1、PAGE PAGE 16第十一部分 固定資產(gdngzchn)管理制度(zhd)為規范公司固定資產管理工作，提高財務管理水平，維護公司權益，制定(zhdng)本規定。第一條 固定資產的范圍固定資產，是指同時具有下列特征的有形資產： 1、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的； 2、使用壽命超過一個會計年度。 固定資產同時滿足下列條件的，才能予以確認： 1、與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業； 2、該固定資產的成本能夠可靠地計量。 第二條 固定資產分類公司的固定資產分為房屋建筑物、機器設備、電氣設備、運輸設備、儀器儀表和其他設備六大類，融資租入的固定資產，在未取得所有權前，也應按上

2、述分類另行核算。第三條 固定資產的計價1、外購固定資產不需要經過建造過程即可直接使用的，按照買價加上支付的安裝費、運輸費等附帶費用作為入賬價值。2、自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出作為入賬價值。3、投資者投入的固定資產，應以投資各方確認的價值作為入賬價值。4、盤盈的固定資產按照同類資產的市價減去按照該資產新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。5、本規定未涉及到的因債務重組、非貨幣交易、融資租入、接收捐贈、無償調入而取得的固定資產，按照國家會計準則、會計制度的要求，作為入賬價值。第四條 固定資產的折舊1、折舊計提基礎。按照固定資產減去預計凈殘值和減值準

3、備后的余值作為折舊的計提基礎。2、凈殘值率。設定(sh dn)凈殘值率為原值的5%。3、折舊方法(fngf)。公司統一采用平均年限法。4、使用(shyng)年限。公司各類固定資產的折舊年限為：類別使用年限（年）殘值率%年折舊率%房屋建筑物25-4053.80-2.375機器設備10-2054.75-9.5儀器儀表1257.917電器設備3-2054.75-31.67運輸工具1257.9175、除以下固定資產應當不計提折舊外，其他固定資產無論是否使用均應計提折舊。（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產。（2）全額計提減值準備的固定資產。（3）按規定單獨作價作為固定資產入賬的土地。6、固定資產后續支

4、出。固定資產后續支出是指固定資產使用過程中發生的更新改造支出、修理費用。后續支出的處理原則為：與固定資產有關的的更新改造等后續支出，符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除，與固定資產有關的修理費用等后續支出，不符合國定資產確認條件的，應計入當期損益。 （1）資本化的后續支出，固定資產發生可資本化的后續支出時，應將該固定資產的原價、已計提的累計折舊和減值準備轉銷，將固定資產賬面價值轉入在建工程，并停止計提折舊，在固定資產發生的后續支出通過在建工程核算，在固定資產發生的后續支出完工并達到預定可使用狀態時，一并由在建工程轉為固定資產，并重新確定固定資產的原價、使

5、用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。固定資產資本化的后續支出涉及到替換原固定資產的某組成部分時，應將其計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除，以避免將替換部分的成本和被替換部分的成本同時計入固定資產成本，導致固定資產成本高計。 （2）費用化的后續支出，是為了維護固定資產的正常運轉和使用，充分發揮其使用效能，而進行的日常修理，未來不產生經濟利益，不符合固定資產確認條件，應計入當期損益。（3）固定資產裝修費用，如符合資本化條件，應確認為固定資產，并在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內采用合理的方法單獨計提折舊。下次裝修時，原資本化的裝修費用余額減去相關折舊后的差額，一

6、次全部計入當期營業外支出。 （4）融資租賃方式租入固定資產發生的固定資產后續支出，比照上述原則處理。對其符合資本化條件的裝修費用，應在兩次裝修期間、剩余租賃期和固定資產尚可使用年限三者較短的期間內，采用合理的方法單獨計提折舊。 （5）經營租賃方式租入固定資產發生的改良支出應予資本化，并在剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者較短的期間內，采用合理的方法單獨計提折舊。第五條 固定資產(gdngzchn)減值準備的計提1、 部分計提減值準備(zhnbi)的條件：公司在年度終了，應對資產逐項檢查，如發生下列(xili)情況，應當計算該項資產的可收回金額，用以確定資產是否發生減值，并按照單項資產計提減值

7、準備：（1）固定資產市價大幅下跌，跌幅大大高于因折舊計提而預計的正常損耗，并且預計在近期內不可能恢復。（2）固定資產陳舊過時或發生實體損壞。（3）公司計劃重組、終止該項資產所屬的經營業務、提前處置該項資產。（4）其他有充分、適當證據證明該項資產已發生減值的情形。2、全額計提減值準備的條件：（1）長期閑置不用，在可預見的將來不會(b hu)使用，且已無轉讓價值的固定資產。（2）由于技術進步(jnb)等原因已不可使用的固定資產。（3）雖然固定資產(gdngzchn)可以使用，但使用后產生大量不合格品的固定資產。（4）遭受嚴重毀損，不再具有使用和轉讓價值的固定資產。3、資產組減值的計提，在難以對單項

8、資產的可收回金額進行估計的情況下，應當以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。資產組是企業可以認定的最小資產總和，其產生的現金流量應當基本上獨立于其他資產或資產組。資產組的認定由各公司財務部與本單位設備部門結合合理確定。4、減值準備的計提，各公司應當依據準確的市場信息和技術鑒定材料，形成書面請示文件，報公司相關領導批準，減值準備已經計提，不得在以后期間轉回。第六條 固定資產的日常管理1、固定資產的帳簿登記管理固定資產達到預計可使用狀態并驗收合格后，使用單位應填制新增固定資產申請表，按照審批程序簽批完畢后，報送財務部、資產歸口管理部門，財務部依據核準的申請表進行相關帳務處理，依據資產歸

9、口管理部門提供的資產編號，打印固定資產卡片一式三份，分別由財務、資產歸口管理部門、使用單位留存。資產歸口管理部門和使用單位應據以按類別登記固定資產臺帳，并裝訂成冊；財務部門據以登記固定資產增加臺帳和固定資產總賬、明細賬、固定資產卡片。2、固定資產的歸口管理生產設備類由公司設備管理部門負責，房屋建筑類由技術中心負責，辦公設備綜合部負責。3、固定資產的日常盤查核對財務部應定期與各資產歸口管理部門核對固定資產臺帳，各資產歸口管理部門定期與資產使用單位核對固定資產臺帳，使用單位定期按照臺帳對實物進行盤查，保證固定資產帳實一致。4、財務部在辦理固定資產增減業務過程中，要注意(zh y)以下事項：（1）在

10、辦理資產增加時，要關注(gunzh)此項資產是重置還是新建，如為重置應查明原資產是否已辦理報廢和處置手續，避免重復入賬。（2）在辦理資產減少時，應查明該資產是否辦理了資產移交手續，是否交由處置部門(bmn)處置，避免帳銷實存的現象發生。第七條 固定資產的購置1、預算管理。在年初固定資產預算中，公司應分類逐項列示預算新增資產的數量、規格型號和價值，并注明用途，經設備部及技術中心審核，公司辦公會審批后，作為該年度固定資產的購置計劃執行。2、固定資產購置應取得符合規定的正式票據，金額超過5萬元的，應與供應商簽訂購銷合同并作為入賬原始憑證。3、資產購置的審批權限公司年度項目施工計劃內的與項目配套的資產

11、購置管理及技改技措項目的審批，應按照公司項目管理辦法辦理，以下規定適用于單體零星固定資產購置。單項資產原值在10萬元（含）以下的由公司總經理審批；單項資產原值在10萬元-100萬（含）以上的由公司董事長或授權人審批；單項資產原值在100萬元公司班子會審批。整批資產購置，原值在30萬元（含）以下的，公司總經理審批；原值在30萬元-100萬元（含）的，由公司董事長或授權人審批；原值在100以上由公司班子會審批。4、集團內部各級公司之間調劑、調動固定資產的，雙方聯合遞交請示文件報集團財務中心和集團資產歸口管理部門，財務中心會同資產歸口管理部門審批后，調入方填制內部資產調撥單，辦理資產所有權轉移手續。

12、無特殊情況，集團間內部資產轉移價值以調出方的賬面凈值計價結算。5、公司內部各部門之間調動固定資產的，由資產歸口管理部門及主管(zhgun)副總審批。 6、固定資產的購置程序要嚴格按照公司(n s)招投標管理辦法執行。第八條 固定資產的租賃(zln)管理本規定涉及的固定資產租賃業務，僅指經營租賃。1、公司租入固定資產，租賃費在5萬元以下的，由各公司審批；超過5萬元的由集團財務中心會同企業部、資產歸口管理部門聯合審核后，報總經理審批；超過50萬元的，由集團辦公會議定。2、公司出租出借固定資產，一律由集團審批。租賃費的計價由集團財務中心會同企業部、資產歸口管理部門聯合擬定，報總經理批準。租出資產原值

13、在50萬元以上的行為和收費，由集團辦公會議定。第九條 固定資產的實地盤存1、盤存的目的。加強固定資產實物和價值的管理，做到賬賬相符，賬實相符，賬卡相符。2、盤存時間安排在每年四季度。3、盤存方式：逐項詳細盤點。4、盤存的組織。固定資產盤存由資產管理部門負責組織。5、盤存參加人員。各公司財務人員、企管人員、歸口管理部門人員、資產使用單位相關人員、紀委、內審人員，根據外審需要可告知主審會計師事務所參與盤存過程。6、盤存工作程序（1）召開盤存工作會議。（2）資產歸口管理部門擬定詳細的盤存計劃，組織盤存會議，落實公司安排。（3）按照計劃進行實地盤存。（4）填制固定資產盤盈盤虧明細表。（5）撰寫盤存報告

14、，重點對盤盈盤虧事項提出處理意見。（6）盤虧事項報批。（7）集團(jtun)財務中心會同相關部門、主審會計師事務所抽盤。（8）財務部根據最終審批文件(wnjin)進行帳務處理。7、盤虧事項的報批(bo p)程序發生固定資產盤虧的，按照如下程序報批：盤虧資產原值總和在5萬元以下的（含5萬元），由公司總經理審批，并提出處理意見并報集團財務中心備案審核；盤虧資產原值總和在5-10萬元以上的（含10萬元），報請公司董事會審議，董事會提出處理意見后，集團財務中心會同企業部、資產歸口管理部門聯合審批；盤虧資產原值總和在10-20萬元的（含20萬元），履行前述程序后，報請集團總經理審批；盤虧資產原值總和在2

15、0-50萬元的（含50萬元）由集團辦公會審批；盤虧資產原值總和在50萬元以上的，由集團股東會審批；單項資產盤虧損失凈額達100萬元（含100萬元）以上的或者集團損失凈額連同其他資產損失凈額合計超過1000萬元的，報請國資委批準。第十條 固定資產的處置管理1、固定資產報廢固定資產達到使用年限、技術落后或遭遇意外事故毀損嚴重，經鑒定不能夠正常使用，或者繼續使用維護成本過高，使用單位可以申請固定資產報廢。（1）固定資產報廢的審批程序公司內部由技術部門鑒定，企管、財務部審核，總經理審批；集團財務中心會同企業部、資產歸口管理部門聯合鑒定、審批；由集團委托會計師事務所進行經濟鑒證；由集團委托會計師事務所對

16、擬報廢資產進行資產評估；第四季度報省國資委備案或審批。（2）固定資產報廢的審批權限報廢單項資產原值在1萬元以下的，由公司財務、企管、歸口管理部門審批，并報集團財務中心備案；報廢單項資產原值在1-5萬元的，由公司總經理審批，并報集團財務中心備案；報廢單項資產原值在5-10萬元的，由公司董事長審批，并報集團財務中心備案；報廢單項資產原值在10-50萬元以下的，集團財務中心會同資產歸口管理部門、企業部、審計部、紀委聯合審批；報廢單項資產原值超過50萬元，低于100萬元的，集團財務負責人、主管設備副總經理審批；報廢單項資產原值超過100萬元，低于200萬元的，集團總經理審批；報廢單項資產原值超過200

17、萬元，集團辦公會審批。2、固定資產(gdngzchn)轉讓固定資產轉讓是指由于經營業務發生變化，造成某些資產不適合經營需要(xyo)，進行轉讓；某項資產雖仍能夠正常使用，但繼續使用不經濟，進行轉讓。（1）固定資產(gdngzchn)轉讓的審批程序由公司技術部門鑒定，企管、財務部、內審部門、紀委審核，總經理審批；集團財務中心會同企業部、資產歸口管理部門聯合鑒定、審批；由集團委托會計師事務所對擬報廢資產進行資產評估；第四季度報省國資委備案或審批。（2）固定資產轉讓的審批權限同固定資產報廢的審批權限。3、固定資產的處置管理（1）除特殊資產外，公司應根據轉讓資產的數量和性質，每年選擇一到兩次對報廢和轉

18、讓資產進行集中處置。特殊資產是指集中處置會降低資產轉讓價值，不適合長期存放的資產，特殊資產可以由資產所在單位按照本規定的要求，擇機及時處理。（2）處置方式：以公開、公平、公正為原則，組織公開競價出售。對于特殊資產，經評估轉讓價值在5000元以下的，可由各公司組織相關部門按照上述原則進行處置，并報集團相關部門備案。（3）固定資產處置由資產所在單位或者委托中介機構組織。（4）處置參與人員:資產所在單位財務、企管、資產歸口管理部門負責人和公司相關領導，集團財務中心、資產歸口管理部門、企業部、審計部和紀委人員。（5）處置資產的變現價值以評估價值為依據，處置資產用于抵賬的，抵賬價值由雙方協商確定。（執行

19、標準：抵賬價值一般不得低于評估價值的110%，并不得低于賬面凈值）（6）公開處置資產的過程和結果應形成文字記錄和協議文件，由參加人員共同簽字確認，并將復制文件交參會部門各執一份，正本由資產所在單位留存，作為(zuwi)入帳依據。（7）處置完畢后，組織(zzh)方應將相關資料組卷報集團財務中心備案。第十一(ShY)條 本規定由財務部負責解釋。第十二條 本規定自下發之日起實行。附件：唐山三友集團興達化纖有限公司固定資產購置審批表 唐山三友集團興達化纖有限公司固定資產報廢審批表 唐山三友集團興達化纖有限公司固定資產抵賬（調撥）審批表唐山三友集團興達化纖有限公司固定資產調撥轉移單唐山(tn shn)三友集團興達化纖有限公司固定資產購置審批表年 月 日擬購置資產原因 申請單位負責人意見年 月 日歸口管理部門意見年 月 日企管部意見 年 月 日財務部意見 年 月 日財務負責人意見 年 月 日 主管副總經理意見 年 月 日總經理意見 年 月 日董事長意見年 月 日單位(dnwi)： 唐山三友集團(jtun)興達化纖有限公司固定資產報廢審