1、固定資產(gdngzchn)管理制度培訓講義 機械動力部（處）二一四年八月共四十九頁2022/7/162一、固定資產定義和公司固定資產概況(gikung)二、固定資產管理職責三、新增固定資產管理四、固定資產維護保養和清查五、固定資產處置 內 容共四十九頁2022/7/163固定資產定義：是指同時具有下列特征的有形資產：1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；2）使用壽命超過一個會計年度。在使用過程中保持原來物質形態不變的資產(zchn) 。包含房屋建筑物、機器設備、運輸設備、工器具等。企業固定資產通常由各單項固定資產及資產組組成。 固定資產(gdngzchn)定義共四十九頁2022/

2、7/164單項固定資產指企業直接管理的最小資產(zchn)單元，單項固定資產(zchn)能夠獨立發揮作用，它由單臺設備或多臺設備共同組成。資產組是具有獨立現金流量和獨立管理的單項固定資產組合，可以是一套煉化生產裝置，或是類同生產裝置管理的油氣井類、油氣水集輸設施類、油庫、加油站以及資產類別等。 固定資產(gdngzchn)定義共四十九頁固定資產(gdngzchn)定義固定資產的確認固定資產包含的經濟(jngj)利益很可能流入企業固定資產的成本能夠可靠地計量單項固定資產確認的基本原則是以生產裝置管理為中心的原則；區分生產裝置和非生產裝置的原則；與其他資產在外部特征和界區、用途上能劃分清楚原則；符

3、合企業管理需求和成本效益原則；單項固定資產與主設備對應原則；主設備和附屬設備的主從原則。2022/7/165共四十九頁2022/7/166 固定資產的各組成部分具有不同的使用壽命或者以不同方式為企業提供經濟利益，適用不同折舊率或折舊方法，應當(yngdng)分別將各組成部分確認為單項固定資產。 如：檢修廠房和附屬的行車應該分別確認為單項固定資產 固定資產(gdngzchn)定義共四十九頁2022/7/167 固定資產(gdngzchn)定義單項固定資產確認條件裝置(zhungzh)內安裝在裝置區內，能夠獨立完成特定生產、經營用途的設備或最小設備組合；符合生產裝置總圖設計，與裝置運行不可或缺部分

4、。裝置外能夠獨立完成特定用途的設備或最小設備組合；為生產、經營提供服務的機器、設備、房屋、構筑物、土地等。共四十九頁2022/7/168單項固定資產命名： 通常(tngchng)采用“用途+設備名稱”進行命名。 若“用途+設備名稱”不能明確表達單項固定資產名稱時，可采用“介質+設備名稱”或“介質+用途+設備名稱”進行命名。固定資產管理: 是指對企業所擁有的固定資產的經營和使用，是對固定資產進行組織、指揮、協調、監督和控制的一系列活動的總稱。 固定資產(gdngzchn)定義共四十九頁2022/7/169揚子(yn z)石化固定資產概況揚子石化固定資產(gdngzchn)概況截止到2014年7月

5、底，有限公司本部固定資產61,218項，原值312.38億元，凈值90.50億元，設備新度系數0.29 ；分公司賬面固定資產12,724項，原值48.06億元，凈值19.95億元，設備新度系數0.42。共四十九頁2022/7/1610揚子(yn z)石化固定資產概況公司本部(bnb)各單位固定資產匯總表（截至7月底）單 位臺（套）數原值（萬元）凈值（萬元）烯烴廠8,871 621,797.76 163,661.74 芳烴廠11,701 897,511.33 284,103.22 煉油廠10,025 389,865.22 103,145.44 化工廠6,677 634,972.95 239,01

6、9.69 塑料廠7,097 258,394.47 27,705.35 物流部6,829 242,843.61 67,592.51 其它10,01878,445.21 19,772.39 有限公司合計61,2183,123,830.56 905,000.34 共四十九頁2022/7/1611揚子(yn z)石化固定資產概況分公司固定資產匯總表（截至7月底）單位臺（套）數原值（萬元）凈值（萬元）熱電廠4,579 211,870.56 84,526.75 水廠3,618 97,316.74 27,813.04 其它4,527 171,419.44 87,190.53 分公司合計12,724 480,

7、606.74 199,530.32 共四十九頁2022/7/1612固定資產管理(gunl)職責相關制度：中華人民共和國企業國有資產法 年月日通過中國石油化工股份有限公司煉化裝置設備更新費用管理規定(gudng)石化股份化（2011） 460號中國石油化工集團公司資產管理辦法中國石化財2013 362號固定資產管理制度YZG17-01-2010內部控制手冊實施細則（2014年版）共四十九頁2022/7/1613固定資產管理(gunl)職責財務部/處：是公司固定資產價值管理職能的牽頭部門。貫徹執行國家和上級主管部門有關固定資產管理的法律、法規和制度；組織制訂、宣貫公司固定資產管理制度，并檢查監督

8、執行情況；參加固定資產投資項目的竣工驗收，組織編制項目竣工決算報告，按單項固定資產確認規則創建資產主數據，建立(jinl)固定資產賬；組織公司固定資產日常核算，審核固定資產分類和計價，掌握固定資產保管、使用、報廢等情況，及時變更固定資產主數據，正確計提折舊，辦理財產保險，保護公司資產的安全完整；組織固定資產的清查盤點，審核、編制、上報清查報告；共四十九頁2022/7/1614固定資產(gdngzchn)管理職責財務部/處：負責對固定資產處置行為進行審核、上報，并監督執行；做好資產處置賬務處理，負責處置過程中的資產評估及備案等工作，負責資產減值測試的專項審計及結果上報；參加閑置、報廢(bo fi

9、)固定資產對外處置的價格評審，負責處置資金回收和財務核銷工作；負責公司固定資產財務報表的編制、匯總和上報工作；參加公司固定資產租賃及托管協議的簽訂工作，負責費用審定。共四十九頁2022/7/1615固定資產管理(gunl)職責機動部（處）：是公司固定資產實物管理職能的牽頭部門。負責設備零購、更新計劃的匯總和初核；參加設備零購、更新、科研開發、技改技措、基建投資等新增固定資產交付清冊（包括暫估資產交付清冊）的會審；參加固定資產投資項目的竣工驗收；組織公司房屋建筑物管理，負責辦理、保管房屋所有權證（行政后勤中心所管職責(zhz)除外）；組織公司固定資產日常管理，負責公司固定資產的能力查定、掌握在用

10、固定資產的技術經濟狀況，組織固定資產的檢維修管理，掌握、分析固定資產動態，優化固定資產資源，提高固定資產利用率；共四十九頁2022/7/1616固定資產(gdngzchn)管理職責機動部（處）：組織各單位(dnwi)建立健全公司固定資產實物臺賬，保證賬實相符，審核上報各種報表；會同財務部/處組織固定資產清查盤點，審核、匯總清查結果，提出處理意見；組織閑置、報廢固定資產的技術鑒定，審核公司固定資產的調撥、閑置、轉讓、報廢等處置手續；參加閑置和報廢固定資產的對外處置的價格評審；組織報廢、閑置、檢維修等固定資產的拆除管理，組織拆除固定資產的使用價值鑒定，負責報廢固定資產的修舊利用，并督促處置固定資產

11、的實物移交；負責公司固定資產租賃、托管協議的簽訂和管理工作。共四十九頁2022/7/1617固定資產管理(gunl)職責發展計劃部（處）：是公司固定資產投資管理牽頭部門。負責零購、更新、科研開發及基建、技改技措等新增固定資產計劃的審核、上報和下達工作；負責新增固定資產項目的立項，在PS模塊中進行項目定義；負責零購、更新項目按單項固定資產確認規則進行WBS結構細分；負責投資項目前期費用在PS中進行維護確認和報銷；參加固定資產投資項目的竣工驗收(ynshu)，組織已竣工固定資產投資項目后評價工作，參與編制項目竣工決算；負責新增IT設備列支渠道（租賃/更新）的確認。共四十九頁2022/7/1618固

12、定資產(gdngzchn)管理職責 物裝部（處）參加固定資產投資項目的竣工驗收；向固定資產使用(或管理)單位移交相關設備資料；組織閑置和報廢固定資產的實物回收、保管和對外處置；配合財務部/處做好報廢固定資產處置后的財務核銷工作。資產經營管理處負責公司地產管理；負責分公司改制單位的改制剩余固定資產、清理清算單位的固定資產和馬汊河以東道路(dol)、橋梁及照明等公用工程設施固定資產管理；制訂改制剩余固定資產和清理清算單位固定資產有關管理細則，并監督相關單位執行；參加分公司固定資產租賃及托管協議的簽訂工作。共四十九頁2022/7/1619固定資產管理(gunl)職責 行政后勤中心負責公司機關固定資產

13、的管理（行使二級單位設備管理部門承擔的固定資產管理相關職責）；負責公司外埠房產、生活社區房產及配套設施固定資產的管理（含租賃協議簽訂、房產處置）。科技信息部負責科研開發項目新增固定資產計劃的審核和上報工作；負責IT類固定資產需求審核，負責IT設備的日常(rchng)運維管理、建立實物臺賬，負責IT設備的日常運維管理、建立實物臺賬，等等。紀檢、審計、法律部門負責固定資產處置行為的審核；負責閑置和報廢固定資產對外處置的過程監督；審計處負責工程項目竣工審計（總部負責的重點工程項目除外）。共四十九頁2022/7/1620固定資產管理(gunl)職責二級單位負責本單位固定資產管理工作，配備專職(或兼職)

14、固定資產管理員；負責編制本單位零購、更新、科研開發及基建、技改技措等新增固定資產的計劃；負責編制C類投資(tu z)項目固定資產交付使用清冊；負責零購、更新、科研開發及基建、技改技措等新增固定資產的現場實物核對及驗收工作，配合項目實施單位編制A、B類投資項目固定資產交付使用清冊；參加辦理本單位房屋建筑物所有權證，并負責辦理、保管本單位其他固定資產的所有權證；建立健全本單位固定資產臺賬，保證賬、實相符，編制固定資產各種報表；共四十九頁2022/7/1621固定資產(gdngzchn)管理職責二級單位負責本單位固定資產日常管理，包括維護保養、檢修、檢查等工作，掌握固定資產的技術經濟狀況，提出資源優

15、化建議；負責本單位固定資產清查，編制清查報告；負責辦理本單位固定資產的調撥、轉讓、閑置(xinzh)、報廢、減值等處置申請和報批手續；負責本單位固定資產的拆除管理，妥善保管和維護保養，確保閑置、報廢固定資產的安全完整移交；提出修舊利廢、降級使用方案和建議；配合閑置、報廢固定資產的對外處置；負責本單位租賃固定資產的管理工作；做好本單位固定資產檔案管理。共四十九頁2022/7/1622新增固定資產(gdngzchn)管理新增固定資產包括：外購固定資產（零購、更新）自行建造固定資產融資(rn z)租賃固定資產非貨幣性資產交換固定資產投資者投入固定資產債務重組取得固定資產接受捐贈固定資產政府補助取得的

16、固定資產盤盈固定資產其他來源的固定資產共四十九頁2022/7/1623新增固定資產(gdngzchn)管理新增固定資產原則對新增固定資產實行授權批準制度,不得越權擅自變更(bingng)、變通。 新增固定資產必須符合單項固定資產確認規則的要求。 新增固定資產原則:量入為出、控制總量、集中決策、調整結構、優化項目、增加回報。共四十九頁2022/7/1624新增固定資產(gdngzchn)管理設備零購每年8月前填報下年度設備零購計劃申報明細表，經機動部（處）審核、發展計劃部（處）審批下達。IT類設備零購申報計劃經科信部審核后報發展計劃部（處）。發展計劃部（處）根據年度投資立項計劃，在PS模塊中進行

17、項目定義(dngy)，并按單項固定資產確認原則進行WBS結構細分。物裝部（處）按采購流程開展采購工作。設備到貨后各單位到物裝部（處）領料，根據領料單、裝箱單進行實物驗收，并填寫驗收報告，交機動部（處）備案，建立固定資產實物臺賬。財務部/處每月底從ERP系統或其他系統中提取發料清單，分發給各單位資產員。各單位資產員核對并按單項固定資產確認原則編制固定資產交付使用清冊，次月(年度須在當月) 報機動部（處）審核。財務部/處復核后及時創建固定資產主數據，完成固定資產入賬。共四十九頁2022/7/1625新增固定資產(gdngzchn)管理設備更新更新原則 先對需更新設備進行技術鑒定，鑒定確認待報廢之后

18、(zhhu)申請更新，新設備到貨后方可拆除安裝，后再對原設備進行報廢。總部規定：設備更新選型方案要征得企業設備管理部門的同意。單臺（套）投資在200萬元及以上的更新方案和設備選型應征得歸口事業部設備管理部門的同意。 單臺（套）投資在500萬元及以上的項目應附專題論證報告；單臺（套）投資在1000萬元及以上的項目，按照總部固定資產投資管理辦法進行申報。共四十九頁2022/7/1626新增固定資產(gdngzchn)管理 設備更新流程每年8月前填報下年度設備更新計劃申報明細表，經機動部（處）審核、發展計劃部（處）審批下達。IT類設備更新申報計劃經科信部審核后報發展計劃部（處）。發展計劃部（處）根據

19、年度投資立項計劃，在PS模塊中進行項目定義(dngy)，并按單項固定資產確認原則進行WBS結構細分。物裝部（處）按采購流程開展采購工作。設備到貨后各單位到物裝部（處）領料，根據領料單、裝箱單進行實物驗收，并填寫驗收報告，交機動部（處）備案，建立固定資產實物臺賬。財務部/處每月底從ERP系統或其他系統中提取發料清單，分發給各單位資產員。各單位資產員核對并按單項固定資產確認原則編制固定資產交付使用清冊，次月(年度須在當月)上報機動部（處）審核。財務部/處復核后及時創建固定資產主數據，完成固定資產入賬。共四十九頁2022/7/1627新增固定資產(gdngzchn)管理科研開發項目、基建(jjin)

20、、技改、技措投資項目新增固定資產：科研開發項目、基建、技改、技措投資項目分別由科技信息部和發展計劃部審核、發展計劃部（處）審批。新增固定資產的驗收由科技信息部和工程管理部組織。其他流程基本同零購更新流程。共四十九頁2022/7/1628新增固定資產(gdngzchn)管理固定資產投資轉入各單位收到投資的固定資產應取得投資合同、協議。收到投資的固定資產必須(bx)經使用部門、機動部（處）驗收。固定資產融資租賃因業務需要融資租入固定資產，由固定資產使用部門提出申請，經機動部（處）、財務部/處審核，報公司分管領導審批后方可租入。固定資產融資租賃合同由財務部/處統一簽訂。融資租賃的固定資產必須經使用部

21、門、機動部（處）驗收。固定資產盤盈盤盈固定資產必須查明原因。盤盈固定資產須經機動部（處）、財務部/處審核。固定資產盤盈結果由財務部/財務處按規定權限報批后方可確認入賬。共四十九頁2022/7/1629新增固定資產(gdngzchn)管理接受捐贈的固定資產各單位收到捐贈的固定資產應取得捐贈方出具的證明及有關價值憑據。受贈單位必須及時向財務部/處申報，辦理相應(xingyng)的手續。對隱瞞不報的，一經查實，將追究受贈單位相關人員的責任。財務部/處對接受捐贈的固定資產報公司研究，統一管理，合理調配。接受捐贈的固定資產的實物和價值管理按新增固定資產管理辦法辦理。共四十九頁2022/7/1630固定資

22、產維護(wih)保養和清查固定資產保管與維護各單位制定固定資產保管安全防范措施，防止丟失、損害等現象發生；生產、安全部門制定安全操作規程，要求操作人員正確使用，防止事故發生，造成資產損失。生產、安全和設備管理等部門每月至少組織一次檢查，及時消除安全隱患。HSE 部（處）須及時辦理安保基金繳納、投保審批手續，財務部/處及時向總部支付。各單位及時對固定資產進行維修和養護，確保固定資產的安全和正常使用。（根據YZG05-05-2014設備綜合管理制度執行(zhxng)）各單位不得亂拆、亂建及任意移動固定資產。任何單位和個人不準以任何形式非法占用、轉讓公司固定資產。共四十九頁2022/7/1631固定

23、資產維護保養(boyng)和清查固定資產權證管理固定資產權屬證書是權利人享有各項權利的證明。主要包括土地使用證、房屋所有權證、機動車登記證和船舶所有權登記證等。辦理登記：對需要辦理權屬登記手續的固定資產，及時辦理權屬關系的手續及相關證明材料，對于具有權屬證明的固定資產，取得時必須有合法的權屬證書，機動部設立登記簿記錄備查。當企業分離、合并(hbng)、遷移、撤消、更名、增設等需要變更固定資產產權關系時，及時辦理固定資產權屬變更登記手續。 權證辦理： 房屋建成交付后，需及時提交如下資料：土地使用證、項目立項批準文件、建設工程規劃許可證、房屋竣工驗收證明、竣工平面圖、房屋門牌號碼證明等，以便及時辦

24、理或變更房產證。固定資產的其他權證（如車輛使用證），由各單位按相關規定自行辦理、妥善保管，并登記資產權屬管理臺賬。共四十九頁2022/7/1632固定資產維護(wih)保養和清查固定資產權證管理定期清查：固定資產權屬管理部門應每年度對固定資產權屬登記情況進行清查。核實固定資產權屬是否清晰明確，房產、車船等固定資產是否辦理了權證，權證登記所有權人與實際所有權人是否一致，是否存在應過戶變更而未及時辦理的情況；是否已進行了抵押、擔保，是否涉及(shj)訴訟事項等。注銷登記：對房屋滅失、車輛報廢、船舶報廢或滅失的，要及時到登記機關辦理注銷手續。共四十九頁2022/7/1633固定資產(gdngzchn

25、)維護保養和清查固定資產清查(qngch)各單位每年至少組織一次固定資產清查工作。固定資產清查包括但不限于以下內容： 固定資產基本狀況； 固定資產權屬情況； 固定資產價值及賬實相符情況； 固定資產的使用情況、技術狀況和水平； 固定資產的分布情況； 固定資產的租賃情況。共四十九頁2022/7/1634固定資產維護保養(boyng)和清查固定資產清查對固定資產實物進行清點，填寫清查表，并與財務賬表核對，采用與資產明細表主數據內容逐一比對的方法進行。對有賬無物、有物無賬、賬實不一致、毀損、閑置、調撥的資產分別填報各種報表，完成清查報告，經單位領導簽字后報公司機動部和財務部/處。機動部組織(zzh)財

26、務部/處進行實物抽查，完成清查匯總表；財務部/處根據清查匯總表編寫公司清查報告，報公司或總部。共四十九頁2022/7/1635固定資產維護保養(boyng)和清查固定資產清查清查結果處理各單位對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損、主數據變更等情況，認真分析原因，經機動部（處）、財務部/處核實后，提出處理意見，取得(qd)合法證據和按照規定權限報批后，及時調整固定資產賬面價值、資產主數據，確保賬實相符。機動部（處）會同財務部/處對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應認真調查原因，根據損失和性質，提出對責任單位處理意見交財務部/處進行考核。共四十九頁2022/7/1636固定資產維護(wih)保養和清查固定資

27、產日常核對 財務部/處每月初從ERP或其它系統導出資產主數據臺賬交機動(jdng)部（處），機動(jdng)部（處）及時向各單位發放當月的資產主數據臺賬，各單位根據資產臺賬及時對增減變動情況進行固定資產實物核對，如有不相符，固定資產使用單位應在每月20日前按實際情況填寫固定資產主數據變更申請表，經本單位分管領導和機動部（處）審核后，于25日前報財務部/處，財務部/財務處及時在ERP系統或其它系統中作相應維護，以實現資產的動態管理。共四十九頁2022/7/1637固定資產(gdngzchn)處置報廢設備報廢條件a）使用年限已滿，喪失使用效能，無修復價值的；b）使用年限未滿，但因生產條件改變，已喪

28、失原有使用價值又無改造價值的；c）使用年限未滿，但缺乏配件無法修復使用或因腐蝕、磨損嚴重無修復利用價值的；d）固定資產因受自然災害毀損無修復使用價值的；e）城建規劃或裝置改造必須拆除且再無利用價值的固定資產；f）因技術落后又不能降低使用必須淘汰的；g）經國家質量監督部門、環保部門等有關部門鑒定(jindng)，不符合安全環保節能要求又不能修復自用的；h）成套設備拆除時不能自用的；i）其它符合報廢條件的固定資產；共四十九頁2022/7/1638固定資產(gdngzchn)處置報廢機動車輛報廢條件 執行商務部、發改委、公安部、環境保護部2013年1月14日聯合發布的機動車強制報廢標準規定。房屋建筑

29、物報廢條件a）由于整體規劃或阻礙交通要道需要拆除的房屋建筑物；b）年久失修，承重墻風化，結構強度不符合抗震(kngzhn)標準，也不能修復的房屋建筑物；c）因地質條件或自然災害，損壞嚴重有倒塌危險的房屋建筑。共四十九頁2022/7/1639固定資產(gdngzchn)處置報廢流程對符合報廢條件且實物存在的固定資產各單位組織申報。如果生產經營中還需使用的固定資產，不得申請報廢。各單位要對申請報廢的固定資產組織技術鑒定。報廢技術鑒定：公司設備技術鑒定組根據(gnj)各單位的鑒定意見，經過確認后簽署鑒定結論。機動部將經過技術鑒定的待報廢固定資產匯總填報固定資產處置表交財務部/處，財務部/處經確認后向

30、公司或總部提交固定資產報廢請示，公司相關部門會簽后，經公司經理辦公會批準（超過權限的報總部）。共四十九頁2022/7/1640固定資產(gdngzchn)處置報廢流程已批準報廢的固定資產必須(bx)在3個月內移交物裝部并進行對外處置。對外處置必須符合報廢、閑置資產處置管理辦法的要求，原則上要采取公開拍賣的方式。對整體報廢部分部件在廠內還有使用價值可作為其它設備備品備件的，必須提交申請，經批準后方可留用。留用的部件必須登記造冊。財務部/處在收到物裝部的處置報告和處置款后，及時向總部報告，待總部批復后按文件內容進行財務核銷。共四十九頁2022/7/1641固定資產(gdngzchn)處置閑置閑置設

31、備條件 閑置設備是指固定資產連續停用一年以上，或新購設備二年以上未能投用，大修和改造、工藝變更后不用但仍有使用價值的設備。 下列設備不得作為閑置設備處理：a) 在用和備用(biyng)的設備；b) 建設項目的設備；c) 正在維修或改造的設備；d) 特種儲備、搶險救災等所必須的設備；e) 國家明文規定淘汰的耗能大、嚴重污染環境和危害職工人身安全的設備；共四十九頁2022/7/1642固定資產(gdngzchn)處置閑置生產裝置的閑置 因工藝流程調整等原因而處于長期停產狀態的生產裝置，由資產所在單位填報固定資產閑置清冊(qngc)，經技術運行部、機動部（處）組織鑒定，報公司領導審批后，可以按照閑置

32、固定資產管理。共四十九頁2022/7/1643固定資產(gdngzchn)處置閑置設備管理各單位必須在每年的固定資產清查工作中對本單位的閑置設備進行清理，符合閑置設備條件且本單位不需留用的，則填報固定資產閑置清冊。機動部（處）會同財務部/處對各單位申報的固定資產閑置清冊,按照閑置設備條件進行審批。經批準閑置的設備，才可辦理入庫或現場閑置。物裝部（處）負責閑置固定資產的入庫驗收、保管、維護、保養及出庫工作。當閑置生產裝置再次投入使用時，須由使用單位提出書面申請報告，經技術運行部、機動部（處）組織審定，報公司領導審批后方可投入使用。機動部（處）每年對閑置固定資產（包括房屋、設備）的分布狀況進行分析

33、，在公司范圍內合理調劑、盤活閑置固定資產，及時掌握閑置固定資產的利用(lyng)效果共四十九頁2022/7/1644固定資產(gdngzchn)處置閑置設備管理閑置設備查詢：公司門戶（EIP）系統業務管理設備管 理資產管理實地查看：有需求的單位通知機動(jdng)部資產科，聯系物裝部 物資管理科和設備材料倉儲車間，安排時間共四十九頁2022/7/1645固定資產(gdngzchn)處置轉讓 當公司閑置固定資產不能在公司范圍內調劑時，可對外進行轉讓。固定資產所屬單位依據機動部（處）提供(tgng)的閑置資產處置意見提出固定資產轉讓申請報公司，經機動部（處）、財務部/處和法律事務部等部門共同審核后，按規定權限逐級審批。物裝部根據公司批復，按照已報廢、閑置固定資產處置辦法辦理對外轉讓工作。固定資產轉讓必須進行資產評估，評估結果必須經過批準并報