1、創業板市場發行上市條件及審核重點二零一二年十月1主體資格及審核重點獨立性及審核重點規范運作及審核重點業務與技術及審核重點財務與會計及審核重點募集資金運用及審核重點概述目錄2概述一、創業板概述 “三高”：高股價、高市盈率、高募資創業板IPO暫行辦法公布2009年3月21日創業板IPO暫行辦法開始實施2009年5月1日28家公司在創業板掛牌上市2009年10月30日 創業板創新之板、成長之板3概述二、發行條件 業務與技術規范運作財務與會計主體資格募集資金運用獨立性4主體資格及審核重點12 一、暫行辦法要求持續經營三年以上注冊資本已足額繳納主要經營一種業務最近兩年內主營業務和董事、高管均沒有發生重大

2、變化實際控制人沒有發生變更股權清晰5主體資格及審核重點1 二、審核重點注冊資本：母公司及重要子公司注冊資本均應繳足業務經營：主營業務突出且穩定人員穩定：不影響經營決策股權轉讓：真實性和合法性6主體資格及審核重點1 三、案例分析中礦資源勘探股份有限公司：經營兩種業務北京高威科電氣技術股份有限公司：董事人員變動7獨立性及審核重點12 一、暫行辦法要求資產完整業務及人員、財務、機構獨立不存在同業競爭不存在嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關聯交易8獨立性及審核重點1 二、審核重點完整、獨立的業務體系直接面向市場獨立經營的能力避免同業競爭減少關聯交易9獨立性及審核重點1 三、案例分析北京侏羅紀軟件股份有

3、限公司：同業競爭江蘇新中環保股份有限公司：業務體系不完整煙臺萬潤精細化工股份有限公司：關聯交易廈門萬安智能股份有限公司：引入客戶為股東10規范運作及審核重點12 一、暫行辦法要求具有完善的公司治理結構內部控制制度健全且被有效執行 （一）發行人忠實、勤勉具備法律、行政法規和規章規定的資格 （二）董、監、高11規范運作及審核重點1 二、審核重點歷史上的不規范運作問題現時是否存在的不規范運作問題12規范運作及審核重點1 三、案例分析廣東通宇通訊股份有限公司：資金占用、欠繳稅款上海中技樁業股份有限公司：工傷事故受到行政處罰陜西同力重工股份有限公司：法人治理結構不完善13業務與技術及審核重點12 一、暫

4、行辦法要求具有持續盈利能力經營模式、產品或服務的品種結構發生變化行業地位或所處行業的經營環境發生變化重要資產或者技術的取得或者使用存在不利變化最近一年的營業收入或凈利潤對關聯方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴最近一年的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益經營成果對稅收優惠不存在嚴重依賴14業務與技術及審核重點1 二、審核重點業務模式：成熟經營環境行業政策核心技術：自主、持續收入和凈利潤：不存在依賴無重大不利變化15業務與技術及審核重點1 三、案例分析新疆西龍土工新材料股份有限公司： 產品結構變化、對客戶存在重大依賴深圳市東方嘉盛供應鏈股份有限公司 非主營業務收入占比高、對主要客戶形成依賴16財務與會計及審核重點12 一、暫行辦法要求財務條件不存在重大償債風險不存在重大或有事項會計基礎工作規范17財務與會計及審核重點1 二、審核重點財務數據：可靠會計基礎工作：規范18財務與會計及審核重點1 三、案例分析漢嘉設計集團股份有限公司：成本核算不規范上海天璣科技股份有限公司：收入確認不規范19募集資金運用及審核重點12 一、暫行辦法要求募集資金應當用于主營業務募集資金數額和投資項目應當與現有生產經營規模、財務狀況、技術水平和管理能力等相適應建立募集資金專項存儲制度20募集資金運用及審核重點1 二、審核重點項目：可行性符合國家產業政策與現有規模相匹配項目實施準備條件項目實施的