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅額同時皆準本錢：借：主營業務本錢 貸：發出商品借：銷售費用手續費貸：應收賬款售后回購不確認收入 借：銀行存款貸：庫存商品 應交稅費應交增值稅銷項稅額 其他應付款其差額借：財務費用回購價與原售價差額分期攤銷 貸：其他應付款

12、回購時：借：庫存商品 應交稅費應交增值稅進項稅額 貸：銀行存款同時將其他應付款沖回購商品本錢借：其他應付款貸：庫存商品二費用的核算借：管理費用銷售費用財務費用貸：累計折舊 應付職工薪酬 應付利息等三利潤的核算1、營業利潤=主營業務收入-主營業務本錢+其他業務收入-其他業務本錢-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益-損益+投資收益-損失2、利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出3、凈利潤=利潤總額-所得稅費用4、政府補助核算借：銀行存款或固定資產或無形資產 貸：遞延收益借：遞延收益按配比原那么，根據收益期分期確認收益 貸：營業外收入5、所得稅核算 暫時

13、性差別指資產或負債的帳面價值與其計稅根底之間的差額借：所得稅費用 遞延所得稅資產 貸：應交稅費應交所得稅 遞延所得稅負債五、資金崗位一買賣金融資產以買賣為目的的所持有的債券、股票、基金等投資1購買時： 借：買賣性金融資產本錢買賣公允價 投資收益買賣時發生的相關稅費 貸：銀行存款2持有期間發放股利借：銀行存款貸：投資收益年末按公允價值重新計價借：買賣性金融資產公允價值變動貸：公允價值變動損益下跌作相反記錄出賣借：銀行存款 貸：買賣性金融資產本錢 -公允價值變動 投資收益同時，借：公允價值變動損益 貸：投資收益二持有至到期投資1購買時借：持有至到期投資本錢按債券面值 貸：銀行存款持有至到期投資利息

14、調整其差額2計息日或資產負債表日計提利息：借：應收利息面值*票面利率 分期付息持有至到期投資應收利息面值*票面利率 到期一次還本付息 持有至到期投資利息調整其差額貸：投資收益賬面價值*實踐利率3期末計提減值預備借：資產減值損失 貸：持有至到期投資減值預備三可供出賣金融資產1購買時：借：可供出賣金融資產本錢購買價+買賣相關稅費 應收股利已宣告為領取的股利 貸：銀行才干看2年末按公允價值重新計價借：可供出賣金融資產公允價值變動 貸：資本公積其他資本公積下跌作相反記錄入眼中下跌，需計確認減值損失借：資產減值損失 貸：資本公積其他資本公積 可供出賣金融資產公允價值變動3出賣時:借：銀行存款 貸：可供出

15、賣金融資產本錢 -公允價值變動 投資收益同時，借：投資收益 貸：資本公積其他資本公積四長期股權投資的核算1獲得時：同一控制下的企業合并借：長期股權投資按被合并方一切者權益賬面價值的份額 貸：銀行存款 資本公積資本溢價其差額非同一控制下的企業合并借：長期股權投資按購買日的公允價值 貸：銀行存款 2持有期內投資損益的核算A、本錢法：應沖減的投資本錢=投資方累計獲得的現金股利或利潤-累計應享有的凈損益-累計已沖減的投資本錢 借：應收股利 貸：長期股權投資應沖減的投資本錢應確認的投資收益=本次獲得利潤或股利-應沖減的投資本錢 借：應收股利貸：投資收益B、權益法宣告股利時：借：應收股利 貸：長期股權投資-損益調整被投資企業實現利潤時： 借：長期股權投資貸：投資收益注：長期股權投資賬戶余額不可出如今貸方3持有期內被投資單位除凈損益不測的其他變動 借：長期股權投資一切者權益其他變動 貸：資本公積其他資本公積4期末計提減值預備減值損失一經確認，以后不得轉回借：資產減值損失 貸：長期股權投資本錢 -損益調整 -一切者權益其他變動 投資收益同時，借：資本公積其他資本公積 貸：投資收益五短期借款 借：銀行存款 貸：短期借款計提利息：借：財務費用 貸：應付利息六長期借款借：銀行存款 貸：長期借款計算利息：借：在建工程固定資產建立期間的利息費用 財務費用 貸：長期借款七一切制權益核