1、第五章 人力資本風險分析與管理措施由于個人的死亡、受傷、生病、年老或其他緣由的失業而呵斥的損失。目的：了解人力資本風險的性質和評價方式，以及人力資本風險管理的思緒。雇員福利：保險方案醫療保險、人壽保險、殘疾保險、牙科保險退休方案一、什么是雇員福利 (Employee Benefit Plan, EBP)1，美國商會的界定 對于員工經濟平安所需的法定給付，包括老年、遺屬、任務才干喪失的收入和安康保險(Old-Age, Survivors, Disability and Health Insurance, OASDHI)，失業保險(Unemployment Compensation)，強迫性的短期

2、任務才干喪失收入保險和針對于鐵路勞工的特殊退休、任務才干喪失收入補償和失業津貼。第一節 人力資本風險概述 養老金和其他承諾的給付，包括養老金、人壽保險和其他的死亡給付，非盈利機構所提供的醫療效力和其他醫療費用給付，任務才干喪失收入保險和其他任務才干喪失時的給付，但帶薪病假、私營失業補助金和遣散費除外。此外還包括一些其他承諾的福利，例如員工購買商品的折扣、免費進餐、員工認股、員工子女學費補助等。 上班中非消費時間的給付，包括在休憩時間、午餐時間、洗滌時間、外出時間、更衣時間、預備時間和任務時間中類似小憩時間的照付工資。 未任務時間的給付，包括帶薪休假和放棄休假的特別獎金、假日照付工資、帶薪病假、

3、服役、陪審等公假照付的工資。 除了薪金以外而未包括于上述四類之中的一切福利。2，美國社會保證署的界定 雇員福利方案是由雇主和員工一方面或共同資助創建的任何形狀的給付措施，必需有雇傭關系，并且不是政府直接承保和給付。普通而言，其目的在于運用一個有次序、預定方式的措施，以提供因死亡、不測、疾病、退休或失業等正常所得中止期間收入之繼續和由于生病和損傷通常面臨的特殊費用之補償。3，我國 有廣義和狹義之分。 狹義：企業為滿足勞動者的生活需求，在其任務收入以外，向員工本人及其家庭提供的貨幣、實物及一些效力方式。二、福利本錢的支付 分擔方案、非分擔方案 自選式福利方案 (cafeteria benefit

4、plan) 靈敏性支出帳戶 (flexible spending account)三、為什么雇員福利方案是風險管理的內容 長期：雇員能夠經過較多的薪水扣抵和較低的工資來負擔其福利的全部本錢，但福利本錢的短期提高能夠減少雇主的利潤； 保險的專業知識四、風險經理為什么關懷人力資本風險 1，提高消費率2，減稅3，節約本錢4，其他緣由7二 人力資本風險的估算 1，損失頻率的估算2，損失幅度的估算3，企業直接風險的估算81，損失頻率的估算(1) 死亡(2) 安康情況惡化(3) 年老(4) 其他緣由的失業9(1) 死亡率表1 美國1992年一切人口群體： 65歲之前，第二年死亡的概率 資料來源：10(2)

5、 安康情況惡化表2 1993年美國每100人每年的傷殘日期資料來源：美國安康和效力部，全國安康統計中心，1994年i) 致殘率11表3 1993年美國同各種事故相關的住院天數 單位：每100人每年資料來源：美國安康和效力部，全國安康統計中心，1994年單元格中的第一行數字表示事故數量的期望值括號中的數字表示臥病天數我國參與工傷保險人數已超越1.2億 。(2021.4)12表4 1993年美國每人每年同醫生接觸的次數資料來源：美國安康和效力部，全國安康統計中心，1994年ii) 同醫療保健機構的接觸儲蓄既不是沒有代價的，也不是無認識地進展的，而且需求的資金能夠很大；未來需求的資金數量不確定，由于

6、它取決于退休期的長短。13(3) 年老和退休14表5 1992年美國人口的平均剩余壽命、65歲以后的平均剩余壽命，壽命超越65歲的比例資料來源：美國全國安康統計中心，1994年15(4) 失業失業保險；失業補償表6 美國失業率統計數據：1990年1995年資料來源：美國勞工部，勞動統計局162，損失幅度的估算(1) 生命價值(2) 需求法(3) 醫療保健費用(4) 額外支出17(1) 生命價值預測員工在退休前每年能得到的稅后收入本身消費 現值近似值： 年收入 本身消費 利率程度 收入流與消費流發生的時間18(2) 需求法 雇員家屬為堅持當前的生活程度所需支出的現值(3) 醫療保健費用 疾病和損

7、傷的醫療費用程度取決于運用的醫療程序(4) 額外支出 假設某件事故沒有發生就不會發生的開支第二節 團體醫療費用保險(group medical expense coverage)一 團體醫療保險的運作與問題 二 品德風險的處理國外的情況我國安康保險定額補貼保險醫療費用保險收入保險一 團體醫療保險的運作與問題 1，傳統效力付費方式的醫療保險 (traditional fee-for-service arrangement) 經過自保或購買保險的方式，雇主為特定的醫療費用提供全部或部分的保證 雇員以及保證范圍內的受撫養人有充分的余地來選擇提供護理的醫生或醫院 在接受醫療護理時，保健效力的提供者將收

8、取效力費用(2) 提供保證的組織 自保(經過保險人或第三方管理者管理) 商業保險公司，藍十字藍盾組織(Blue Cross-Blue Shield organization)(3) 保險保證 根本保險“補充大額醫療費用保險 (小額免賠額、本錢限制)、(免賠額、雇員支付一定比例、總體最高限額) “綜合大額醫療費用保險，但無根本保險中的福利方式2，效力付費方式下的品德風險 保健體系的三方當事人： 保健效力提供者 消費者：雇員/個人 雇主/保險人 提供者普通比消費者更多地了解所需求的效力品德風險： “事前 (團體性使得保費與期望索虧本錢之間聯絡不嚴密) “事后 (患小病時對保健效力過度利用； 保險和

9、保健效力的提供分別使沒有動機)效力付費方式下的品德風險 加劇“事后品德風險醫生的質疑：1享用保險的患者很能夠每次患病都要與醫生見面；2當患者享用保險時，醫生很能夠會引薦更貴的醫療效力；3享用保險的患者很能夠對醫生的引薦表示認可。 蘭德公司的調查結論：二、品德風險的處理醫療效力提供者雇 員保險人1，信息不對稱2，主導位置(專業性、時間性)、代理患者利益與本身利益的矛盾(醫藥合業)3，壟斷市場需求方管理 費用分擔醫療效力提供者雇員保險人價錢 0 Q1 Q3 Q2 數量P1A B P3定額分擔：限制小額索賠/降低就醫和索賠的次數比率分擔：降低單次效力消費額度 (控制效果好)最高限額：不在于控制品德風

10、險，而是彌補比率缺乏 (結合運用) (我國尚無此做法)最高給付額：對品德風險有所控制，添加預防保健志愿 (固定給付型)混合型： 投保人與保險人之間利益有相通之處，但費用分擔機制控制品德風險的著眼點在于被保險人最后索賠的醫療費用，而不關懷療效，容易加深矛盾。 控制品德風險的效果和保證程度有沖突益處、缺乏影響要素： 醫療效力需求的價錢彈性 醫療效力市場的完善程度需求方管理 醫療效力運用監測醫療效力提供者雇員保險人help事前核準：限制手術及住院治療的發生率 第二手術意見、雙重賠償、入院證明事中監視：事后審查：實施本錢配合供應方管理 管理式醫療醫療效力提供者雇員保險人需求方管理與供應方管理的結合三、

11、國外的情況 安康維持組織HMO 優先效力提供者組織PPO 排他性醫療效力提供者EPO 指定效力方案POS 本錢控制的做法 雇員的選擇 基層護理醫生 對醫生施加進一步的控制、提供更大的鼓勵美國 管理式醫療保險 (同時接受客戶投保和提供醫療效力)傳統醫療保險管理式醫療對醫療服務提供者的選擇沒有限制鼓勵或限制使用指定提供者醫療服務提供者的收費方式按服務收費按事先協商的數額預先收費與醫療系統的關系獨立第三方連接醫療服務的供給和融資費用控制手段對醫生沒有對醫生有激勵機制服務質量對醫療服務質量的關心只是基于競爭積極參與，監測醫療服務的質量和恰當性財務風險承擔者保險人與醫療服務提供者分擔風險管理式醫療保險占

12、安康保險方案的比例 52(1993)95(2002)保費收入 8.2%(2000)12.9%(2002)13.9%(2003) 員工支付的保險費增幅 21(1996)16(2002)稅收政策法律法規 監控制度 聯邦和州兩個層次，市場行為和償付才干并重多樣化的產品設計 團體長期護理保險、團體牙科保險多層次的分銷方式 團體醫療保險條款 1，受撫養人的保險：選擇2，交叉補貼：合理之處3，法定福利：論據與反駁4，可攜帶性：既存情況條款(pre-existing conditions clause) 益處：減少逆選擇 問題：妨礙某些雇員轉換稱心的任務 改革：轉換為個人保險(范圍小，費用高) 1985，特

13、定保證延續法 1996其他問題(1) 保健費用增高 對于提高護理質量和技術提高的需求 人口老齡化 未保險的人群(2) 未保險的人群 特征 本錢的負擔商業保險公司與其提供的傳統效力中國人壽保險 股份有限公司國壽大額疾病醫療保險國壽團體醫療保險附加團體綜合醫療保險永泰團體年金保險（分紅）團體補充醫療保險條款團體人身意外傷害保險 國壽團體醫療保險：單位投保，員工受益，化難以預計的醫療費用為固定開支，便于企業經濟核算和科學管理。交費少，保障程度高，且可根據企業經濟條件選擇三種不同的保障計劃。本保險可特約附加門診醫療保險。 中國平安保險股份有限公司 團險高額醫療費用保險(A款)團體住院醫療保險團險高額醫

14、療費用保險(B款)團體附加意外傷害醫療保險團體重大疾病保險 團體住院醫療保險：費用型醫療補償，分項列支，提供充足的健康保障。團體重大疾病保險：低繳費、高保障，一旦在手，大病無憂。 中國需求方控制為主、事后理賠問題：(1) 醫療資源分配不均 過多依賴大醫院、醫院 缺乏對醫療效力的規范化 協作空間 (私營醫院、原企業職工醫院)：臨床指南(2) 醫療效力體系一切制構造單一 國有：競爭不充分價錢偏低，但效力態度差，待遇不高 改制試點：紛紛選擇非盈利醫院(享用政策優惠；產權不明確，追求利潤的動機不強) 缺乏與保險公司協作的經濟動機：供應方管理失效(3) 醫療效力市場定價機制混亂 經濟來源：國家補貼、醫療

15、效力收入、藥品銷售收入 “以藥養醫；“虛高定價、“回扣促銷 即使保險人添加費用分擔，也不能遏制賠付率增長 需求方管理失效問題處理的可行性：(1) 效益交叉點：最恰當的醫療效力(2) 優勢互補：醫療體制改革、藥品流通體制改革促進競爭，與保險公司協作會帶來更多的患者方式：(1) 深層次：保險公司參股或出資投資醫療機構 醫院會積極控制風險，數據搜集，附加值效力(2) 淺層次：費用包干 科學測算2005,4,8 中國人民安康保險股份安康管理： 安康效力，診療干涉與醫療機構的有效協作：從專業效力、技術利用和風險管理三個方面，根據醫療資源分布的不同、醫療機構 專業專長和管理特點，充分思索客戶、醫院利益和公

16、司的運營管理要求，與醫院進展多層次的協作。安康管理安康保證2005,3,28 醫師安康管理與安康保險專業委員會中國式管理醫療(HMO-CHINA)第三節 退休方案一 退休方案的主要類型 1，固定給付方案 (defined benefit plan)給付方式數額保證投資風險的承當2，固定繳費方案 (defined contribution plan)投資風險的承當給付方式二 稅惠方式 稅優退休金方案(qualified retirement plan) 1，普通儲蓄例1：B的雇主以現金方式向B支付$1000。假設儲蓄在兩年內的年度稅前報答率10，兩年之后B退休，其適用固定個人所得稅率28. 投資額1000(128%)$720稅后投資報答率10% (128%)7.2%累積退休儲蓄 $720(1.072)2$827.412，投資收益的遞延納稅例2：B可以在退休之前投資于某帳戶，其投資收益的稅收可遞延到退休時交納。B的稅前投資: $1000。假設儲蓄在兩年內的年度稅前報答率10，兩年之后B退休，其適用固定個人所得稅