1、稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃教學(xué)大綱課程編號： 學(xué)分：2 學(xué)時(shí)：34 授課學(xué)期：6一、課程的性質(zhì)、地位、作用及與其他課程的聯(lián)系稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃是高院校財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)的專業(yè)必修課，是為了培養(yǎng)和檢驗(yàn)學(xué)生對我國現(xiàn)行稅法的了解、對各種稅種的計(jì)算及其會計(jì)處理方法和納稅籌劃方法的掌握以及運(yùn)用能力而設(shè)置的一門專業(yè)技能課。通過本門課的學(xué)習(xí)，了解我國現(xiàn)行稅法，掌握各種稅的計(jì)算及其會計(jì)處理方法，從而成為適應(yīng)21世紀(jì)需要的基礎(chǔ)扎實(shí)、知識面寬、能力強(qiáng)、素質(zhì)高的高級專門人才。先修課程：會計(jì)學(xué)原理、中級財(cái)務(wù)會計(jì) 、稅法二、課程的教學(xué)內(nèi)容與要求第一章 稅務(wù)會計(jì)概念結(jié)構(gòu)教學(xué)目的要求本章帶有全書緒論的性質(zhì)，其目的是讓學(xué)生應(yīng)考者對稅務(wù)會計(jì)

2、有一個(gè)基本的了解。要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握稅務(wù)會計(jì)的對象、職能、原則、方法、與企業(yè)(財(cái)務(wù))會計(jì)的關(guān)系，稅務(wù)會計(jì)的目標(biāo)和特點(diǎn)。教學(xué)內(nèi)容1.稅務(wù)會計(jì)概念、對象2.稅務(wù)會計(jì)的任務(wù)和目標(biāo)3.稅務(wù)會計(jì)的基本前提4.稅務(wù)會計(jì)原則5.稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的比較教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn) 1.稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系。2.稅務(wù)會計(jì)的內(nèi)容第二章 納稅基礎(chǔ)教學(xué)目的要求要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握我國現(xiàn)行稅制體系、稅制構(gòu)成要素、納稅人如何進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和稅款繳納，以及納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)。教學(xué)內(nèi)容1.稅收的概念與特點(diǎn)2.稅制構(gòu)成要素3.稅收法律體系4.稅收管理體制 5.稅收征收管理6.稅務(wù)籌劃教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)1.

3、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式。 2.我國現(xiàn)行稅率的種類。第三章 增值稅會計(jì)教學(xué)目的要求 本章是本課程重點(diǎn)章節(jié)之一，要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握我國增值稅的基本內(nèi)容(納稅人、納稅范圍、對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠、納稅申報(bào)等)，增值稅發(fā)票管理。本章應(yīng)側(cè)重理解和掌握在增值稅會計(jì)的賬戶設(shè)置方法，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)處理方法，增值稅銷項(xiàng)稅額的會計(jì)處理方法，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計(jì)處理方法，增值稅會計(jì)信息披露。教學(xué)內(nèi)容1.增值稅概述 2.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 3.增值稅的納稅申報(bào)4.增值稅的會計(jì)核算教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)1.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的概念及其認(rèn)定。 2.增值稅會計(jì)的賬戶設(shè)置

4、(兩類納稅人)。 3.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅的計(jì)算及其會計(jì)處理方法。 4.增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計(jì)處理方法。 5.應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編報(bào)方法。第四章 消費(fèi)稅會計(jì)教學(xué)目的要求 通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，理解和掌握消費(fèi)稅的基本內(nèi)容；消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)及應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算方法；消費(fèi)稅的會計(jì)處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.消費(fèi)稅概述2.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.消費(fèi)稅的納稅申報(bào)4.消費(fèi)稅的會計(jì)核算教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)1.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2.應(yīng)納稅額、組成計(jì)稅價(jià)格及當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的公式。 3.消費(fèi)稅的會計(jì)賬戶的設(shè)置。 4.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售、視同銷售、委托加工

5、應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品及金銀首飾零售業(yè)務(wù)的會計(jì)處理。第五章 關(guān)稅會計(jì)教學(xué)目的要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握關(guān)稅的基本內(nèi)容；關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)及應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；關(guān)稅的會計(jì)處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.關(guān)稅概述 2.關(guān)稅完稅價(jià)格 3.關(guān)稅計(jì)算 4.關(guān)稅的會計(jì)核算 5.行李和郵遞物品進(jìn)口稅 教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn) 1.進(jìn)出口關(guān)稅完稅價(jià)格的確認(rèn)及計(jì)算。 2.進(jìn)出口關(guān)稅的會計(jì)處理。 第六章 出口貨物退(免)稅會計(jì)教學(xué)目的要求通過教學(xué)使學(xué)生熟悉出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退(免)的有關(guān)規(guī)定，掌握出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退(免)的計(jì)算、申報(bào)和具體會計(jì)處理方法。教學(xué)內(nèi)容1. 出口貨物退(免)稅概述2.出口貨物退(免)稅的計(jì)算

6、3.出口貨物退(免)稅的會計(jì)核算教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退(免)的有關(guān)規(guī)定，適用方法、計(jì)算申報(bào)和會計(jì)處理方法。第七章 營業(yè)稅會計(jì)教學(xué)目的要求 通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，理解和掌握營業(yè)稅的基本內(nèi)容、各稅目營業(yè)稅的計(jì)算方法及其相應(yīng)的會計(jì)處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.營業(yè)稅概述 2.營業(yè)稅的計(jì)算 3.營業(yè)稅納稅申報(bào) 4.營業(yè)稅的會計(jì)核算 教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)1.應(yīng)納營業(yè)稅稅額及組成計(jì)稅價(jià)格的公式。 2.營業(yè)稅的納稅申報(bào)及其會計(jì)賬戶的設(shè)置。 3.不同行業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅的會計(jì)處理。第八章 資源稅的核算教學(xué)目的要求 通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，理解和掌握資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的基本內(nèi)容，以及這三稅的計(jì)算及相應(yīng)的會計(jì)處理方

7、法。教學(xué)內(nèi)容1.資源稅會計(jì) 2.城鎮(zhèn)土地使用稅會計(jì) 3.耕地占用稅的會計(jì)教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn) 1.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅會計(jì)帳戶的設(shè)置。 2.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的會計(jì)處理。第九章 所得稅會計(jì)教學(xué)目的要求 本章是本課程重點(diǎn)章之一，要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握內(nèi)資企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容、計(jì)稅方法；所得稅會計(jì)的基本理論和方法，各種情況下，所得稅的會計(jì)處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.企業(yè)所得稅概述 2.企業(yè)所得稅的計(jì)算 3.企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 4.所得稅會計(jì)核算 教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)1.所得稅會計(jì)賬戶的設(shè)置。 2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。 3.企業(yè)應(yīng)納所得稅的計(jì)算。 4.所得稅應(yīng)付稅款法與納稅影

8、響會計(jì)的會計(jì)處理方法。 5.所得稅預(yù)繳和匯算清繳的會計(jì)處理。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn) 1.所得稅會計(jì)賬戶的設(shè)置。 2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。 3.納稅申報(bào)第十章 其他稅會計(jì)教學(xué)目的要求 通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，理解和掌握城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅車輛購置稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、契稅的基本內(nèi)容、計(jì)算步驟、計(jì)算方法及其會計(jì)處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.城市維護(hù)建設(shè)稅會計(jì) 2.印花稅會計(jì) 3.契稅會計(jì) 4.土地增值稅會計(jì) 5.城鎮(zhèn)土地使用稅會計(jì) 6.房產(chǎn)稅會計(jì) 7.車船使用（牌照）稅會計(jì) 8.車輛購置稅會計(jì)教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn) 1.上述稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。 2.上述稅種會計(jì)賬戶的設(shè)置及其會計(jì)處理方法。第十一章 納稅籌

9、劃概述教學(xué)目的要求通過教學(xué)要求學(xué)生理解和掌握納稅籌劃基本概念、原則、特點(diǎn)、作用及納稅籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題；節(jié)稅、避稅、逃稅三者之間的關(guān)系；納稅籌劃的基本方式、納稅籌劃平臺和操作技術(shù)手段。教學(xué)內(nèi)容1.納稅籌劃的意義2. 納稅籌劃的主要方式3. 納稅籌劃操作技術(shù)教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)納稅籌劃、避稅、節(jié)稅和各種納稅籌劃方式的涵義、正確區(qū)分避稅與偷逃稅、正確理解各種籌劃方式之間的內(nèi)在聯(lián)系和區(qū)別、納稅籌劃操作平臺、技術(shù)手段的運(yùn)用。第十二章 納稅籌劃實(shí)務(wù)教學(xué)目的要求通過教學(xué)要求學(xué)生理解和掌握增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的日常籌劃方法和在籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題；熟悉和了解企業(yè)不同情況下的納稅籌劃方法，為企業(yè)理好財(cái)、當(dāng)好家。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)增值稅、消費(fèi)稅、內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅籌劃，企業(yè)組建的納稅籌劃。教學(xué)內(nèi)容1.主要流轉(zhuǎn)稅納稅籌劃2. 企業(yè)所得稅籌劃實(shí)務(wù)3. 企業(yè)不同情況下的納稅籌劃實(shí)務(wù)三、實(shí)驗(yàn)、實(shí)習(xí)要求無四、學(xué)時(shí)分配章教 學(xué) 內(nèi) 容教學(xué)時(shí)數(shù)授課課時(shí)實(shí)踐課時(shí)實(shí)習(xí)課時(shí)第一章稅務(wù)會計(jì)概念結(jié)構(gòu)1第二章納稅基礎(chǔ)1第三章增值稅會計(jì)5第四章消費(fèi)稅會計(jì)4第五章關(guān)稅會計(jì)2第六章出口貨物退免稅會計(jì)5第七章營業(yè)稅會計(jì)2第八章資源稅會計(jì)2第九章所得稅會計(jì)2第十