1、四川省2017年內審師內部審計基礎：電子商務模擬試題作者:日期:四川省2017年內審師內部審計基礎：電子商務模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某公司將可變成本提高60%作為零售價。如果平均減價10%，公司的邊際貢獻率是多少？A:41.7%B：37.5%C:30.6%D:27.5%2、內部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是A:一個程序B:個系統C：一個帳戶D:以上三項都是。3、下列控制措施中能確保所有的存貨發送項目都向客戶開具了發票的是A:貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發票相核對；B:銷售發票預先

2、編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬；C:記錄銷售業務和核算客戶賬戶余額的職責分離；D:客戶對發票方面的投訴由財務總監辦公室負責調查。4、以下哪一項表明在市場部門可能發生了舞弊？A:付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。B:控制環境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創新。C:某經理的生活方式似乎超出了一位市場經理的薪水所能提供的生活方式。D:以上都是。5、內部審計主管被任命參加一評估外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業務合伙人邀請內部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內部審計主管應當A:接受，理由是他們雙方的有關

3、條文允許；B:拒絕，鑒于雙方的利害關系；C:只要不占用工作時間就可以接受；D:詢問主計長，這樣做就是違背公司道德守則。&以下哪項內容會提醒管理層警惕研究部門發生的問題（如應用過時的設備和工藝等）？A:執行預算，要求管理層對每年分配給研發部門的金額進行簽字批準B：每月對實際開支與預算開支進行比較C:定期將研究活動與同一領域的其他企業的研究活動進行比較D:研發設備所發生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準7、過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I出售的過時原料及邊角余料需要

4、由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A:II和III；B:僅有I；C：II和IV；D：I，III和IV。8、衍生品交易的兩大基石是什么？A:股票和債券B:股票和期權C:期權與遠期合約D:債券與遠期合約9、盡管首席審計執行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發現，首席審計執行官本來應該怎樣做？A:首席審計執行官應該開展舞弊調查。B:首席審計執行官應解雇欺詐者。C:首席審計執行官的行為是正確的。D:

5、首席審計執行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。10、哪些人員應對機構的道德文化狀況共同承擔責任？I內部審計師U審計委員會川高層管理人員W公司員工A:只有I和U是對的B:只有I、U和川是對的C:只有川是對的D:I、U、川和W都對11、內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業務的內容？A:確定財務主管用于監控投資風險的控制措施的性質。B:與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C:確定管理層對投資于復雜金融工具進行監督的程度。D:確定公司是否有相關政策來規定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。12、一個規模非常

6、小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了標準？A:與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B:與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C:因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D:為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。13、標準化的業務工作方案不適合以下哪種情形A:只發生微小變化的穩定的經營環境；B:復雜多變的經營環境

7、；C:隨后將對同一地點進行存貨審計；D:多個地點進行相似經營。14、與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？A:應收賬會計事項；B:事先編號的客戶發票；C:客戶采購訂單；D:事先編號的裝運單據。15、以下哪項技術能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現的情緒問題？A:應用積極的傾聽技術，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B:允許與會人員先發泄情緒，直到與會人員覺得已調整好心態，再重續會議議程C:以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經同意采用的會議議程D:對討論進行恰當組合，以便對與會人員的情緒進行疏導，使之轉化為恰當的行動16、內部審計經理有一

8、支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業很成功的人，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是A:派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低B:要求公司管理人員取消此項工作C:派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很成功的人會表現更出色D:兩個人負責此工作，以減少失敗風險17、管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執行官認為時間上有矛盾，因為

9、內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。U、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。川、風險高低應通過對企業潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A:僅有IB:僅有UC:僅有川D:僅有I和川18、內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如

10、觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點A:可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；B:更容易精確測度研究變量；C:意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D:人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。19、在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍A:被檢查領域的重要性；B:內部控制系統的充分性；C:預測分析性程序結果的準確度；D:以上答案都正確。20、對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機

11、/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；A:程序版本的變換在全網絡上同進行；B:程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行；C:合適的用戶參加程序變換測試；D:從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。21、以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素？A:獲取外部審計師的審計紀錄；B:應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本；C:確認即將成為被審計對象的公司內部部門；D:獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。22、內部審計師發現一名高級經理從事的非法活動。這類信息A:不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論B:可能在單獨的報告中披露，

12、并發送給董事會C:可能在單獨的報告中披露，并發送給所有高層管理人員D:必須立即報告給適當的政府機構。23、內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A:開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B:根據多年的經驗做出的后備計劃；C:對人力資源挑選標準的很好設計；D:認可個別的審計人員特殊興趣的方案。24、該組織被要求遵循某些與環境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準1確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2.

13、檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現象的證據。3向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反A:充分性；B:可靠性；C:相關性；D:沒有違反標準。25、為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是A:平行模擬薪金總額的計算B:薪金扣減的例外測試C:重新計算凈工資D:跟蹤檢查薪金稅率的變動二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、圖像處理系統有可能減少在整個組織中流通的紙張數量。為了減少用戶依賴了錯誤圖像的可能性，管理部門應保證有恰當的控制以保持A:圖像數據的易辨

14、認性。B:圖像數據的精確性。C:索引數據的完整性。D:索引數據初始的順序。2、某大型銀行開發了一個新的集成客戶信息系統來代替原先各自獨立的存款、信貸報表和賬戶管理系統。客戶服務代表喜歡使用該系統，但后來發現其中的賬戶管理系統沒有包括所有類型的賬戶。因為這一缺陷，幾位實際上滿足貸款條件的客戶在最初申請時卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業務轉到其他銀行。通過下列哪項審計最有可能幫助銀行在未來系統中避免此種類型的缺陷？A:設計審查。B:訪問控制審查C:源代碼審查D:應用控制審查3、最佳內部控制程序應當能夠發現下列人員的舞弊行為、A:員工合謀；B:單個員工；C:管理層合謀；D:單個管理人員。4、某

15、職員負責核對實收貨物與賣方運單數目，核準對實收貨物的支付，并及時更新存貨記錄。該職員不時轉移部分單位價值較低的貨物，同時簽發對全部貨物的支付，并人為調節帳面貨物記錄與實物數目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是A:將實收貨物驗收與支付核準職能分離；B:定期調節實收數量與存貨交易額；C:按賣方運單核準支付；D:設立在線存貨系統登陸密碼。5、公司倉庫最近不幸遭遇火災，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險索賠，其中需要使用內部審計師的工作底稿來填寫申請。根據專業實務標準，管理人員A:在填寫保險索賠時可以不用內部審計工作底稿；B:在填寫保險索賠時可以使用內部審計工作底稿，前提是得到首席審計執行官的批準；

16、C:不應填寫保險索賠，該職責應屬于內部審計活動；D:在填寫保險索賠時可以使用內部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計師的批準。6為了保持競爭力，銷售部門被批準降價并且簡化業務程序。由于允許個別銷售人員批準賒銷并決定可供銷售和送貨的產品，銷售額增加了，但是壞帳也增加了。那么適當的更正行為是A:獨立審查和批準賒銷。B:獨立決定可供銷售的產品。C:管理控制集中化。D:提高邊際利潤。7、以下哪項內容可以捕捉某一會計事項付款金額信息組中發生的某些錯誤類型？A:記錄計數B:回送檢驗C:校驗數位D:極限檢驗8、內部審計主管負責制定內部審計部門的人力發展規劃。依據審計準則，人力發展規劃應當包括以下那項內容

17、A:持續教育機會與業績評價；B:明確的職業生涯規劃與咨詢；C:明確的培訓規劃與章程；D:工作描述與有競爭力的薪資水平。9、在測試存貨控制的有效性時，審計人員在工作底稿中指出該循環內許多賬項調整涉及機床加工部的業務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環賬款調整。審計人員應該A:與管理部門協商并采用其他審計技術，以確定機床加工部的交易循環控制制度和程序是否充分；B:不再深入審計工作，因為審計計劃中設計的分析性檢查程序中未表明這點；C:提醒內部審計管理當局可能存在舞弊。D:在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。10、公司和他的最大客戶準備投資建立貿易伙伴關系，但在消息的內容

18、方面還存在爭議。在對客戶訂單的內容產生爭議的情況下能夠對事件提供證明的最好方法是A:a.將所有的消息寫入磁帶文件中。B：b.給大額訂單的客戶寄出確認函。C:c.將所有的消息寫入一次寫多次讀設備。D:d.同意將所有的爭議提交仲裁。11、某內部審計主管在檢查內部審計師的審計工作底稿時，認為被審計單位正在無效經營這項表述沒有充分的證據支持.主管應該指導內部審計師采取哪種行動？A:解釋說明這是內部審計師的意見B:取得被審計單位對這項陳述的意見C:研究和確認衡量經營效率的標準D:從審計底稿文件檔案中把這個論述剔除12、在開展與現金控制有關的業務時，內部審計師觀察到每日現金收入沒有全部存入銀行。對現金收入

19、明細表的抽樣比較揭示出每日的現金收入明細表與現金日記賬分錄數相等，但與每日的銀行存款數不符，從長期來看，現金收入明細賬總額與銀行存款總額相符。支持內部審計師的觀察的信息是A:充分的，但不可靠或不相關；B:充分、可靠和相關的；C:不充分、可靠或相關；D:相關的，但不充分或不可靠。13、某機構有兩個生產部門和兩個服務部門。每個服務部門為兩個生產部門和其他的服務部門提供服務。在分配服務部門成本時，機構希望每個服務部門能夠說明為其他部門提供的服務。對于這種做法組織將用以下哪種方法A:矩陣代數B:回歸分析C:敏感性分析D:博弈論14、同業復核適用于內部審計和外部審計。與內部審計相比，外部審計同業復核的意

20、義在于A:確定可改進的工作；B:確定審計活動是否符合職業審計標準；C:提出改進建議；D:提供獨立的評估。15、內審部門通過舞弊調查，揭示出以前年度未發現的重大不利因素影響著公司的財務狀況及公司已經簽發的前兩年財務報表的結果。內部審計主管應及時通報A:對財務報告有責任的外部審計機構，他們會因以上發現受到影響。B:適當的政府或法律部門C:相關的管理人員以及審計委員會。D:對調整會計記錄負責的會計人員。16、在下列哪種情況下最可能出現充分的內部控制A:管理當局以能夠為有效地、經濟地實現組織目標提供合理保證的方式進行計劃和組織。B:管理當局在設計經營和職能系統時表現出應有的職業審慎。C:經營和職能系統

21、的設計、安裝和實現都遵循法律。D:管理當局已經設計、安裝并實現了有效的經營和職能系統。17、結束會議的作用之一是協助內部審計師A:根據業務客戶的反饋意見來審核并證實審計報告的恰當性；B:針對發現的不足采取必要的糾正措施；C:審核內部審計師的業績D:向管理層提交最終審計報告。18、時間序列構成的四個組成部分是趨勢、周期性、季節性變動和隨機變動。消除數據里的季節性變動數據要通過A:增加季節性變動因素的數據；B:忽略它；C:取四個時間段的數據加權平均；D:減去來自數據的季節性變動因素。19、通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業務是否能夠A:可能導致重要風險得到發現B:包括充分的舞弊意識C:支持公司目標的實現D:可能發現控制薄弱環節20、國際標準化組織已經制定了環型網絡的標準，這個標準包括故障管理、配置管理、記賬管理