1、2015 年財務協管員培訓會請各位處長到前兩排就做1目錄 一、業務處理流程及各環節應注意的事項二、預算與項目管理三、對外承辦業務如何管理四、報銷時必須“一事一單”五、重視“兩套賬”的問題2審批單： 出差審批單會議審批單 維修審批單招待審批單固定資產購置審批單各種簽呈等重要事項還需要校黨委決議等合同、單據、發票、表單等原始憑證購買物資、設備、維修工程等涉及固定資產業務，在購買之前需要到固定資產科申報。經辦人在業務辦理結束后，要經過部門領導或部門領導授權的崗位審核。驗收：購買設備、物資、維修工程、大型修繕、購買軟件等需要經驗收部門驗收。按照學校財務審批權限履行審批手續。1.財務處處長審批2.王海地

2、副處長、劉旭增科長審核結算中心業務處理流程：固定資產科申報驗收3（一）申請、審批環節（業務授權） 1.所有業務都應該經過授權是否經過授權是判斷業務合法的重要依據。一般由申請人發起申請，提請相關級別領導審批。2.授權方式書面授權：簽呈、出差審批單、會議審批單、公務接待審批單、車輛維修審批單、固定資產購置審批單等。3.審批分多個層級部門經費包干內業務：專項經費：三重一大事項：44.授權環節應注意事項（1） 各部門應當嚴格執行學校簽呈制度及現有審批制度，確保所有業務都在經過授權方能發生。（2）各部門應當在部門內部盡可能采用書面授權方式，完善部門內部業務審批制度。（3）各項業務在申請時應先對應預算，不

3、允許發生預算外業務。（4）執行學校審計制度： 萬元以上業務要經審計部門審計； 3萬元以上業務需要審計部門出具審計意見。（5）購買設備、大型修繕等涉及固定資產的業務，均需要先到固定資產科申報，方能購買。5（二）業務辦理環節 1.注意不相容崗位分離，相互牽制，一般不允許一人辦理業務的所有環節比如：合同簽訂、詢價、采購辦公用品如何控制：價目清單2.應注意的具體問題：（1）假發票問題 經辦人須在粘貼單上簽上“本人對票據真實性負責”的承諾（2）票據丟失，用其他發票頂替 正確處理方法：若票據丟失、毀損，可以到原開票單取得票據復印件，并加蓋財務專用章。如果存在困難，可由經辦人寫說明，請領導審核確認后，可以作

4、為入賬手續。（3）票據與業務描述不一致6（4）業務內容表述要清晰 下面詞匯較模糊： 配件 打印耗材 交通費 書費 餐費 電話費 辦公費 郵寄費 過路費 汽油費（5）申請單信息填寫不準確，書寫不清楚，簽名看不懂（6）一個事項，分拆粘貼，多次報銷，逃避審批 “ 一事一單”：一個事項填寫一個支付申請單，發起報銷 （7）預付款業務 預付款業務辦理完之后，經辦人還需要催要發票，辦理預付款沖銷手續。7（三）驗收、部門審核 1. 驗收、部門審核包含兩項工作 驗收：購買辦公用品、設備，委托開發軟件、購買軟件，維修工程和大型修繕等，均需要經過驗收，并填寫驗收單。 審核：業務結束后，本部門對已完成業務進行審查，檢

5、查是否按照審批的要求認真執行業務，程序是否合規，是否有舞弊，票據是否合法，是否嚴格執行預算。 2.誰來執行部門驗收、審核 驗收：由學校或部門專門成立的驗收小組負責驗收。 審核：由部門負責人審核，或有部門負責人授權某崗位執行審核。 業務經辦人不能執行審核。8（1）部門購買辦公用品、設備、維修等，應該嚴格執行驗收制度。辦公用品應附清單，有驗收手續，有驗收人簽字。購買固定資產，需要有固定資產清單和驗收單，并有驗收小組簽字。維修工程結束，應有竣工決算和驗收報告單，并有驗收小組簽字。外購無形資產，委托外單位開發軟件，均應有驗收單。（2）部門審核要落到實處、嚴格把關 有些復雜的業務，部門內部應該設置專門審

6、核崗位，加強對業務真實性、合法性、正確性的審查。 3.審核、驗收環節應注意問題9（四）校領導審核我校審批權限規定：我校審批權限規定： 1） 西校區各部門的包干經費： 1000元（含1000元）以內：部門負責人審批 1000-2000元（含2000元）：主管校領導審批 2000-10000元（含10000元）：主管財務校領導審批 10000元以上：經審計后由校長審批 2）東校區預算支出： 1000元（含1000元）以內：部門負責人審批 1000-3000元（含3000元）：主管校領導審批 3000-10000元（含10000元）：主管財務校領導審批 10000元以上：經審計后由校長審批 3）除此

7、以外的其他業務（包括校內專項）： 1000元以下的由財務處長審批。 1000元-10000元的須有主管財務校領導審批。 超過10000元的，經審計后由校長審批。 10（4）特殊規定 “三公”經費的報銷須經主管校長審批，財務處處長簽字。 公務接待注意事項： 接待標準：工作餐應當以家常菜為主，住宿執行接待對象在當地的差旅費標準。 嚴格控制陪餐人數：接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。 11（五）財務審核 1.財務審核包括：（1）財務處處長審批（2）審核崗審核：王海地副處長 劉旭增科長 2.注意事項： （1）經辦人要注意檢查報銷單上金額是否一致

8、；要對票據真實性負責，并簽上“本人對票據真實性負責”的承諾。 （2）財務協管員需要對手續是否完備，票據真偽、票據粘貼是否規范進行檢查。12（六）辦理支付特別提醒： 將單據遞交結算中心后，請做好登記，以便日后核對。13特別說明的幾個問題：1.科研經費一般不允許購買一般設備。2.科研經費報銷表上的項目和數字一定要和票據粘貼單分類項目一致。3.定崗實習、培訓等報銷時需提供住宿明細。如果沒有住宿明細，伙食補助按每天80元，住宿每天150元。14二、預算與項目管理 各處室應強化預算管理觀念，沒有預算的業務不允許發生，不辦理報銷。 辦理業務之前，要先對照校內預算，清楚所辦理業務屬于什么預算項目。 如果屬于

9、臨時發生的業務，要先向預算科申請追加預算，經審批后方能辦理業務。 （一）基本要求年初預算追加預算特別提示： 辦理報銷時，要在申請單上填寫預算項目。 各部門造的勞務費發放表，一定要注明“預算項目”。 15我校校內預算部門包干經費學校專項財政專項對應預算資金日常公用經費專項經費一般項目經費非財政專項資金來源為本級財政資金以外的其他單位資金（二）項目管理本級財政預算資金其他來源資金16建立項目庫:指在會計系統中建立項目庫校內專項根據校內預算建立。項目內容：專項業務內容，預算金額，管理部門財政專項 財政專項經費撥入我校，應由責任部門和財務處共同商定如何管理： 情況1：作為學校一個專項管理 首先在項目庫

10、中增加項目，確定歸口部門和項目負責人，確定報銷簽字權限，預算金額，額度管理等。 情況2：在我校要進一步分解成多個子項目 對子項目立項，建立項目庫。非財政專項大多是科研項目。情況同上。17財政專項經費校內立項方法舉例：財政專項經費：河南省教育廳人文社科研究一般項目 100000元在我校細化為學校專項項目名稱歸口部門項目責任人預算金額項目期間項目1科研處張三300002015.01.06項目2科研處李四400002015.02.09項目3科研處王五300002015.03.1218非財政專項經費校內立項方法舉例：專項經費：金水區科技局2014年度科技計劃項目60000元在我校細化為學校專項項目名稱

11、歸口部門項目責任人預算金額項目期間項目1科研處張三200002015.01.11項目2科研處李四300002015.03.12項目3科研處王五100002015.04.1119項目庫業務報銷資金來源核心立項預算項目20三、對外承辦業務如何管理舉例： 1.繼教學院： 人事廳委托考試 孔子學院委托業務 2.省直電大 合作辦學 3.農醫學院 小型項目建造師考試 4.現教中心 華東國培 5.網絡學院業務 6.中專 合作辦學分成 （一）什么是對外承辦業務21（ 二）對外承辦業務的管理1.業務承辦商談成功之后，首先要向財務部門申報，填寫 “受托代辦業務申報表”，一式三份。 每年年初重新申報，期間增加的項目

12、及時申報。 2.財務處根據“申報表”組織會計核算。 只有申報過的項目方可辦理收款、開票、報銷等事項。 報銷時，要注明對外承辦業務名稱，名稱要和申報表上一致。22四、報銷時必須“一事一單” 會計事項：會計事項也叫交易事項，或經濟業務，是指與會計主體相關,并導致會計主體的各項資產和權益發生變化的經濟事項。 特征：有明確的任務和目的，有確定的起止時間，有區別于其他事項的邊界，能引起單位資金的變化。 （一）必須以“事項”發起報銷，一個事項填寫一個報銷單 會計事項：會計事項也叫交易事項，或經濟業務，是指與會計主體相關,并導致會計主體的各項資產和權益發生變化的經濟事項。 特征：有明確的任務和目的，有確定的

13、起止時間，有區別于其他事項的邊界，能引起單位資金的變化。 （一）必須以“事項”發起報銷，一個事項填寫一個報銷單 會計事項：會計事項也叫交易事項，或經濟業務，是指與會計主體相關,并導致會計主體的各項資產和權益發生變化的經濟事項。 特征：有明確的任務和目的，有確定的起止時間，有區別于其他事項的邊界，能引起單位資金的變化。 （一）必須以“事項”發起報銷，一個事項填寫一個報銷單 會計事項：會計事項也叫交易事項，或經濟業務，是指與會計主體相關,并導致會計主體的各項資產和權益發生變化的經濟事項。 特征：有明確的中心任務和目的；有確定的起止時間；有區別于其他事項的邊界。 （一）必須以“事項”發起報銷，一個事

14、項填寫一個報銷單23 例如： （1）召開會議：可能發生租賃費、交通費、餐費、勞務費等，應該在會議結束后，將這些支出的票據分類粘貼在一起，用一個支付申請單發起報賬申請，報銷的費用類別為“會議費”。后面附上會議簽呈等文件。 （2）差旅費：按照差旅費管理管理辦法規定項目報銷。 （3）組織培訓活動 ：按照培訓費管理管理辦法規定項目報銷。 （4）組織其他某項獨立活動，比如：考試，科研。 事項有層次，有大事項和小事項，有一次事項和連續發生的常規事項。我們應根據業務的中心任務來確定事項的邊界。 連續發生的常規事項，可以根據情況將若干同類事項合并報銷。但是，一般的事項是不能合并報銷的。24基本原則：明晰性原則

15、，不損害大家對事項內容的理解。讓別人能夠看懂，便于統計、核查。25 如果因業務期間較長，確實需要多次報銷，或委托業務需要分期支付款項，請使用“同一事項連續報銷登記表”。 例如：科研項目報銷 電大期末考試支出報銷 此表在使用前，需要首先明確報銷事項。 在審核環節，報賬人要向審核人提請“事項未結束，需要連續報銷”的申訴，然后由報賬人填寫此表，經財務審核人審核后自行保存。每次報銷時，報賬人攜帶此表到財務處辦理報銷登記，在本事項最后一次報銷時，作為原始憑證附在后面。26 1.怎樣使用支付申請單和粘貼單？ “ 一事一單”：一個事項填寫一個支付申請單，發起報銷 2.認真填寫事由 應該把發票所對應的業務說清

16、楚，而不是只把發票內容重復抄下來。 不能這樣描述事由：“食品費、交通費、餐費、郵費、勞務費”。 3.下列業務請以后集中收齊后由協管員一次報銷： 巡考支出 （二）現在應注意的問題：27五、兩個賬套的問題 兩個賬套，各自獨立核算，獨立運行，獨立編制預、決算。 這就要求大家在辦理各種業務時，要樹立兩個賬套的概念，所經辦的業務要清楚是電大的業務還是鄭信的業務。 怎樣區分是電大的業務還是鄭信的業務，還是老辦法：根據預算。 年初預算沒有的，需要按照新增預算程序審批后方能開展。我校在財務層面屬于兩個單位： 河南廣播電視大學 鄭州信息科技職業學院28面臨問題：1.人員管理問題 人事部門需要劃分那些人員屬于鄭信，那些人員屬于電大，分別在不同的工資系統核算工資。 問題：鄭信的教師參加了開放大學期末考試監考活動，他們的監考費應該怎么發放？29預算項目賬套財政資金考試成本電大公用經費或一般項目經費解決辦法：對鄭信老師單獨造表，通過電大財政資金支付，進入電大賬套核算。302.基