1、.PAGE ：.；PAGE 5采購與付款的內部控制企業內部采購與付款的控制與管理，確實很重要，它可以保證采購的及時和資金的平安，同時可以降低采購本錢。采購活動至少涉及二方：采購方和供應商。因此，采購管理既有程序問題，又有對供應商的往來以及相關資料的管理問題。采購與付款的內部控制要留意以下幾個方面：一、采購與付款業務的職務分別在采購業務中需進展職務分別的有：l、采購懇求必需由消費運營部門提出，詳細采購業務由采購部門完成。2、貨物的采購人不能同時擔任貨物的驗收任務，以防止采購人員收受客戶賄賂，購買偽質資料影響消費運營乃至企業整體利益。3、付款審批人和付款執行人不能同時辦理尋求供應商和索價業務。付款

2、的審批通常經過驗貨或驗單后執行預付款業務除外，以保證貨物的價錢、質量、規格等符合規范，是采購業務的最后一關，不能讓其與目的審查人供應商直接接觸。4、確定供應商和詢價人員應分別；5、貨物的采購、儲存和運用人不能擔任賬務的記錄任務，防止繞過驗單，減少或誤記貨物數量金額的能夠。6、接受各種勞務的部門或主管這些業務的人員應適當的同賬簿記錄人員分別；7、付款的審核人應同付款執行人職務相分別。8、記錄應付賬款人不能同時擔任付款職務。二、采購方案的內部控制1采購業務必需經過請購、同意、訂貨或采購、驗收、貨款結算等環節。2方案部門應該根據消費運營的需求，根據公司的普通授權制度授權與特別授權，向采購部門發出請購

3、通知單。請購通知單要求注明購入資料用途包括哪個部門、工程運用，何時要用。請購通知單同時應報送財務部門作為未來付款的根據。3采購部門根據請購通知單，填制定購單，訂購單應正確填寫所需物品的稱號、規格、數量、價錢、時間、廠商稱號和地址等，預先予以編號，并經被授權的采購員簽字。訂購單同時應致送倉儲部門作為未來驗收的根據。4物資的采購，必需與供應商簽署合同。艱苦合同應提請財務部門會簽并且應得到公司董事會的同意。合同一經簽署，必需及時將合同副本送財務部備案。5批量物資采購，應采取競價或招標的方式確定供應商，以保證供貨的質量、及時性和經濟性；其他采購應留意：1、固定資產的采購懇求應按年度預算方案，事前由運用

4、部門提出，經財務部門核對預算后，交采購部門。 2、暫時性物品采購，由運用部門提出采購懇求，并應詳列采購需求的緣由及要求，由運用部門擔任人簽字核準，交采購部門。 3、對于日經常用零星辦公用品或費用等工程的采購，除非是初次需求或發生特殊情況，請購手續可相應簡化。 4、保險、廣告、咨詢等勞務的采購，普通應由職能部門指定專門人員提出采購懇求。該類采購懇求應附擬選擇的供應商并列示效力要求及收費規范，由公司管理層進展審批，贊同后直接實施。三、訂貨報價內部控制訂貨報價是采購業務中的中心業務。其中對供應商品的選擇又是保證資料本錢和質量目的實現的重中之重。控制措施有：1、留意搜集供應商的根本資料并定期審查及調整

5、。2、對一切潛在供應商應就其質量和財務可行性進展檢查；評價內容包括：他們的設備、工藝競爭才干、質量控制、運輸記錄、勞動力情況、本錢構造、財務情況、售后培訓意向等。3、購置大批貨物應獲取一些合理的有競爭性的書面報價單。4、就以上各要素確定目的價錢，并不斷與一批供應商協商以到達最優價錢。5、決議某一供應商時應提供相應證明文件，包括報價匯總表以及不選取具有競爭性報價供應商的證據和不選取低本錢供應商的證據并歸檔。6、決議某一供應商應由多部門監控。7、能夠的話，對采購人員定期崗位輪換。8、當協商的價錢、質量、付款期或訂單范圍發生變化時，對訂單的變化應及時被授權、執行；變化的審批權應由公司管理層決議。采購

6、部門還該當提供詳實資料以證明以上的變化。9、采購部門應留意以上資料的搜集和歸檔。四、貨款支付內部控制l、發票價錢、運費、稅費等必需與合同復核無誤，憑證齊全后才可辦理結算、支付貨款；如有部分退貨，留意從原發票中扣除后再辦理結算。2、除了向不能轉賬的或缺乏轉賬金額單位或個人支付現金外，貨款普通須辦理轉賬。貨款支付前應由企業授權人簽字。支票簽章時應仔細審核有關單據。3、購貨發票以外添加的本錢、費用及損失，如：裝卸、搬運、在途損耗等；支付前須經會計部門的憑證審查和損耗緣由分析，以確定其合法性和合理性。4、付款憑證延續編號，付款業務及時準確記錄。5、與供貨商定期聯絡，并定期與供應商對賬。對已記錄的負債應及時付款，以加強同供應商的良好關系和維持企業的信譽。應定期檢查應付賬款的明細賬和有關文件，以防失去能夠的現金折扣。 6、要做好有關檔案記錄，對供應商的有關情況如供貨才干、信譽等進展動態管理。五、資料采購控制流程采購及應付帳款循環程圖預 算差別分析驗收是付 款能否合格入庫否采購請購供應商消費運營登記明細帳庫存清點倉庫保管最低存量請購流程圖需求部門采購部門庫存采購預算填寫請購單