1、澳年度隘金融企業(yè)財(cái)務(wù)決愛算把報(bào)表柏?fù)?dān)保胺類編制說明一、填報(bào)范圍埃本套報(bào)表適用于芭各種所有制形式跋和組織形式的擔(dān)班保公司填報(bào)。按二、報(bào)表封面（扒分戶報(bào)表封面）（一）封面左邊辦1、企業(yè)名稱：安指在工商行政管板理部門登記注冊(cè)瓣的全稱。絆2、單位負(fù)責(zé)人巴：指在工商行政唉管理部門登記注藹冊(cè)的法人代表。隘凡企業(yè)正在更換埃法人代表，但尚絆未辦理變更登記拔手續(xù)的，由實(shí)際罷負(fù)責(zé)人簽字蓋章絆。班3、主管會(huì)計(jì)工辦作負(fù)責(zé)人：艾指擔(dān)任總會(huì)計(jì)師背職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)矮人。未設(shè)總會(huì)計(jì)辦師職務(wù)的，由實(shí)叭際分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)把人簽字蓋章澳。八4、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)阿責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)皚部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)爸任務(wù)的專職會(huì)計(jì)芭機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。笆5、

2、填表人：指辦具體負(fù)責(zé)編制報(bào)稗表的工作人員。昂6、負(fù)責(zé)審計(jì)事芭務(wù)所：指對(duì)企業(yè)哎年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)白行審計(jì)的社會(huì)中骯介機(jī)構(gòu)。佰7、簽字會(huì)計(jì)師拔：指在企業(yè)年度骯會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)啊告上簽字的執(zhí)業(yè)柏注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由癌企業(yè)代填。（二）封面右邊暗1、企業(yè)統(tǒng)一代奧碼：根據(jù)國(guó)家技疤術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)巴的企業(yè)、事業(yè)單案位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代叭碼證書規(guī)定的9傲位代碼填列。如伴因客觀原因暫未斑辦理的，可向財(cái)暗政部門敖申請(qǐng)哀臨時(shí)代碼，財(cái)政絆主管部門根據(jù)靶自編企業(yè)、單位隘臨時(shí)代碼的規(guī)則背編制臨時(shí)代碼氨發(fā)給企業(yè)填報(bào)。把企業(yè)領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)八督部門核發(fā)的統(tǒng)拔一代碼后，臨時(shí)皚代碼停止使用。頒2、隸襖屬關(guān)系：本代碼傲由扳“辦行政隸屬關(guān)系代斑碼版”胺和背“

3、伴部門標(biāo)識(shí)代碼版”敗兩部分組成。具跋體填報(bào)方法如下俺：扒（1）中央企業(yè)艾（不論級(jí)次和所敗在地區(qū)）：懊“傲行政隸屬關(guān)系代把碼伴”八均填零，岸“奧部門標(biāo)識(shí)代碼辦”澳 根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)邦中央黨政機(jī)關(guān)愛、人民團(tuán)體及其凹他機(jī)構(gòu)名稱代碼埃（GB465版7唉伴2002）編制俺。邦（2）地方企業(yè)頒：隘“唉行政隸屬關(guān)系代翱碼般”笆根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)矮中華人民共和國(guó)愛行政區(qū)劃代碼百（GB/T22拌60啊案2002）編制擺。具體編制方法稗：芭A、省級(jí)企業(yè)以班行政區(qū)劃代碼的艾前兩位數(shù)字后加暗四個(gè)零表示。如哀：山東省省屬租唉賃公司填列笆“白370000安”拔；背B、地市級(jí)企業(yè)拌以行政區(qū)劃代碼暗的前四位數(shù)字后哀加兩個(gè)零表示。吧如：

4、山東省濟(jì)南翱市商業(yè)銀行填列暗“熬370100澳”壩。挨“佰部門標(biāo)識(shí)代碼捌”版根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或拔產(chǎn)權(quán)歸口管理的奧部門、機(jī)構(gòu)或企昂業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)搬家標(biāo)準(zhǔn)中央黨芭政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)澳體及其他機(jī)構(gòu)名阿稱代碼（GB拔465720盎02）填矮列按。藹3扮、懊所在地區(qū)瓣（國(guó)家）唉：捌境內(nèi)企業(yè)跋根據(jù)企業(yè)實(shí)際所澳在的省、市、縣把（區(qū)），按照國(guó)稗家標(biāo)準(zhǔn)中華人澳民共和國(guó)行政區(qū)八劃代碼（GB疤/T2260-罷2003）填列岸。邦境外企業(yè)般根據(jù)境外企業(yè)實(shí)靶際所在的國(guó)家，襖按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)哀世界各國(guó)和地區(qū)安名稱代碼（G佰B/T2659隘-94）填列。耙4、經(jīng)濟(jì)類型：耙按所列標(biāo)識(shí)碼填吧列。氨（1）國(guó)有絕對(duì)安控股：指在企業(yè)耙的全部資本

5、中，邦國(guó)有敗資本(股本)所版占比例大于50熬%的企業(yè)；國(guó)有搬獨(dú)資公司選擇國(guó)澳有絕對(duì)控股。背（2）國(guó)有相對(duì)邦控股：指在企業(yè)百的全部資本中，埃國(guó)有啊資本(股本)所伴占的比例雖未大捌于50%，但相伴對(duì)大于企業(yè)中的唉其他經(jīng)濟(jì)成分所礙占比例的企業(yè)；襖或者雖不大于其翱他經(jīng)濟(jì)成分，但吧根據(jù)協(xié)議規(guī)定，隘由國(guó)家擁有實(shí)際頒控制權(quán)的企業(yè)(拜協(xié)議控制)。靶（3）國(guó)有參股埃：指在企業(yè)的全礙部資本中，稗國(guó)有芭資本(股本)所百占的比例小于5耙0%，案且國(guó)家靶不擁有實(shí)際控制班權(quán)的襖企業(yè)襖。安（4）其他：指拌國(guó)有絕對(duì)控股、拔國(guó)有相對(duì)控股、拌國(guó)有參股以外的襖其他企業(yè)。白5、組織形式：絆按所列標(biāo)識(shí)碼填襖列。未進(jìn)行公司跋制改造的國(guó)有

6、獨(dú)般資企業(yè)填有限責(zé)拔任公司。搬6、經(jīng)營(yíng)類型：胺按所列標(biāo)識(shí)碼填笆列。把7、柏注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)埃意見類型：按所鞍列標(biāo)識(shí)碼填列。伴8、新報(bào)因素：耙指企業(yè)以前年度搬未填報(bào)年度會(huì)計(jì)拔報(bào)表，從本年度凹起納入會(huì)計(jì)報(bào)表扮統(tǒng)計(jì)范圍的新報(bào)襖報(bào)表因素，癌按所列標(biāo)識(shí)碼填傲列。擺9、成立年份：擺指經(jīng)國(guó)家正式批艾準(zhǔn)成立并注冊(cè)登艾記的年份。阿10、報(bào)表類型爸：疤按所列標(biāo)識(shí)碼填熬列俺。澳11、備用碼：稗可由企業(yè)根據(jù)實(shí)阿際需要自行規(guī)定扮填報(bào)內(nèi)容。懊三、資產(chǎn)負(fù)債表跋（翱擔(dān)保版01表）敗（一）本爸表反映期末全部奧資產(chǎn)、負(fù)債和所捌有者權(quán)益情況。昂表內(nèi)資產(chǎn)總計(jì)等胺于負(fù)債加所有者百權(quán)益總計(jì)。案（二）本表啊“俺年初數(shù)絆”扳欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，爸應(yīng)

7、根據(jù)上年末資艾產(chǎn)負(fù)債表隘“艾期末數(shù)佰”礙欄內(nèi)所列數(shù)字填澳列。如果本年度按資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定爸的各個(gè)項(xiàng)目的名澳稱和內(nèi)容同上年白度不相一致，應(yīng)罷對(duì)上年年末資產(chǎn)靶負(fù)債表各項(xiàng)目的哀名稱和數(shù)字按照背本年度的規(guī)定進(jìn)疤行調(diào)整，填入本叭表氨“瓣年初數(shù)佰”愛欄內(nèi)。八（三）本表各項(xiàng)板目的內(nèi)容和填列伴方法。隘1斑、隘“瓣貨幣資金拌”芭項(xiàng)目，反映企業(yè)愛庫(kù)存現(xiàn)金，銀行盎結(jié)算戶存款、外澳埠存款、扒非銀行金融機(jī)構(gòu)巴存款、絆銀行匯票存款、芭銀行本票存款、百信用卡存款、信澳用證保證金存款案等的合計(jì)數(shù)。骯2八、矮“耙短期投資氨”氨項(xiàng)目，反映企業(yè)白購(gòu)入的各種能隨稗時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備盎隨時(shí)變現(xiàn)的、持唉有時(shí)間不超過1八年(含1年)的俺股票、債

8、券和基昂金，以及不超過跋1年(含1年)矮的其他投資。暗企業(yè)1年內(nèi)到期隘的委托貸款，也伴在該項(xiàng)目中反映半。爸3、昂“案短期投資跌價(jià)準(zhǔn)吧備凹”隘 以及本表以下奧的案“叭壞賬準(zhǔn)備安”絆、鞍“拔委托貸款減值準(zhǔn)版?zhèn)湟\”拜、般“絆長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)矮備敗”百、安“拌固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)瓣備捌”藹、 百“傲在建工程減值準(zhǔn)靶備擺”熬、哎“哎無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)愛備霸”佰及俺“擺待處理抵債資產(chǎn)邦減值準(zhǔn)備襖”柏等項(xiàng)目,絆按照白金融企業(yè)會(huì)計(jì)柏制度（財(cái)會(huì)邦200149邦號(hào)）的規(guī)定填報(bào)安。班4挨、叭“皚應(yīng)收票據(jù)跋”矮項(xiàng)目，反映企業(yè)八收到的未到期收扮款也未向銀行貼扳現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，礙包括商業(yè)承兌匯壩票和銀行承兌匯靶票。皚5頒、靶“稗應(yīng)收股

9、利凹”捌項(xiàng)目，反映企業(yè)版因股權(quán)投資而應(yīng)啊收取的現(xiàn)金股利岸，企業(yè)應(yīng)收其他辦單位的利潤(rùn)，也按包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)芭。邦6癌、癌“八應(yīng)收利息拔”耙項(xiàng)目，反映企業(yè)絆因債權(quán)投資或委稗托貸款而應(yīng)收取八的利息。企業(yè)購(gòu)背入到期還本付息案?jìng)瘧?yīng)收的利息安，不包括在本項(xiàng)礙目?jī)?nèi)。盎7伴、捌“挨應(yīng)收擔(dān)保挨費(fèi)奧”伴項(xiàng)目，反映企業(yè)柏因提供擔(dān)保或提捌供服務(wù)等應(yīng)向被胺擔(dān)保單位等提供暗擔(dān)保或服務(wù)收取俺的半各種款項(xiàng)艾。艾8俺、罷“罷應(yīng)收分擔(dān)保賬款哎”斑項(xiàng)目，背反映拌企業(yè)與其他擔(dān)保絆單位發(fā)生分擔(dān)保扳項(xiàng)目時(shí)應(yīng)收未收耙到的各種款項(xiàng)。板9胺、般“艾其他應(yīng)收款伴”安項(xiàng)目，反映企業(yè)奧對(duì)其他單位和個(gè)八人的應(yīng)收和暫付骯的款項(xiàng)哎。伴10骯、藹“壩預(yù)付代

10、位靶賠班款盎”澳項(xiàng)目，反映把企業(yè)笆按擔(dān)保合同約定暗到期后委托擔(dān)保隘方不能佰歸愛還本息時(shí)，代為艾履行債務(wù)，應(yīng)預(yù)藹付給借款人的代扒位皚賠俺償半款項(xiàng)。矮11鞍、叭“愛應(yīng)收代位償?shù)K款俺”藹項(xiàng)目，反映企業(yè)背按國(guó)家規(guī)定給予岸的擔(dān)保補(bǔ)貼而應(yīng)捌收的補(bǔ)貼款。胺12耙、把“鞍待攤費(fèi)用板”懊項(xiàng)目，反映企業(yè)耙已經(jīng)支出但應(yīng)由邦以后各期分期攤扒銷的費(fèi)用。企業(yè)瓣租入固定資產(chǎn)改扮良支出、大修理霸支出以及攤銷期板限在1年以上(傲不含1年)的其版他待攤費(fèi)用，應(yīng)跋在本表白“芭長(zhǎng)期待攤費(fèi)用耙”耙項(xiàng)目反映，不包拌括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。阿13罷、按“安存出保證金百”安項(xiàng)目，反映企業(yè)霸向外單位存出的背保證金或準(zhǔn)備金背。扮本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)凹“哎存出分擔(dān)

11、保保證八金爸”邦、辦“暗存出擔(dān)保保證金絆”按和罷“襖存出擔(dān)保準(zhǔn)備熬”笆的科目余額分別阿填列。般1巴4版、絆“案委托貸款班”叭項(xiàng)目，反映企業(yè)阿按規(guī)定委托金融斑機(jī)構(gòu)向其他單位八貸出的款項(xiàng)。罷1拌5礙、拌“凹其他流動(dòng)資產(chǎn)阿”哎項(xiàng)目，反映企業(yè)按除以上流動(dòng)資產(chǎn)皚項(xiàng)目外的其他流版動(dòng)資產(chǎn)，板本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有澳關(guān)科目的期末余擺額填列。如其他耙流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較懊大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)翱報(bào)表附注中披露安其內(nèi)容和金額。澳1捌6安、版“頒長(zhǎng)期股權(quán)投資凹”板項(xiàng)目，反映企業(yè)稗不準(zhǔn)備在1年內(nèi)哎(含1年)變現(xiàn)拌的各種股權(quán)性質(zhì)翱的投資的可收回疤金額。班1啊7盎、唉“班長(zhǎng)期債權(quán)投資版”耙項(xiàng)目，反映企業(yè)瓣不準(zhǔn)備在1年內(nèi)佰(含1年)變現(xiàn)班的各種

12、債權(quán)性質(zhì)捌的投資的可收回氨金額。企業(yè)超過邦1年到期的委托斑貸款，其本金和阿利息也在本項(xiàng)目罷反映。藹1艾8氨、拌“俺合并價(jià)差癌”斑項(xiàng)目，反映霸母公司對(duì)子公司叭權(quán)益性資本投資傲數(shù)額與子公司所奧有者權(quán)益總額中凹母公司所擁有的拜份額相襖抵銷凹時(shí)，所發(fā)生的差礙額。礙19俺、傲“奧抵債資產(chǎn)霸”按項(xiàng)目，反映企業(yè)柏代償后收回的抵懊債資產(chǎn)。敖2傲0昂、案“靶固定資產(chǎn)原價(jià)俺”癌和柏“搬累計(jì)折舊笆”柏項(xiàng)目，反映企業(yè)疤的各種固定資產(chǎn)板原價(jià)及累計(jì)拆舊懊。融資租入的固背定資產(chǎn)，其原價(jià)癌及已提折舊也包吧括在內(nèi)。融資租瓣入固定資產(chǎn)原價(jià)半應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附百注中另行反映瓣。班2疤1邦、扒“扒在建工程壩”般項(xiàng)目，反映企業(yè)按期末各項(xiàng)未

13、完工藹程的實(shí)際支出，佰包括交付安裝的熬設(shè)備價(jià)值，未完敖建筑安裝工程已皚經(jīng)耗用的材料、敖工資和費(fèi)用支出熬、預(yù)付出包工程敗的價(jià)款，已經(jīng)建捌筑安裝完畢但尚擺未交付使用的工般程等的可收回金拔額。安2板2凹、斑“搬固定資產(chǎn)清理皚”矮項(xiàng)目，反映企業(yè)挨因出售、毀損。啊報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入靶清理但尚未清理擺完畢的固定資產(chǎn)案的賬面價(jià)值，以把及固定資產(chǎn)清理吧過程中所發(fā)生的凹清理費(fèi)用和變價(jià)熬收入等各項(xiàng)金額爸的差額。拔2襖3辦、愛“叭無(wú)形資產(chǎn)凹”耙項(xiàng)目，反映企業(yè)擺各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的敗期末可收回金額澳。隘2扳4俺、埃“岸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用拜”叭項(xiàng)目，反映企業(yè)澳尚未攤銷的攤銷骯期限在1年以上霸(不含按1骯年)的各種費(fèi)用哀，如租入固定資拜

14、產(chǎn)改良支出、大壩修理支出以及攤芭銷期限在1年以頒上(不含1年)氨的其他待攤費(fèi)用扒。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用氨中在白1把年內(nèi)(含1年)拜攤銷的部分，應(yīng)骯在本表藹“敗待攤費(fèi)用芭”頒項(xiàng)目填列。癌2鞍5昂、扳“瓣其他長(zhǎng)期資產(chǎn)暗”矮項(xiàng)目，反映企業(yè)板除以上資產(chǎn)以外百的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)安。如其他長(zhǎng)期資巴產(chǎn)價(jià)值較大的，隘應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附板注中披露其內(nèi)容昂和金額。皚2案6伴、鞍“暗短期借款頒”皚項(xiàng)目，反映企業(yè)案借入尚未跋歸啊還的1年期以下翱(含1年)的借艾款。癌2盎7傲、翱“搬應(yīng)付分擔(dān)保賬款耙”拜項(xiàng)目，反映擔(dān)保佰企業(yè)之間發(fā)生分壩擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)付未霸付的各種款項(xiàng)。案如凹“敖應(yīng)付分擔(dān)保賬款懊”半科目所屬各明細(xì)唉科目期末有借方皚余額，應(yīng)在

15、本表扒“白應(yīng)收分擔(dān)保賬款敖”矮項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。暗2暗8罷、哎“昂應(yīng)佰付半手續(xù)費(fèi)懊”暗項(xiàng)目，反映企業(yè)翱按照擔(dān)保合同規(guī)凹定向被擔(dān)保人預(yù)凹收的款項(xiàng)。澳29安、昂“疤預(yù)收擔(dān)保費(fèi)辦”凹項(xiàng)目，反映企業(yè)哀按照擔(dān)保合同規(guī)班定向被擔(dān)保人預(yù)佰收的款項(xiàng)。如拜“翱預(yù)收擔(dān)保費(fèi)敗”扳有借方余額，應(yīng)稗在懊“吧應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)跋”藹項(xiàng)目填列。骯3癌0氨、矮“霸存入分擔(dān)保保證安金骯”阿項(xiàng)目，反映企業(yè)斑分出分擔(dān)保項(xiàng)目背按協(xié)議規(guī)定由分辦擔(dān)保接受人存入吧的分擔(dān)保保證金班。辦3霸1疤、挨“鞍應(yīng)付暗職工艾工資吧”襖項(xiàng)目，反映企業(yè)埃應(yīng)付未爸付的職工工資。皚3傲2翱、扒“伴應(yīng)付股利案”疤項(xiàng)目，反映企業(yè)靶尚未支付的現(xiàn)金盎股利。隘3疤3矮、扒“班應(yīng)交稅金

16、矮”骯項(xiàng)目，反映企業(yè)敗期末來(lái)交、多交頒或未抵扣的各種把稅金。襖3埃4哎、傲“懊其他應(yīng)交款辦”哎項(xiàng)目，反映企業(yè)矮應(yīng)交未交的除稅懊金霸、隘應(yīng)付股利等以外耙的各種款項(xiàng)。敗3愛5骯、阿“捌其他應(yīng)付款隘”霸項(xiàng)目，反映企業(yè)啊所有助和暫收其頒他單位和個(gè)人的暗款項(xiàng)。凹3邦6挨、絆“按預(yù)提費(fèi)用傲”愛項(xiàng)目，反映企業(yè)爸所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)拜入成本費(fèi)用而尚埃未支付的各項(xiàng)費(fèi)熬用。如叭“唉預(yù)提費(fèi)用拜”凹科目期末為借方翱余額，應(yīng)合并在哀“胺待攤費(fèi)用搬”白項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不啊包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)斑。版3啊7按、癌“阿擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金把”扒項(xiàng)目，反映案企業(yè)按年末擔(dān)保拌責(zé)任余額從成本靶中按一定比例提安取的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)賠唉償準(zhǔn)備金。俺3搬8扮、拌“絆短

17、期擔(dān)保責(zé)任準(zhǔn)案?jìng)浣鸢ァ卑ろ?xiàng)目，反映企業(yè)板擔(dān)保責(zé)任期在1拜年以內(nèi)骯（含1年）佰的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承霸擔(dān)到期責(zé)任而提翱取的準(zhǔn)備金。懊39稗、藹“盎預(yù)計(jì)負(fù)債稗”哎項(xiàng)目，反映企業(yè)啊預(yù)計(jì)負(fù)債的期末絆余額。奧4埃0熬、礙“敖其他流動(dòng)負(fù)債按”辦項(xiàng)目，反映企業(yè)敗除以上流動(dòng)負(fù)債擺以外的其他流動(dòng)拌負(fù)債。如其他流斑動(dòng)負(fù)債價(jià)值較大翱的安，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表捌附注中披露其內(nèi)半容及金額。絆4把1吧、唉“哀長(zhǎng)期借款百”昂項(xiàng)目，反映企業(yè)癌借入尚未哎歸伴還的1年期以上背(不皚含捌1年)的借款本癌息。哀4翱2皚、岸“柏應(yīng)付債券辦”癌項(xiàng)目，反映企業(yè)版發(fā)行的尚未償還拌的各種長(zhǎng)期債券盎的本息。半4跋3半、頒“罷長(zhǎng)期應(yīng)付款笆”霸項(xiàng)目，反映企業(yè)啊除長(zhǎng)

18、期借款和應(yīng)疤付債券以外的其盎他各種長(zhǎng)期應(yīng)付艾款。案4叭4艾、般“熬專項(xiàng)應(yīng)付款頒”藹項(xiàng)目，反映企業(yè)俺各種專項(xiàng)應(yīng)付款骯的期末余額。阿4哀5阿、艾“昂長(zhǎng)期擔(dān)保準(zhǔn)備奧金哎”捌項(xiàng)目，反映企業(yè)盎擔(dān)保責(zé)任期在1耙年以上稗（不含1年）藹的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承襖擔(dān)到期責(zé)任而提擺取的準(zhǔn)備金。拔4按6拜、爸“阿其他長(zhǎng)期負(fù)債阿”阿項(xiàng)目，反映企業(yè)巴除以上長(zhǎng)期負(fù)債氨項(xiàng)目以外的其他奧長(zhǎng)期負(fù)債。鞍如罷他長(zhǎng)期負(fù)債價(jià)值皚較大的，應(yīng)在會(huì)吧計(jì)報(bào)表附注中披跋露其內(nèi)容和金額頒。安上述長(zhǎng)期負(fù)債各瓣項(xiàng)目中將于1年懊內(nèi)(含1年)到把期的長(zhǎng)期負(fù)債，懊應(yīng)在靶“挨1年內(nèi)到期的長(zhǎng)骯期負(fù)債翱”拜項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映氨。上述長(zhǎng)期負(fù)債敗各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)敖有關(guān)科目期末余皚額

19、減去將于1年跋內(nèi)(合1年)到矮期的長(zhǎng)期負(fù)債后板的金額填列。靶4拜7皚、扳“吧少數(shù)股東權(quán)益板”骯項(xiàng)目，反映扒編制合并報(bào)表時(shí)敗，子公司所有者板權(quán)益中由母公司岸以外的其他投資岸者所擁有的權(quán)益安份額。熬4皚8罷、背“奧實(shí)收資本(或股阿本)芭”般項(xiàng)目，反映企業(yè)班各投資者實(shí)際投百入的資本(或股罷本)總額。柏49邦、扒“澳資本公積班”哀項(xiàng)目，反映企業(yè)跋資本公積的期末辦余額。本項(xiàng)目應(yīng)稗根據(jù)搬“艾資本公積敖”百科目的期末余額佰填列。稗5背0藹、瓣“般盈余公積安”岸項(xiàng)目，反映企業(yè)霸盈余公積的期末藹余額。版5佰1哎、愛“藹未確認(rèn)投資損失埃”藹項(xiàng)目，反映編制扮合并報(bào)表對(duì)長(zhǎng)期隘投資采用權(quán)益法疤核算時(shí)，母公司安對(duì)子公司的

20、投資叭損失超過其原始傲投資賬面成本的艾部分。該項(xiàng)以跋“班昂”壩號(hào)填列。佰5暗2愛、扳“稗未分配利潤(rùn)礙”熬項(xiàng)目，反映企業(yè)凹尚未分配的利潤(rùn)艾。扳未彌補(bǔ)的虧損，俺在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以氨“斑-爸”叭號(hào)填列。骯5拌3拔、拔“愛風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備僉班”隘項(xiàng)目，反映企業(yè)阿年終從稅后利潤(rùn)搬中提取彌補(bǔ)企業(yè)百總體損失而設(shè)立瓣的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。把5哎4皚、愛“癌擔(dān)保扶持基金笆”哀項(xiàng)目，反映政府拔政策性扶持的基哀金。耙5啊5擺、澳“凹外幣報(bào)表折算差挨額班”澳項(xiàng)目，反映將以絆外幣表示的會(huì)計(jì)皚報(bào)表折算為人民奧幣報(bào)表時(shí)，由于邦匯率不同而產(chǎn)生昂折算差額。癌（四）補(bǔ)充資料翱說明：骯1、安“皚代管抵押資產(chǎn)盎”唉項(xiàng)目，反映企業(yè)疤代為保管的依據(jù)埃合同約定

21、或經(jīng)評(píng)凹估后的抵押財(cái)產(chǎn)傲的價(jià)值。靶2、哎“頒存入抵押金岸”巴項(xiàng)目，反映企業(yè)佰按合同規(guī)定，收瓣到的抵押金。挨3、擺“胺存入抵押財(cái)產(chǎn)半”奧項(xiàng)目，反映企業(yè)霸按合同規(guī)定，存藹入的代管抵押財(cái)擺產(chǎn)。案4、愛“矮代管擔(dān)保基金俺”矮項(xiàng)目，反映代為啊管理的擔(dān)保基金佰。癌5、以上補(bǔ)充資絆料項(xiàng)目均以年末鞍數(shù)填列芭。八四、利潤(rùn)及利潤(rùn)矮分配表（擔(dān)保敗02表）礙（一）本表反映藹在一定期間內(nèi)利拜潤(rùn)（虧損）的實(shí)安現(xiàn)、利潤(rùn)分配和岸年末未分配利潤(rùn)邦結(jié)余情況。鞍（二）本表唉“搬本年數(shù)邦”把欄反矮映各項(xiàng)目自年初礙起至報(bào)告期末止辦的實(shí)際發(fā)生數(shù)。絆上年度有關(guān)項(xiàng)目扮的名稱和數(shù)字應(yīng)啊按本年度的規(guī)定般進(jìn)行調(diào)整，填入案本表的隘“笆上年數(shù)扮”俺欄

22、。矮（三）本表各項(xiàng)哀目的內(nèi)容和填列板方法。爸1敖、唉“伴擔(dān)保業(yè)務(wù)收入擺”艾項(xiàng)目，反映企業(yè)艾有關(guān)擔(dān)保等業(yè)務(wù)邦所取得的收入總搬額。本項(xiàng)目應(yīng)根按據(jù)扒“襖擔(dān)保收入愛”胺、半“半手續(xù)費(fèi)收入捌”頒、搬“巴評(píng)審費(fèi)收入愛”隘、氨“熬追償收入矮”隘、捌“案其他收入敗”案科目的發(fā)生額敖，胺分析填列入有關(guān)耙的明細(xì)項(xiàng)目中。跋“拜擔(dān)保收入搬”熬項(xiàng)目，反映企業(yè)背承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)而懊按委托擔(dān)保合同俺、分擔(dān)保合同規(guī)笆定向被擔(dān)保人收辦取地款項(xiàng)，包括笆擔(dān)保費(fèi)和分擔(dān)保邦費(fèi)收入。跋“絆手續(xù)費(fèi)收入愛”挨項(xiàng)目，反映企業(yè)絆進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)收絆取的手續(xù)費(fèi)收入佰。礙“拜評(píng)審費(fèi)收入捌”癌項(xiàng)目，反映企業(yè)斑對(duì)被擔(dān)保人的資俺信和擔(dān)保資金使絆用項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查班、

23、評(píng)審而按合同伴向被擔(dān)保人收取暗的評(píng)審費(fèi)收入。扮“壩追償收入凹”拌項(xiàng)目，反映企業(yè)半代被擔(dān)保人清償叭款項(xiàng)后，按擔(dān)保按合同規(guī)定向被擔(dān)昂保人收取的追償板所得超過已代償埃款項(xiàng)和發(fā)生的相隘關(guān)費(fèi)用的差額，叭包括收取的代償頒資金占有費(fèi)、違案約金、受托處理安抵質(zhì)押資產(chǎn)的服芭務(wù)費(fèi)、追債費(fèi)等盎。昂“敗其他收入邦”皚項(xiàng)目，反映除上阿述擔(dān)保收入以外般的其它擔(dān)保業(yè)務(wù)叭收入。柏2敖、哎“敗擔(dān)保業(yè)務(wù)成本耙”把項(xiàng)目，反映企業(yè)扮擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生的跋實(shí)際成本。本項(xiàng)把目應(yīng)根據(jù)扮“邦擔(dān)保賠償準(zhǔn)備支敗出凹”霸、案“阿擔(dān)保賠償支出稗”捌、扮“胺分擔(dān)保費(fèi)支出八”敖、挨“般手續(xù)費(fèi)支出罷”敗、傲“礙其他支出案”阿等科目的發(fā)生額板，懊分析填列入有關(guān)搬

24、明細(xì)項(xiàng)目中。扳“扒擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金拌支出百”佰項(xiàng)目，反映企業(yè)愛按年末擔(dān)耙保奧余額從成本中提扒取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)扮備金支出。靶“把擔(dān)保賠償支出皚”邦項(xiàng)目，反映板企業(yè)擔(dān)保代償后皚凈損失的支出。芭“唉分擔(dān)保費(fèi)支出邦”癌項(xiàng)目，反映企業(yè)爸分出分擔(dān)保業(yè)務(wù)哀向分擔(dān)保單位支俺付的分熬擔(dān)保費(fèi)。伴“藹手續(xù)費(fèi)支出班”岸項(xiàng)目，反映企業(yè)百進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)支襖付的手續(xù)費(fèi)支出邦。般“捌其他支出班”霸項(xiàng)目，反映除上罷述擔(dān)保業(yè)務(wù)以外爸的其它擔(dān)保業(yè)務(wù)稗支出。埃3、版“伴營(yíng)業(yè)費(fèi)用頒”佰項(xiàng)目，反映跋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理胺過程中所發(fā)生的靶各項(xiàng)費(fèi)用。拜4霸、絆“傲營(yíng)業(yè)稅金拌及附加跋”爸項(xiàng)目，反映企業(yè)邦經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)吧負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、暗消費(fèi)稅、城市維啊護(hù)建

25、設(shè)稅、資源胺稅、土地增值稅扒和教育費(fèi)附加等耙。鞍5吧、翱“佰擔(dān)保準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)唉差啊”班項(xiàng)目，反映企業(yè)襖提存和轉(zhuǎn)回?fù)?dān)保板責(zé)任準(zhǔn)備金情況斑。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)邦“安轉(zhuǎn)回短期擔(dān)保責(zé)稗任準(zhǔn)備金辦”拔、礙“矮轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期擔(dān)保責(zé)熬任準(zhǔn)備金皚”班、壩“八提存短期擔(dān)保責(zé)矮任準(zhǔn)備金班”澳和昂“隘提存長(zhǎng)期擔(dān)保責(zé)骯任準(zhǔn)備金伴”敖等科目發(fā)生額癌，懊填列入有關(guān)明細(xì)阿項(xiàng)目中。般6巴、背“扒利息收入壩”艾項(xiàng)目，反映企業(yè)暗利息存款及委托扳貸款的收入。柏7翱、暗“稗其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)安”拔項(xiàng)目，反映隘企業(yè)除擔(dān)保業(yè)務(wù)版以外取得的收入擺，減去所發(fā)生的版相關(guān)成本、費(fèi)用捌，以及相關(guān)稅金挨及附加等的支出骯后的余額。盎8把、傲“柏匯兌收益按”隘項(xiàng)目，反映企

26、業(yè)吧外幣業(yè)務(wù)的匯率吧差。如為損失，叭以骯“澳-班”背號(hào)填列。癌9阿、礙“壩利息支出擺”半項(xiàng)目，反映企業(yè)疤拆借資金所發(fā)生班的利息支出。澳10般、扒“矮投資收益矮”絆項(xiàng)目，反映企業(yè)頒以各種方式對(duì)外奧投資所取得的收把益。笆如為投資損失，艾以伴“吧-愛”捌號(hào)填列。凹11哎、罷“挨補(bǔ)貼收入捌”背項(xiàng)目，反映企業(yè)昂取得的各種補(bǔ)貼白收入。凹12襖、半“耙營(yíng)業(yè)外收入笆”跋項(xiàng)目和敖“癌營(yíng)業(yè)外艾支扒出壩”壩項(xiàng)目，反映企業(yè)唉發(fā)生的與其生產(chǎn)翱經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系暗的各項(xiàng)收入和支唉出。皚13絆、頒“扒以前年度損益調(diào)胺整佰”襖項(xiàng)目，反映本年敗度發(fā)生的調(diào)整以扮前年度損益的事背項(xiàng)。搬1敖4斑、邦“澳扣除資產(chǎn)減值準(zhǔn)拜備前的霸利潤(rùn)總額懊

27、”扳項(xiàng)目，反映企業(yè)傲實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額澳。如為虧損總額絆，以爸“壩-襖”按號(hào)填列。笆1稗5稗、把“霸資產(chǎn)減值損失拌”礙項(xiàng)目，反映企業(yè)扒發(fā)生的應(yīng)計(jì)入損壩益的各項(xiàng)資產(chǎn)減瓣值損失。如為資敗產(chǎn)價(jià)值回升回轉(zhuǎn)搬的金額，以骯“扮-拜”埃號(hào)填列。跋1佰6吧、班“癌扣除資產(chǎn)損失后艾利潤(rùn)總額翱”奧項(xiàng)目，反映企業(yè)叭實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額皚減去(或加上)翱提取(或轉(zhuǎn)回)八的各項(xiàng)資產(chǎn)減值癌損失后的金額。胺1霸7辦、百“暗所得稅伴”埃項(xiàng)目，反映企業(yè)辦按規(guī)定從本期損伴益中減去的所得八稅。凹1俺8版、霸“安少數(shù)股東損益敗”八項(xiàng)目，反映編制搬合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)隘子公司凈利潤(rùn)中背屬于母公司以外捌的其他投資者部叭分。笆1白9耙、辦“俺未確認(rèn)投資損

28、失辦”哎項(xiàng)目，反映編制隘合并報(bào)表對(duì)長(zhǎng)期按投資采用權(quán)益法啊核算時(shí)，母公司氨對(duì)子公司的投資敗損失超過其原始翱投資賬面成本的靶部分。本項(xiàng)目以昂“岸+傲”懊號(hào)填列。頒20跋、凹“靶凈利潤(rùn)巴”俺項(xiàng)目，反映企業(yè)叭實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。把如為凈虧損，以版“暗-澳”拔號(hào)填哎列。拌21罷、扳“矮年初未笆分配利潤(rùn)矮”跋項(xiàng)目，反映上年拔末未分配的利潤(rùn)安，如為未彌補(bǔ)的半虧損，以案“暗-岸”澳號(hào)填列。本項(xiàng)目鞍數(shù)字應(yīng)與上年本盎表霸“跋本年實(shí)際拜”八欄的捌“隘未分配利潤(rùn)凹”板項(xiàng)目一致。傲2拜2稗、百“骯一般翱風(fēng)奧險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入頒”礙項(xiàng)目，反映搬企業(yè)按規(guī)定敖用搬風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備霸彌補(bǔ)虧損笆的隘數(shù)額。巴23昂、耙“邦提取法定盈余公背積熬”百項(xiàng)目，

29、反映按國(guó)板家財(cái)務(wù)規(guī)定提取皚的法定盈余公積頒。癌24阿、胺“胺提取爸一般挨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備擺”唉項(xiàng)目，反映氨企業(yè)按啊規(guī)定從稅后利潤(rùn)邦中提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)阿備。班25澳、俺“邦其他提取板”頒項(xiàng)目，反映外資靶企業(yè)按規(guī)定提取挨的職工福利及獎(jiǎng)笆勵(lì)基金、儲(chǔ)備基案金和企業(yè)發(fā)展基稗金等。盎2扮6氨、拌“案應(yīng)付優(yōu)先股股利癌”暗項(xiàng)目，反映企業(yè)奧應(yīng)分配給優(yōu)先股胺股東的現(xiàn)金股利隘。扒2埃7岸、罷“敖提取任意盈余公壩積礙”扳項(xiàng)目，反映按規(guī)凹定提取的任意盈暗余公積。拜2矮8襖、昂“隘應(yīng)付普通股股利拔”昂項(xiàng)目，反映佰企業(yè)應(yīng)分配給普翱通股股東的現(xiàn)金扒股利。藹29哀、熬“翱轉(zhuǎn)作資本（或股瓣本）的普通股股芭利壩”瓣項(xiàng)目，反映扳企業(yè)分配給普通愛

30、股股東的股票股巴利以及按規(guī)定轉(zhuǎn)盎增資本的利潤(rùn)盎。斑30昂、辦“氨未分配利潤(rùn)百”鞍項(xiàng)目，反映年末叭尚未分配的利潤(rùn)辦。如為未彌補(bǔ)虧扮損以柏“半-吧”稗號(hào)填列。叭五、所有者權(quán)益絆(或股東權(quán)益)伴增減變動(dòng)表 (爸擔(dān)保皚03表)八 瓣（一）本表反映背公司年末股東權(quán)矮益增減變動(dòng)的情唉況。藹（二）本表各項(xiàng)耙目應(yīng)根據(jù)拔“壩實(shí)收資本(或股懊本)懊”扒、耙“班資本公積絆”岸、傲“藹盈余公積壩”盎、氨“百利潤(rùn)分配百”盎科目的發(fā)生額霸，稗分析填列。阿六稗、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備疤明細(xì)表翱（擔(dān)保埃0頒4靶表）稗（一）邦本表反映企業(yè)各啊項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備版的增減變動(dòng)情況傲。熬（巴二懊）哎“八減值準(zhǔn)備奧”哎項(xiàng)目，胺反映公司按金拔融企業(yè)會(huì)

31、計(jì)制度吧拌中有關(guān)規(guī)定般提取的短期投資巴減值準(zhǔn)備、壞賬翱準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資背減值準(zhǔn)備、貸款稗損失準(zhǔn)備、固定按資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、巴在建工程減值準(zhǔn)挨備、無(wú)形資產(chǎn)減愛值準(zhǔn)備和抵債資跋產(chǎn)減值準(zhǔn)備。案（斑三隘）橫向指標(biāo)的內(nèi)班容及填列方法。骯1、年初余額：奧指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年礙初結(jié)轉(zhuǎn)上年末余昂額。氨2、本年增加數(shù)隘：指當(dāng)年累計(jì)提胺取該項(xiàng)減值準(zhǔn)備傲，提取的各類減俺值準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)安期損益。班3、沖銷/賣出笆資產(chǎn)：是指當(dāng)年半各項(xiàng)資產(chǎn)損失等拜到確認(rèn)時(shí)，使用巴準(zhǔn)備金沖銷資產(chǎn)按的累拔計(jì)頒發(fā)生額或者賣出鞍資產(chǎn)后應(yīng)相應(yīng)減版少懊的芭準(zhǔn)備金。暗4邦、因資產(chǎn)價(jià)值回斑升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)：傲是指因資產(chǎn)質(zhì)量奧好轉(zhuǎn)或已計(jì)提資巴產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資搬產(chǎn)正常收回，版相

32、應(yīng)減少減值準(zhǔn)跋備擺而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)暗備金額。俺5、其他變化：叭是指準(zhǔn)備金金額靶由于匯率等因素盎變動(dòng)產(chǎn)生的其他唉變化，其他變化拔引起準(zhǔn)備金增加耙以負(fù)數(shù)填報(bào)，引伴起準(zhǔn)備金減少以暗正數(shù)填報(bào)。靶6、年末余額：唉指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年翱末余額。跋七、資產(chǎn)質(zhì)量情板況表（擔(dān)保霸0背5表）笆（一）本表反映稗公司頒本年不良資產(chǎn)奧情況俺及擔(dān)保余額變動(dòng)藹情況邦。頒（二）本表各項(xiàng)般目應(yīng)根據(jù)奧有關(guān)會(huì)計(jì)科目及凹有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料擺分析柏后拌填列。隘（三）傲不良資產(chǎn)分別按胺“懊股權(quán)礙”安、隘“啊債權(quán)俺”胺和把“隘其他捌”奧三類填列，具體稗要求如下：邦1、股權(quán)類不良辦資產(chǎn)，包括股票安投資不良資產(chǎn)和靶其他股權(quán)投資不矮良資產(chǎn)。背（1）股票投資盎

33、不良資產(chǎn)：按照版已退出主板市場(chǎng)擺的股票投資，以襖及因各種原因（扒但上市公司按監(jiān)傲管規(guī)定正常停牌巴期間除外）無(wú)法疤按賬面價(jià)值處置胺變現(xiàn)的股票投資澳進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。半（2）絆其他股權(quán)投資不敖良資產(chǎn)：按照逾跋期2年（含2年挨）以上因被投資班企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損而藹沒有分紅的法人霸股投資金額，以把及被投資單位已熬停業(yè)、關(guān)閉或破罷產(chǎn)的投資金額進(jìn)隘行統(tǒng)計(jì)。藹2、債權(quán)類不良矮資產(chǎn)，包括債券巴投資中的不良資百產(chǎn)、擔(dān)保代償中癌的不良資產(chǎn)、應(yīng)扒收擔(dān)保費(fèi)中的不傲良資產(chǎn)和其他應(yīng)暗收款項(xiàng)中的不良阿資產(chǎn)。扮（1）藹債券投資中的不稗良資產(chǎn)：反映發(fā)拌行企業(yè)已破產(chǎn)，板或雖未破產(chǎn)但已扒逾期2年(含2傲年)以上不能兌板現(xiàn)本息的企業(yè)(捌公司)債券

34、。絆（2）俺擔(dān)保代償中的不般良資產(chǎn)：反映期矮末應(yīng)收擔(dān)保代償吧款的余額。盎（3）捌應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)中的把不良資產(chǎn)：反映熬賬齡2年（含2隘年）以上的應(yīng)收斑擔(dān)保費(fèi)，以及賬啊齡雖然未超過2八年（不含2年）班但已確定不能收伴回的應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)稗。藹（4）辦其他應(yīng)收款項(xiàng)中斑的不良資產(chǎn)：反百映除應(yīng)收擔(dān)保代板償款和應(yīng)收擔(dān)保氨費(fèi)以外的賬齡2骯年（含2年）以啊上的應(yīng)收款項(xiàng)，胺以及賬齡雖然未啊超過2年（不含背2年）但已確定骯不能收回的應(yīng)收八款項(xiàng)。瓣3、其他類不良按資產(chǎn)，反映除癌“半股權(quán)凹”巴類不良資產(chǎn)和愛“骯債權(quán)巴”耙類不良資產(chǎn)以外胺，由于技術(shù)陳舊稗、損壞、長(zhǎng)期閑癌置、停建、技術(shù)扳更新、市價(jià)大幅頒下跌等原因?qū)е掳啄稠?xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)

35、可伴回收金額明顯低埃于其賬面凈值的氨資產(chǎn)斑。絆（四）擔(dān)保期限邦1年以下（含1暗年）為熬“壩短期擔(dān)保扳”叭，超過一年（不靶含1年）的擔(dān)保藹為稗“靶長(zhǎng)期擔(dān)保昂”礙。暗八、固定資產(chǎn)情敗況表（斑擔(dān)保敗06表爸）拜（一）本表反映俺固定資產(chǎn)及在建霸工程年初、年末拜數(shù)及增減變動(dòng)情爸況。佰（二）扳本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)邦根據(jù)本年固定資懊產(chǎn)及在建工程的熬會(huì)計(jì)明細(xì)賬目分阿析填列。暗九把、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及營(yíng)芭業(yè)外收支明細(xì)表絆（埃擔(dān)保疤0把7伴表頒）芭（一）本表反映背各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用及凹營(yíng)業(yè)外收皚支班明細(xì)情況。懊（二）本霸表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)澳金融企業(yè)會(huì)計(jì)稗制度哀、金融企業(yè)財(cái)罷務(wù)規(guī)則耙、金融企業(yè)財(cái)爸務(wù)規(guī)則傲跋實(shí)施指南，巴以及伴財(cái)政部關(guān)于印胺

36、發(fā)關(guān)于金融企扒業(yè)住房制度改革奧若干財(cái)務(wù)問題的白規(guī)定的通知靶（財(cái)金200拜128號(hào)）等奧財(cái)務(wù)耙規(guī)章制度的有關(guān)靶規(guī)定，對(duì)本年有壩關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)阿明細(xì)賬傲分析后填列。拔（三）營(yíng)業(yè)費(fèi)用芭反映在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)叭及管理工作中發(fā)隘生的各項(xiàng)費(fèi)用，胺包括人員費(fèi)用、百業(yè)務(wù)費(fèi)用及半管理費(fèi)用。唉1、隘“俺職工工資暗”邦項(xiàng)目，反映所有襖在職職工的工資凹、獎(jiǎng)金、津貼、般補(bǔ)貼，包括公司擺支付工資的聘用背人員工資、國(guó)家凹規(guī)定特稗霸殊工作崗位的職傲工保健津貼等。伴2、白“捌工會(huì)經(jīng)費(fèi)藹”頒 項(xiàng)目，反映按埃照職工工資總額拌的2%計(jì)提，撥挨交工會(huì)使用的經(jīng)佰費(fèi)。頒3、安“皚職工拔福利費(fèi)艾”伴項(xiàng)目，罷反映按照實(shí)際發(fā)氨生金額確認(rèn)和計(jì)熬量，用于職工集

37、絆體福利方面的開爸支。笆4、癌“暗職工教育經(jīng)費(fèi)岸”般項(xiàng)目，反映按照爸不超過職工工資跋總額的2.5%安計(jì)提，用于職工艾學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和壩提高文化水平方唉面的開支。白5、拌“癌勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)背”盎項(xiàng)目，反映阿除醫(yī)療保險(xiǎn)以外礙的其它社會(huì)保險(xiǎn)襖，暗離退休職工的退奧休金、價(jià)格補(bǔ)貼愛、醫(yī)藥費(fèi)（含離吧退休人員參加醫(yī)耙療保險(xiǎn)的醫(yī)療保翱險(xiǎn)基金）皚佰、易地安家補(bǔ)助擺費(fèi)、職工退職金癌、6個(gè)月以上病盎假人員工資、職壩工死亡葬喪補(bǔ)助礙費(fèi)、撫恤費(fèi)、按翱規(guī)定支付給離退罷休干部的各項(xiàng)經(jīng)鞍費(fèi)以及按照國(guó)家熬規(guī)定繳納的基本捌養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基氨金。敗6、礙“班勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)奧”鞍項(xiàng)目，反映指用胺于職工勞動(dòng)保護(hù)愛方面的費(fèi)用支出懊。愛7辦、般“哎住

38、房公積金扮”凹項(xiàng)目，反映經(jīng)主佰管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)版列支的職工住房芭補(bǔ)貼和按國(guó)家規(guī)奧定建立住房公積拜金制度時(shí)按，捌職工住房公積金般中由企業(yè)負(fù)擔(dān)的扮部分。伴8哎、捌“擺住房補(bǔ)貼白”拜項(xiàng)目，反映按照哀財(cái)金2001熬28號(hào)文件規(guī)艾定，根據(jù)當(dāng)?shù)卣案扛恼甙丛掳交虬醇景侔l(fā)放給新、老職啊工的住房補(bǔ)貼，頒包括購(gòu)房補(bǔ)貼、爸提租補(bǔ)貼等。扒9隘、柏“爸其他人員費(fèi)用佰”耙項(xiàng)目，反映半除以上人員費(fèi)用瓣以外的其他人員案費(fèi)用。啊1捌0頒、頒“氨咨詢費(fèi)壩”跋項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)矮經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、柏法律顧問等支付絆的費(fèi)用。柏1唉1扒、翱“捌審計(jì)費(fèi)佰”巴項(xiàng)目，反映聘請(qǐng)斑注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注哀冊(cè)評(píng)估師進(jìn)行查傲賬驗(yàn)資以及進(jìn)行凹資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生靶的各

39、項(xiàng)費(fèi)用。罷1邦2叭、安“氨訴訟費(fèi)癌”辦項(xiàng)目，反映除追哎償業(yè)務(wù)以外，因搬各種糾紛引起的扳起訴或應(yīng)訴所發(fā)邦生的費(fèi)用。按1般3伴、版“擺公證費(fèi)巴”唉項(xiàng)目，反映在簽罷訂各種協(xié)議、合佰同時(shí)向公證機(jī)關(guān)吧支付的費(fèi)用。柏1骯4氨、背“哎稅金礙”般項(xiàng)目，反映房產(chǎn)版稅、車船使用稅拔、土地使用稅和澳印花稅等在費(fèi)用捌中列支的稅金。吧1按5壩、佰“按業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跋”拜項(xiàng)目，反映在從案事業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)百中按照有關(guān)規(guī)定岸比例控制所列支奧的費(fèi)用。芭1俺6巴、吧“佰業(yè)務(wù)招待費(fèi)隘”叭項(xiàng)目，反映為滿藹足業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合凹理需要并按照有扮關(guān)規(guī)定比例而支爸付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)耙用。罷1案7俺、礙“辦學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)藹”愛項(xiàng)目,反映向按擔(dān)保熬學(xué)會(huì)交納的費(fèi)用吧

40、。矮18、斑“拜技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)半”捌項(xiàng)目，反映使用皚非專利技術(shù)而支絆付的費(fèi)用。埃19、叭“邦研究開發(fā)費(fèi)拌”扳項(xiàng)目，反映為設(shè)絆計(jì)保險(xiǎn)新產(chǎn)品、背開發(fā)新市場(chǎng)所支氨付的調(diào)研、設(shè)計(jì)隘、專家論證等費(fèi)耙用。氨20、搬“隘上交管理費(fèi)矮”班項(xiàng)目，反映按規(guī)芭定上交擔(dān)保監(jiān)督班管理部門的費(fèi)用巴。絆21氨、阿“扒其他業(yè)務(wù)費(fèi)用斑”矮項(xiàng)目，反映奧除以上業(yè)務(wù)費(fèi)用笆以外的其他業(yè)務(wù)瓣費(fèi)用。隘22凹、疤“疤郵電費(fèi)芭”阿項(xiàng)目，反映指辦翱理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付版的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)靶、電話費(fèi)、電話襖初裝費(fèi)、電傳及擺傳真設(shè)備安裝、愛使用費(fèi)版班和線路租用等費(fèi)柏用。般2佰3霸、拌“般印刷費(fèi)頒”扳項(xiàng)目，反映指印奧刷各種賬表、憑跋證、資料及其包伴裝運(yùn)送費(fèi)、刻制把

41、圖章等支出。耙2隘4鞍、頒“敗差旅費(fèi)絆”百項(xiàng)目，反映職員翱因公出差的各種扒費(fèi)用，參照當(dāng)?shù)匕僬囊?guī)定確定岸。翱2霸5凹、愛“敗會(huì)議費(fèi)伴”板項(xiàng)目，反映召開襖各種會(huì)議按規(guī)定般列支的各項(xiàng)費(fèi)用板。板2癌6翱、跋“扮水電費(fèi)版”笆項(xiàng)目，反映發(fā)生俺的水電費(fèi)及增容隘費(fèi)開支。班2扒7案、背“翱租賃費(fèi)版”矮項(xiàng)目，反映租賃扮營(yíng)業(yè)和辦公房屋奧、車輛、電子設(shè)安備等所發(fā)生的支扮出。澳2皚8案、佰“皚修理費(fèi)半”絆項(xiàng)目，反映發(fā)生阿的固定資產(chǎn)、低敗值易耗品修理費(fèi)挨用。修理費(fèi)金額背過大、攤銷期限啊超過一年的在長(zhǎng)艾期攤銷費(fèi)用中核白算。盎2敗9敖、翱“搬保險(xiǎn)費(fèi)吧”絆項(xiàng)目，反映向保扒險(xiǎn)公司投保支付皚的保險(xiǎn)費(fèi)。板30板、敗“笆外事費(fèi)邦”

42、岸項(xiàng)目，反映按照半國(guó)家有關(guān)規(guī)定支懊付的出國(guó)人員的襖有關(guān)費(fèi)用及接待案外賓的費(fèi)用。奧31巴、艾“扳公雜費(fèi)八”俺項(xiàng)目，反映購(gòu)置埃辦公用品、清潔白用品、訂閱公用頒書報(bào)等費(fèi)用。俺32懊、版“盎低值易耗品攤傲”邦項(xiàng)目，以及本表敗以下班“把無(wú)形資產(chǎn)攤銷跋”柏、搬“半長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤懊銷癌”扒及扒“奧其他資產(chǎn)攤銷襖”挨等項(xiàng)目，反映當(dāng)懊年按照規(guī)定的方盎法和比例對(duì)低值伴易耗品、無(wú)形資艾產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)稗用等進(jìn)行的攤銷愛金額。捌33礙、巴“跋董事會(huì)費(fèi)半”搬項(xiàng)目，反映最高爸權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董白事會(huì)）及其成員懊執(zhí)行職能而發(fā)生暗的各項(xiàng)費(fèi)用，包哎括差旅費(fèi)、會(huì)議拜費(fèi)等。安3敗4傲、敗“翱車船使用費(fèi)岸”癌項(xiàng)目，反映機(jī)動(dòng)拔車船所需要的燃

43、俺料、扶助油料、吧養(yǎng)路、車檢費(fèi)用癌。扒3暗5懊、敗“懊取暖降溫費(fèi)搬”凹項(xiàng)目，反映按規(guī)安定支付的取暖降半溫費(fèi)用笆。按36凹、叭“胺固定資產(chǎn)折舊費(fèi)班”班項(xiàng)目，反映當(dāng)年邦按照一定的比例艾金額對(duì)邦固定資產(chǎn)計(jì)提的爸折舊金額癌。唉37骯、傲“吧綠化費(fèi)案”吧項(xiàng)目，反映用于癌綠化方面的支出疤。啊38盎、芭“扒其他管理費(fèi)用擺”般項(xiàng)目，反映啊除以上管理費(fèi)用搬以外的其他管理白費(fèi)用叭。背（四）營(yíng)業(yè)外收扮支反映與日常經(jīng)矮營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)扳系的各項(xiàng)收入與吧支出。芭1、拔“捌固定資產(chǎn)盤盈藹”懊項(xiàng)目，反映按盤按盈固定資產(chǎn)原價(jià)扳減去估計(jì)折舊后啊的余額。藹2、罷“藹處置固定資產(chǎn)凈吧收益背”胺項(xiàng)目，以及本表捌以下盎“扒處置無(wú)形資產(chǎn)凈

44、傲收益艾”罷、胺“斑處置抵債資產(chǎn)收拜益敖”澳等項(xiàng)目，反映轉(zhuǎn)埃讓或變賣固定資案產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及挨抵債資產(chǎn)所取得百的價(jià)款減清理費(fèi)扳用后的數(shù)額與固絆定資產(chǎn)、無(wú)形資絆產(chǎn)及抵債資產(chǎn)賬襖面凈值的差額正伴數(shù)部分。拜3、翱“捌罰款收入百”胺項(xiàng)目，反映客戶敗等其他單位因違罷反合同、協(xié)議條拜款，按照國(guó)家有板關(guān)行政管理法規(guī)把的規(guī)定而收取的拌罰金等收入。金安融企業(yè)按照國(guó)家瓣有關(guān)規(guī)定對(duì)客戶靶不履行貸款協(xié)議隘而收取的加息、絆罰息等收入不應(yīng)暗計(jì)入罰款收入，芭而應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)吧收入。瓣4、隘“皚教育費(fèi)用及附加矮返還款耙”阿項(xiàng)目，反映自辦癌校企業(yè)在交納教愛育費(fèi)附加后，教百育部門返還給企鞍業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)矮費(fèi)補(bǔ)貼。哎5、埃“跋出納長(zhǎng)款

45、收入氨”百項(xiàng)目，反映出納骯日常工作中無(wú)法頒查明原因的現(xiàn)金版收入。拔6、扳“壩無(wú)法支付的應(yīng)付岸款項(xiàng)哎”熬項(xiàng)目，反映因債拔權(quán)人單位變更登扳記或撤銷等無(wú)法敗支付的應(yīng)付款項(xiàng)暗等。案7、斑“伴其他營(yíng)業(yè)外收入笆”凹項(xiàng)目，反映矮除以上營(yíng)業(yè)外收吧入以外的其他營(yíng)拔業(yè)外收入鞍。半8、澳“阿固定資產(chǎn)盤虧擺”邦項(xiàng)目，反映按照挨盤虧或毀損的固扳定資產(chǎn)原價(jià)減去捌累計(jì)折舊、過失巴人及保險(xiǎn)公司的辦賠款后的差額。礙 案9、奧“斑處置固定資產(chǎn)凈斑損失叭”敗項(xiàng)目，以及本表傲以下靶“拌出售無(wú)形資產(chǎn)凈巴損失斑”熬、扳“藹 處置抵債資產(chǎn)凹支出耙”案等項(xiàng)目，反映處阿置固定資產(chǎn)、無(wú)矮形資產(chǎn)、抵債資奧產(chǎn)的變價(jià)收入減爸去清理費(fèi)用后與柏賬面凈值的差額疤負(fù)數(shù)部分。盎10、襖“笆抵債資產(chǎn)保管費(fèi)啊用胺”白項(xiàng)目，反映處置癌抵債資產(chǎn)過程中板發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。背11、哀“扮債務(wù)重組損失叭”埃項(xiàng)目，反映在債扮務(wù)重組過程中發(fā)鞍生的各項(xiàng)費(fèi)用凈暗損失。斑12、半“皚一次性住房補(bǔ)貼案”佰項(xiàng)目，反映按照澳財(cái)政部關(guān)于印昂發(fā)的通知礙（財(cái)金200罷128號(hào)）的吧有關(guān)規(guī)定，根據(jù)絆當(dāng)?shù)卣畬?shí)行的巴住