1、-. z*大學畢業論文題目*鉅榮汽車銷售效勞資金管理現狀與對策學院系：專 業： 班 級： 學 號： 姓 名：指導教師 ：2013年3月18日-. z摘要關于企業資金的管理的問題正處在不斷完善的過程中，近些年來，我國關于企業資金的管理工作或多或少的存在著這樣那樣的問題，本文中，筆者就對針對*鉅榮汽車銷售效勞企業資金的部控制管理存在的問題進展分析，提出一些關于本企業資金的管理的對策和方法。 關鍵詞： 企業；資金管理；提高效益-. z目錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc351321945摘要 PAGEREF _Toc351321945 h IHYPERLINK l _To

2、c351321947第一章關于西鉅榮汽車銷售效勞資金管理存在的問題2HYPERLINK l _Toc3513219491.1 關于本企業資金的存在問題之管理目標不準確3HYPERLINK l _Toc3513219501.2關于本企業資金的存在問題之人員分配不合理3HYPERLINK l _Toc3513219511.3 關于本企業資金的存在問題之資金的不完整性3HYPERLINK l _Toc3513219521.4 關于本企業資金的存在問題之資金的使用利用率低4HYPERLINK l _Toc351321954第二章關于西鉅榮汽車銷售效勞資金管理現狀分析5HYPERLINK l _Toc3

3、513219562.1 關于本企業資金管理財務方面分析5HYPERLINK l _Toc3513219572.2關于本企業資金管理人力方面分析6HYPERLINK l _Toc351321958第三章 關于本企業資金的對策分析7HYPERLINK l _Toc3513219603.1關于本企業對策分析之明確管理目標7HYPERLINK l _Toc3513219613.2關于本企業對策分析之合理調配人員7HYPERLINK l _Toc3513219623.3關于本企業對策分析之資金的完整性8HYPERLINK l _Toc3513219633.4關于本企業對策分析之提高資金的利用率8HYPE

4、RLINK l _Toc3513219643.5關于本企業對策分析之提高信息準確性8HYPERLINK l _Toc351321965完畢語9HYPERLINK l _Toc351321966參考文獻10HYPERLINK l _Toc351321967附錄11HYPERLINK l _Toc351321968致12-. z前言一般以年產量作為企業規模的標準，國家對不同行業的企業都制訂了一個規模要求，到達規模要求的企業就稱為規模以上企業，規模以上企業也分假設干類,如特大型企業、大型企業、中型企業、小型企業等。國家統計時，一般只對規模以上企業作出統計，達不到規模的企業就沒有統計。這就對本企業提出

5、了更高的要求，我們不得不成認其他的企業的資金力量雄厚，產品的戰略選擇和銷售渠道較為成熟，但是我們也必須看到的是本企業有中小企業的優勢，本企業適應市場的能力特別的強，而且改革的費用要比大企業少的多。特別是在近年來經濟構造調整和國有企業改組力度加大，國有、集體企業下崗職工增加，新增就業人口居高不下，農村充裕勞動力繼續向城市轉移，以及政府機關精減人員就業壓力很大的情況下，中小企業尤其是非公有制中小企業吸納就業再就業的蓄水池作用更加明顯。據統計【1】，1998年國有企業下崗職工610萬人，有418萬在非國有企業中再就業，占國企下崗職工總數的68.5。由于中小企業是社會就業的主要場所，是地方財政的主要來

6、源，穩定了中小企業就是穩定了社會就業，穩定了地方財政根底，從而全社會的穩定就有了物質保障。本企業的財務管理是企業管理的重中之重，是為企業的繁榮保駕護航的根底。資金是企業資產的重要組成局部，是企業資產中流動性較強的一種資產。任何企業要進展生產經營活動都必須持有資金，持有資金是進展生產經營活動的根本條件，是企業開展和生存的根底。由于資金具有高度的控制風險和流動性，提高資金周轉速度和使用效益，就顯得尤為重要。本文列舉了企業資金管理中一些常見的存在的問題,并就此提出了處理方法，進一步說明加強資金的控制，應結合企業生產經營特點，遵循一定原則，制定相應的資金控制制度，建立健全資金的部控制，從而更有利于企業

7、資金的管理和控制，使會計人員自覺遵守部控制制度，確保經營管理活動合法而有效。第一章 關于企業資金管理企業是提供商品或效勞，為了贏得利潤的組織，所有企業的資金是企業正常運行的前提，加強企業的部控制，也是保證業務有效進展的另一種方式，保證資金的平安性和有效性，充分發揮部控制職能，防止錯誤和舞弊的行為的發生其實部控制的實質就是使企業部各方面都發揮各自的職能，相互影響，相互制約，相互促進，從而到達部控制的根本目標。控制度企業經營活動得以順利進展的根底，也是現代企業管理的重要組成局部。隨著經濟的全球化，市場競爭將日趨劇烈，企業要提高其核心競爭力，提高經濟效益，勢必要強化部控制。筆者就目前一些企業執行部控

8、制制度的實際談談做好部控制工作的想法。企業資金的部控制管理一直在現代化企業管理工作中占有著極其重要的地位，但是，我國對于企業資金的部控制管理工作的重視僅僅是從在這幾年才開場的，所以，我國企業資金的部控制管理工作還存在著各種各樣的問題，下面，筆者就對企業資金的部控制管理存在的問題進展簡要的分析。1.1關于本企業資金的存在問題之管理目標不準確企業是以盈利為目的參與社會經濟活動的社會團體，如何擊敗對手，成為商場中的佼佼者，這是一個值得思考的問題，關于本企業資金的部控制存在著管理目標不明確的現象【2】，公司的管理層和公司的一般職工，公司的管理層是資金部控制環境中的決定因素，因為公司的管理層的決定直接影

9、響著公司近期的生產方向和開展前景，管理層的人員的領導方式、管理方式、知識水平和法律意識會直接影響著資金的部控制的效果。而在一般的中小企業，高層管理人員總是本著一人說了算，總是進展不合理的資金挪動還有進展資金的花費上，都是存在很多的空白款項3，不利于本企業資金的部控制管理，有可能會誘導營私舞弊的現象發生。制定適宜自己企業的管理目標是非常必要的，而且需要管理目標隨市場或政策的變化，靈活變化，但并不是盲目的更改企業的管理目標，在確定一個比擬大的管理方向，對小局部的措施進展靈活實施。1.2關于本企業資金的存在問題之人員分配不合理本企業資金的應用直接影響著企業的利潤收入，在許多中小企業存在著人力分配上的

10、問題，因為中小企業的和大企業存在著很大的不同，小企業求小規模突擊開展，大企業求穩定；小企業求資金積累，大企業求擴或橫向開展；小企業尋找生存支撐點，大企業求面的綜合穩定性；小企業經營靠的是靈活性；大企業靠的是實力和穩定；小企業追求小資金的快速周轉6，大企業追求大資金投資的長期可持續開展性；小企業多數追求的是集約化管理，大企業追求的是精細化管理。由于這些的不同，導致中小企業的人數大大少于大型企業，也就存在著一些一人多崗的現象，這是非常不可取的行為，一人多崗會誘發企業出現營私舞弊的行為，非常不利于企業的部監視工作的順利開展。1.3 關于本企業資金的存在問題之資金的不完整性 企業的資金和企業進展的經濟

11、活動是息息相關的，企業資金不僅可以為企業購置原材料，也可以為企業的將來做打算，可以為企業增加人才，進而增加公司的財政收入，但是有個問題就隨之出現了，資金有預期出現的，有些是先交定金的，如果有人漏記這些預期的資金7，則公司的資金必然受到損失，資金的不完整性，可能是因為記錄人員成心或有意的進展登記，如果是成心漏記資金的進出狀況，則就真的很容易出現一些的、破壞企業利益的行為。1.4 關于企業資金的存在問題之資金的使用利用率低 其實我們不得不成認，現在的企業現代化管理已經使得企業的各個部門應經做到銜接的非常好，每個部門各司其職，但是我們也要看見在逐步完善各項管理制度的過程中，仍存在很多的問題，資金的使

12、用利用率的問題也慢慢提上日程，審計部門對每一季度或每年的財政狀況進展預算，明確各項資金的用途，以及明確資金的預算金額，做出整個季度或整年的資金預算制度，但是有的企業雖然形式上建立了資金預算制度，但是并沒有按照資金的預算制度來執行和使用每一項資金，資金的統籌隨意性特別強4，則會造成營運資金的過剩或缺失的狀況，影響企業的正常經濟生產活動。1.5 關于本企業資金的存在問題之信息不準確市場是瞬息萬變的，誰也不知道下一秒的企業會面臨著怎樣的難題，關于企業資金的部控制存在著信息不準確的問題，現在強調的企業進展現代化、信息化管理，隨著市場的動向和政府政策的方向，不斷調整企業的開展方案，具體問題具體分析，隨變

13、化而變化，但是一些企業的根本達不到信息化的管理，甚至欺瞞上級，不報最新的市場動向和產品銷售情況，使得企業在資金和能源上浪費了很多達不到全企業的資金的優化配置。企業生財有道，還需理財有方，用財得當。財務從過去的事后記帳核算類型，轉型為經營活動的全過程的財務理財管理。為了適合市場經濟和企業開展的需要，進一步加強對公司系統資金使用的監視和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金平安,降低企業的本錢,提高企業的經濟效益.因此要實行對企業的資金管理企業的資金管理貫穿于企業管理的各個環節，要各部門配合才行由花錢部門和賺錢部門分別做資金支出和收入的初步預算，財務部綜合整理出財務的資金預算方案，并嚴格按方

14、案控制資金流量及本錢方案的支出，做到事先預算，事中控制，事后核算，考核評估，分析，總結。才能提高整體的資金收益。第二章 關于*鉅榮汽車銷售效勞資金管理現狀分析企業的資金管理事關企業的生死存亡，企業的資金活動與生產經營活動密不可分，企業經營生產的過程和結果，也是通過資金來表達出來的，資金活動部控制是企業部控制管理的薄弱環節，企業的資金覆蓋面廣，流動性強，如果對于環境不能進展良好的分析，則就不能對資金有良好的掌控。企業資金管理還存在著很多問題值得我們商榷，進展企業預算，但是不按照預算制度來執行，這就會大大降低了企業的資金利用率，難免會造成資源的浪費，沒有實現資源和資金的優化配置。這也會大大的影響企

15、業的生產經營活動，大大增加了企業的本錢，降低了企業可以贏得的利潤。2.1 關于本企業資金管理財務方面分析有些政府扶持資金是有償的，但是有償的政府扶持資金使用時間卻非常的短，對于開展的前景好、流動的資金占用的時間長、周期長的工程，可延長有償資金的使用時間。使得政府的扶持資金真的能夠幫助工程在方案時間完成自己的任務。目前我國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的開展。首先中小企業的規模一般較小，資金供應缺乏，信譽度普遍較低，所以想要融資是非常困難的，正規的銀行對于固定投資貸款都有嚴格的規定，而且國家在中小企業信用擔保體系方面的體制還不健全，使得

16、金融機構持有十分嚴謹的態度，是為了降低企業的資金的貸款風險，還有一種融資方式，就是完全靠個人信用，去尋找高利息的貸款，這樣以來，投資本錢大大增加，投資的風險大大的增加，利潤卻大打折扣。而不能成功融資的企業也會降低投資的可能，這就限制了企業的開展，融資出現問題，會成為阻礙企業開展的一大難題。企業資金管理在財務方面也存在問題，不能形成良好的事前，事中，事后的監視，而且企業部存在多級法人分散資金問題，使得資金利用率大大降低。中小企業的財務會計問題顯得尤為重要，中小企業的各個方面跟大企業是有一定差距的，中小企業的也是以盈利為目的的社會組織，為了產品和效勞能夠滿足他人的需求和欲望，財務會計問題能夠很好地

17、發揮企業的管理和監視職能，及時發現問題，及時解決問題，從審計的角度，我們可以從事中控制提前到事前控制，而且財務會計的數據并不只是簡單的數據，它是企業一段時期經濟運營的直接反響，而且能夠為企業的將來的決策提供數字條件，加強管理中小企業的財務會計問題，能夠使得中小企業在平安平穩的市場環境中進展市場交易。中小企業的經營規模較小，營業額和盈利額都相對較小，如果在財務會計方面出現問題會使得企業所獲得的利潤大打折扣。所以中小企業的財務會計工作是不容無視的。2.2 關于本企業資金管理人力方面分析人力資源制度的不完善，使得本企業資金在管理方面存在著很大的隱患。本企業由于成長不成熟，制度和體系都不完善，容易盲目

18、的跟從和盲目的模仿，過分依賴創業者的個人經歷，而且當企業的開會的決定和企業的制度相悖時，企業的制度往往讓路于企業的決定。這就使得企業的制度形同虛設，這勢必會影響企業的執行力。企業有時候會缺乏企業的開展戰略方案，缺失主動招聘人才的時機，新進的人才如同新注進的血液，同時也給企業注入了一股無形的活力，公司急缺人才的時候，就組織人員培訓，公司有閑置人員的時候，就降低職工薪酬，為了降低企業本錢，這是萬萬不可取的做法，企業的技術人才和管理人才的個性需求很難被滿足，如果這么做，很容易造成企業的人才流失。第三章 企業資金的對策分析企業資金營運部控制的主要目標讓資金的使用率大大增加，資金是企業進展生產的關鍵，是

19、企業正常運營的根底，企業應該讓企業的資金流和實物流相結合，充分發揮各個部門的職能，促進資金的有效循環，從而有效提高資金的利用率，防止出現資金閑置的狀態，把握市場機遇9，看準投資時機，增加融資方式，使得資金在流動中增值，筆者在以上局部提出了企業資金管理存在的問題，則對于這些問題筆者將在以下的文章提出一些合理化的建議。企業資金的部控制管理一直在現代化企業管理工作中占有著極其重要的地位，但是，我國對于企業資金的部控制管理工作的重視僅僅是從在這幾年才開場的，所以，我國企業資金的部控制管理工作還存在著各種各樣的問題，下面，筆者就對企業資金的部控制管理存在的問題進展簡要的分析。3.1 關于本企業資金的部控

20、制對策分析之明確管理目標公司是由高層的領導人員和普通職工共同組成，他們都在對本企業的未來開展前景起到很大的作用，無論是本企業的高層管理層還是普通職工，他們都應該明確企業資金的部控制，所以他們有必要參與企業的部培訓，提高自身的專業技術知識素養和提高企業資金的正確應用度，使得企業能在正常的運營中，獲得一定的收益，不僅獲得應有的企業的集體利益最大化，還為社會奉獻出自己的一份力量。3.2 關于本企業資金的部控制對策分析之合理調配人員海爾洗衣機在1995年的時候還是個中小企業 4, 在1995年7月12日，海爾質檢部對質檢員萍做出處分，罰款50元，由于責任心不強,造成選擇開關插頭插錯和漏檢，海爾的管理層

21、馬上意識到一個問題，如果產品質量如美國GE產品那樣過硬,這種偶然就不會發生。而必然是什么呢答案是:管理漏洞！中小企業由于營業額的數目相對較小，所以一般采取業主直接收理，很少受外界的干預，這就很容易出現一些管理理念落后的問題，一些管理者采用適用近親的原則，近親并不是不好，近親很可靠，但是與此同時也存在著很多的問題，管理學中，最忌諱的就是唯親任用， 當然不是說親威不能用，能者居上。我們必須成認大型企業和中小企業在資金申辦上存在著很大的不同，小企業確實存在著人員數量不夠的一些現象，我們可以進展人員的合理調配，在會計、財務和企業經濟活動相關的人員，制止出現一人多崗職位，這樣有利于對企業的會計、財務的審

22、核正確性的提高上，因為企業的資金的部控制很重要的就是需要企業部人員進展定期的核查，如果會計、財務人員和審核人員是一個人，會非常容易出現賬目錯誤，使得賬目的失真性變大，賬目是企業進展下一步企業決策的保證，如果賬目失真，或是被人惡意篡改，會使得企業蒙受很大的經濟損失，合理的調配人員是企業貨幣資金的部控制管理的很重要的一步。3.3 關于本企業資金的部控制對策分析之資金的完整性 對于現金和各種有價證券10，要確保其平安和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過局部要及時存入銀行。不得以白條抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足

23、。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。對于企業的貨幣資金的管理，就如人們保護自己的心臟一樣重要，企業的貨幣資金影響著企業的未來開展前景，關于企業貨幣資金的部控制中的一些預支或定金問題，應該嚴格按照行業制度來遵循。3.4 關于本企業資金的部控制對策分析之提高資金的利用率企業都有預算制度，在上半年將下半年要展開的工作進展預算，是按照一定的比例來分配資金的，但是一些企業做不到按照預算制度來實施工作，使得本公司資金的使用率大大降低，提高資金的利用率會使得企業提高企業市場競爭力，真正的實現資源的優化配置，不浪費企業的資金，俗話說：把錢用在刀刃上，就是這個意思，不

24、要孤立企業的預算制度，預算是根據合理的推算，要以公司的整體集體利益最大化為前提，不要給想犯罪的人提供時機。合理運用每一款項。3.5 關于本企業資金的部控制對策分析之提高信息準確性審計質量的超越具有否認性。對審計質量的認識和要求，要通過否認自我來實現超越。多年來，廣闊審計人員嚴密圍繞黨委政府工作中心開展審計監視，查出了大量違規問題，為財政增加了收入，節約了開支，促進了財經秩序好轉，奉獻很大。通過案件線索移送，使一些人員受到追究。信息、報告等材料也越來越受到領導的重視，批件不斷增加，許多已經進入決策領域，等等。但是也應該看到，我市的審計質量還存在一些缺乏和問題，如審計的重點有時不夠突出，審計報告的

25、評價缺乏嚴謹等等。實踐是檢驗審計質量的唯一標準，審計質量的好壞不由哪個人、哪個單位說了算，而要由實踐檢驗。審計質量建立的措施，不在于新奇特，而在于真管用，有實效。因此，要不斷地否認自我，才能不斷地超越自我。本企業的每個部門應做到市場化、現代化管理，使得本企業一直在根據市場的變化在變化著，不至于讓本企業落后于其他競爭企業，提高信息準確性能有利于企業管理層面對問題時，做出合理的判斷，使得本企業增加行業競爭力。一定要防止企業的錯誤信息，也許只是一個小的錯誤也有可能讓企業面臨不為知的困境。企業信息化包括相互嚴密聯系的兩個局部，即企業業務信息化與企業管理信息化。完畢語伴隨時代開展與社會進步，企業所面臨的

26、市場競爭環境日趨劇烈，企業必須緊跟時代開展的潮流，健全與完善起一套現代化的企業管理制度，重點要保證企業各部門與單位間的權責明確。為了強化部管理，提升管理經營效益，應該健全企業部監視治理機制，確保企業監視控制工作的有效執行。而部控制制度就是為了保障企業的管理經營效率而存在的，它能夠促進企業制度的健全與完善，保障企業日常經營活動的順利進展。 企業想要實現自己的管理經營目標，僅靠單獨幾個部門的努力與配合是不夠的，它需要企業從上至下的全面協調與合作。而部控制制度就是以企業上下的總體配合為根底與前提來發揮作用的，部控制包含有一系列的會計、審計、業務部門的制度及其規劃，它貫穿于企業管理經營的方方面面當中，

27、涉及到企業生產經營的各個環節，是一項十分復雜、繁瑣的系統工程。企業通過部控制，可以有效地將部的各個部門進展連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業經營目標的順利實現。 關于企業資金的部控制是企業管理工作中的核心和關鍵，因此，人們十分重視企業資金的部控制。本文中，筆者先對關于本企業資金的部控制進展了分析，接著又從關于本企業資金的部控制存在問題之管理目標不明確，人員調配不合理，關于本企業資金的部控制存在問題之貨幣資金的不完整，資金利用率低，這五個方面對關于本企業資金的部控制存在的問題進展了淺談，最后，筆者從關于本企業資金的部控制對策分析之明確管理目標，合理調配人員，關于本企業資金的部控制對策分析之提高資金的完整性、提高資金的利用率和提高信息準確性這五個方面對關于本企業資金的部控制問題進展了分析。參考文