成都廣播電視大學審計學學后自測-第九章 學后自測30答案_第1頁
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文檔簡介

1、試卷總分:2 得分:1.83審計人員在審查被審計單位應納稅所得時發現下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是：向下屬公司的捐贈稅收滯納金占年度利潤總額 2 的公益性捐贈非法經營的罰款支出答案:C2.審計人員在對甲公司進行審計時，發現甲公司按照利潤總額7000萬元的25%計提了所得稅。審計人員張琴將甲公司計算應納說所得額的相關資料整理如下：（1）當年營業收入為20000萬元；（2）當年度實際支付工資薪酬4000萬元，均允許扣除；（3）當年賬面列支的職工福利費為600萬元，職工教育經費120萬元；（4）賬面列支業務招待費180萬元；（5）因部分產品違規經營支付罰款6萬元；（6）支付滯納金2萬元；（

2、7）購買國債利息收入4萬元；（8）經核定本年度企業發生的業務宣傳費和廣告費合計410萬元；（9）當年計入損益的研究開發費200萬元；（10）本年度發生的公益救濟性捐贈800萬元，向子公司捐款10萬元；（11）贊助支出6萬元。請幫助張琴完成下面的計算。按稅法規定，可稅前列支的職工福利費是 萬元，職工教育經費是 萬元，需 (本空應填寫“調增”、“調減”還是“不調整”？)應納稅所得額 萬元。按稅法規定，可稅前列支的業務招待費是 萬元，應 (本空應填寫“調增”、“調減”還是“不調整”？)應納稅所得額 萬元。罰款、滯納金均不得稅前列支，應 (本空應填寫“調增”、“調減”還是“不調整”？)應納稅所得額 萬

3、元。國債利息收入免稅，應 (本空應填寫“調增”、“調減”還是“不調整”？)應納稅所得額 萬元。按稅法規定，可稅前列支的業務宣傳費和廣告費合計為 萬元，應 (本空應填寫“調增”、“調減”還是“不調整”？)應納稅所得額 萬元。研究開發費用可加計扣除，應 (本空應填寫“調增”、“調減”還是“不調整”？)應納稅所得額 萬元。按照稅法規定，可稅前列支的公益救濟型捐贈是 萬元，應 (本空應填寫“調增”、“調減”還是“不調整”？)應納稅所得額 萬元。向子公司捐贈、贊助支出均不得稅前列支，應 (本空應填寫“調增”、“調減”還是“不調整”？)應納稅所得額 萬元。(1).答案:560(2).答案:100(3).答案:調增(4).答案:60(5).答案:100(6).答案:調增(7).答案:80(8).答案:調增(9).答案:8(10).答案:調減(11).答案:4(12).答案:410(13).答案:不調整(14).答案:0(15).答案:調減(16)

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