1、稅務會計與納稅籌劃教學大綱課程編號： 學分：2 學時：34 授課學期：6一、課程的性質(zhì)、地位、作用及與其他課程的聯(lián)系稅務會計與納稅籌劃是高院校財務會計專業(yè)的專業(yè)必修課，是為了培養(yǎng)和檢驗學生對我國現(xiàn)行稅法的了解、對各種稅種的計算及其會計處理方法和納稅籌劃方法的掌握以及運用能力而設置的一門專業(yè)技能課。通過本門課的學習，了解我國現(xiàn)行稅法，掌握各種稅的計算及其會計處理方法，從而成為適應21世紀需要的基礎扎實、知識面寬、能力強、素質(zhì)高的高級專門人才。先修課程：會計學原理、中級財務會計 、稅法二、課程的教學內(nèi)容與要求第一章 稅務會計概念結(jié)構(gòu)教學目的要求本章帶有全書緒論的性質(zhì)，其目的是讓學生應考者對稅務會計

2、有一個基本的了解。要求通過本章的學習，理解和掌握稅務會計的對象、職能、原則、方法、與企業(yè)(財務)會計的關系，稅務會計的目標和特點。教學內(nèi)容1.稅務會計概念、對象2.稅務會計的任務和目標3.稅務會計的基本前提4.稅務會計原則5.稅務會計與財務會計的比較教學重點與難點 1.稅務會計與財務會計的關系。2.稅務會計的內(nèi)容第二章 納稅基礎教學目的要求要求通過本章的學習，理解和掌握我國現(xiàn)行稅制體系、稅制構(gòu)成要素、納稅人如何進行稅務登記、納稅申報和稅款繳納，以及納稅人有哪些權利和義務。教學內(nèi)容1.稅收的概念與特點2.稅制構(gòu)成要素3.稅收法律體系4.稅收管理體制 5.稅收征收管理6.稅務籌劃教學重點與難點1.

3、應納稅額的計算公式。 2.我國現(xiàn)行稅率的種類。第三章 增值稅會計教學目的要求 本章是本課程重點章節(jié)之一，要求通過本章的學習，理解和掌握我國增值稅的基本內(nèi)容(納稅人、納稅范圍、對象、稅率、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、納稅申報等)，增值稅發(fā)票管理。本章應側(cè)重理解和掌握在增值稅會計的賬戶設置方法，增值稅進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理方法，增值稅銷項稅額的會計處理方法，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計處理方法，增值稅會計信息披露。教學內(nèi)容1.增值稅概述 2.增值稅應納稅額的計算 3.增值稅的納稅申報4.增值稅的會計核算教學重點與難點1.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的概念及其認定。 2.增值稅會計的賬戶設置

4、(兩類納稅人)。 3.增值稅進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅的計算及其會計處理方法。 4.增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計處理方法。 5.應交增值稅明細表的編報方法。第四章 消費稅會計教學目的要求 通過本節(jié)的學習，理解和掌握消費稅的基本內(nèi)容；消費稅計稅依據(jù)的確認及應納消費稅的計算方法；消費稅的會計處理方法。教學內(nèi)容1.消費稅概述2.消費稅應納稅額的計算3.消費稅的納稅申報4.消費稅的會計核算教學重點與難點1.消費稅應納稅額的計算。 2.應納稅額、組成計稅價格及當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款的公式。 3.消費稅的會計賬戶的設置。 4.應稅消費品銷售、視同銷售、委托加工

5、應稅消費品、進口應稅消費品及金銀首飾零售業(yè)務的會計處理。第五章 關稅會計教學目的要求通過本章的學習，理解和掌握關稅的基本內(nèi)容；關稅計稅依據(jù)的確認及應納稅額的計算方法；關稅的會計處理方法。教學內(nèi)容1.關稅概述 2.關稅完稅價格 3.關稅計算 4.關稅的會計核算 5.行李和郵遞物品進口稅 教學重點與難點 1.進出口關稅完稅價格的確認及計算。 2.進出口關稅的會計處理。 第六章 出口貨物退(免)稅會計教學目的要求通過教學使學生熟悉出口貨物增值稅、消費稅退(免)的有關規(guī)定，掌握出口貨物增值稅、消費稅退(免)的計算、申報和具體會計處理方法。教學內(nèi)容1. 出口貨物退(免)稅概述2.出口貨物退(免)稅的計算

6、3.出口貨物退(免)稅的會計核算教學重點與難點出口貨物增值稅、消費稅退(免)的有關規(guī)定，適用方法、計算申報和會計處理方法。第七章 營業(yè)稅會計教學目的要求 通過本節(jié)的學習，理解和掌握營業(yè)稅的基本內(nèi)容、各稅目營業(yè)稅的計算方法及其相應的會計處理方法。教學內(nèi)容1.營業(yè)稅概述 2.營業(yè)稅的計算 3.營業(yè)稅納稅申報 4.營業(yè)稅的會計核算 教學重點與難點1.應納營業(yè)稅稅額及組成計稅價格的公式。 2.營業(yè)稅的納稅申報及其會計賬戶的設置。 3.不同行業(yè)應交營業(yè)稅的會計處理。第八章 資源稅的核算教學目的要求 通過本節(jié)的學習，理解和掌握資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的基本內(nèi)容，以及這三稅的計算及相應的會計處理方

7、法。教學內(nèi)容1.資源稅會計 2.城鎮(zhèn)土地使用稅會計 3.耕地占用稅的會計教學重點與難點 1.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅會計帳戶的設置。 2.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的會計處理。第九章 所得稅會計教學目的要求 本章是本課程重點章之一，要求通過本章的學習，理解和掌握內(nèi)資企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容、計稅方法；所得稅會計的基本理論和方法，各種情況下，所得稅的會計處理方法。教學內(nèi)容1.企業(yè)所得稅概述 2.企業(yè)所得稅的計算 3.企業(yè)所得稅納稅申報 4.所得稅會計核算 教學重點與難點1.所得稅會計賬戶的設置。 2.企業(yè)應納稅所得額的計算。 3.企業(yè)應納所得稅的計算。 4.所得稅應付稅款法與納稅影

8、響會計的會計處理方法。 5.所得稅預繳和匯算清繳的會計處理。教學重點與難點 1.所得稅會計賬戶的設置。 2.企業(yè)應納稅所得額的計算。 3.納稅申報第十章 其他稅會計教學目的要求 通過本節(jié)的學習，理解和掌握城市維護建設稅、土地增值稅車輛購置稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、契稅的基本內(nèi)容、計算步驟、計算方法及其會計處理方法。教學內(nèi)容1.城市維護建設稅會計 2.印花稅會計 3.契稅會計 4.土地增值稅會計 5.城鎮(zhèn)土地使用稅會計 6.房產(chǎn)稅會計 7.車船使用（牌照）稅會計 8.車輛購置稅會計教學重點與難點 1.上述稅種應納稅額的計算方法。 2.上述稅種會計賬戶的設置及其會計處理方法。第十一章 納稅籌

9、劃概述教學目的要求通過教學要求學生理解和掌握納稅籌劃基本概念、原則、特點、作用及納稅籌劃時應注意的問題；節(jié)稅、避稅、逃稅三者之間的關系；納稅籌劃的基本方式、納稅籌劃平臺和操作技術手段。教學內(nèi)容1.納稅籌劃的意義2. 納稅籌劃的主要方式3. 納稅籌劃操作技術教學重點與難點納稅籌劃、避稅、節(jié)稅和各種納稅籌劃方式的涵義、正確區(qū)分避稅與偷逃稅、正確理解各種籌劃方式之間的內(nèi)在聯(lián)系和區(qū)別、納稅籌劃操作平臺、技術手段的運用。第十二章 納稅籌劃實務教學目的要求通過教學要求學生理解和掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的日常籌劃方法和在籌劃時應注意的問題；熟悉和了解企業(yè)不同情況下的納稅籌劃方法，為企業(yè)理好財、當好家。教學重點與難點增值稅、消費稅、內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅籌劃，企業(yè)組建的納稅籌劃。教學內(nèi)容1.主要流轉(zhuǎn)稅納稅籌劃2. 企業(yè)所得稅籌劃實務3. 企業(yè)不同情況下的納稅籌劃實務三、實驗、實習要求無四、學時分配章教 學 內(nèi) 容教學時數(shù)授課課時實踐課時實習課時第一章稅務會計概念結(jié)構(gòu)1第二章納稅基礎1第三章增值稅會計5第四章消費稅會計4第五章關稅會計2第六章出口貨物退免稅會計5第七章營業(yè)稅會計2第八章資源稅會計2第九章所得稅會計2第十