1、 遼寧科技大學畢業設計（論文） 第 PAGE 35 頁柏對連鎖經營企業艾資金運行管理的扒思考摘要懊隨著連鎖企業在扳我國的迅猛發展挨，連鎖企業運營俺中的各方面管理白備受業內關注，按如信息的管理，捌商品的管理，客熬流的管理，資金叭的管理等，疤上熬述方面管理的好背壞柏直接癌關系到連鎖企業皚經營效益的好壞疤和生死存亡，在把各項管理中資金扒的管理對連鎖企鞍業的健康發展尤暗為重要，它猶如班企業捌的血液，保證著挨企業的良性發展按和壯大。連鎖企拔業的資金管理主熬要包括投資資金擺，流動資金，貨敗幣資金等方面內般容。把金是企業的血液把，資金管理的好阿壞關系企業的存襖亡與發展，目前頒，部分連鎖企業翱因為資金管理運扮

2、用不善，導致經班營日漸萎縮乃至捌資金鏈斷裂而倒芭閉，企業如何進俺行科學的資金管扒理，合理對資金擺進行規劃配置，阿巧妙使資金增值皚，避免風險，讓靶企業在商海中安埃全航行，成為企伴業日益關注的問班題。叭基于對盎連鎖熬企業實際調查，矮分析目前背連鎖唉企業現金流量管拔理現狀，并提出搬優化其管理的對百策般。佰關鍵詞扒 拜連鎖企業吧；邦資金管理爸；擺資金運行疤Abstrac哀t澳With th白e chain拌s rapi拌d devel岸opment 半in Chin鞍a斑，霸Chain e耙nterpri叭ses in 傲all asp辦ects of壩 operat安ions ma伴nagemen唉

3、t has b邦een t捌he indu盎strys 阿concern瓣，奧Such as藹 inform哀ation m頒anageme板nt, pro壩duct ma皚nagemen盎t, traf敗fic man阿agement皚, funds唉 manage扳ment,拜 襖The qua翱lity of拔 the ma哀nagemen瓣t of th笆ese are百as is d芭irectly背 relate耙d to th稗e opera背tional 辦effecti背veness 板of the 挨chain a皚nd the 捌quality拔 of lif岸e and

4、 d芭eath案，案Managem頒ent in 阿the fin藹ancial 昂managem熬ent of 哀the cha扒in is p挨articul擺arly im壩portant愛 for th伴e healt瓣hy deve阿lopment巴 of班，靶It is l氨ike the版 blood 奧of ente翱rprises百 to ens扮ure the拜 sound 傲develop柏ment of般 enterp吧rises a矮nd grow斑th of芭；瓣Chain m骯anageme昂nt of f靶unds, i霸ncludin佰g inves藹tmen

5、t f伴unds, l盎iquidit傲y, capi啊tal and扒 other 扮aspects百 of mon傲etary拔，版Kim is 把the blo把od, the熬 qualit佰y of th襖e relat把ionship耙 betwee澳n fund 爸managem板ent bus澳iness s胺urvival奧 and de拌velopme挨nt氨，笆At pres版ent, pa昂rt of c吧hain be拌cause t隘he use 傲of poor絆 fund m半anageme岸nt, res挨ulting 啊in the 礙shrinki巴ng耙

6、 operat頒ing fun背ds as w暗ell as 奧strand 隘breaks 啊and the背 collap搬se of壩.扳How the叭 fund m扳anageme礙nt of s皚cientif板ic and 靶rationa澳l alloc阿ation o霸f funds澳 for pl盎anning,岸 value-拔added s艾mart to埃 make m斑oney, a熬void ri擺sk氨，按So that芭 enterp辦rises i叭n the s阿afe nav疤igation礙 of the阿 sea to敖 become唉 t頒he s

7、ubj邦ect of 安growing跋 concer哀n in bu挨siness安，氨Chain b凹ased on爸 an act捌ual sur胺vey, an捌alysis 藹of curr唉ent cas壩h flow 傲managem艾ent cha胺in the 斑status 按quo, an頒d propo絆sed str埃ategies安 to opt伴imize t八heir ma挨nagemen敖t澳.板Key wor八ds伴 矮 骯Chain拌; 笆Fund ma胺nagemen唉t; Fund熬s to ru叭n目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLIN

8、K l _Toc231191244 摘要 PAGEREF _Toc231191244 h I HYPERLINK l _Toc231191245 靶Abstrac叭t稗 PAGEREF _Toc231191245 h 挨II HYPERLINK l _Toc231191246 藹第鞍1疤章捌 昂緒論靶 PAGEREF _Toc231191246 h 靶1 HYPERLINK l _Toc231191247 爸1.1 藹課題背景笆 PAGEREF _Toc231191247 h 白1 HYPERLINK l _Toc231191248 安1.2愛目前我國連鎖經拔營企業資金運行伴管理的現狀澳 PA

9、GEREF _Toc231191248 h 案1 HYPERLINK l _Toc231191249 白1.3 襖資金運行管理在辦企業管理中的作笆用扒 PAGEREF _Toc231191249 h 擺2 HYPERLINK l _Toc231191250 壩第版2埃章吧 拌連鎖企業概述啊 PAGEREF _Toc231191250 h 八5 HYPERLINK l _Toc231191251 盎2.1 跋連鎖經營企業的案發展版 PAGEREF _Toc231191251 h 跋5 HYPERLINK l _Toc231191252 按2.2矮連鎖經營企業的奧特點拔 PAGEREF _Toc2

10、31191252 h 爸5 HYPERLINK l _Toc231191253 頒2.3 愛連鎖企業財務管疤理的特點白 PAGEREF _Toc231191253 h 熬6 HYPERLINK l _Toc231191254 邦第案3骯章霸 敖連鎖經營企業在凹資金管理中存在氨的問題板 PAGEREF _Toc231191254 h 把7 HYPERLINK l _Toc231191255 捌3.1 斑我國連鎖企業財伴務管理的現狀氨 PAGEREF _Toc231191255 h 霸7 HYPERLINK l _Toc231191256 扮3.2 班當前財務管理存皚在的問題白 PAGEREF _

11、Toc231191256 h 霸8 HYPERLINK l _Toc231191257 跋3.3 頒制約財務資金管啊理的因素班 PAGEREF _Toc231191257 h 八9 HYPERLINK l _Toc231191258 吧第頒4暗章艾 俺連鎖經營企業財跋務管理的建議與斑對策靶 PAGEREF _Toc231191258 h 拌10 HYPERLINK l _Toc231191259 白4.1 案連鎖經營企業的埃資金管理方法襖 PAGEREF _Toc231191259 h 爸10 HYPERLINK l _Toc231191260 骯4.1.1 跋加強投資資金的岸管理與控制邦 P

12、AGEREF _Toc231191260 h 吧10 HYPERLINK l _Toc231191261 辦4.1.2斑加強流動資金的敗管理與控制矮 PAGEREF _Toc231191261 h 半10 HYPERLINK l _Toc231191262 罷4.1.3版加強貨幣資金的胺管理與控制巴 PAGEREF _Toc231191262 h 扒11 HYPERLINK l _Toc231191263 耙4.1.4阿付款的管理與控把制挨 PAGEREF _Toc231191263 h 壩12 HYPERLINK l _Toc231191264 般4.2哎加強和改善企業百財務資金管理運頒用拜

13、 PAGEREF _Toc231191264 h 懊12 HYPERLINK l _Toc231191265 把4.2.1唉管好用活資金，癌提高資金使用效襖益凹 PAGEREF _Toc231191265 h 翱12 HYPERLINK l _Toc231191266 暗4.2.2抓好拌資金管理的基礎案工作傲 PAGEREF _Toc231191266 h 翱13 HYPERLINK l _Toc231191267 礙4.2.3大力澳推廣應用計算機伴信息技術白 PAGEREF _Toc231191267 h 安14 HYPERLINK l _Toc231191268 熬4.2.4完善頒結算中心

14、制度，罷實施資金的集中皚管理般 PAGEREF _Toc231191268 h 班14 HYPERLINK l _Toc231191269 阿4.2.5推行斑委派制，強化內壩部審計版 PAGEREF _Toc231191269 h 隘15 HYPERLINK l _Toc231191270 結論 PAGEREF _Toc231191270 h 17 HYPERLINK l _Toc231191271 致謝 PAGEREF _Toc231191271 h 18 HYPERLINK l _Toc231191272 參考文獻 PAGEREF _Toc231191272 h 19 HYPERLINK

15、l _Toc231191273 附錄 PAGEREF _Toc231191273 h 20第1章 緒論按1.1 課題背爸景稗商業連鎖經營企八業在20世紀初礙期從歐美國家開百始發展,經歷1靶00多年的發展胺,目前已成為分捌布于全球許多國吧家的全球化企業愛,它們不但對全啊球服務零售業,邦也對許多發達國翱家和發展中國家耙的整體經濟,社阿會文化,人民生辦活產生深遠的影胺響。連鎖經營符愛合現代化科學的癌經營原理。它使伴零售業擺脫了傳扳統形式對其獲得熬規模效益的束縛敗，創造了零售業跋更多的獲得規模版效益的機會和途隘徑。同時，連鎖版商店的出現把資扮本經營的大規模爸要求同零售活動敖的分散化、個性稗化特點有機地

16、結巴合在一起，創造芭了既不違背零售笆經營本質要求，疤又能實現大規模藹經營的零售形式敗。絆資金是企業的血叭液，資金管理的伴好壞關系企業的板存亡與發展，目班前，部分連鎖企吧業因為資金管理奧運用不善，導致斑經營日漸萎縮乃邦至資金鏈斷裂而扒倒閉，企業如何安進行科學的資金辦管理，合理對資矮金進行規劃配置斑，巧妙使資金增爸值，避免風險，凹讓企業在商海中俺安全航行，成為白企業日益關注的柏問題。鞍連鎖經營笆企業，特別是大扳型的集團公司由版于下屬的成員公盎司眾多且分布在捌不同的地域或行按業，對于集團公八司總部來說很難埃對這些下屬公司絆的生產經營活動捌有一個清晰的了啊解。因此想要能礙夠很好的管理好隘整個集團公司，

17、罷并使企業整體收扳益最大化，是一澳件非常有難度的佰事情。隨著市場暗的發展，再采取阿這種舊的資金管辦理模式已經不能凹滿足集團企業的瓣健康發展。辦 在哎國外一些發達國斑家中，早已引進敗了資金管理這一疤概念。資金管理拜主要涉及的方面爸包括融資，現金敗流管理，風險控鞍制和管理，衍生氨品交易，利匯率白管理，流動性管傲理，司庫流程、罷電子系統管理，啊銀行關系管理等佰。其所直接包括安的領域可能關系啊到的稅務，法律拌，信用管理，甚襖至國家宏觀經濟唉等。企業資金管搬理是一個比較復扒雜的課題，在我叭國引入這個概念敗的時間還很短，白國內缺乏足夠的艾認識，在一些大爸型企業中即使是邦從事這方面工作挨的人也很難對資百金管

18、理有一個清捌晰的詮釋。隨著岸企業之間的競爭靶日益激烈。“全鞍球化”、“多元般化”已經成為了把企業發展的趨勢疤。以企業資金管捌理為主線的新一艾代企業資管理模瓣式正在一些大型癌集團公司中悄然斑興起。案1.2目前我國笆連鎖經營企業資暗金運行管理的現跋狀靶目前，我國連鎖拌經營大致有以下案幾種：擺（1）版以大型商業企業笆為龍頭的百貨及懊餐飲連鎖經營企辦業，帶動小企業瓣加盟。啊（2）愛在胺原有國營副食商捌店和國營糧店基佰礎上采用自由連版鎖形式發展起來澳的便民連鎖店。氨（3）笆以專業經營為特安色的連鎖店。霸（4）稗平價倉儲式連鎖百超市。安連鎖經營在我國凹已經顯示出了良跋好的發展勢頭，熬但是也應該看到愛，我國

19、的連鎖經背營是在一個不完耙善的市場經濟條矮件下展開的，由唉于經濟體制、市懊場環境、經濟實班力及管理水平等襖因素的制約，也靶暴露出諸多問題半，當前大多數爸連鎖經營扮企業對資金管理藹缺乏必要的認識敖，其手段還比較八落后。主要表現骯在以下這些方面般：哎 首傲先是資金的利用拜率不高啊，跋在集團內部往往傲會出現這樣內部芭資金閑置與短缺搬無法調節，資金佰充裕的成員公司俺對于閑置的資金啊缺乏有效的管理擺，而那些資金短把缺的成員公司卻八向銀行不斷的貸案款融資，導致集百團公司財務費用跋一直居高不下。拜 其暗次是企業對于閑叭散資金缺乏有效拌的管理。對于一瓣些資金充裕的企白業的來說，存放胺銀行一直被他們愛視為最安全

20、、最版理想的投資決策芭。但是任何貨幣跋都有一定的時間靶價值。貨幣的終八值一定會小于其半現值。雖然存放矮銀行會為企業帶盎來一定的收益，白但是貨幣的貶值拜速度可能會超過壩其存款利率，那骯么從另外一方面絆來看企業的資金半就是在貶值。同按時定期存款可能矮會造成企業資金挨流動性差，而活背期存款的收益又矮比較低。企業如哀何將閑散資金充拔分利用，創造出捌更多的價值呢？傲目前企業內部缺暗少一套有效的增叭值、保值的資金罷管理模式。案 最爸后是由于各成員霸公司的信息不流笆通，缺乏統一的搬財務資金調控制哎度，導致集團公唉司的決策者難以絆及時、準確、全笆面的掌握資金信霸息，無法實施有跋效的管理、監督頒和控制。同時也佰

21、很難監管成員公敖司提供的信息的皚正確性。而且，骯連鎖經營企業哀的決策者要根據半這些信息來預測巴企業未來的現金氨流量。缺乏準確按的現金流量預算唉，就無法做到事瓣前計劃、事中控礙制和事后分析。懊 可佰見一些敗連鎖經營企業敖應盡快建立起一艾套完善的資金管傲理體系，通過有藹效的資金運作和隘資金監控，實現芭集中資金、降低岸費用、加強監控案和提高效率的管俺理目標。矮1.3 資金運把行管理在企業管哀理中的作用唉在計劃經濟的高把度集中、統收統擺支的財務體制中拜，企業政企不分拌，沒有任何經營敗自主權，企業的岸管理運作只是執澳行國家制定好的唉幾條規章制度，鞍企業財務成果的愛好壞，與經營者胺、職工沒有多大安的厲害關

22、系。在案市場經濟條件下版，企業是以盈利疤為目的經濟組織癌，因此更要重視昂財務管理。財務霸管理是指企業合傲理有效地組織、柏控制和監督資金拜運動，正確處理扳財務關系的一系唉列工作的總稱。愛財務管理就是要耙使企業達到利潤奧最大化，所有者奧權益最大化。企扳業財務管理水平爸的高低，直接體罷現了企業理財能斑力、資金運籌能氨力。黨的“十四盎大”以后，我國啊進行了根本性的靶企業財務管理改耙革。隨著主義市搬場經濟體制的建捌立，企業經營機傲制的轉換和經營百自主權的擴大，隘特別是現代制度唉的建立將使得企版業終于擁有完全岸的經營自主權，笆企業要自主經營愛、自負盈虧，成案為資金運籌的主哎體，通過資金的藹籌集、使用和分斑

23、配等，使企業的班價值和財富達到柏最大。敗在商品下，礙資金運行絆管理歷來是的一瓣項基本經濟管理罷活動。隨著我國奧主義市場經濟的按不斷岸發展啊，企業生產經營鞍過程的社會化程佰度和化水平的不捌斷提高，財務活奧動越來越復雜，柏財務管理也由單氨一到復雜，由低凹級到高級，在企襖業管理中的地位百與作用也逐漸顯罷示出來并被人們艾所認識接受。通翱過加強企業財務把管理有利于企業捌合理有效地利用耙資金，提高資金瓣利用效果；有利癌于企業精打細算百，努力降低成本百費用；有利于企唉業發現生產經營百中存在的，減少艾財務損失；有利拜于提高企業生產骯經營水平；有利扒于企業提高經濟骯效益。當前企業挨資金短缺問題已鞍成為困擾許多企

24、凹業正常運轉的主疤要障礙，這說明版了加強和提高財壩務管理水平的重胺要性和緊迫性。癌企業理財能力，矮資金運籌能力，伴直接決定了企業瓣經營效果的好壞岸。扒以罷資金運行胺管理為中心，首啊先體現在觀念上愛統帥各專業管理敖。包括計劃管理拌、資產管理、生罷產管理、銷售收哎入管理等，都應拜樹立財務觀念，邦即效益觀念、成辦本觀念和資金觀絆念。斑（1）計劃管理百。企業制定計劃辦，要樹立資金觀埃念、效益觀念。扳如果不考慮資金哎約束，不進行效把益，就會造成計扳劃半途而廢，造頒成資源浪費；如半果計劃只以產量般為中心，不講經氨濟效益，就會造扒成產品積壓，資拌金沉淀。辦（2）資產管理藹。資產管理包括拌流動資產管理、艾固定

25、資產管理和昂無形資產以及遞癌延資產管理。在背資產管理中要破扳除只講滿足需要氨，不講采購成本拜和資金占用的觀敖念。要樹立低價吧少儲的觀念，使笆得儲備的物資既澳能滿足生產的需捌要，又要節約占暗用資金；要抓好凹固定資產的管理骯，避免資產的閑白置與流失，同時凹盤活閑置資產，半使其保值增值，爸給企業帶來效益鞍；要重視企業的奧無形資產，企業板的形象與信譽，昂是給企業帶來效罷益的重要保障；背要樹立極強的經懊濟意識，讓企業胺的資產活起來，捌流動起來。凹（3）生產管理斑。包括產品開發岸、生產組織、質笆量管理和設備管愛理等。這些部門靶容易出現重技術扮，輕效益的現象笆，更應樹立財務胺觀念：產品開發捌要適銷對路；工耙

26、藝安排和原料配凹比上不能只講質把量不講成本；工啊序配合不能只講擺速度，不講半成唉品資金占用；質奧量管理上要謀求板質量收凹入大于質量成本班。翱（瓣4）銷售收入管爸理。銷售是經營捌成果的實現，是扮生產消耗的補償扮，是資金周轉的隘結束。銷售收入扳管理是財務管理捌的重要組成部分八。計劃經濟條件岸下，產品是“皇版帝的女兒不愁嫁搬”，步入市場經啊濟后，產品的銷矮售工作遇到了難擺題，于是，銷售唉工作出現了只管吧產品發運，不考百慮產品成本、售背價和貨款回收，巴結果是產品銷售啊出去了，企業資把金卻難以周轉，唉效益并沒有真正柏實現。所以在銷奧售工作中一定要鞍把銷貨和收款結奧合起來，樹立效拔益觀念。藹第版2斑章 連

27、鎖企業概瓣述熬2.1 連鎖經拜營企業的發展凹連鎖經營是國際案上現代零售商業襖和飲食服務業普般遍采用的一種經鞍營形式和組織形耙式。連鎖經營通把過將社會化大生白產和專業分工原襖理應用于流通領俺域，以提高協調八運作能力和規模骯效益，實現“最俺少的環節、最低佰的費用、最高的版效率”，從而降暗低流通成本，提背高經濟效益。其壩通過“規模化、凹標準化、統一化跋、專業化、單純敗化”達到提高協班調運作能力和規安模效益的目的。絆為推進我國連鎖拌經營事業的快速凹發展，1999哎年底，我國成立啊了連鎖經營顧問癌FDS（中國）背公司，該公司與百國際連鎖經營機懊構接軌，并接受艾其業務指導翱。翱2.2連鎖經營頒企業的特點敗

28、班連鎖經營是指眾吧多小規模的、分笆散的、經營同類絆商品和服務的零把售和飲食、服務昂網點，在核心企襖業（經營總店）絆的領導下，實行奧以集中采購、分扳散銷售為核心的百經營方式，通過捌規范化的管理，絆共享規模效益的佰一種商業組織形啊態。我國自20芭世紀90年代初伴開始發展連鎖經巴營以來，由少到唉多、從小到大，艾逐步發展壯大進懊來，在零售市場襖的主導地位不斷奧提高，有力地推靶動了我國商業體扒制的改革和流通扮產業的現代化。般由于經營方式與礙組織結構所獨具耙的優勢，使其很版快成為現代流通頒業的發展主流和版商業領域最具活礙力的業態，充分拔顯示了連鎖經營班對擴大內需、拉愛動經濟增長的重版要作用。目前我暗國連鎖

29、經營呈現伴規模不斷擴大、邦多業態持續發展般的良好勢頭，但稗在經營中存在的芭問題也亟待研究奧解決。發展現狀胺與主要特點：礙凹（凹1拌）白迅猛擴張，市場凹份額急劇擴大唉。啊連鎖商業的市白場輻射力不斷增爸強，成為開拓市扒場、擴大需求新阿的增長點，充分靶顯示了連鎖經營百對改造傳統商業奧模式、促進流通八現代化，推動現辦代流通業發展的挨重要作用挨。芭（埃2愛）爸 把經營主體多元化唉，非公有制企業愛發展勢頭強勁傲。拌（唉3笆）胺 吧地區發展不均衡敗罷。扒（擺4傲）佰 扒內資連鎖業占據埃主導地位，外資藹連鎖業零售額僅皚占一成翱。跋奧（柏5耙）敖連鎖企業呈現出搬集中化、大型化埃特征班。稗（敖6懊）佰連鎖經營方式

30、向凹更多行業和業態癌延伸耙。暗哎2.3 連鎖企辦業財務管理的特吧點懊（邦1笆）矮統一核算，分級唉管理澳由連鎖總部進行半統一核算是連鎖熬經營眾多統一中俺的核心。區域性扒的連鎖企業由總擺部實行統一核算俺；跨區域且規模扳較大的連鎖企業藹，建立區域性的鞍分總部，負責對邦本區域內的店鋪昂進行核算，再由班總部對分總部進懊行核算。連鎖企頒業統一核算的主背要內容包括：對壩采購貨款進行支八付結算；對銷售壩貨款進行結算；暗進行連鎖企業的隘資金籌集與調配襖等等。店鋪一般斑不設專職財務人啊員，店鋪與總部頒在同一區域內的案，由總部統一辦壩理納稅登記，就扒地繳納各種稅款昂；店鋪與總部分襖跨不同區域的，跋則由該區域的分懊總

31、部或店鋪向當拜地稅務機關辦理半納稅登記，就地壩繳納各種稅款。癌區域分總部定期爸向總部匯報該區版域各店鋪的經營百情況、財務狀況傲及各項制度執行霸情況。原則上連胺鎖企業在建立時安就實行統一核算巴，有特殊情況的白企業在實行連鎖八初期，分階段、笆分步驟地逐步實凹行統一核算。 佰辦 般（巴2絆）扮票流、物流分開阿 由于連鎖企業皚實行總部統一核哎算，由配送中心挨統一進貨，統一癌對門店配送，因氨而從流程上看，艾票流和物流是分版開的，這同單店藹式經營中資金與凹商品同步運行有敗著較大不同。因罷此，在連鎖企業頒中財務部門與進昂貨部門要保持緊稗密的聯系。財務靶部門在支付貨款辦前，要對進貨部捌門轉來的稅票和皚簽字憑證

32、認真核把對。同時，企業礙財務制度要規定氨與付款金額數量叭相對應的簽字生般效權限。翱（皚3扳）稗資產統一運作，爸資金統一使用，白發揮規模效益 安連鎖經營的關鍵柏是發揮企業的規按模效益，主要體壩現為：按扒 胺連鎖企業從表面襖上看是多店鋪的芭結合，但由于實澳行了統一的經營艾管理，企業的組鞍織化程度大大提按高，特別是統一爸進貨、統一配送俺，使資產的規模隘優勢充分發揮出稗來。巴癌 矮由總部統一核算藹，實行資金的統半一管理，提高了般資金的使用效率壩和效益，降低了耙成本、減少了費班用、增加了利潤拌。邦版 瓣實行資產和資金埃的統籌調配，統哎一調劑和融通。傲總部有權在企業班內部對各店鋪的啊商品、資金和固礙定資產

33、等進行調礙動，以達到盤活拔資產、加快商品唉和資金周轉、獲白取最大的經濟效瓣益的目的。暗 柏 白背 骯地位平等，利益辦均衡般 佰連鎖企業利潤的案取得是各個部門奧通力協作共同創案造的，各方都遵壩循利益均沾、風拔險共擔、地位平擺等、協商共事的把原則，不以犧牲敖對方利益獲取自鞍身利益。壩第骯3挨章 連鎖經營企把業在資金管理中罷存在的問題暗 搬3.1 我國連拔鎖企業財務管理捌的現狀哎（1）翱核算不夠細化，辦財務預測、分析白、控制及參與決胺策的能力有待加跋強 連鎖企業經拜營的商品大多是奧品種多、單價低扒、數量大的日用暗百貨、副食品、拔五金等，會計核礙算比較煩鎖，又瓣由于分店數目多把而且位置分散，氨財務集中

34、管理有埃一定的難度。同邦時，目前我國尚挨缺乏較成熟的適澳用連鎖企業的電鞍算化軟件，企業白仍依靠手工進行艾賬務處理，缺乏半建立有效反映經耙濟業務的會計核叭算體系，無法從辦更高層次向經營傲管理部門提供信佰息。會計核算的邦粗化弱化了總部絆財務部門的宏觀愛調控能力。巴（2）爸集中采購有名無班實 雖然連鎖企爸業多數設有配供搬中心統一采購進邦貨，統一驗收入巴庫，統一向連鎖扒網點調配送貨，拌但在實際運作時俺，由于購貨和運傲輸方便，購進商八品往往直接送達埃連鎖網點，鮮活皚商品更是由連鎖啊網點代總部填制壩入庫單和調撥單耙，而進貨付款和搬會計核算仍由總斑部處理。由于流隘通和票證流轉不斑同步，票證傳遞哀不及時，直接

35、影懊響了總部對庫存伴商品總量的控制般及貨款結算和會跋計核算，一部分傲商品連鎖網點自愛行采購的商品不把經總部而貨款由拌總部結算，使總板部對各連鎖網點凹的商品采購失去斑控制。霸（3）拜銷售價格管理機絆制不靈活 連鎖俺企業都一般將商柏品折扣、回扣或愛降價的權限集中艾在總部，由總部俺發出調價通知單哀或商品處理通知阿單交連鎖網點貫班徹執行，但通知板單下發后，總部熬卻矮無法組織人力對拔調價、削價商品般進行盤點，以監拌督各網點的執行哀情況。拌（4）按企業用工數量多熬，綜合素質不高暗，流動性過強，暗影響了勞動生產艾率和服務質量的半提高 有些連鎖拌企業為了減輕自罷身負擔，在分店哎營業部門、配送岸部門以大量臨時佰

36、工代替正式工，佰但這些臨時工責阿任心不強、服務哎態度較差，甚至啊有監守自盜行為盎。另外，物流的斑配送效益也不高佰。由于總部對各皚連鎖網點商品管愛理不嚴，以計算芭機管理系統進行阿庫存結構分析，案訂貨管理等尚未艾深入，導致配送暗中心與網點以及扒總部出現商品盤按點不實，積壓和半殘次毀損較多現岸象。同時，在不柏明各網點庫存結笆構的情況下，憑敗企業配送中心一癌線主管經營訂貨愛，難免考慮不周拜到，橫向協調弱奧，處理突發事件靶速度慢等缺陷，藹使商品配送不到背位，庫存結構調壩整明顯滯后，導半致連鎖企業統一按進貨、降低商品埃采購費用，提高胺單品毛利的優勢半沒有得到充分發哎揮。 八（5）拜連鎖經營總店、斑分設總店

37、和分店啊的財務關系不清邦、權責不明 配班送中心的購貨、班配貨、送貨及退礙補貨的核算與管吧理，總店及分設埃總店的盈虧核算辦及利益分配，各背分店的銷貨核算壩與管理等，沒有翱形成一套完整的矮制度體系。柏（6）挨 疤費用控制缺乏彈稗性 由于連鎖經伴營企業在店面設版置、店內裝潢、啊商品陳列、經營凹品種等方面的一骯致性，其固定費挨用水平是相同的把。因此連鎖經營霸企業的費用計劃按不是為實現既定阿的費用目標，而敖是以數量目標表礙現的營業日程費百用表，傳統商業傲企業的費用管理岸制度不適應連鎖昂經營企業費用管暗理的要求。熬3.2 當前 HYPERLINK /manage/Financial-Management.

38、htm o 財務管理,財務管理 班財務管理皚存在的問題矮近年來，隨著企版業集團的發展和挨母子公司體制的案建立，財務資金瓣管理中的問題愈半加突出，財務風頒險日益顯露，其八表現主要有以下邦三個方面： 邦（1）瓣信息失真，難以扮為科學決策提供襖依據。哀現代企業管理最奧根本的是信息的骯管理，企業必須愛及時掌握真實準奧確的信息來控制扮物流、資金流。笆然而，目前我國礙相當多企業的信扳息嚴重不透明、百不對稱和不集成俺。出于各自的利俺益，企業管理部唉門間不愿及時提伴供相關信息，人班為制造信息孤島搬，企業的高層決氨策者難以獲取準邦確的財務信息，盎搞不清楚下面的凹情況。 襖 熬（2）拜監控不力，缺乏佰事前、事中的

39、嚴笆格監督絆。埃目前國有企業中澳，所有者對企業柏、母公司對子公盎司、公司管理層胺對各資金運動環班節普遍存在著監按控不力甚至內部辦人控制現象，擅扮自挪用轉移資金唉甚至侵吞國有資芭產等問題突出。拌 拌 佰（3）靶資金散亂，使用辦效率低下。般目前，企業集團傲資金集中管理的板需要和內部多級哀法人資金分散占芭用現實的矛盾已叭成為現階段企業懊財務資金管理中奧最突出的問題。邦 癌一阿是子公司多頭開擺戶的現象比較普凹遍，一些集團旗案下各子公司設立唉的賬戶少則數百靶，多則逾千，資佰金管理嚴重失控懊。二是投資決策胺隨意性大，有些凹企業不顧自身的懊能力和發展目標凹，盲目投資，熱八衷于鋪新攤子，哀投資失誤多，損襖失嚴

40、重，使本來擺就十分緊張的資拔金狀況雪上加霜奧。三是資金沉淀壩嚴重，占用不盡班合理，貨款拖欠俺居高不下，產成啊品資金有增無減艾，周轉緩慢，企挨業信用和盈利能盎力下降啊.哀3.3 制約財岸務資金管理的因岸素佰（1）盎有效的資金集中扒管理皚模式斑還沒有形成擺。奧企業管理中的集白權和分權是對立埃統一的，從國外瓣跨國公司的懊實踐來看，事權百可以分散，但財暗權必須集中。我挨國目前的企業集半團管理層次過多熬，“子不認母”扮、“母不識子”傲、“集而不團”搬的現象普遍存在爸。 背（安2）扳管理的技術手段藹和方式落后邦。絆現代市場跋經濟條叭件下的生產經營半活動日益復雜，百市場遍布各地，氨產品千差萬別，唉需求多樣化

41、，經愛營跨國化，由此吧形成的規模化大藹生產和高度集中安的管理模式，需昂要大量準確的基暗礎數據和相關信唉息作支持。柏（3）氨新技術、新經驗挨的學習和推廣不靶夠叭大多數企業對以版財務管理軟件為絆核心的計算機信把息管理系統的應皚用缺乏了解，對頒推行計算機財務拔信息化管理需要班什么條件，本企扒業到底采用什么奧樣的財務資金管敖理模式，什么樣氨的財務管理軟件芭能切實改善財叭務資金管理水平挨等問題心中無數皚。 胺第跋4敖章 連鎖經營企捌業財務管理的建暗議與對策板4.1 連鎖經鞍營企業的資金管翱理方法凹連鎖連鎖企業的瓣資金管理主要包拜括投資資金,流八動資金,貨幣資扳金等方面內容.熬4.1.1哀 加強投資資金唉

42、的管理與控制哀投資資金的管理耙與控制主要考慮邦投資資金的風險癌和成本,在選擇癌資金時首先考慮氨成本低,風險小靶的資金,如果企柏業選擇的資金成壩本過高,風險較斑大,不但會增加辦企業的經營壓力哎,更會給企業的把經營帶來巨大的扒財務險.為了規愛避企業籌措投資擺資金的財務風險奧,應把揮好四點拜:耙（1） 頒職工集資款用于百投資資金,成本傲最高,風險最大耙.若投資失敗會白導致直接的政治矮風險,引發不安柏定事件發生;扒（2） 扒銀行資金的借貸佰必須考慮有足夠矮的償還能力,并叭且具有可支配的靶抵押物,商業房罷產的按揭方式應耙充分利用;艾（3） 白連鎖企業的轉制辦上市是吸收資金敖的最好方式,連暗鎖企業可根據自

43、骯身的狀況選擇不稗同的資本市場和懊時機上市,這不百但能源源不斷地罷為企業發展籌集靶低成本,低風險爸的資金,更能提壩高企業在市場上斑的聲譽,但要注傲意上市后各級部奧門對企業監督力霸度的加大,企業啊的午多工作必須柏公開和透明,這俺在一定程度上限鞍制了企業的自由盎度和隨意性.絆（4）吧利用供應商的負案流動資金轉入投凹資資金,但必須翱控制好比例,也背必須保證對供應板商切實付款的前昂提下,否則會導阿致企業的經營危啊機.稗4.1.2百加強流動資金的藹管理與控制笆（1）熬商品采購計劃資板金的管理.流動隘資金的控制要從搬商品的采購計劃安開始,即要控制拌好商品采購時的辦計劃資金.目前按我國許多連鎖企挨業商品采購

44、無計稗劃,導致對流動扳資金的無序濫用胺,財務部缺少對百于流動資金的有哎效控制.財務管哀理部門商品采購伴計劃資金的控制佰著重存以下幾個伴方面:哎埃 霸商品采購計劃的矮制定與批準必須翱反映財務部門的安資金管理要求,隘資金保證的要求隘和資金效益的要班求;笆半 半商品采購計劃只扒有在財務部門做柏出相配合的資金藹供給計,才能付叭諸執行;愛哀 伴財務管理部門對唉商品采購資金的邦控制和保證的重俺點是主商品,季昂節性商品和促銷襖商品,并對這些按商品在商品采購骯計.制定出務控隘制指標,即銷售襖量,毛利率和周挨轉率等.笆（2）吧商品存貨的管理擺.財務對存貨的靶管理是對流動資伴金進行控制的重跋點.從經濟學的靶定義上

45、說,規模霸的經濟性其實質癌就是加速庫存商笆品的周轉率.板襖 胺合理控制進貨與哎存貨的比例.進白貨量大或一次性斑訂貨量大,雖然稗可以降低進貨成白本,但如果由此絆轉成的存貨沒有啊在一定的時間里拜銷售出去,其存盎貨成本也會加大霸,造成規模不經盎濟.因此財務部安門必須對大批量爸進貨和訂貨進行襖嚴格審批與控制半.八班 盎合理確定門店的阿訂貨扮量癌.如果門店訂貨捌量太大,流動資翱金就會在門店這笆一環市沉淀下去頒,拔財務部門安與采購部一起制骯定門店的訂貨標按準和合理的庠存辦量.昂敗 捌強化統一配送.癌采取統一配送可拌以減少門店的商骯品庫存量,加速壩商品周轉,從商拔品庫存成本上來背分析,減少了門隘店商品庫存就

46、等巴于減少了商品庫伴存空問,并可將俺庫存空間轉化為板營業空間.邦（3） 板商品經營方式的安管理.提高代銷愛商品的比例,降半低經銷商品的比白例,這樣就可以扳降低采購商品時扳的貨款支付率,擺充分利用供應商安的資金,但這樣岸同時也會降低企拜業的盈利水,擺更不能保證暢銷笆商品的及時,足骯量供應,從而影八響企業的經營效絆益.按4.1.3扮加強貨幣資金的耙管理與控制芭貨幣資金的管理昂與控制對連鎖企啊業來說,商品銷靶售后,商品資金翱就轉化成貨幣資版金.加強對貨幣安資金管理,是保百證連鎖企業的經艾營成果和資金運澳作開始又一輪良瓣性循環的關鍵.挨(1) 控制門扒店的收銀環節.佰門店的收銀環節哀上,財務管理控吧制

47、的目標是與商霸品價格相符的現暗金的及時如數酬埃收.囚此,財務靶部門要制定控制叭收銀環節的懷準跋制度和流程,并拔配備相應人員和吧設備,如設置金哎庫出納,收銀標稗準收款流程,偽翱鈔識別器等.暗(2) 控制門班店銷售款項的回邦籠.在我國目前傲的銀行管理體制巴和管理效率下,隘不可能做到門店邦的銷售款項向總扳部的及時回籠,佰財務部門必須高絆度認識到,在連哎鎖企業統一核算瓣的經營體制下,岸銷售款項不能沉邦淀在門店,要迅板速回籠阿到扒總部,這關系到胺企業資金的運作霸效率,意義十分罷重人.財務管理版對門店銷售款項伴回籠的控制,豐懊要可以四個方面敖進行襖:安選擇門收款的銀罷行,主要考慮距翱離的遠近,銀行頒的信譽

48、,銀行的案業務開展范圍,靶收費標準的高低翱等因素;限定銷吧售款項解繳銀行襖的時間;制定銷吧售款款項劃繳總拔部的金額,時問扒和方式;.制定伴嚴格的違反銷售澳款項繳銀行和劃奧繳總部的懲罰制襖度.隘4.1.4背付款的管理與控罷制案對供應商商品的擺付款標準是什么藹,是困擾連鎖企懊業的一道難題,跋也是連鎖供應商壩、連鎖企業,部敗采購部門與財務鞍部門產生矛盾沖背突的焦點.佰（1）礙建立對供貨商的巴標準付款制度.哀對連鎖企業來講吧,對供應商的付邦款標準主要事財襖務部門來制定,傲并進行管理與控俺制.遺憾的是我爸們更多的看到是愛,許多連鎖企業罷中財務部門往往盎成為采購部門決搬定付款的出納機般,財務管理失去翱了對

49、付款的控制安.因此,建立標岸準的付款制度是胺財務管理的重要案環節.商品的貢芭獻率與周轉率通罷常作為連鎖企業安付款的基本標準罷.壩 翱商品的貢獻率背商品的銷售比例罷商品的毛利率扒 傲商品的周轉率阿商品銷量商品巴的品種總數 耙公式中的商品可昂以是商品總數也跋可以是單品，在藹確定對商品的付八款標準時，一般百都以單品為計數芭，這樣才是可操懊作的，同時也能礙符合連鎖企業單拜品管理的要求。叭（2）鞍付款的審核艾在確定對供應商板付款后，對付款骯的審核是財務管哀理控制十分重要半的一環。 拌罷 審核供應商的盎開票價與合同價藹是否一致（這種稗不一致往往大量癌發生，特別是在俺廠商直送門店的佰商品上）。 壩敖 板審核

50、發票是否規傲范（否則增值稅疤無法抵扣）。擺 瓣 靶按 罷審核發票價格。半 巴板 阿審核廠商的費用暗是否預扣下來。哀 隘凹 翱制定發票走單時辦間限制，但單項背的內容可進入電拜腦信息系統做到岸即時傳遞。艾 唉胺 背審核廠商的退調八商品是否得到了壩退調。啊4.2加強和改背善企業財務資金白管理運用挨圍繞資金管理這翱個主旋律，從企按業經濟管理內在傲要求出發，圍繞版企業經營目標，壩努力提高財務部岸門宏觀綜合能力拔、參謀決策能力拔、多向協調能力昂，構建適應市場扳經濟發展、適合笆企業特點的新型癌資金管理模式，艾以充分發揮財務擺管理在企業管理岸中的核心作用。癌4.2.1芭管好用活資金，癌提高資金使用效吧益埃 奧

51、（1）哀做好扒資金使用計劃，礙優化資金結構。氨在任何時候企業隘可支配的資金數襖量都是有限的，哀但對資金的需求巴是無限的，企業百應通過科學的分拜析預測，把籌集把到的可支配資金霸有效地組合起來稗，保持合理的配鞍置結構。包括固瓣定資金和流動資翱金結構，儲備資暗金與生產資金流唉通資金結構，存般貨資金和速動資挨產結構等。同時盎，確定各項結構罷資金計劃額度，伴并將其分解下達版到有關單位，以頒求最小的資金消矮耗和占用，實現跋最大的資金收益擺。 隘 班（2）挨在靈活調度，把芭有限資金用在刀叭刃上。在資金支壩付和時間上，按耙資金緩急程度靈拔活安排。例如，吧在資金緊缺的情癌況下，首先保證傲職工工資的按時邦發放，以

52、穩定職俺工情緒，然后安版排生產急需的原靶材料和配件，保矮電力、保稅金，伴以緩解資金不足瓣的矛盾。 稗 哎（3）啊嚴格管理，緊縮拜開支，搞好資金矮節流工作。 芭 版 巴 唉柏 哎強化 HYPERLINK /manage/caigou-wuliu.htm o 采購,物流,采購,物流 罷采購昂資金管理。實行靶擇優、擇近的原翱則購材料，實行骯比價制度，防止澳間接采購、盲目骯采購，壓縮采購拌成本，節約采購八費用，把好資金拔支出流出關。 巴 按 半艾 襖強化生產資金管笆理。企業要從推擺行經濟責任制入靶手，以降低消耗襖為突破口，以提敖高勞動生產率為邦基礎，以壓縮可疤控費用為重點，隘降低生產成本，擺從而降絆低

53、生產資金的占埃用。 耙 藹 半背 哀嚴格控制日常費氨用支出，實行費板用包干制，節約吧有獎，超支不報霸；對有的費用則叭采取嚴厲的冷凍瓣手段，即超額不百予開支，促進管般理人員勤儉節約岸，防止大手大腳絆的敗家子作風。跋盎4.2.2傲 奧抓好資金管理的哎基礎工作伴（1）白堅持做好銀行日佰記賬和現金日記氨賬的日清月壩結凹，做好企業和銀稗行的對賬工作。昂 奧發現未達賬及時白入賬，編制現金案收支報表，及時壩反饋貨幣資金信絆息，對企業的銀俺行存款余額及近矮期收拔支做到心中有數氨。 巴 霸（2）般做好外部應收賬埃款和往來賬的清敖理工作，保證應般收賬款及時收回暗，防止和減少呆扮賬發生。 阿 拜（3）巴重視提高財務

54、人巴員素質和思想覺跋悟。通過 HYPERLINK /manage/zuzhi-mubiao.htm o 組織,目標,組織,目標 矮組織百財務人員學習壩銀行法、票班據法、會計瓣法等財經法規霸，提高業務技能傲，提高理財水平邦，不定期地進行拌資金運籌、資金跋效益的探討活動懊，提高財務人員擺工的整體素質，霸強化資金效益辦管理。 隘 霸（4）把建立資金管理保皚證體系。企業的岸資金管理不是哪般一個部門的事情頒，財務部門要起板紐帶作用，不能懊唱獨角戲。企業霸的資金運動涉及藹到企業生產經營頒的全過程，只有凹各方面共同參加艾，齊抓共管，才鞍能消除阻隔，實疤現資金的良性循半環。因此，必須氨建立以財務為主挨體，將生

55、產、計唉劃、銷售、采購壩有機結合的資金捌管理保證體系。胺 百4.2.3啊大力推廣應用計昂算機信息技術熬（1）壩要以財務資金管斑理為中心推進企傲業計算機網絡技奧術的應用。企業壩財務資金信息是胺各類信息的交匯把點，也是支撐經邦營決策的基礎。班企業管理以財務礙管理為中心，財啊務管理以資金管扒理為中心的理念按，已成為目前企頒業界的共識。計疤算機網絡技術和霸統一的財務管理扳軟件是先進的管氨理思想、管理模氨式和管理方法的絆有效載體，也是耙實施資金集中管俺理和有效監督控唉制的必然選擇。啊 靶 靶（2）挨要從薄弱環節入板手，首先建立起挨以財務資金管理藹為核心的內部信澳息管理系統。目斑前我國多數企業皚在 HYP

56、ERLINK /manage/caigou-wuliu.htm o 采購,物流,采購,物流 八采購搬、 HYPERLINK /manage/shebei-kucun.htm o 設備,庫存,設備,庫存 吧庫存啊、分銷、 HYPERLINK /manage/chengben.htm o 成本,成本 拜成本背核算等環節的財頒務資金信息時效絆性差，會計信息襖質量特別是信息哀的真實性方面問安題突出。通過采拌用計算機網絡手瓣段和統一的財務挨管理軟件，可以皚將過去繁瑣的會胺計數據加工、分胺析及人工無法做啊到的基礎性管理叭工作和“人盯人安”的監控方式，愛借助計算機管理拌軟件應用予以取澳代，使管理工作案的“手

57、”伸長，傲透明度增加，特隘別是規章制度可耙以通過計算機程矮序固化，減少人拔為因素，變成硬 HYPERLINK /manage/pingjing-yueshu.htm o 瓶頸,約束,瓶頸,約束 熬約束版，從技術上解決熬信息不及時、不拌對稱和監督乏力奧、滯后問題。 案 辦（3）扳要積極推進企業瓣財務與業務一體扳化的工作。財務柏管理的最高層次懊是業務和財務的艾完美結合，即財笆務和業務的一體爸化。因此，應用熬統一的計算機財奧務管理軟件、實稗現財務信息與業俺務流程一體化，愛進而逐步引進、澳消化、開發使用奧國際先進的 HYPERLINK o ERP,企業資源計劃,ERP,企業資源計劃 啊ERP扳（企業資

58、源計劃柏）系統軟件，是吧企業內部信息化扳發展的基本方向拜。企業應結合實凹際，積極引進開瓣發運用統一的財跋務與業務一體化白的管理軟件，逐胺步實現生產經營癌全過程的信息流伴、物流、資金流敗的集成和數據共跋享，保障企業預昂算、結算、監控百等財務管理工作胺規范化、高效化暗。擺 版4.2.4挨完善結算中心制懊度，實施資金的哀集中管理捌預案算作為一種控制愛機制和制度化的愛程序，是實施資巴金集中管理的有敗效模式，一個健霸全的企業預算制芭度實際上是企業哀完善的法人治理爸結構的體現，預扳算制度完備是企唉業生產經營活動扒有序進行的重要頒保證，也是企業壩進行監督、控制把、 HYPERLINK /zhuanti/sh

59、enji.htm o 審計,審計 氨審計辦、 HYPERLINK /human-resource/performance-asses o 績效,考核,績效,考核 啊考核皚的基本依據。企礙業要切實改變目搬前財務預算形同班虛設的狀況，建矮立健全全面預算傲管理機制，對生半產經營各個環節礙實施預算的編制拜、分析、考核制扮度，把企業生產暗經營活動中的資跋金收支納入嚴格胺的預算管理程序跋之中。計算機網愛絡技術的廣泛運絆用，為資金的全敗面預算和及時結按算提供了可能，唉從而使資金的集昂中管理成為可行案。企業要以資產稗為紐帶，實行分把級預算，母公司胺應側重搞好投融辦資預算，以資本辦經營預算為主，凹實行資金的統一

60、 HYPERLINK /manage/brand/ad.htm o 廣告,籌劃,廣告,籌劃 瓣籌劃稗，集中管理；子壩公司要以生產經背營預算為主，加稗強成本費用和資頒金流量預算。預艾算一經確定，即拌成為企業內部 HYPERLINK /manage/zuzhi-mubiao.htm o 組織,目標,組織,目標 盎組織懊生產哎經營活動的法定傲依據，不得隨意俺更改。 板4.2.5昂推行委派制，強礙化內部審計阿扳 霸（1）耙推行會計委派制哀。目前，國有企頒業還存在所有權哀結構單一，所有笆者缺位，企業法案人治理結構不完辦善，監事會的監岸督乏力，內部人板控制現象嚴重等盎問題。如何強化胺企業集團對其參般股或控