1、財政分局崗位職責及制度目錄1、財政分局職能職責2、局長崗位職責3、副局長崗位職責4、總預算會計崗位職責5、村財鄉代管鄉用會計崗位職責6、總出納崗位職責7、農村綜合改革專管員崗位職責8、專項資金專管員崗位職責9、票據專管員崗位職責10、經費報賬員崗位職責11、村財鄉代管稽核員崗位職責12、村財鄉代管鄉用出納崗位職責13、鄉鎮單位會計崗位職責14、財政分局工作人員守則15、鄉鎮財政預算治理制度16、鄉鎮項目資金監管制度17、財務治理制度18、AB崗工作制度19、財政分局內部治理制度20、檔案治理制度21、票據治理制度22、首問負責制23、服務承諾制24、責任追究制度25、廉潔紀律制度26、學習及會

2、議制度27、考勤及值班制28、限時辦結制度29、一次性告知制度財政分局職能職責一、編制并執行鄉鎮財政預決算。編制鄉鎮財政預決算草案，組織執行鄉鎮人代會批準的財政預算，批復部門和單位的年度預決算，嚴格預算執行。按法定程序辦理預算調整，同意同級人大和上級財政機關的監督。二、落實國家涉農補貼補助政策。承擔各類補貼、補助的統計、審核和發放；負責農戶補貼信息及基礎數據的收集、錄入、審核、上報、公示、核查；負責農戶補貼存折或銀行卡發放與治理；受理農民對補貼的查詢或信訪等工作。三、協調組織收入。抓好稅源培植和治理工作，組織協調鄉鎮財政收入治理，負責治理鄉鎮非稅收入及財政票據。四、治理鄉鎮資產和債權債務。建立

3、健全鄉鎮財產物資登記、保管等制度，設立資產治理臺賬；嚴格按報批和資產評估制度處置固定資產；資產經營收入或拍賣、處置收入納入賬簿治理，及時上繳縣財政。建立鄉村債權債務數據庫，對債權債務增減變更情況實行動態治理，及時清結債權，清理化解鄉村債務，嚴格操縱新債發生。五、負責鄉鎮會計核算和財務治理。治理鄉鎮所屬機關、事業單位財務，健全財政預算會計核算體系及財政收支報表體系，建立財政收支分析制度，實行收支兩條線治理。六、負責涉農及其它專項建設資金監管。負責扶貧開發、農業綜合開發、一事一議財政獎補等專項資金監督治理，追蹤反饋項目實施和資金運行情況，加強效果分析，確保政策落實到位；監督治理政府投資或參與投資的

4、項目資金。七、承擔農村綜合改革日常工作。開展村級公益事業建設一事一議財政獎補、鄉村債務化解等改革；負責組織鄉村財政財務人員培訓。八、代理村級財務和指導。受村“兩委”托付，負責代理鄉鎮的村級財務，加強村級資金使用和財務核算監管，完善“村財鄉代管”制度，代理村級組織會計核算業務；建立村級組織正常運轉經費保障機制，合理確定保障范圍和標準，保證村級組織差不多支出需要；配合有關部門指導村級組織村務公開和財務公開工作，定期公布村級財務收支情況，同意群眾監督。局長崗位職責 一、負責財政分局全面工作，按照財經法規、規章和分局職能職責，檢查落實各項工作任務的完成情況。二、負責協調組織財政收入，合理安排財政資金支

5、出，負責資金調度、平衡使用和統籌兼顧，按法定程序報告財政預算執行情況。三、積極參與鄉鎮進展規劃制定，對財源建設提出意見和建議，積極落實鄉鎮財源建設措施，服務和推動當地經濟進展。四、按照黨的各項方針、政策及國家的法律、法規，制定分局的各項制度并監督執行。五、及時向鄉鎮黨政和縣財政局匯報資金治理運行情況、工作情況及存在的困難和問題。六、協調和緊密縣財政局與鄉鎮黨政之間、黨政與分局之間的關系，協調好分局內外業務關系，使分局日常工作運轉正常。七、組織分局人員學習政治理論和業務知識。八、負責分局黨風廉政建設工作和精神文明建設工作。九、承辦鄉鎮黨委、政府和縣財政局交辦的工作任務。副局長崗位職責 一、協助分

6、局長開展工作，對分局長負責。二、嚴格執行財經法規和規章，規范財政收支行為。按照工作目標任務，認真完成各項工作。三、強化制度建設，擬定各項規章制度，并監督實施到位。四、治理分局內部日常工作，負責分局經費收支審核把關，經費支出實行“一支筆”審批。五、加強分局自身建設，協助分局長提升財政工作形象。六、積極完成縣財政局和分局交辦的其它工作。總預算會計崗位職責 一、協助分局長工作，對分局長負責。二、負責編制鄉鎮財政預算、決算草案和提出預算調整草案，嚴格執行支出預算。三、保管使用國庫支付報賬預留印鑒。四、認真做好財政供養人員變動及其工資增減的核實、登記和上報工作，建立和登記人職員資臺賬，收集、整理和裝訂人

7、職員資相關資料。五、按照會計法律、法規和會計制度辦理預算會計事項，進行會計核算，編制會計報表，所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，會計業務符合財政部門規定的差不多要求。六、辦理分局各項收支、資金調撥及往來款項的會計核算工作，進行鄉鎮年度財政預決算、部門決算編報工作，進行縣鄉財政間的年終結算工作。七、負責對分局實行會計監督，不受理不真實、不合法的原始憑證；要求經辦人更正、補充記載不準確、不完整的原始憑證；發覺賬簿記錄與實物、款項不符時，向局長報告，請求查明緣故，按規定作出處理；對違法違規的收支不予辦理。八、協助、配合縣直有關部門進行財務檢查、清產核資、審計等工作。九、負責總預算會計的有

8、關會計檔案資料的整理歸檔工作。十、完成上級或領導交辦的其他工作任務。“村財鄉代管村用”會計崗位職責 一、依照“村財鄉代管”財務托付代理協議，負責鄉鎮村級經濟財務核算工作。二、遵守財經紀律和財務規章制度，按照會計法進行會計核算和監督，依法辦理財務收支。三、監督所代理的村集體的報賬憑證是否符合有關規定，審批程序是否符合要求，各項財務收支和資金使用是否合理，會計資料是否真實完整；拒絕辦理違反財務制度的收支，抵制侵犯村集體資產所有權的行為。監督治理中發覺違法違紀，及時向分局領導反映。四、負責按期編制會計報表和財務報告，進行財務活動分析，向所代理村集體提供真實準確完整的財務信息。五、做好所代理村集體會計

9、資料、檔案的整理和保管工作。六、列席所代理村集體的有關生產建設、經營治理、興辦公益事業等經濟活動的會議，參加所代理村委會的財務打算編制，參與治理財產物資，防止集體資產流失。七、為所代理村集體對外投資、工程建設等經濟活動提供咨詢服務。八、完成分局交辦的其他工作。總出納崗位職責 一、負責鄉鎮行政事業單位出納業務。二、遵守財經紀律和財務規章制度，嚴格執行開支范圍、標準和審批制度，認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定的，拒絕辦理報銷手續。 三、負責編制現金支出打算，按打算領取和支付現金。四、按現金治理制度辦理現金結算業務，逐筆序時登記現金日記賬和銀行日記賬，做到書寫整潔、數字準確、日清月結

10、。五、嚴格遵守現金治理制度，庫存現金不得超過定額，超額現金及時送存銀行，嚴禁坐支、挪用和白條抵庫。 六、負責支票治理，按規定設立支票領用核銷登記簿，不得簽發空頭支票；負責及時與銀行對賬，編制銀行存款余額對賬調節表。七、按時與總預算會計結賬，盤點現金，做到賬實相符。 八、嚴格執行安全制度，增強安全防范意識，完善安全防范措施，確保現金、所管印章、空白支票及證券安全。九、負責分局經費報賬職員作，指導“村財鄉代管”出納工作。十、完成分局交辦的其他工作。農村綜合改革專管員崗位職責一、負責涉農補貼補助資金的使用治理工作，保證資金專款專用，不挪作他用，及時糾正和反映違規違紀行為。二、參與農村綜合改革日常工作

11、。開展村級公益事業建設一事一議財政獎補、鄉村債務化解、土地流轉制度等改革。三、負責一事一議獎補項目建設進度、惠農補貼補助信息及基礎數據的收集、整理、審核、統計和上報。四、負責惠農補貼補助資金錄入、公示、核查和一事一議財政獎補項目的監督。五、負責農戶補貼補助存折或銀行卡發放與治理，保證涉農補貼補助資金通過“一折通”方式及時準確發放到戶。六、受理農民對有關補貼補助的查詢和信訪等工作。七、負責農村綜合改革相關檔案治理。八、完成領導安排的其他工作。專項資金專管員崗位職責一、負責除涉農資金外的其他專項資金的治理工作，監督資金專款專用，不挪作他用，及時反映和糾正違規違紀行為。二、負責扶貧開發和農業綜合開發

12、等專項建設資金監督治理，追蹤反饋項目實施情況，監控資金運行。三、參與建設項目決算驗收，加強項目效果分析，及時匯報情況和反饋信息。四、建立健全鄉鎮財產物資登記、保管等制度。對鄉鎮各行政事業單位國有資產和集體資產建立資產治理臺賬進行登記；嚴格按報批程序和資產評估制度處置固定資產；資產經營收入或拍賣、處置收入納入法定賬簿治理，按照有關規定和程序及時上繳縣財政；加強和完善固定資產信息化治理。五、建立鄉村債權債務數據庫，對債權債務增減變動情況實行動態治理，及時清結債權，采取多種形式清理化解鄉村債務，杜絕不良債務。六、按照政府采購規定，加強政府采購治理。七、完成領導安排的其他工作。票據治理員崗位職責一、負

13、責分局各類財政票據治理工作。二、貫徹執行票據治理的政策法規。三、建立健全行政事業性收費、往來款項票據、捐贈、發票、罰沒票據等票據的治理制度。四、負責鄉鎮各種票據的領購、保管、發放、銷毀、監督和稽查工作。五、治理預算外資金專戶和非稅收入資金專戶，搞好預算外資金、非稅收入資金收支兩條線治理工作。六、建立收費項目檔案，及時做好項目變更登記。七、負責票據的清查、盤點及報表編報工作。八、完成領導交辦的其它工作任務。經費報賬員崗位職責一、按照規定辦理報賬業務。二、遵守財經紀律，嚴格執行開支范圍、標準和審批制度。三、設置備用金日記賬和銀行存款備查賬，逐筆序時記賬，做到日清月結，按月與縣財政局經費核算會計核對

14、。四、負責辦理現金收支業務，按月盤點現金，嚴格執行現金治理的有關規定。五、負責代收代繳職工個人代扣款項。六、積極完成領導交辦的工作。“村財鄉代管”稽核員崗位職責一、負責“村財鄉代管”各村集體財務收支和財務核算審核工作。二、負責審核會計資料的合法性、真實性和完整性，按照“誰審核誰負責”制度，對其審核結果負責。三、負責賬前審核，依照財務制度、規范性文件、財經紀律的規定，對村集體的每一財務收支票據審核把關，拒絕辦理違反財務制度的收支，抵制侵犯村集體財產所有權行為。四、負責審核會計憑證、財務報表和賬冊。對財務核算程序流程是否合規、會計要素是否齊全、賬表賬冊賬卡是否相符、財務會計信息是否真實等方面進行審

15、核。五、核對和監督盤點“村財鄉代管”出納庫存現金。六、完成領導交辦的其他工作。“村財鄉代管”出納崗位職責一、負責鄉鎮各村集體出納業務。二、遵守財經紀律和財務規章制度，嚴格執行開支范圍、開支標準和審批制度，認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定的，拒絕辦理報銷手續。 三、負責編制現金支出打算，分清資金渠道，按打算領取和支付現金。四、按現金治理制度辦理現金結算業務，逐筆序時登記現金日記賬和銀行往來賬，做到書寫整潔、數字準確、日清月結。五、嚴格遵守現金治理制度，庫存現金不得超過定額，超額現金及時送存銀行，嚴禁坐支、挪用和白條抵庫。六、負責支票治理，設立支票領用核銷登記簿，不得簽發空頭支票；

16、負責及時與銀行對賬，編制銀行對賬調節表。 七、按時與“村財鄉代管”會計結賬，盤點現金，做到賬實相符。 八、嚴格執行安全制度，增強安全防范意識，完善安全防范措施，確保現金、所管印章、空白支票及其他證券安全。九、負責各村級報賬員指導工作。十、完成分局交辦的其他工作。鄉鎮單位會計崗位職責 一、負責非稅收入征管工作，督促各相關單位及時足額解繳收入款項。二、負責鄉鎮行政事業單位固有資產購置、處置和報廢的登記和報告，組織行政事業單位清產核資工作，建立和登記固定資產臺賬。三、負責內部會計檔案和其他檔案的收集、立卷、歸檔、使用和保管。四、負責財政分局單位財務收入款項的收納解繳、支出的報賬兌付、費用指標的核對結

17、算、零星辦公用品的采購配發和財務收支的報告。五、文件的簽發、登記、辦理、傳閱和歸檔，來人來訪接待，單位會務等辦公室事務。六、完成分局交辦的其他工作。財政分局工作人員守則一、堅持毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想。二、堅持和貫徹落實科學進展觀，為建設和諧社會做貢獻。三、堅持社會主義榮辱觀，榜樣遵守法律法規，恪守職業道德。四、嚴格遵守“八項規定”、“四要十不準”、“二十七條”的規定。五、堅持學習，與時俱進，不斷更新知識，指導實踐。六、堅持原則，實事求是，客觀公正。七、熟練掌握國家財經法規，準確履行職能職責。八、愛崗敬業，鉆研業務，工作主動，注重效率。九、團結互助，精誠合作，禮貌待人，文明

18、辦公。十、依法行政，依法理財，秉公執法，廉潔自律。十一、遵守工作紀律，嚴守財經機密。鄉鎮財政預算治理制度一、為了加強鄉鎮財政預算治理，促進鄉鎮預算編制和執行的科學化、精細化，依照國家有關法律法規和上級財政部門預算改革要求，制定鄉鎮財政預算治理制度。二、鄉鎮財政部門預確實是指鄉級各預算部門和預算單位編制，經鄉鎮人民代表大會批準的部門綜合收支打算。三、鄉鎮財政預算編制采取“二上二下”程序。“一上”：鄉鎮部門和預算單位依照財政分局工作部署，在規定的時刻編制部門預算建議數，報鄉鎮財政分局審核匯總；“一下”：經鄉鎮財政分局審核后，向各預算部門下達預算操縱數；“二上”：各預算部門在規定的時刻內向鄉鎮財政分

19、局反饋意見，并正式上報部門預算草案；“二下”：鄉鎮財政分局審核匯總各部門預算草案，報鄉鎮人民代表大會審查，經批準后30日內下達各預算部門，同時報縣財政局備案。四、鄉鎮財政分局在每年三季度前向鄉鎮政府提交下年度鄉鎮財政預算編制方案，經鄉鎮政府研究批準后，結合縣級部門預算編制要求，組織實施鄉鎮部門預算編制的具體工作。五、鄉鎮收入預算編制應逐步改變基數加增長測算收入各項因素變化情況，測算預算年度稅收收入和非稅收入。六、鄉鎮支出預算編制應在當年可用財力的范圍內，做到收支平衡。鄉鎮預算財力要按照鄉財政體制規定預算，體制財力要按基數測算，稅收收入分稅種測算，非稅收入實行分類測算。七、部門收入預算的編制。部

20、門收入具體包括一般預算撥款收入、非稅收入、其他收入等。 八、部門支出預算的編制。部門支出預算包括差不多支出預算和項目支出預算。差不多支出預算包括人員支出預算和定額公用支出預算。鄉鎮部門預算支出采納標準定額預算、績效預算等方法編制，有政府采購的應同時編制政府采購預算。九、部門預算文本的編制。部門預算文本包括部門預算草案和部門預算批復。部門預算草案應當包括部門預算差不多概況、一般預算收支、政府性基金收支、項目支出預算安排情況、部門預算編制總體講明等。部門預算批復包括鄉鎮財政分局批復的鄉鎮所屬部門的收支預算。十、加強鄉鎮收入預算的執行，建立財政與國稅、地稅部門溝通機制，加強稅源操縱，做到依法征收，應

21、收盡收，組織稅收收入均衡入庫。加強票據治理，規范非稅收入收繳程序。十一、加強鄉鎮支出預算的執行，堅持先有預算、后有支出的原則，嚴格支出預算執行秩序，強化預算約束。十二、運用縣級國庫集中收付平臺，收入全部繳入縣級國庫單一賬戶，工資支出實行統一打卡發放，公用支出和項目支出實行直接支付和授權支付。加強用款打算治理，按進度撥付資金，提高預算執行率。十三、鄉鎮各預算部門和單位在年度預算執行中非因專門情況原則上不得提出追加支出。對確需增加的支出，由部門或單位提出申請，報鄉鎮人民政府按規定程序審批、集中辦理，重大支出項目須向同級人大報告。十四、逐步建立支出預算績效考評制度，對各部門和單位的年度支出預算或項目

22、實行考評，并將考評結果作為以后年度預算安排的參考依據，建立健全預算執行的約束機制。十五、加強地點政府性債務治理，防范和化解債務風險。建立償債預備金制度，積極化解舊債，嚴格制止新增債務發生。十六、鄉鎮預算應當依法同意鄉鎮人民代表大會對部門預算編制的審查監督，同意上級審計、財政等部門的審計監督，增強預算治理透明度，規范鄉鎮財政收支行為。十七、按照“鄉財縣管”改革治理規定，進一步發揮財政部門監督作用，加強鄉鎮財政預算的監督治理。全面實施“村財鄉代管”，不斷提高村級財務水平。十八、鄉鎮財政分局應當加強對部門和單位預算編制和執行情況的監督檢查，確保預算編制內容的真實性、合法性、合理性和完整性，確保預算執

23、行的有效性。鄉鎮項目資金監管制度一、為充分發揮鄉鎮財政職能，進一步加強鄉鎮財政項目資金監督治理，切實提高鄉鎮財政項目資金使用效益，依照上級有關規定，制度鄉鎮財政項目資金監管制度。二、鄉鎮財政項目資金，是指本級和上級財政部門安排以及通過其他部門下達，用于鄉鎮建設的項目資金。三、鄉鎮財政項目資金監督治理，要堅持“依法、規范、透明、高效”的原則。四、鄉鎮具體負責編制項目規劃設計，并按項目的性質、類不建立完整的、規范的項目庫。項目庫實行動態治理，適時進行調整和更新。財政分局要積極參與項目規劃編制和項目庫的建立工作。五、鄉鎮在申報建設項目時，應從項目庫中擇優選報，并對申報項目的真實性和申報材料的規范性負

24、責，嚴禁多頭申報和重復申報。縣財政局和項目主管部門對鄉鎮申報項目的合規性、可行性進行審查。凡不符合項目建設條件和要求的，不予立項批復。六、鄉鎮和上級主管部門對已批復的項目，應及時將項目批復轉給鄉鎮財政分局。七、鄉鎮財政分局要依據項目批復，確定專人建立項目動態監督治理臺賬（包括紙質和電子文檔），對項目性質、投資規模、實施地點、建設期限、預撥款額、報賬時刻、工程進度、項目決算等情況進行詳細記錄。八、鄉鎮或主管部門應嚴格按照批準的項目內容實施項目建設，不得擴大或縮小項目建設規模，不得變換項目建設地點，不得提高或降低項目建設標準。對出現的問題，鄉鎮財政分局要及時以書面材料向當地政府和上級財政部門反映，

25、并提出合理化意見或建議。專門情況確需對項目進行調整的，按規定程序報批后方可調整。九、項目實施一律實行招投標和政府采購方式進行。鄉鎮或主管部門在進行項目招投標時，應書面告知鄉鎮財政分局派人參加，鄉鎮財政分局參與人員要按有關規定，對項目的招投標工作進行監督。招投標結束后，項目主管部門應安有關規定，與中標的施工單位及商品、物資、勞務供應商簽訂項目施工和購買合同。十、鄉鎮財政分局要加強對項目建設的監督治理，對在建項目都要確定專人負責，跟蹤監督，適時掌握項目進度和質量，并按月向上級財政部門報送項目建設進度和投資完成情況。對項目建設中出現的問題，要及時會同有關部門督促施工單位限期整改。十一、鄉鎮財政項目資

26、金一律實行報賬制治理。鄉鎮財政分局要建立完整的財政項目資金治理賬簿，實行專賬治理，嚴格按照規定的報賬程序辦理項目資金撥款。款項撥付應按國庫集中支付的有關要求將資金直接支付到項目施工單位或商品。十二、鄉鎮財政分局要依照項目建設的需要和施工單位的申請，經監理單位、鄉鎮政府、項目主管部門審核同意，預付不超過財政投入資金30%的項目啟動資金，余款由鄉鎮財政分局依照項目工程進度、工程質量和報賬審核情況，實行報賬付款。對項目施工單位不按規定使用資金，不認真履行合同，違反財政投資項目治理規定的，鄉鎮財政分局可停止項目資金支付。十三、鄉鎮和項目主管部門應建立項目竣工驗收制度。對已建成的項目，鄉鎮財政分局要積極

27、參與項目驗收，并提出針對性意見或建議。凡驗收合格的，鄉鎮財政分局應在項目竣工驗收意見書上簽字；對驗收不合格的，由鄉鎮政府或項目主管部門下達項目整改意見通知書，責令施工單位限期整改。十四、鄉鎮財政分局在參與項目驗收過程中，要重點檢查項目投資規模是否完成，項目資金使用是否合理，有無弄虛作假、套取項目資金等現象。十五、鄉鎮和項目主管部門對竣工驗收的項目，應及時督促施工單位辦理竣工決算。同時應將項目決算資料報送縣審計部門審計。鄉鎮財政分局應依據縣審計部門提供的審計報告以及項目資金監督治理的規定，辦理項目資金結算。十六、對違反本方法規定，截留、擠占、挪用、套取財政項目資金的，依照財政違反行為處罰處分條例

28、及其他法律法規，依法追究有關單位及其責任人的責任。財務治理制度 一、鄉鎮財政分局單位經費治理應堅持“量入為出、厲行節約，民主治理、政務公開”的原則，嚴禁鋪張白費。二、鄉鎮財政分局單位經費實行報賬制。財政分局和單位應設置會計報賬員，具體負責財政分局和單位財務收入款項的收納解繳、支出的報賬兌付、費用指標的核對結算、零星辦公用品的采購配發和財務收支的報告。三、財政分局單位會計報賬員要建立備用金日記賬、往來款項備查賬和固定資產臺賬，并進行序時核算；并按相關的現金治理制度執行現金的收支治理。四、鄉鎮財政分局單位經費實行分局長審批制度。按照原始憑證規范化的要求，支出憑證要有經辦人注明事由并簽字，由證明人或

29、驗收人簽字方可審批簽字；集中性支付可經分局局務會集體審核，分局長審批；零星支出在1000元以下的由分局長審批、1000元以上由分局局務會議審核通過、分局長審批、大額支出需請示領導同意后分局長審批；單位財務收支情況每月在分局局務會公布一次，切實做到民主理財，分局財務公開。AB崗工作制度一、AB崗工作制度是各財政分局在履行工作職能時，在相近崗位之間，實行頂崗或備崗制度。二、凡是直接為基層和群眾辦事的窗口崗位，應建立AB崗工作制。A崗為主崗，B崗為副崗，當A崗人員因故不在崗時，由B崗人員自動替補承擔并完成A崗職責。三、AB崗的設置應堅持相關或相近崗位間搭配、相對較為穩定、可相互交叉、互不換崗原則，以

30、方便寬敞服務對象辦事。各分局在確定人員分工的同時，應確定AB崗的搭配。四、AB崗要實行登記備案制度。A崗因外出參加會議培訓或因事請假離崗時，要及時向B崗交辦有關事宜，B崗要主動頂崗，同時完成自身崗位工作。B崗在替補A崗辦理有關事宜后，應及時告知A崗，并做好各項銜接工作。要建立AB崗移交辦理登記表，AB崗雙方要簽字，以登記備案。五、各分局人員分工調整時，AB崗也應作及時調整。六、AB崗工作人員要切實履行職責，工作中造成行政相對人或服務對象辦事不暢和不良阻礙的，一經查實，按有關規定處理。財政分局內部治理制度為強化職責，加強治理，規范行為，確保資金安全。依照財政財務有關法律法規，結合財政分局實際情況

31、，特制訂本制度。一、財務治理(一)財務治理機構。財政分局是全鄉鎮行政事業單位經濟收支治理的綜合職能部門。鄉鎮各行政事業單位財務統一由財政分局核算治理，各單位不得賬外設賬。(二)財務人員職責。鄉鎮各行政事業單位的負責人審核本單位財務收支的真實、完整、合規、合法性，是本單位財務工作的第一責任人；單位分管領導負責行使財務開支審核權；鄉（鎮）長負責行使各單位財務開支審批權，即資金撥款、核銷實行鄉（鎮）長“一支筆”審批制度。(三)財務治理和監督檢查。財政分局要切實履行當地行政事業單位財務工作指導、治理和監督的職責，每年至少進行一次全面檢查，存在問題的，要提出整改意見并監督及時整改。(四)定期報告機制。總

32、預算會計應當按照有關規定，對本年度預算執行情況、財務活動和各項收支情況進行歸納、分析、總結，形成財務報告，定期報送縣財政局和鄉鎮分管領導。(五)會計出納的移交手續。會計出納人員因工作變動或正常移交時要對所保存的全部物品、會計資料等開列明細清單，財政分局對有關的收據、憑證、支票等進行核驗后，方能移交。屬出納人員移交的，由分局領導監督移交，屬會計移交的，由分管財政的當地政府領導監督移交。(六)會計人員的輪崗。有打算、有步驟對財會人員進行輪崗,輪崗的時刻一般為3-5年。二、內部制約機制(一)會計、出納分設。會計、出納不能由同一人擔任，印章和支票必須分人保管。(二) 內部牽制制度和回避制度1、出納以外

33、人員不得經管現金、有價證券和銀行票據；出納人員應做好現金日記賬和銀行存款日記賬登記工作；不得兼任稽核和從事會計檔案保管工作。2、分局要緊負責人不得兼任會計和出納；其他負責人不得兼任出納。3、分局要緊負責人近親屬不得擔任會計和出納工作；4、副局長因執行公務發生的財務收支，本人不得審批，由分局長審批。三、現金治理分局庫存備用金限額在1000元以內，鄉鎮政府庫存現金限額在5000元以內，非出納人員不得提取現金，嚴禁多人管鈔票，庫存現金年末全部存入銀行，余額為零。（一）取得現金收入時，必須在當日內及時足額存入銀行，當日存入確有困難的，須于次日存入，不得坐支現金；嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”和收款不入

34、賬；（二）加強現金庫存限額和開支范圍的治理，超過庫存限額的現金必須及時存入銀行，不屬于現金開支范圍的經濟業務必須通過銀行辦理轉賬結算；（三）定期和不定期進行現金盤點，確保現金賬面余額和實際庫存相符。發覺不符的，及時查明緣故，按規定做出處理；（四）禁止會計到銀行辦理現金提款業務；（五）現金使用范圍嚴格按照中華人民共和國現金治理條例執行。四、賬戶和銀行存款治理財政分局按規定統一開設銀行賬戶，集中資金結算，其他單位不得另行開設賬戶或將資金轉為定活期存款。（一）出納必須序時登記銀行存款日記帳，并于每月月末與銀行和會計核對余額，如有不符，須及時查找緣故，編制銀行未達賬項調節表，并將對賬單和調節表附于當月

35、憑證后面。（二）年底打印出銀行發生額記錄情況表，隨會計檔案一起歸檔。（三）應繳財政專戶款、應繳預算款及其他收入，在規定時限內及時足額上繳相應賬戶。五、印鑒治理制度（一）印章治理1、財政分局公章由分局長保管，財務專用章由副分局長保管。保管人員外出時，由財政分局托付授權人員保管；2、財務專用章實行用印登記，登記簿納入財政分局年度檔案治理；3、個人私章由本人或其授權人保管；4、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（二）預留印鑒銀行賬戶預留印鑒，由財務專用章、分局長私章和出納私章組成，人員變更時，應及時變更備案。六、財務審批制度（一）撥款審批1、預算內資金撥款審批程序。用款單位填寫撥款申請表，由財政分

36、局依照年初預算審核，經分管領導審批后，按“鄉財縣管鄉用”改革規定程序辦理。2、部門自有資金和專項資金撥款審批程序。單位填寫資金用款申請表，寫明資金來源、用途、金額等內容，經財政分局審核，分管領導提出審核意見、要緊領導審批后方可撥付。3、基建工程款審批程序。基建工程在付款之前，當地將在建工程項目名稱、合同、預算造價等相關資料交財政分局，作為付款備案依據。在付款時，由項目單位按工程進度提出撥款申請(應寫明基建項目、工程造價、工程進度、已付金額、撥款金額等內容)，經分管領導審核，要緊領導審批，開據稅務發票和完備相關手續后付款。杜絕超限額白條和不規范票據進入財務核算。（二）日常開支報銷審批1、單位依照

37、資金使用情況按同類性質匯總填列“原始憑證支出審核匯總表”，在審核匯總表上寫明核銷單位、核銷金額、所附支出單據的張數、資金使用情況講明、經辦人等；2、主管會計依照有關政策、開支標準、范圍，審核票據的合規、合法性，報賬要素不齊全或需要退回的，應及時更正或講明緣故。審核后符合要求的，辦理報賬手續。3、分局資金和經費由財政分局長“一支筆”審核報銷。七、政府采購治理（一）嚴格執行政府采購法等相關文件的規定，凡是列入政府集中采購目錄的項目，按照政府采購規定的報批程序，報政府采購治理部門審批，按照政府采購治理部門批復的采購方式和相關程序組織采購。（二）凡分散采購的項目，須按照相關文件規定的限額、程序進行報批

38、，并按規定的采購的方式進行采購。（三）救災物資、防汛物資、抗旱物資、儲備物資、農用物資和設備等屬突發事件急需采購的項目，經政府采購治理部門批準，并按其批準的采購方式進行。八、個人借用公款治理制度依照財政部、監察部財預字 2005149號關于進一步做好黨政領導干部拖欠公款清繳工作的通知精神，對個人借用公款作如下規定：（一）行政事業單位的領導和干部職工非特定事項，原則上不準借用公款。 (二)行政事業單位的領導和干部職工外出培訓學習、出差需借用公款的，以培訓學習的時刻和報銷標準為依據測算借款限額；病人住院醫病治療的，需借用公款以醫保可報銷數額為依據測算借款限額；單位公共事務需借用公款的，由單位領導操

39、縱限額，不得超限額借款。(三)借用公款，由借款人填寫統一格式的書面借條，經財務主管領導審批后，方能借款。（四）單位領導審批的借條和個人借款借據交會計部門記賬，會計部門應及時處理賬務，確保會計核算真實和完整。 （五）培訓學習、出差借用公款的，應在培訓學習、出差結束的當月或次月歸還借款；病人住院借用公款的，出院后兩月內歸還借款；單位公共事務借用公款的，事務終結后當月歸還借款，但年度終了前須結清各項借款。 （六）單位領導和干部職工調動工作，有借款未歸還的，應還清借款后方能辦理調動相關人事手續。（七）對個人借用公款，要加強治理，嚴格審批，按期歸還，做好監督工作，借款列入財務檢查或財務審計。財政分局檔案

40、治理制度依照檔案法、會計法、會計檔案治理方法的有關規定，結合工作實際，特制定本制度。一、檔案治理人員的職責（一）嚴格執行檔案法的各項規定，負責辦理檔案的收集、立卷、歸檔、保管、查閱等具體工作。（二）保持檔案室潔凈、整潔，定期進行防蛀、防霉變處理。（三）嚴格按規定程序向內外提供需查（借）閱的檔案，及時辦理查（借）登記手續。（四）檔案治理人員調動時，應按照規定辦理交接手續。二、檔案的立卷歸檔（一）財政分局檔案分為會計檔案、文書檔案等。會計檔案包括：會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類及其他類等；文書檔案包括：各級各類收文、本級發文、工作打算、工作總結、調查報告、介紹信等。（二）所有檔案由經辦人員整理

41、、治理一年后移交檔案治理人員。檔案移交時必須填寫移交清單，與檔案治理人員辦理移接交手續。（三）檔案治理人員對接收的檔案資料應按年度、按類不立卷，建立檔案索引目錄，按類不設立專柜存放。三、檔案的整理與維護（一）歸檔的各類檔案應按年、月依次排列，分類不編寫卷號、起止年度和保管期限。（二）檔案治理人員應設置檔案移接交登記簿、檔案目錄登記簿、檔案調閱登記簿等。（三）檔案治理人員要嚴格執行安全和保密制度，不得將檔案隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。（四）檔案室要貫徹“以防為主，防治結合”的原則，采取切實措施，做好防盜、防火、防水、防塵、防溫、防霉、防毀、防蟲、磁性介質防磁等九防工作。四、檔案的查閱和復制（

42、一）外部查閱檔案，應持單位正式介紹信，經鄉鎮要緊領導或分局領導批準后，方可辦理查閱復制手續。（二）單位內部人員查閱檔案，必須經分局領導批準同意。（三）凡是需要查閱檔案的人員應按規定辦理查閱手續，填寫檔案調閱登記簿。（四）查閱或復制檔案時，嚴禁在檔案上涂畫、拆封、標記。（五）借出的檔案要按期如數收回，并辦理注銷借閱手續。五、檔案的銷毀（一）財政所的檔案原則上應加以妥善保管，不得隨意銷毀。（二）檔案保管期滿者確需銷毀的，應提出銷毀意見、編制銷毀清冊，報請有關單位批準和監銷。財政分局財政票據治理制度一、財政分局應設置票據治理員，確定專人對票據進行治理，負責票據的領發、登記、核銷和保管工作。二、領用票

43、據應遵照“憑證核發，限量供應，核舊領新，限時繳存，票款同行，定期清理”的治理原則。三、財政分局原則上不再對外核發票據。確因工作需要，收費單位須領用票據的，在領用時，應出具收費許可證，須與財政分局簽訂規范使用票據責任狀，確定專人負責票據的領用、保管、核銷和款項解繳，收費單位負責人簽字，且經鄉鎮主管領導批準。四、嚴格規范使用票據。嚴格區分收費票據（專用票據）和內部往來結算收款收據的使用；財政分局內部各經管人員領用的票據不得串用；要做到一事一據、一次一據、一人（戶）一據，不得混雜開具；填寫時應逐項、逐欄填列，書寫工整，字跡清晰、票面整潔，不得涂改、挖補、潦草，金額大小寫書寫規范、一致、準確，對填錯的

44、發票，各聯應加蓋“作廢”戳記，保存備查；票據記賬聯和收據聯須印章齊全。五、嚴肅內部牽制紀律。票據治理員不得領用票據，經管現金收支業務者不得兼任票據治理員，做到管票的不用票，用票的不管票；票據治理員在核銷票據時憑相關責任人在票據存根核簽后方可核銷，總預算會計、財政分局單位會計報賬員、農村綜合改革專管員票據存根由分局長依照有關賬簿和憑證記錄核簽核銷意見，報賬員票據存根由總預算會計依照有關賬簿和憑證記錄核簽核銷意見，其他出納崗位票據存根由相應的記賬崗位依照有關賬簿和憑證記錄核簽核銷意見。六、嚴禁收入款項的坐收坐支和體外循環，嚴肅資金解繳紀律，嚴格繳存時限。當日收取的款項，當日繳存，當日繳存確有困難的

45、，次日繳存。七、票據治理員要建立票據領用核銷登記簿，實行領、核雙項簽字；要經常盤點結存的票據，及時向主管部門核銷、領用票據，確保票據供應；要每季組織清查，并向分局長報告票據領、發、核、存情況。八、要定期組織票據全面清理盤點，實行重大事項的報告制度，及時發覺問題、解決問題；要專柜保存票據，確保票據安全；核銷的票據存根要納入單位會計檔案立卷歸檔。財政分局首問負責制 為更全面地做好本職工作，提高服務質量，樹立財政新形象，特制定首問責任制。一、首問責任制指首問責任人必須盡自己所能給來辦事的人員提供最佳和中意的服務，直至問題最后解決或給予明確答復的責任制度。首問責任人：是指凡是外來辦事人員通過電話等通訊

46、工具或本人來信來訪所接觸的第一人為首問責任人。二、首問責任人的要緊職責（一）熱情招待。首問責任人對來訪者要做到文明用語，禮貌待人，態度誠懇，積極熱情。首問責任人要耐心細致地詢問來訪者的來意和需辦理的相關事項，認真解決當事人提出的有關問題，不得以任何借口推諉、搪塞、拒絕和拖辦。（二）主動引見。對不屬于本人工作崗位職責范圍內的事宜，首問責任人要向服務對象耐心詳細告知承辦該事務的具體經辦人員及所處的位置，并依照來訪者提出的要求和內容，主動關心其聯系有關經辦人員。（三）認真記錄。來分局辦事者要聯系的領導或經辦人員外出時，首問責任人應認真聽取反映的情況和問題，做好記錄。（四）加強協調。首問責任人要將記錄

47、的內容及時報告有關領導或告知有關經辦人，并按規定期限向當事人進行回復。三、建立獎懲措施 對違反首問責任制度的，按規定給予紀律處分，并責令其負責將未處理的事項按規定處理完畢。對履職履責表現突出人員，給予獎勵。財政分局服務承諾制度 為全面提高財政所服務質量，把全心全意為人民服務的宗旨落實到本職工作中，樹立廉潔高效、文明服務的財政窗口形象，特制定如下服務承諾制度。一、服務態度。禮貌待人，熱情周到，來有迎聲，去有送語。二、服務時限。認真執行財政工作內容，嚴格按規定時限辦結各項業務。三、服務標準。 一是辦公環境優雅，寬敞明亮；二是工作人員儀表整潔，舉止文明，熱情周到；三是使用文明用語，杜絕服務禁語；四是

48、簡化辦事程序，提高辦事效率，以規定時限辦結各項事務；五是嚴格執行規章制度，保障辦事人員合法權益。四、服務紀律。 一是不準同意辦事人員的宴請和禮品；二是不準讓辦事人員安排消費活動；三是不準借故對應辦理的事項拖辦；四是不準越權、違反程序辦事；五是嚴禁野蠻執法和執法不公。財政分局責任追究制一、目的和原則 為進一步強化責任，規范工作人職員作行為，防止推諉扯皮、耽擱工作，造成不良阻礙。按照“加強治理，愛護干部，文明行政，嚴肅黨紀政紀”的原則。特制定本制度。 二、責任追究范圍 對具有以下情形之一者，予以責任追究： （一）違反法律、法規和有關制度規定的。 （二）違反職業道德，工作作風惡劣，服務態度生硬，刁難

49、服務對象的。 （三）在無不可抗拒因素的情況下，未能按規定的時限內辦理有關業務工作的。 （四）以權謀私、假公濟私、“吃拿卡要報”、亂收費、亂罰款、亂攤派等損害群眾利益的。（五）其他違紀違規的。 三、責任追究方法 對違犯上述責任追究范圍的行為，視情節輕重，給予行政處罰或黨紀政紀處分；構成犯罪的移送司法機關處理；因工作過錯、過失造成損失的，追究相關責任人的責任。 （一）有下列行為之一者，給予批判教育 1、工作人員離開本工作崗位未寫明或交待去向的； 2、首問責任人態度粗暴的，不能一次性告知來辦事人員有關辦事政策法規依據、辦事程序和要求，并有意刁難的； 3、單位來辦事，手續齊全、又符合規定，應及時辦理而

50、不辦理的； 4、單位來辦事，一時不能辦理，應告知辦結時限而未告知清晰的； 5、未按規定時限完成交辦事項任務的； 6、對下屬治理不嚴，造成工作人員違反有關制度的相關領導。 （二）有下列行為之一者,通報批判,調離工作崗位、撤職： 1、無故曠工、不遵守上下班和請銷假制度，致使正在辦理的事項被耽擱的； 2、辦理交辦事務質量低，出現嚴峻差錯，造成損失和較大阻礙的； 3、不執行有關制度，經批判教育仍未改正的； 4、不文明行政，辦事推諉、冷落、刁難服務對象的。 （三）有下列行為之一者，給予黨紀行政處分，構成犯罪的，移送有關部門依法追究法律責任： 1、私自收取、截留、滯留公文或資料造成重大損失和阻礙的； 2、違反保密規定，泄露機密，造成重大損失和阻礙的； 3、工作作風和服務態度差，多次受到投訴的； 4、嚴峻違反有關規定，造成重大損失和阻礙的； 5、濫用職權，違反法律、政策規定的； 6、不文明行政，態度特不惡劣、侮辱、打罵服務對象的； 7、失職、瀆職，以權謀私、假公濟私，亂收費、亂罰款、亂攤派以及“吃拿卡要報”等損害服務對象利益的； 8、主管領導不履行職責，對下屬工作