1、內(nèi)審部門如何寫好年終總結(jié)【會計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)之談】這兩天，朋友圈滿屏都是“ 12月，你好，提醒著我2016年余額僅剩30天。翻了翻績效計(jì)劃， 還有好些事沒有做完。仿佛每年都要度過一個(gè)異常忙碌的12月，除了要把各種沒有收尾的工作做完，還有一項(xiàng)重要工作, 就是做年度總結(jié)。也許有人認(rèn)為只要工作做得扎實(shí)，年度總結(jié)就是個(gè)形式而已，走走過場，不必認(rèn)真。我倒是覺得，無論對個(gè)人還是部門來說，年度總結(jié)都是一個(gè)很好的方式，既可以將自己從日常瑣 碎工作中抽離出來，全面、整體地審視一年來的工作情況，也可以將自己的工作思路和亮點(diǎn)進(jìn)行 總結(jié)與展現(xiàn)。尤其對內(nèi)審部門來說，不像業(yè)務(wù)部門可以用業(yè)績來刷存在感，也不像辦公室、人力資源等部

2、門扮 演著維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要角色，內(nèi)審工作分散在一個(gè)個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，具體、瑣碎、繁雜，但是公 司上下往往對內(nèi)審工作總體情況的感知度并不高。每次晚上加班碰到業(yè)務(wù)部門的同事，人家都會驚訝地問：“你們審計(jì)也加班啊？有什么可忙的？” 因此，我覺得內(nèi)審部門可以通過做好年度總結(jié)，將全年工作進(jìn)行回顧與分析，有條理、系統(tǒng)地審 視一年來的工作得失，展現(xiàn)工作開展情況和成果，促進(jìn)公司上下對內(nèi)部審計(jì)有更多地了解，也有 助于做好內(nèi)審部門的營銷。但是在寫總結(jié)的過程中，有兩個(gè)常見的問題要提醒大家盡量避免。一是大量羅列審計(jì)項(xiàng)目，缺乏主線，重點(diǎn)不突出。審計(jì)項(xiàng)目是內(nèi)審部門的重要產(chǎn)品，在部門年度總結(jié)中往往會占據(jù)大量篇幅。但是在總結(jié)中

3、，如果只是簡單對項(xiàng)目進(jìn)行羅列，項(xiàng)目之間缺乏聯(lián)系，找不到主線，就難以突出內(nèi)部審計(jì)全年工作思路，也難以說明開展各類審計(jì)項(xiàng)目的意義。沒有闡明工作的意義，單純以量取勝難度是很大的。全年的審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)都是圍繞一條重要主線開展的，這條主線就是經(jīng)營管理，開展各類審計(jì)項(xiàng)目 都應(yīng)當(dāng)在這條主線上發(fā)揮重要意義。例如，圍繞公司重大決策落實(shí)、管理變革、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)能提升等重要經(jīng)營管理事項(xiàng)分類闡述開展的相關(guān)項(xiàng)目，比簡單羅列項(xiàng)目名稱，更能夠證明內(nèi)審工作的重要性。其實(shí)在確定審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，本身就是圍繞經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向來進(jìn)行選擇，那么在總結(jié)時(shí)，仍然要回歸主線，有邏輯地對審計(jì)項(xiàng)目開展情況及意義進(jìn)行闡述。二是大篇幅

4、描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，缺乏亮點(diǎn)。介紹完內(nèi)部審計(jì)的工作思路和工作量，到了展現(xiàn)成果的時(shí)候，就需要對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié) 與匯報(bào)。要注意的是，寫出來的問題不是越多越好，如果在總結(jié)中將發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行全面、詳細(xì)回顧，一是 篇幅過長，失去了可讀性，二是難以突出亮點(diǎn)、給讀者留下深刻印象。在總結(jié)中對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行回顧，目的在于用具體事例證明審計(jì)工作的有效性，可以在進(jìn)行總體分 析與統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)上，選擇典型、重要、有亮點(diǎn)的問題進(jìn)行介紹。怎樣算是典型、重要、有亮點(diǎn)的問題呢？一般情況下大可以參考造成損失大小、涉及人員級別高低等要素來判斷。除此之外，還可以結(jié)合 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、重大決策或是整改效果等因素來挖掘亮點(diǎn)。例如，通過一些細(xì)

5、小的表象問題發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在漏洞或是內(nèi)部操作標(biāo)準(zhǔn)不符合外部監(jiān)管要求等 情況，即便尚未造成任何損失，也可以從揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)管理提升等角度進(jìn)行總結(jié)分析。當(dāng)然，并不是所有審計(jì)項(xiàng)目都會發(fā)現(xiàn)重要、有亮點(diǎn)的問題，尤其是常規(guī)開展的審計(jì)項(xiàng)目，由于檢 查的頻率和覆蓋率都比較高，一般情況下不會查出嚴(yán)重問題，但是這些工作確實(shí)占用了大量的工 作時(shí)間，如何在總結(jié)中體現(xiàn)其重要性？在審計(jì)質(zhì)量不存在問題的前提下，我覺得可以從積極的一面來看待這種情況，可能正是由于日常 監(jiān)督比較頻繁且覆蓋率較高，有效督促相關(guān)人員提高合規(guī)意識、消除僥幸心理，如果對歷年數(shù)據(jù) 進(jìn)行分析后能夠證明管控效果不斷優(yōu)化，也可以看出審計(jì)加強(qiáng)日常監(jiān)督所發(fā)揮的效果。總之，內(nèi)審工作總結(jié)要展現(xiàn)清晰明確、重點(diǎn)突出的工作思路，闡述審計(jì)項(xiàng)目的總體情況和重要意 義，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行歸類分析，突出亮點(diǎn)，說明內(nèi)審的價(jià)值所在，讓公司管理層和各部門能夠了 解審計(jì)工作圍繞經(jīng)營管理這條主線開展了哪些工作，取得了什么效果，從而不斷刷新大家對內(nèi)審的認(rèn)識。小編寄語：不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰。考試只是檢測知識掌握的一個(gè)手段，不是 目的。千萬不要再考試通過之后，放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)， excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來，可以在工作上助你一臂之力， 但是絕