1、.：.；第八章 負債練習題參考答案一單項選擇題1.C2.C3.A4.B5.A6.B7.A8.B9.D10.C11.C12.D13.D14.A15.D16.D17.A18.B19.C20.A 21.B 22.C23.C24.C25.D26.C27.C28.C29.C30.A31.D32.C33.B34.B35.D36.A37.B38.D 39.B 40.C 41.A 42.C 43.D 44.B 45.C 46.B 47.C48.B 49.D 50.A 51.B 52.A 53.C 54.B二多項選擇題1.ABE2.ABCD3.AE4.ABCD5.ACDE6.AD7.BDE8.BCDE9.BCD

2、E10.ABCD11.ABCDE12.AB13.AB14.ABDE15.AD 16.AD17.ABDE 18.ABD 19.ADE 20.AC 21. ABCDE 22.AE 23.BC三判別題1.2.3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.四業務與計算題1.2003年末的負債總額為2 200 000500 00020 000100 000120 00040 0001 000 00065 0001 845 000元流動負債總額為1 200 00020 000100 000120 000-1 000

3、00065 000305 000元長期負債總額為1 000 000500 00040 0001 540 000元2.1借入本金時：借：銀行存款10 0000貸：短期借款100 00022月末預提借款的利息費用：借：財務費用700貸：預提費用 7003月、4月末預提借款利息費用的會計分錄同上。3借：短期借款100 000預提費用2 100貸：銀行存款 102 1003.1借：原資料50000應交稅費應交增值稅進項稅額8500貸：應付票據A585002借：原資料 100 000應交稅費應交增值稅進項稅額17 000貸：應付賬款B117 0003借：原資料 400 000 應交稅費應交增值稅進項稅額

4、 68 000貸：應付賬款C 468 0004借：應付賬款B117 000貸：銀行存款117 0005借：應付賬款C468 000貸：應付票據C468 0006借：應付票據C468 000貸：銀行存款468 0007借：應付票據A58 500貸：短期借款58 5008借：短期借款58 500財務費用780貸：銀行存款 59 2804. 答案：按總價法核算：1借：原資料 40 000應交稅費應交增值稅進項稅額 6 800貸：應付賬款 46 8002借：原資料 80 000應交稅費應交增值稅進項稅額13 600貸：應付賬款 93 6003借：應付賬款46 800貸：銀行存款45 600財務費用1

5、2004借：應付賬款93 600貸：銀行存款93 600按凈價法核算：1借：原資料 38 800應交稅費應交增值稅進項稅額 6 800貸：應付賬款 45 6002借：原資料 79 200應交稅費應交增值稅進項稅額13 600貸：應付賬款 92 8003借：應付賬款45 600貸：銀行存款 45 6004借：應付賬款92 800財務費用 800貸：銀行存款 93 6005. 答案：1借：銀行存款100000貸：預收賬款E1000002借：預收賬款E234000貸：主營業務收入200000應交稅費應交增值稅銷項稅額340003借：銀行存款134000貸：預收賬款1340004借：銀行存款60000

6、貸：預收賬款D600005借：預收賬款D58500貸：主營業務收入50000應交稅費應交增值稅銷項稅額85006借：預收賬款D1500貸：銀行存款15006. 答案：1借：銀行存款20000貸：應收賬款A200002借：應收賬款A35100貸：主營業務收入30000應交稅費應交增值稅銷項稅額51003借：銀行存款15100貸：應收賬款151007. 答案：1借：銷售費用200 貸：估計負債 2002借：估計負債120貸：銀行存款1208. 答案：1借：庫存現金431000 貸：銀行存款4310002借：應付職工薪酬 473 000貸：庫存現金 431 000其他應付款 30 000應交稅費應交

7、個人所得稅12 0003借：消費本錢400000制造費用20000管理費用40400在建工程5000銷售費用7600貸：應付職工薪酬4730004借：消費本錢56000制造費用2800管理費用5880在建工程700銷售費用840貸：應付職工薪酬662205借：應付職工薪酬1500貸：銀行存款15006借：其他應付款30000應交稅費代扣代繳個人所得稅12000貸：銀行存款420009.1借：物資采購 50 000 應交稅費應交增值稅進項稅額8 500 貸：應付賬款 58 5002借：固定資產 200 000 應交稅費應交增值稅 8 500貸：銀行存款 208 5003借：應收賬款304200貸

8、：主營業務收入260000應交稅費應交增值稅銷項稅額442004借：銀行存款46800貸：主營業務收入40000應交稅費應交增值稅銷項稅額6800借：營業稅金及附加12000貸：應交稅費應交消費稅120005借：營業稅金及附加6000貸：應交稅費應交城市維護建立稅4200應交稅費應交教育費附加18006借：應交稅費應交增值稅已交稅金45150應交消費稅12000應交營業稅2850應交城市維護建立稅4200應交稅費應交教育費附加1800貸：銀行存款6600010. 答案：1借：利潤分配應付股利150000貸：應付股利1500002借：應付股利150000貸：銀行存款15000011. 答案：1借

9、：銀行存款2000000貸：長期借款20000002借：在建工程2000000貸：銀行存款20000003借：在建工程24000貸：長期借款240004借：在建工程120000貸：長期借款120000借：固定資產2144000貸：在建工程21440005借：財務費用24000貸：長期借款240006借：長期借款2168000財務費用120000貸：銀行存款228800012. 1債券發行時：借：銀行存款4000000貸：應付債券債券面值4000000借：在建工程4000000貸：銀行存款4000000202年末計提應計利息：借：在建工程280000貸：應付債券應計利息280000203年工程開

10、工結算時：借：在建工程140000貸：應付債券應計利息140000借：固定資產4420000貸：在建工程4420000203年末計提應計利息：借：財務費用140000貸：應付債券應計利息140000204年1月1日，還本付息：借：應付債券債券面值4000000應計利息560000貸：銀行存款45600002問世公司債券溢價攤銷表 單位：萬元年份期初公司債券余額(a)實踐利息費用(b= a8%)每年支付利息金額(c)每年攤銷溢價金額(d= c- b)期末公司債券賬面價值(e= a- d)2007210.3116.82203.18207.132021207.1316.57203.43203.720

11、21203.716.3203.7200債券發行時：借：銀行存款 2103100 貸：應付債券面值 2000000 應付債券利息調整 103100借：在建工程2103100貸：銀行存款21031002007年末計提應計利息及攤銷溢價：借：在建工程 168200 應付債券利息調整 31800 貸：應付利息 200000支付債券利息，編制會計分錄：借：應付利息 200000 貸：銀行存款 2000002021年末計提應計利息及攤銷溢價： 借：在建工程 165700 應付債券利息調整 34300 貸：應付債券應計利息 2000002021年末工程開工結算時：借：固定資產2437000 貸：在建工程24

12、370002021年末支付債券利息，編制會計分錄：借：應付利息 200000 貸：銀行存款 2000002021年末計提應計利息：借：財務費用 163000應付債券利息調整 37000 貸：應付利息 200000 2021年末，債券到期，歸還本金，同時支付本年度利息。借： 應付債券面值 2000000 應付利息 200000 貸：銀行存款 22000003東圖公司債券折價攤銷表 單位:萬元年份期初公司債券余額(a)實踐利息費用 (b= a11.49)每年支付利息金額(c)每年攤銷折價金額(d= b- c)期末公司債券賬面價值(e = a+ d)200715.696.6142.62021142.

13、616.497.4150債券發行時：借:銀行存款 0000 應付債券利息調整 140000 貸：應付債券面值 1500000借：在建工程0000貸：銀行存款00002002年末計提利息及攤銷折價：借：在建工程 156000 貸：應付利息 90000 應付債券利息調整 66000 支付利息： 借：應付利息 90000 貸：銀行存款 900002003年末計提利息及攤銷折價：借：在建工程 164000 貸：應付利息 90000 應付債券利息調整 74000支付利息： 借：應付利息 90000 貸：銀行存款 90000工程開工結算時：借：固定資產168000貸：在建工程16800002004年1月1

14、日，還本付息：借：應付債券債券面值1500000貸：銀行存款150000013.答案：1借：原資料5000應交稅費應交增值稅進項稅額850貸：應付賬款58502借：原資料30000應交稅費應交增值稅進項稅額5100貸：應付票據351003借：短期借款20000財務費用500貸：銀行存款205004借：消費本錢 80000 制造費用 10000 管理費用 6000 銷售費用 3000 在建工程 5000 貸：應付職工薪酬工資 104000 代扣各種款項： 借：應付職工薪酬工資 7000 貸：其他應收款 6700 應交稅金應交個人所得稅 3005借：應付職工薪酬工資 97000 貸：銀行存款 97

15、0006借：應付職工薪酬職工福利 14560 貸：庫存現金 145607借：消費本錢 11200 制造費用 1400 管理費用 1080 銷售費用 280 在建工程 600 貸：應付職工薪酬職工福利 145608借：消費本錢 16000 制造費用 2000 管理費用 1200 銷售費用 600 在建工程 1000 貸：應付職工薪酬社會保險費 208009借：消費本錢 12000 制造費用 1500 管理費用 900 銷售費用 450 在建工程 700 貸：應付職工薪酬住房公積金 1560010借：應付職工薪酬社會保險費 20800 住房公積金 15600 貸：銀行存款 3640011借：營業稅

16、金及附加 3000 貸：應交稅費 3000 12借：銀行存款 1000000 貸：應付債券 100000013借：銀行存款 500000 貸：長期借款 50000014借：在建工程 12000 貸：長期借款 1200015借：財務費用 3000 貸：長期借款 3000 16借：長期借款 515000 貸：銀行存款 515000 第九章 一切者權益練習題參考答案一單項選擇題1.B 2.B 3.B 4.B 5.C 6.C 7.D 8.A 9.D 10.D 11.C 12.C 13.B 14. C 15.D 16.C 17.B 18.A 19.B 20.B 21.D 22.D 23.C 24.D 2

17、5.B 26.B 27.C 28.D 29.C 30.C 31.D 32.A 33.B 34.D 35. D 36.C 37.A 38.C 39.D 40.C 41A 42.C 43.C 44.B 45.C 46.D 47B 48A 49.A 50. A 51.C二多項選擇題1AC 2BD 3ABCD 4.ABCD 5.CD 6. ABCDE 7ABC 8. AB 9. BCD 10. ABCE 11ADE 12CD 13.ABD 14.CD 15.ABC 16.BCE 17CDE 18ACDE 19ABDE 20ABE 21.ABCD 22.ABCD 23.DE 24.ABCDE 三判別題1

18、2 3 4 5 6 7 8 9 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26 27. 四計算題1.提取法定盈余公積100125%10%7.5萬元提取恣意盈余公積100125%5%3.75萬元年末一切者權益總額50045100125%305909萬元2.計入“股本的金額為：50萬元。 計入“資本公積的金額為：80-50=30萬元3. 208230萬元4.年末未分配利潤數額5830年初一切者權益總額6015205100萬元年末一切者權益總額100892萬元年末負債總額20092108萬元5.本年的凈利潤6001

19、25%450萬元提取法定盈余公積45010%45萬元提取恣意盈余公積4505%22.5萬元年末未分配利潤15045045-22.5100=432.5萬元6. 解答此題需求留意以下幾點，一是充分利用會計等式即“資產總額=負債總額+一切者權益總額；二是對資產等有關工程存在“期末余額=期初余額+本期添加發生額-本期減少發生額的關系式。據此可做如下的計算：1公司年末的未分配利潤=12+-40+8=-20萬元2公司年初的一切者權益總額=160 +16 +12 +12 =200萬元公司年末的一切者權益總額=160 +16 +-20+12-8 =160萬元公司年末的負債總額=資產總額-一切者權益總額 =39

20、6 -160 =236 萬元3闡明：根據以上的計算結合題意可以看出，公司的負債由年初的200萬元變化為年末的236萬元，添加了36萬元；公司的資產由年初的400萬元變化為年末的396萬元，減少4萬元。資產和負債的變化都是由于公司發生虧損的緣由呵斥的，即由于發生虧損40萬元，使得公司的資產減少4萬元，負債添加36萬元。7. 此題主要是練習對“利潤分配賬戶掌握情況的調查，這里必需留意“利潤分配賬戶在構造上的特殊性，即：該賬戶的借方登記的正常內容包括利潤分配的詳細內容和年末結賬時結清“利潤分配賬戶所屬明細賬戶的內容，而這兩部分內容普通來說是相等的；該賬戶貸方登記的內容包括年末結賬時轉入的全年凈利潤正

21、是此題的要求和年末結清“利潤分配賬戶所屬明細賬戶的內容與借方的該項內容是相等的。根據題意，結合以上的分析，作如下的解答：1 由于“利潤分配賬戶的借方發生額為3 103 500元，所以，本年的利潤分配額為1 551 750元3 103 500/2，年末結清明細賬戶的發生額也是1 551 750元否那么，有關明細賬戶不“清。2“利潤分配賬戶的貸方發生額為3 896 7501 475 250+3 103 500-682 000元，而這個發生額在此題中是由兩個工程組成的，即年末轉來的全年凈利潤額和年末結清有關明細賬戶的發生額，根據1的計算知年末結清額為1551750元，所以，全年實現的凈利潤額為2 3

22、45 0003 896 750-1 551 750元。五業務處置題1.1借：銀行存款 1 000 000貸：實收資本 1 000 0002借：無形資產400 000 貸：實收資本 40 0003借：固定資產 300 000 應交稅費應交增值稅進項稅額51 000貸：實收資本 351 0002. 答案：1借：銀行存款 970 000 資本公積股本溢價30 000貸：股本 1 000 0002借：銀行存款29700000貸：股本5 000 000資本公積股本溢價24 700 0003.1借：銀行存款 400 000 固定資產 341 880 應交稅費應交增值稅進項稅額58 120 貸：實收資本 8

23、00 0002借：銀行存款 400 000貸：實收資本 200 000資本公積 200 0004. 答案：1借：利潤分配提取法定盈余公積50 000 提取恣意盈余公積75 000 應付股利 200 000 貸：盈余公積法定盈余公積50 000恣意盈余公積75 000 應付股利 200 0002借：本年利潤 500 000貸：利潤分配未分配利潤 500 0003借：利潤分配未分配利潤325000貸：利潤分配提取法定盈余公積50 000提取恣意盈余公積75 000應付股利 200 000年末未分配利潤賬戶余額=20 000+500 000-50 000+75 000+200 000=195 000

24、元5. 答案：1借：盈余公積 300 000貸：利潤分配盈余公積彌補虧損300 0002借：盈余公積200 000 貸：實收資本 200 0003借：盈余公積 50 000貸：應付股利 50 0004借：應付股利 50 000 貸：銀行存款 50 0006答案：會計分錄如下：1借：銀行存款 450 000貸：股本 450 0002借：壞賬預備 18000貸：應收賬款 180003借：營業外支出 6000貸：銀行存款 60004借：管理費用 200貸：庫存現金 2005借：財務費用 450貸：預提費用 4506借：銀行存款 20 000貸：營業外收入 20 0007借：主營業務收入 148 00

25、0 營業外收入 32 000貸：本年利潤 180 0008借：本年利潤 100 000 貸：主營業務本錢 40 000 營業稅金及附加 2 000 銷售費用 1 500 管理費用 33 600 財務費用 450 營業外支出 224509本期應交所得稅=180000-10000025%=20 000元借：所得稅費用 20 000 貸：應交稅費應交所得稅 20 000借：本年利潤 20 000 貸：所得稅費用 20 00010提取的盈余公積金=80000-2000010%=6000元借：利潤分配提取法定盈余公積 6000 貸：盈余公積 600011分給投資人的利潤=80000-2000040%=2

26、4000元12借：利潤分配應付現金股利 24 000 貸：應付股利 24 000借：本年利潤 60 000 貸：利潤分配未分配利潤 60 000第十章 費用與本錢練習題參考答案 (一)單項選擇題1B 2D 3A 4D 5C 6B 7A 8C 9A 10B 11C 12B 13C 14D 15C 16D 17B 18B 19C 20A 21B 22B 23A 24D 25B二多項選擇題1 A B D 2 A B C D 3 A B C D E 4 A C D 5A B C E 6B D E 7A B C D E 8 B E 9 A B 10 A D E 11 A B 12 A C E 13 B

27、C E 14A C E 15 A B C D E 16 A D 17A C D E 18 A B E 19 A C D 20 B E三判別題1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24四業務處置題1 借：消費本錢A產品 60 000B產品 55 000制造費用 2 000貸：原資料 117 0002 借：消費本錢A產品 25 000消費本錢B產品 15 000制造費用 6 000貸：應付職工薪酬 46 0003 借：庫存現金 46 000貸：銀行存款 46 0004借：應付職工薪酬 46 000貸：庫存現金 46

28、0005先計算按各類人員工資數額的14%提取的職工福利費數額：按消費A產品工人工資數額提取的職工福利費：25 000元14%3 500元按消費B產品工人工資數額提取的職工福利費：15 000元14%2 100元按消費車間管理人員工資數額提取的職工福利費：6 000元14%840元編制的會計分錄為：借：消費本錢A產品 3 500借：消費本錢B產品 2 100制造費用 840貸：應付職工薪酬 6 5406借：制造費用 1 200貸：銀行存款 1 2007借：制造費用 2 500庫存現金 500貸：其他應收款 3 0008借：制造費用 60貸：待攤費用 609借：制造費用 400貸：預提費用 400

29、10借：制造費用 2 000貸：累計折舊 2 00011先計算本月發生的制造費用總額：2 0006 0008401 2002 500602 00014 600元再計算本月制造費用分配率：14 600元25 000元15 000元0.365最后計算A、B兩種產品應分配制造費用：A產品應分配制造費用：25 000元0.3659 125元B產品應分配制造費用：15 000元0.3655 475元編制的會計分錄為：借：消費本錢A產品 9 125消費本錢B產品 5 475貸：制造費用 14 600五計算題1按規定計算提取消費工人的福利費，并將計算結果填入表格。1根據消費M產品工人工資總額提取的福利費：2

30、5 00014%3 500元2根據消費N產品工人工資總額提取的福利費：20 00014%2 800元表格登記見下表“福利費欄：產品稱號期初在產品本錢本 期 新 發 生 費 用 部 分 資 料直接資料工 資福利費制造費用合 計M50 00025 0003 5007 50086 000N7 00040 00020 0002 8006 00068 800合計7 00090 00045 0006 30013 500154 8002計算制造費用分配率；分配M、N兩種產品本月應分攤的制造費用，并將計算結果填入上表。1制造費用分配率：13 50025 00020 0000.32M產品應分配制造費用：25 0

31、000.37 500元3N產品應分配制造費用：20 0000.36 000元表格登記見上表“制造費用欄：3計算N產品月末在產品本錢。1N產品月末在產品約當產量： 4050%20件2N產品月末相當完工產品產量： 602080件3N產品月末相當完工產品產量單位本錢：7 00040 00020 0002 8006 00080947.50元/件4N產品月末在產品本錢：947.502018 950元4計算曾經完工的M產品的總本錢和單位本錢。1曾經完工的M產品的總本錢：50 00025 0003 5007 50086 000元2曾經完工的M產品的單位本錢：86 000801 075元5計算曾經完工的N產品

32、的總本錢和單位本錢。1曾經完工的N產品的總本錢：947.506056 850元 2曾經完工的N產品的單位本錢：56 85060947.50元6編制結轉本月完工產品本錢的會計分錄。借：庫存商品M產品 86 000N產品 56 850貸：消費本錢M產品 86 000N產品 56 850六業務處置題1借：銷售費用工資及福利費 8 000 貸：應付職工薪酬 8 0002借：銷售費用工資及福利費 1 120 貸：應付職工薪酬 1 1203借：管理費用業務款待費 1 500 貸：銀行存款 1 5004借：管理費用折舊費 2 000貸：累計折舊 2 0005借：銷售費用廣告費 5 000貸：銀行存款 5 0

33、006借：銷售費用運輸費 800貸：庫存現金 8007借：管理費用工資及福利費 22 800 貸：應付職工薪酬 22 8008借：財務費用 1 500 貸：預提費用 1 500第十一章 收入與利潤練習題參考答案 (一)單項選擇題1.D 2.A 3.D 4.C 5.B 6.C 7.A 8.B 9.C 10.A 11.D 12.C 13.D 14.D 15.C 16.C 17.B 18.A 19.A 20.A 21.D 22.C 23.A 24.A (二)多項選擇題1.ACE 2.ABE 3.ABE 4.ABC 5.ABC 6.ABC 7.BE 8.ABC 9.BE 10.ABCD 11.ABCD

34、E 12.ABCD 13.CD 14.BC 15.BE 16.ABCE 17.CD 18.AD 19.BC 20.ABCD 21.ACDE 22.ABCD(三)判別題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39.(四)計算及賬務處置題答案1銷售商品和結轉銷售本錢借：銀行存款 70200貸：主營業務收入 60000應交稅費應交增值稅銷項稅額 10200借

35、：主營業務本錢 50000貸：庫存商品 500002賒銷商品、結轉銷售本錢和收回貨款16月10日，發出商品并結轉本錢借：應收賬款B公司 128700貸：主營業務收入 110000應交稅費應交增值稅銷項稅額 18700借：主營業務本錢 80000貸：庫存商品 8000027月10日，收回貨款借：銀行存款 128700 貸：應收賬款B公司 1287003銷售原資料1207年9月20日，發出原資料借：發出商品 55000 存貨跌價預備 35000貸：原資料 90000借：應收賬款B公司應收銷項稅額 8500貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額 85002208年5月10日，收到B公司開來的商業匯票借：應收

36、票據B公司 58 500貸：其他業務收入 50 000 應收賬款B公司應收銷項稅額 8 500借：其他業務本錢 55000貸：發出商品 550004采用分期收款方式銷售商品不具有融資性質12月20日，銷售商品并收到B公司的首付貨款首付貨款=360000+6120020%=84240元借：銀行存款 84240 應收賬款B公司 336960貸：主營業務收入 360000應交稅費應交增值稅銷項稅額 61200借：主營業務本錢 276000貸：庫存商品 27600023月31日，收到B公司支付的部分貨款每期應收賬款=112320元借：銀行存款 112320貸：應收賬款B公司 1123205當期所得稅費

37、用和遞延所得稅費用確實認1計算以下工程金額當期應交所得稅=16000025%=40000元應納稅暫時性差別=60000-45000=15000元可抵扣暫時性差別=20000-0=20000元遞延所得稅負債=1500025%=3750元遞延所得稅資產=2000025%=5000元遞延所得稅費用=3750-5000=-1250元所得稅費用=40000-1250=38750元2編制確認所得稅費用的會計分錄借：所得稅費用 38750遞延所得稅資產 5000貸：應交稅費應交所得稅 40000遞延所得稅負債 37506所得稅費用的會計處置1計算設備賬面價值設備賬面價值=800 - =640萬元2計算設備計

38、稅根底設備計稅根底=800-80040%=480萬元3計算應納稅暫時性差別應納稅暫時性差別=640-480=160萬元4計算應確認的遞延所得稅負債遞延所得稅負債=16025%=40萬元5計算當期應交所得稅應交所得稅=50025%=125萬元6計算遞延所得稅費用遞延所得稅費用=40-0=40萬元7計算所得稅費用所得稅費用=125+40=165萬元8編制確認所得稅費用的會計分錄借：所得稅費用 1650000貸：應交稅費應交所得稅 1250000遞延所得稅負債 4000007計算所得稅相關數據并編制相應的會計分錄1計算應納稅暫時性差別應納稅暫時性差別=500-400=100萬元2計算可抵扣暫時性差別

39、可抵扣暫時性差別=200-150=50萬元3計算遞延所得稅負債遞延所得稅負債=10025%=25萬元4計算遞延所得稅資產遞延所得稅資產=5025%=12.5萬元5計算當期應交所得稅當期應交所得稅=100025%=250萬元6計算計入一切者權益的遞延所得稅計入一切者權益的遞延所得稅=25萬元7計算遞延所得稅費用遞延所得稅費用=0-12.5=-12.5萬元8計算所得稅費用所得稅費用=250-12.5=237.5萬元9編制確認所得稅費用的會計分錄借：所得稅費用 2375000遞延所得稅資產 125000資本公積其他資本公積 250000貸：應交稅費應交所得稅 2500000遞延所得稅負債 25000

40、08利潤計算、結轉與分配1結轉損益類科目余額借：主營業務收入 60000000其他業務收入 15000000投資收益 18000000營業外收入 3000000 貸：本年利潤 96000000借：本年利潤 85200000 貸：主營業務本錢 40000000其他業務本錢 10000000營業稅金及附加 2000000銷售費用 9500000管理費用 6500000財務費用 3000000營業外支出 9000000所得稅費用 52000002結轉凈利潤借：本年利潤 10800000 貸：利潤分配未分配利潤 108000003提取法定盈余公積法定盈余公積=108010%=108萬元 借：利潤分配提

41、取法定盈余公積 1080000 貸：盈余公積法定盈余公積 10800004分配現金股利和股票股利借：利潤分配應付現金股利 3000000貸：應付股利 3000000借：利潤分配轉作股本的股利 3000000貸：股本 30000005結平“利潤分配所屬其他明細科目余額。借：利潤分配未分配利潤 6080000貸：利潤分配提取法定盈余公積 1080000 應付現金股利 3000000轉作股本的股利 20000006計算利潤表中以下工程的金額：營業利潤=6000+1500+1800-4000-1000-200-950-650-300=2200萬元利潤總額=2200+300-900=1600萬元凈利潤=

42、1600-520=1080萬元第十二章 財務列表列報練習題參考答案 (一)單項選擇題1.A 2.B 3.D 4.D 5.D 6.A 7.D 8.D 9.C 10.C 11.D 12.D 13.A 14.A 15.D 16.B 17.A 18.A 19.C 20.A 21.C 22.D 23.A 24.A 25.B 26. B 二多項選擇題1.ABCD 2.ABCDE 3.ABCD 4.BCE 5.BCDE 6.ABD 7.AB 8.DE 9.BCDE 10.ABCDE 11.ABCDE 12.ABCE 13.ABCE 14.BC 15.ABCDE 16. ABCD 17.ABCDE 18.AB

43、CDE 19.AD三判別題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.24. 25. 26. 27. 28. 四計算題1.1資產負債表上“應收賬款工程的凈額為64 500元；2資產負債表上“存貨工程的數額為175 000元；3資產負債表上“待攤費用工程的數額為4 800元；4資產負債表上“未分配利潤工程的數額37 500元。2.銷售商品、提供勞務收到的現金20+620.21.2+1.624.2萬元3.購買商品、接受勞務支付的現金=120.60.40.118141.614.7萬元

44、4.營業利潤=7 500-5 000-200-750-450-100+800=1 800萬元利潤總額=1 800+300-500=1 600萬元凈利潤=1 6001-25%=1 200萬元五業務處置題1.(1)借：銀行存款 93 600 貸：主營業務收入 80 000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 13 600(2)借：應收賬款紅星公司 52 650 貸：主營業務收入 45 000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 7 650(3)借：主營業務本錢 101 400 貸：庫存商品甲產品 65 400 乙產品 36 000(4)借：銷售費用 1 520 貸：銀行存款 1 520(5)借：營業稅金及附加 8

45、 750 貸：應交稅費應交城市維護建立稅 8 750(6)借：管理費用 350 庫存現金 50 貸：其他應收款 400(7)借：管理費用 1 000貸：庫存現金 1 000(8)借：銀行存款 45 000 貸：應收賬款 45 000(9)借：其他應付款 6 020 貸：營業收入 6 020(10)借：待攤費用 2 040 貸：銀行存款 2 040(11)借：管理費用 170 貸：待攤費用 170(12)借：主營業務收入 125 000 營業外收入 6 020 貸：本年利潤 131 020(13)借：本年利潤 113 190 貸：營業本錢 101 400 銷售費用 1 520 營業稅金及附加 8

46、 750 管理費用 1 520(14)借：所得稅費用 4457.5 貸：應交稅費應交所得稅 4457.5 借：本年利潤 4457.5 貸：所得稅費用 4457.5(15)借：應交稅費應交城市維護建立稅 8 750 應交所得稅 4457.5 貸：銀行存款 13207.5表12-1 利潤表編制單位：A企業 2021年8月 單位：元工程行次本月金額一、營業收入1125 000減：營業本錢2101 400營業稅金及附加38 750銷售費用41 520管理費用71 520財務費用90資產減值損失100加：公允價值變動凈收益110投資凈收益140二、營業利潤1511 810加：營業外收入166 020減：

47、營業外支出170三、利潤總額2017 830減：所得稅費用224457.5四、凈利潤2513372.5五、每股收益：一根本每股收益二稀釋每股收益2.表12-2 資產負債表編制單位：C公司 2021年12月31日 單位：元資產金額負債及一切者權益金額貨幣資金31 740短期借款20 000應收賬款53 200應付賬款64 800存 貨129 000應交稅費16 000待攤費用12 460長期借款233 400固定資產原價650 000實收資本374 200減：累計折舊150 000未分配利潤18 000固定資產凈值500 000資產總計726 400負債及一切者權益總計726 4003.1借：銀

48、行存款 500 000貸：短期借款 500 0002借：固定資產 80 000貸：股本 80 0003借：銀行存款 10 000貸：股本 10 0004借：應交稅費 6 500貸：銀行存款 6 5005借：銀行存款 8 000貸：應收賬款 8 0006借：待攤費用 2 400貸：銀行存款 2 4007借：銀行存款 292 500貸：營業收入 250 000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 42 5008借：原資料甲資料 38 000 應交稅費應交增值稅進項稅額 6460貸：預付賬款 44 4609借：消費本錢A產品 6 000貸：原資料甲資料 6 00010借：制造費用 1 200貸：原資料甲資料

49、 1 20011借：制造費用 800 貸：庫存現金 80012借：庫存現金 30 000 貸：銀行存款 30 000借：應付職工薪酬工資 30 000 貸：庫存現金 30 000 13借：應付職工薪酬職工福利 2 200 貸：銀行存款 2 20014借：消費本錢B產品 5 000 貸：原資料甲資料 5 00015借：銷售費用 1 000 貸：銀行存款 1 00016借：應收賬款 58 500 貸：主營業務收入 50 000應交稅費應交增值稅銷項稅額 8 50017借：營業稅金及附加 2 500 貸：應交稅費應交消費稅 2 50018借：固定資產 281 800 貸：應付賬款 281 80019

50、借：制造費用 780 貸：銀行存款 78020借：制造費用 8 100 管理費用 3 200 貸：累計折舊 11 30021借：財務費用 980 貸：預提費用 98022借：消費本錢A產品 12 000 B產品 10 000 制造費用 8 000 貸：應付職工薪酬工資 30 00023借：消費本錢A產品 1 680 B產品 1 400 制造費用 1 120 貸：應付職工薪酬職工福利 4 20024借：資本公積 60 000 貸：股本 60 00025借：消費本錢A產品 12 000 B產品 8 000 貸：制造費用 20 00026借：庫存商品A產品 38 500 貸：消費本錢A產品 38 5

51、0027借：營業外支出 5 400 貸：銀行存款 5 40028借：管理費用 4 300 貸：庫存現金 4 30029借：主營業務本錢 000 貸：庫存商品A產品 00030借：主營業務收入 300 000 貸：本年利潤 300 000借：本年利潤 155 380 貸：營業本錢 000 銷售費用 1 000 營業稅金及附加 2 500 管理費用 7 500 財務費用 980 營業外支出 5 400 31本月應交所得稅=144 62025%=36 155元借：所得稅費用 36 155 貸：應交稅費應交所得稅 36 155借：本年利潤 36 155 貸：所得稅費用 36 15532借：利潤分配提取

52、法定盈余公積 10 846.5 貸：盈余公積 10 846.533借：利潤分配應付股利 43 386 貸：應付股利 43 38634借：本年利潤 108465 貸：利潤分配未分配利潤 108465銀行存款 庫存現金期初余額 540 000 期初余額 9 254118001500 000 46 500 30 000 30 00058 000 2 400 4 300 7292 500 30 000 本期發生額30 000 本期發生額35 100 3 10 000 2 200 期末余額4 1541 000 780 5 400本期發生額810 500 本期發生額 48 280期末余額1 302 220

53、應收賬款 預付賬款期初余額 342 260 期初余額 125 0001658 500 58 000 844 460 本期發生額58 500 本期發生額8 000 本期發生額0 本期發生額44 460期末余額392 760 期末余額80 540原資料 庫存商品期初余額 250 000 期初余額150 00096 000 838 000 101 200 2638 500 29 000145 000本期發生額38 000 本期發生額12 200本期發生額38 500期發生額 000期末余額275 800 期末余額50 500消費本錢A產品 消費本錢B產品期初余額 50 000 期初余額 9 493.

54、696 000 145 000 2212 000 2638 500 22 10 000 023 1 680 23 1 4002512 000 25 8 000本期發生額31 680本期發生額38 500本期發生額24 400本期發生額0期末余額43 180 期末余額33 893.6固定資產 累計折舊期初余額1 028 092 期初余額 155 850 0 0 280 000 2011 300 281 800本期發生額361 800 本期發生額0 本期發生額0 本期發生額11 300期末余額1 389 892 期末余額167 150待攤費用 短期借款期初余額 1 820 期初余額80 000 0

55、 0 1500 000 62 400本期發生額2 400 本期發生額0 本期發生額0 本期發生額500 000期末余額4 220 期末余額580 000應付賬款 應付職工薪酬 期初余額 30 200 期初余額 7 584 0 18281 800 2 200 4 200 本期發生額0 本期發生額281 800本期發生額32 200本期發生額34 200期末余額312 000 期末余額9 584預提費用 應付股利 期初余額 1 360 期初余額 58 000 0 980 0 3343 386 本期發生額0 本期發生額980 本期發生額0 本期發生額43386期末余額2 340 期末余額106應交稅

56、費 本年利潤期初余額 63 227.2 46 500 742 500 30155 380 30300 000 86 460 168 500 3136 155 17 2 500 34108 465 3136 155本期發生額12 960本期發生額89655本期發生額300 000 本期發生額300 000期末余額 922.2股本 資本公積期初余額1 500 000 期初余額 281 000 280 000 0 310 000 2460 000 2460 000本期發生額 0 本期發生額150 000本期發生額60 000本期發生額0期末余額1 650 000 期末余額221 000盈余公積 利潤

57、分配 期初余額72 586.5 期初余額 237 078.50 3210 846.5 3210 846.5 34108 465 3343 386本期發生額0本期發生額10 846.5本期發生額54232.5本期發生額108 465期末余額83 433 期末余額291 311表123 試算平衡表編制單位：環球股份 2021年12月31日 單位：元賬戶稱號本期發生額期末余額借方貸方借方貸方庫存現金30 00035 1004 154銀行存款810 50048 2801 302 220應收票據00100 100應收賬款58 5008 000392 760其他應收款001 110.4預付賬款044 46

58、080 540原資料38 00012 200275 800庫存商品38 500 00050 500消費本錢56 08038 50077 073.6固定資產361 80001 389 892累計折舊011 300167 150待攤費用240004220短期借款0500 000580 000應付票據0040 950應付賬款0281 800312 000預收賬款0075 500其他應付款003 000其他應交款00793.8應付職工薪酬32 20034 2009 584預提費用09802 340應付股利043 386101 386應交稅費12 96089 655 922.2本年利潤300 00030

59、0 000股本0150 0001 650 000資本公積60 0000221 000盈余公積010846.583433利潤分配54232.5108465291311營業收入300000300000營業本錢000000營業稅金及附加25002500制造費用2000020000銷售費用10001000管理費用75007500財務費用980980所得稅費用3615536155合 計2361307.52361307.536783703678370表124 資產負債表編制單位：環球股份 2021年12月31日 單位：元資產年初數期末數負債及一切者權益年初數期末數流動資產：貨幣資金買賣性金融資產應收票據應

60、收賬款其他應收款預付賬款存貨待攤費用流動資產合計非流動資產：固定資產原價減：累計折舊固定資產凈值在建工程固定資產合計549 254100 100342 2601 110.4125 000459 493.61 8201 579 0381 028 092155 850872 242872 2421 306 374100 100392 7601110.480 540403 373.64 22022784781 389 892167 1501 222 7421 222 742流動負債：短期借款應付票據應付賬款預收賬款應付職工薪酬應付股利應交稅費其他應付款預提費用其他應交款流動負債合計一切者權益：股本資