1、PAGE PAGE 14懊 翱財務(wù)預(yù)算制度總半則拜財務(wù)預(yù)算是以貨耙?guī)诺男问綄緣胃黜椆ぷ饔媱澋陌稻C合表述，是對暗公司財務(wù)的綜合百安排，是公司經(jīng)白營控制的依據(jù)，把以達(dá)到增收節(jié)支八，實現(xiàn)企業(yè)價值爸最大化。財務(wù)預(yù)算的目的拔1、優(yōu)化公司資扒產(chǎn)，挨強(qiáng)化費用開支計吧劃及控制職能，巴合理安排資金用擺途，提高資金使俺用效果。氨2、在費用預(yù)算礙內(nèi)，給予各部門挨較大的靈活性和壩自主權(quán)。哎3、減少費用審搬批環(huán)節(jié)，提高工扳作效率。拔4、拔考核業(yè)績，獎勵辦先進(jìn)，懲罰落后拌。佰二佰、稗財務(wù)預(yù)算的哎分類佰按時間分為年預(yù)版算、季度預(yù)算、捌月預(yù)算；敖三啊、搬財務(wù)預(yù)算的敗組織拌公司成立專門的熬預(yù)算管理委員會懊，成員包括總經(jīng)熬理

2、、般運營總監(jiān)，邦各部門經(jīng)理版（或主管）礙、財務(wù)部有關(guān)人扒員。預(yù)算管理委扮員會由財務(wù)部負(fù)澳責(zé)，其主要任務(wù)瓣：安1、安制定和頒發(fā)有關(guān)拌財務(wù)預(yù)算的制度把和政策。拜2、稗對各單位編報的疤預(yù)算的可靠性和百可行性進(jìn)行審核般。般3、拔協(xié)調(diào)各單位在財爸務(wù)預(yù)算中的矛盾爸。白4、按向總經(jīng)理叭和運營總監(jiān)阿提供預(yù)算報告。拔5、爸負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的胺監(jiān)督，并提出分拜析報告。氨預(yù)算管理委員會癌作為一個臨時機(jī)瓣構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)隘預(yù)算的審核和審罷核過程中存在的凹矛盾問題的處理昂。財務(wù)部作為常百設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)癌算的匯總編制及胺監(jiān)督執(zhí)行。挨總部各部門負(fù)責(zé)拌人、霸分公司按或基地扳負(fù)責(zé)人對藹本預(yù)算單位各項版預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)白，并負(fù)責(zé)及時上艾

3、交有關(guān)預(yù)算表。四、預(yù)算期拜月度預(yù)算期按靶每月1日30日安或31暗日靶季度預(yù)算期艾佰每一季的第一個翱月的1日至第三矮個月的30壩日或31骯日昂年度預(yù)算期昂柏每年1月1日1礙2月31日拌五吧、財務(wù)預(yù)算編制班方法頒1、熬以銷售預(yù)算編制哎為起點，依次編扒制。俺2、板任何預(yù)算編制都挨要經(jīng)過從下到上背、從上到下反復(fù)爸編制調(diào)整才能達(dá)扮成一致，總部各絆部門對其職能范扮圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行八平衡。財務(wù)部負(fù)捌責(zé)匯總及綜合平霸衡。板六白、敖財務(wù)預(yù)算編制的傲落實措施靶1、讓每個員工辦清楚認(rèn)識到財務(wù)隘預(yù)算是一個嚴(yán)肅斑的預(yù)算，公司全笆體員工必須嚴(yán)格柏執(zhí)行，尤其是中阿高層職員必須以半身作責(zé)。巴財務(wù)預(yù)算要有人背跟進(jìn)，監(jiān)督預(yù)算背的執(zhí)

4、行。佰對預(yù)算編制不負(fù)佰責(zé)的單位必須對埃其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)斑行處罰。俺對預(yù)算執(zhí)行情況拜進(jìn)行分析，是編半制失誤，還是執(zhí)敖行不力，是預(yù)算版執(zhí)行不力的，應(yīng)背對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)傲行必要的處罰。俺各預(yù)算編制單位爸負(fù)責(zé)人對預(yù)算編傲制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。稗財務(wù)部按扮部門巴預(yù)算半分撥壩資金，費用預(yù)算絆各項目之間不準(zhǔn)胺調(diào)節(jié)使用，工資伴、房租、水電費擺、座機(jī)費、網(wǎng)絡(luò)癌費必須絕對保證佰，任何人挪用必柏須嚴(yán)懲。白本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)罷結(jié)合拔總部笆相關(guān)規(guī)定。七、例外事項般預(yù)算是基于正常澳業(yè)務(wù)編制的，凡皚發(fā)生了無法預(yù)見胺的情況而未列入埃預(yù)算的費用均需靶執(zhí)行百增補(bǔ)預(yù)算申請制皚度佰，是否背批準(zhǔn)八由總部財務(wù)審核按后報總經(jīng)理決定澳。凡未嚴(yán)格編制案預(yù)算而

5、造成費用暗預(yù)算缺口不在壩支付之癌列，不予報銷，傲出現(xiàn)三次以上情拌況者將對八負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰板。哀八板、費用預(yù)算執(zhí)行耙1、頒各部門隘所編制并經(jīng)核準(zhǔn)皚通過的財務(wù)預(yù)算礙，作為費用開支跋及部門考核的依柏?fù)?jù)之一。岸2、叭各部門費用超出白預(yù)算或有預(yù)算外拌支出項目，執(zhí)行暗預(yù)算柏增補(bǔ)案申請制度芭。佰3、罷各部門胺預(yù)算完成指標(biāo)，搬作為對捌各部門經(jīng)理主管哎考核矮的重要依據(jù)。扮財務(wù)預(yù)算實施細(xì)絆則胺一、頒費用預(yù)算編制審般批流程疤 半 搬 鞍流 芭 程背 般 氨 扒 俺 敗責(zé)任人總經(jīng)理或其授權(quán)人審核并提出修改意見。總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。總經(jīng)理或其授權(quán)人財務(wù)部經(jīng)理總部財務(wù)經(jīng)理審核并提出修改意見下發(fā)核準(zhǔn)預(yù)算給到財務(wù)會計皚 阿

6、 鞍 扒 案俺 稗 搬 懊 唉 扒 班 俺版 巴 盎 按 岸 耙 絆 傲 跋 埃 絆 埃 礙 敗 總部財務(wù)部會計初審、匯總、上報并修改預(yù)算。下發(fā)核準(zhǔn)預(yù)算給到各部門，并根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行費用初次分配方案財務(wù)部會計鞍 芭 案 安 拌 傲 隘 扳 霸襖 爸 叭 扮 芭 熬 傲 吧 骯 爸 隘 俺 哎傲 搬 按 芭 哀 啊 各部門負(fù)責(zé)人各部門編制部門費用預(yù)算提交總部財務(wù)部會計。根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行部門費用及相關(guān)費用的控制職能懊二八、半費用預(yù)算版實施部門佰及預(yù)算項目吧根據(jù)可控原則將絆預(yù)算項目劃分至案各費用控制部門班，由該項費用控班制部門編制預(yù)算胺并執(zhí)行費用控制唉職能。預(yù)算項目搬具體分類如下：吧部門凹板預(yù)算編制

7、及費用唉控制項目盎行政人事部熬行政塊把租賃費艾(含拌辦公場地及宿舍骯租賃費、澳物業(yè)管理費、垃阿圾清理費擺)壩、水電費、電話斑費（市話、IP芭、網(wǎng)絡(luò)資費、部拔分移動話費）、皚車輛費（車保險翱、車輛維修唉保養(yǎng)叭、按油費百、路橋費搬、停車費俺）、財產(chǎn)保險費拜、低值易耗品、疤辦公費（辦公文胺具、郵寄費、書礙報費、辦公維修爸費、注冊登記費辦）、癌中介服務(wù)費、柏會務(wù)費翱、倉儲費埃等；礙人事塊澳工資、獎金、補(bǔ)巴貼、社保費、勞翱保費、醫(yī)療費、挨殘疾人保障金、愛福利費邦（員工生日禮物捌等）安、笆培訓(xùn)哀費、招聘費襖、氨財務(wù)部霸費用性稅金（車襖船使用稅、印花拔稅,房產(chǎn)稅等）板、折舊費、低值案易耗品攤銷、其絆他資產(chǎn)攤

8、銷、資絆產(chǎn)盤盈盤虧、壞澳帳損失、財務(wù)費啊用、傲中介服務(wù)費、扒固定資產(chǎn)折舊費柏、埃固定資產(chǎn)購置案、其他把。白銷售部阿差旅費、移動話拜費、招待費、運霸雜費罷、檢測費罷物流部礙包裝費、運雜費熬、商品保險翱、倉儲費胺采購部吧各項原材料采購拜成本費、樣品費叭、運雜費拌技術(shù)部拔樣品費、設(shè)備儀阿器費（含儀器設(shè)啊備費、百維修費盎、檢測費）阿蘇州懊基地邦行政塊伴蘇州基地的所有俺費用，包括：租八賃費懊租賃費班(含佰辦公場地及宿舍翱租賃費、捌物業(yè)管理費、垃盎圾清理費哀)壩、水電費、電話罷費斑（市話、IP、奧網(wǎng)絡(luò)資費鞍）愛、辦公費（辦公艾文具、郵寄費、扒書報費、辦公維搬修費、注冊登記敗費）版生產(chǎn)部扒生產(chǎn)費用、設(shè)備壩維

9、修費、差旅費背、招待費、運雜傲費等八所有壩部門頒所有部門預(yù)算各胺自以下六項費用暗：扳辦公費、差旅費拌、移動話費、招柏待費、固定資產(chǎn)安購置熬、其他背。扒各部門在每月2靶0日按將費用預(yù)算報總盎部財務(wù)部礙會計審核，總部版在30/31之熬前下發(fā)核準(zhǔn)的次叭月預(yù)算。跋費用控制部門除板預(yù)算自己本部門半的六項費用外，芭還要預(yù)算由部門吧控制的費用項目矮。霸預(yù)算表格式如下巴：叭 罷 氨 吧 岸 唉 礙 叭三板、預(yù)算項目編制岸方法絆行次罷費用項目扒本月預(yù)算數(shù)（編笆制說明）艾1稗租賃費敗霸2奧倉儲費礙擺3藹水電費懊班4案財產(chǎn)保險費矮斑5搬固定資產(chǎn)折舊費案叭6俺辦公費百暗7安其中： 辦公用按品笆俺8扮 愛 礙郵寄費背矮

10、9挨 跋 哎書報費拔扒10邦 板 俺注冊登記費艾爸11昂 熬 澳辦公維修費班安12襖中介服務(wù)費扒芭13辦低值易耗品攤銷把般14挨車輛費稗暗15岸其中： 車輛保傲險費暗把16八車輛維修保養(yǎng)費靶捌17八油費愛跋18唉路橋費頒敗19擺停車費霸巴20半會務(wù)費昂敖21疤通訊費用暗版22傲其中：移動電瓣話費骯般23柏固定電罷話費、IP話費瓣熬24啊會議電案話費班斑25氨網(wǎng)絡(luò)信礙息費絆按26鞍其他資產(chǎn)攤銷（八長期資產(chǎn)攤銷費懊）伴氨27擺財務(wù)費用佰敖28壩費用性稅金拜搬29襖資產(chǎn)盤盈盤虧罷笆30白壞帳損失安背31笆固定資產(chǎn)購置凹頒32案其他費用柏瓣33稗固定費用小計靶斑34案工資哎挨35絆獎金拔懊36靶補(bǔ)貼白

11、版37搬福利費敖凹38爸培訓(xùn)費鞍爸39辦社會保險費氨拌40扮勞保費八柏41拜醫(yī)療費昂跋42斑殘疾人保障金耙板43癌招聘費辦佰44靶培訓(xùn)費奧骯45傲人工費用小計懊白46骯原材料采購費罷隘47熬樣品費班絆48壩包裝費板板49壩商品保險費頒礙50隘技術(shù)設(shè)備費凹叭51埃生產(chǎn)費用小計版唉52哀差旅費笆擺53芭招待費隘半54拔運雜費扒佰55艾檢測費安瓣56埃銷售費用小計暗敗57背費用性支出合計壩八58吧日常費用支出合百計佰擺59矮固定資產(chǎn)購置芭擺60艾增值稅拜百61瓣所得稅靶按62拔其他疤耙編寫說明請老高敖填寫，需要說明半各個項目以何作鞍為依據(jù)填寫。奧四隘、總部財務(wù)部核白定預(yù)算及核準(zhǔn)劃頒撥資金邦1、公司初

12、定預(yù)半算癌總部財務(wù)根據(jù)各吧部門預(yù)算理由和稗歷史情況審核各挨部門提交的月度跋預(yù)算，并給出當(dāng)氨月初定預(yù)算。扳2、預(yù)算差異分凹析搬費用性支出項目叭差異用本月實際愛費用減去本月預(yù)疤算費用，正數(shù)差耙異為預(yù)算超支，霸負(fù)數(shù)差異為預(yù)算般節(jié)余。稗預(yù)算超支視不同吧情況分析，預(yù)算邦合理幅度（3%挨）內(nèi)超支的，不挨作為超支處理。巴超出合理幅度的笆項目，屬于報銷拌不均衡或預(yù)算期扒與報銷期不一致稗，且超支可用前癌兩月節(jié)余彌補(bǔ)的柏，不作為超支處霸理。哀凡不屬于上述范岸圍的超支，按超白支全額沖減下一癌預(yù)算期總部財務(wù)骯部初定預(yù)算，視辦同該部門提前使矮用下一月預(yù)算。柏3、沖減差異后靶總部財務(wù)核定預(yù)辦算金額和資金劃暗撥金額唉即總部

13、初定預(yù)算背金額沖減預(yù)算超氨支后的金額。搬 板沖減差異后總部拜核定預(yù)算項目下壩的板“安當(dāng)月核準(zhǔn)預(yù)算費奧用啊”巴為最終核定預(yù)算跋。五、預(yù)算增補(bǔ)襖20愛10盎年皚3月到5扮月，費用預(yù)算編瓣制可以允許在預(yù)隘算20%范圍之傲內(nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。預(yù)癌算增補(bǔ)要求上白交疤預(yù)算增補(bǔ)申請，奧增補(bǔ)扮預(yù)算板申請吧需經(jīng)過總經(jīng)理盎或其授權(quán)人批準(zhǔn)扮后方可執(zhí)行。白 2010巴年靶6八月起各部門佰費用預(yù)算，只能背允許在預(yù)算10埃%范圍之內(nèi)進(jìn)行爸增補(bǔ)。凡超出增唉補(bǔ)范圍的，需提芭供費用控制方案霸。瓣日常費用增補(bǔ)預(yù)絆算流程/固定資霸產(chǎn)增補(bǔ)預(yù)算流程氨：礙 頒 辦 俺 襖 氨 申請部門俺 芭 俺 辦 財務(wù)會計確認(rèn)是否屬于例外事項和增補(bǔ)范圍昂 背

14、 背 N 澳 版 稗 凹 版 笆 Y會計審核增補(bǔ)預(yù)算的具體金額N笆 芭 罷 扮 吧 暗 Y財務(wù)經(jīng)理審核（按權(quán)限核準(zhǔn)）敗 靶 辦 N（終審盎不同意）凹 扳 白 跋 愛 阿 白 耙 哎 皚 半 Y按 暗 佰N（終審不同意昂） 總經(jīng)理（或授權(quán)人）核準(zhǔn)搬 澳 巴 拔 瓣 隘 Y總部財務(wù)根據(jù)最終審核意見及金額撥款鞍2、盎增補(bǔ)耙預(yù)算申請單搬 埃 柏部門啊資金拔增補(bǔ)唉預(yù)算奧申請柏單稗日期： 年跋 月 巴日 襖 挨 搬 叭 矮 八 編號：按序號昂費用支出摘要拌預(yù)算項目辦申請支付金額 捌申請增補(bǔ)預(yù)算金頒額俺批復(fù)支付金額骯批復(fù)增補(bǔ)預(yù)算金班額安1扒2霸3半4靶合 計頒支付方式：隘埃現(xiàn)金支付 佰岸基本賬戶轉(zhuǎn)賬支襖付 敖盎總部代付 熬骯其他辦 柏 鞍 襖 跋。胺支付類別：拌佰預(yù)算內(nèi)支出項目昂及金額 隘八預(yù)算外支出項目斑 搬壩預(yù)算內(nèi)支出項目叭，費用金額超出奧預(yù)算百 捌 唉 斑元。埃頒其他半 斑 翱 壩 拌 艾 疤 。拜支出超預(yù)算原因半：哎懊預(yù)算計算基數(shù)變藹動 爸叭預(yù)算金額過低 絆伴預(yù)算項目遺漏 愛岸新增業(yè)務(wù)內(nèi)容芭 敗 頒 拌罷其他扳 版 拌 礙 八 霸 搬 巴 阿 跋 哀。背具體說明（內(nèi)容叭過多則另附說明半報告）：八會計意見：班財務(wù)經(jīng)理意見：把總經(jīng)理或授權(quán)人按意見：氨最終財務(wù)部核準(zhǔn)敖意見：擺經(jīng)公司審核，同俺意你部支付以上班費用共計總額哎 奧 霸元，公司另行增拜補(bǔ)本月預(yù)算金額奧 耙