1、2016年全國專業技術資格考試中級經濟法試題及參考答案解析一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.甲乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發生糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案。首次開庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決糾紛，法院對該案沒有管轄權。下列對該案的處理方式中，正確的是（ ）。A.法院與仲裁機構協商解決該案管轄權事宜B.法院繼續審理該案C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續審理D.法院終止審理，由仲裁機構審理該案2.（本題涉及考點2016年教材已刪除

2、）A的戶籍所在地在甲市，經常居住地在乙市。2013年2月，A與B在丙市簽訂了買賣合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監禁于丁市監獄。下列對合同糾紛有管轄權的法院是（ ）。A.甲市法院B.乙市法院C.丙市法院D.丁市法院3.下列關于訴訟時效期間屆滿的法律后果的表述中，符合法律規定的是（ ）。A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理B.訴訟時效期間屆滿，義務人自愿履行了義務后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復原狀C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制D.訴訟時效期間屆滿后，權利人的實體權利消

3、滅4.下列各項中，不屬于委托代理終止的法定情形是（ ）。A.代理期間屆滿B.代理人辭去委托C.被代理人恢復民事行為能力D.被代理人取消委托5.甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規定的是（ ）。A.甲公司以其商譽作價50萬元出資B.乙公司以其特許經營權作價50萬元出資C.丙公司以其非專利技術作價60萬元出資D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資6.根據公司法的規定，下列各項中，不屬于有限責任公司監事會職權的是（ ）。A.檢查公司財務B.解聘公司財

4、務負責人C.提議召開臨時股東會會議D.建議罷免違反公司章程的經理7.（本題選項AB涉及考點2016年教材已刪除）陳某擬設立一家一人有限責任公司，在該公司章程擬定的下列內容中，不符合公司法規定的是（ ）。A.注冊資本為人民幣10萬元，陳某一次足額繳納B.陳某以貨幣和機器設備出資，其中貨幣出資占50%C.該公司不設股東會，由陳某行使股東會職權D.該公司設立董事會，董事會成員為陳某及其妻子2人8.甲有限責任公司董事陳某擬出售一輛轎車給本公司，公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規定。根據公司法的規定，陳某與本公司進行交易須滿足的條件是（ ）。A.經股東會同意B.經董事會同意C.經監事會同

5、意D.經經理同意9.下列關于股份有限公司股票發行的表述中，不符合公司法規定的是（ ）。A.股票發行必須同股同價B.股票發行價格可以低于票面金額C.向發起人發行的股票，應當為記名股票D.向法人發行的股票，應當為記名股票10.（本題選項ABC涉及考點2016年教材已刪除）陳某等5人擬以發起設立方式共同出資設立一從事服裝加工的股份有限公司。公司的注冊資本總額擬為500萬元。根據公司法規定，下列關于該公司設立事項的表述中，不正確的是（ ）。A.公司的注冊資本數額符合法律規定B.全體發起人的首次出資額不得低于100萬元C.全體發起人的貨幣出資總額不得低于150萬元D.發起人中至少要有2人在中國境內有住所

6、11.下列關于股份有限公司公積金的表述中，不符合公司法規定的是（ ）。A.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B.當法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C.資本公積金可用于彌補公司的虧損D.公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應列為資本公積金12.某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務，根據合伙企業法的規定，下列關于楊某執行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是（ ）。A.只能由楊某對外代表該合伙企業B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業主要經營場所的地點C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業的不動產D.楊某可以自營與該

7、合伙企業競爭的業務13.根據合伙企業法的規定，有限合伙人出現一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（ ）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產D.有限合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行14.根據商業銀行法律制度的規定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規則是（ ）。A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息15.下列關于上市公司收購人權利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規定的是（ ）。A

8、.收購人在要約收購期內，可以賣出被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓，但收購人在被收購公司中擁有權益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓的除外C.收購人在收購要約期限屆滿前15日內，不得變更其收購要約，除非出現競爭要約D.收購人在收購要約確定的承諾期限內，不得撤銷其收購要約16.甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質押擔保。下列關于甲公司匯票質押生效要件的表述中，符合票據法律制度規定的是（ ）。A.甲公司只須和乙銀行簽訂該匯票的質押合同即可生效B.甲公司只須將該匯票交付乙銀行占有即可生效C.甲公司只須向乙銀行作該匯票的

9、轉讓背書即可生效D.甲公司應當在該匯票上記載“質押”字樣、乙銀行名稱、簽章，并將匯票交付給乙銀行后方可生效17.根據保險法的規定，下列關于保險合同成立時間的表述中，正確的是（ ）。A.投保人支付保險費時，保險合同成立B.保險人簽發保險單時，保險合同成立C.保險代理人簽發暫保單時，保險合同成立D.投保人提出保險要求，保險人同意承保時，保險合同成立18.根據外匯管理法律制度的規定，以欺騙手段將境內資本轉移至境外的行為是（ ）。A.套匯B.非法攜匯C.逃匯D.非法匯匯19.甲公司以招標方式采購一套設備，向包括乙公司在內的十余家廠商發出招標書，招標書中包含設備性能、規格、品質、交貨日期等內容。乙公司向

10、甲公司發出了投標書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標書后，通過決標，最后決定乙公司中標，并向乙公司發出了中標通知書。根據合同法的規定，下列各項中，屬于發出要約行為的是（ ）。A.甲公司發出招標書B.乙公司向甲公司發出投標書C.甲公司對所有標書進行決標D.甲公司向乙公司發出中標通知書20.陳某向張某借款5萬元，沒有約定利息。1年后，張某獲知陳某經營個體企業獲利，在陳某還款時要求其支付利息1800元，陳某表示反對。根據合同法的規定，下列關于陳某應否支付利息的表述中，正確的是（ ）。A.陳某應按銀行同期貸款利率支付利息B.陳某應按當地民間慣例支付利息C.陳某無需支付利息D.陳某應支付1800元利息

11、21.甲企業向乙銀行貸款時，以其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業未經乙銀行同意，以合理價格將一臺生產設備出賣給不知道該設備已抵押的丙公司，錢貨兩清。后甲企業到期無力償還貸款，根據擔保法律制度的規定，下列關于乙銀行能否對已出賣的生產設備主張抵押權的表述中，正確的是（ ）。A.不能主張，乙銀行的抵押權不能對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人B.不能主張，乙銀行的抵押權因未辦理抵押登記而未設立C.不能主張，因甲企業未經乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為D.可以主張，乙銀行的抵押權雖未經登記，但

12、已設立，只是不得對抗善意第三人22.甲從乙銀行貸款200萬元，雙方于8月1日簽訂貸款合同，丙以保證人身份在貸款合同上簽字。因擔心丙的資信狀況，乙銀行又要求甲提供擔保，為此雙方于8月3日簽訂書面質押合同，質物為甲的一輛轎車，但甲未將轎車交付給乙銀行。甲到期無力償還貸款。根據擔保法律制度的規定，下列乙銀行主張擔保權利的表述中，正確的是（ ）。A.乙銀行只能主張保證債權，因為甲未將該轎車交付給乙銀行，質權未設立B.乙銀行只能主張質權，因為丙與乙銀行未簽訂保證合同，保證債權不成立C.乙銀行應先主張保證債權，因為保證債權先于質權成立D.乙銀行應先主張質權，因為質權擔保是債務人甲自己提供的23.根據增值稅

13、法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是（ ）。A.將購進的貨物用于本單位職工集體福利B.將自產的貨物捐贈給貧困地區的兒童C.將委托加工收回的貨物用于個人消費D.將自產的貨物分配給投資者24.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A.食品廠將自產的月餅發給職工作為中秋節的福利B.商場將購進的服裝發給職工用于運動會入場式C.電腦生產企業將自產的電腦分配給投資者D.紡織廠將自產的窗簾用于職工活動中心25.甲企業是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價

14、七折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是（ ）元。A. 8136.75B. 9520C. 11623.94D. 1360026.（本題涉及考點2016年教材已進行重大調整）根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。A.郵政部門提供郵政服務的同時銷售集郵商品B.電信企業提供通訊服務的同時銷售手機C.銀行提供金融服務的同時銷售金銀D.冰箱生產企業銷售冰箱并送貨上門27.境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元。

15、甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。A. 250B. 200C. 150D. 10028.根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（ ）。A.企業的贊助支出B.企業向殘疾職工支付的工資C.企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額10%的部分D.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的投資額70%的部分29.根據專利法律制度的規定，下列關于專利申請人的表述中，不正確的是（ ）。A.專利申請人可以是發明人個人，也可以是職務發明的單位B.共同完成發明創造的個人，除另有協議外，可以作為共同的專利申請人C

16、.在中國沒有經常居所的外國人，不能成為中國專利申請人D.通過合同取得專利申請權的人屬于繼受取得申請權的專利申請人30.甲公司2012年取得一項外觀設計專利。根據專利法律制度的規定，乙公司未經甲公司許可的下列行為中，屬于侵犯該專利的是（ ）。A.為生產經營目的購買并使用甲公司制造的該專利產品B.為生產經營目的購買并銷售甲公司制造的該專利產品C.為生產經營目的購買并許諾銷售甲公司制造的該專利產品D.為生產經營目的制造并銷售該專利產品二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于民事法

17、律行為的有（ ）。A.甲商場與某電視生產企業簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺電腦C.丙放棄一項債權D.丁完成一項發明創造2.因票據糾紛提起的訴訟，應由特定地域的人民法院管轄。對該類糾紛享有管轄權的法院有（ ）。A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.票據出票地法院D.票據支付地法院3.甲上市公司擬聘請獨立董事。根據公司法律制度的規定，下列候選人中，沒有資格擔任該公司獨立董事的有（ ）。A.王某，因侵占財產被判刑，3年有期徒刑刑滿剛剛釋放B.張某，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問C.趙某，個人負債100萬元到期未清償D.李某，甲上市公司某監事的弟弟4.甲有限責任公司注冊資本為120萬元

18、，股東人數為9人，董事會成員5人，監事會成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對股東表決權行使事項未作特別規定。根據公司法的規定，該公司出現的下列情形中，屬于應當召開臨時股東會的有（ ）。A.出資20萬元的某股東提議召開B.公司未彌補的虧損達到40萬元C. 2名董事提議召開D. 2名監事提議召開5.根據公司法的規定，下列各項中，屬于上市公司高級管理人員的有（ ）。A.副經理B.監事會主席C.董事D.董事會秘書6.下列有關有限合伙人財產份額轉讓及出質的表述中，符合合伙企業法規定的有（ ）。A.有限合伙人可以將其在合伙企業中的財產份額出質，合伙協議另有約定的除外B.有限合伙人可以按照合伙協議的約

19、定向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人C.有限合伙人可以向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額，但必須取得其他合伙人的一致同意D.有限合伙人對外轉讓其在合伙企業中的財產份額時，合伙企業的其他合伙人有優先購買權7.限制支出原則是單位存款的基本原則，下列關于單位定期存款限制支出行為的表述中，符合商業銀行法律制度規定的有（ ）。A.單位支取定期存款應以轉賬方式將存款轉入其一般存款賬戶B.定期存款不得用于結算C.定期存款賬戶不得提取現金D.定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次8.根據證券法律制度的規定，凡發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易

20、價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即提出臨時報告。下列各項中，屬于重大事件的有（ ）。A.甲上市公司董事會就股權激勵方案形成相關決議B.乙上市公司的股東王某持有公司10%的股份被司法凍結C.丙上市公司因國家產業政策調整致使該公司主要業務陷入停頓D.丁上市公司變更會計政策9.下列關于保險代位求償權的表述中，符合保險法規定的有（ ）。A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無效C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償

21、的權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權10.根據合同法的規定，下列情形中，屬于合同解除法定事由的有（ ）。A.合同當事人一方的法定代表人變更B.作為合同當事人一方的法人分立C.由于不可抗力致使合同目的不能實現D.合同當事人一方遲延履行債務致使合同目的不能實現11.根據合同法的規定，下列情形中，買受人應承擔標的物損毀、滅失風險的有（ ）。A.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質量不合格而拒絕接受B.買受人已受領標的物，但出賣人按照約定未交付標的物的單證C.出賣人按照約定將標的物置于

22、交付地點，約定時間已過，買受人未前往提貨D.因買受人下落不明，出賣人無法向其交付標的物而將標的物提存12.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（ ）。A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天D.進口貨物的，為報關進口的當天13.根據增值稅法律制度的規定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有（ ）。A.國家計劃內出口的石油B.避孕藥品C.來料加工復出口的貨物D.古舊圖書14.根據反不正當競爭法律制度的規定，下列各項中，屬于不正當競爭行為的有（ ）。A.假冒他

23、人注冊商標B.對商品的質量作引人誤解的虛假宣傳C.以明示入賬方式給交易對方折扣D.竊取他人的商業秘密15.根據反不正當競爭法律制度的規定，下列各項中，屬于經營者不正當附獎贈促銷行為的有（ ）。A.采用謊稱有獎的方式進行有獎銷售B.采用故意讓內定人員中獎的方式進行有獎銷售C.利用有獎銷售的手段推銷質次價高的商品D.抽獎時附獎銷售的最高獎金金額達到4000元三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.上級人民法院對下級人民法院已發生法律效力的判決，發現確有錯誤的，有權指

24、令下級人民法院再審。（ ）2.甲、乙、丙共同投資設立一家有限責任公司，甲以房屋作價100萬元出資，并自公司設立時辦理了產權轉移手續，但直至公司成立半年后才將房屋實際交付給公司使用，乙、丙主張甲在實際交付房屋之前不享有相應股東權利。乙、丙的主張是合法的。（ ）3.公司債權人可以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求該股東對公司債務不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔連帶賠償責任。（ ）4.普通合伙企業的合伙人在合伙協議中未對該合伙企業的利潤分配、虧損分擔進行約定的，應由合伙人平均分配、分擔。（ ）5.非公開募集基金可以按照基金合同約定，由部分基金份額持有人作為基金管理人員負責基金的投資

25、管理活動，并在基金財產不足以清償其債務時對基金財產的債務承擔無限連帶責任。（ ）6.商業銀行可以向符合發放信用貸款條件的關系人發放信用貸款，但發放信用貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。（ ）7.甲向乙借款，將自己的房屋抵押給乙，甲、乙在抵押合同中約定，若甲到期不返還借款本息，該房屋所有權歸乙，該約定條款無效。（ ）8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額扣除資產損失時，需對資產損失進行認定，其中，對企業未能按期贖回抵押資產致使抵押資產被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣證明，認定為資產損失。（ ）9.（本題所涉及考點2016年教材已經刪除）國家機關應當在國有或者國家控股的

26、銀行開立賬戶，不得在其他銀行或者非銀行金融機構開立賬戶。（ ）10.當事人轉讓專利權的，專利權的轉讓自交付專利證書之日起生效。（ ）四、簡答題（本類題共3題，每小題6分，共18分）【案例1】甲公司購買乙公司價值30萬元的辦公用品，向乙公司出具了一張A銀行為付款人、票面金額為30萬元的定日付款匯票。乙公司收到匯票后，向A銀行提示承兌，A銀行予以承兌。后乙公司為償付所欠丙公司30萬元貨款，將該匯票背書轉讓給丙公司，并在背書時記載“禁止轉讓”字樣。丙公司購買原材料時，又將該匯票背書轉讓給債權人丁。丁于該匯票付款期限屆滿時，向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款，并作成拒絕付款證明交

27、給丁。要求：根據票據法的規定，回答下列問題。（1）A銀行拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。（2）丁可以向哪些人行使追索權？簡要說明理由。【案例2】A市甲公司向B市乙公司購買10臺專用設備，雙方于7月1日簽訂了購買合同。買賣合同約定：專用設備每臺10萬元，總價100萬元；乙公司于7月31日交貨，甲公司在收貨10日內付清款項；甲公司在合同簽訂后5日內向乙公司交付定金5萬元；雙方因合同違約而發生的糾紛，提交C市仲裁委員會仲裁。7月3日，甲公司向乙公司交付了5萬元定金。7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司訂購該批專業設備的丙公司明確拒絕購買該批貨物，甲公司一時找不到新的買家，將不能履行合同。7

28、月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返還，并要求甲公司賠償定金未能彌補的損失。甲公司不同意賠償損失，乙公司遂向C市仲裁委員會申請仲裁。對于乙公司的仲裁申請，甲公司認為：（1）只有當合同履行期滿甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主張解除合同不合法，應承擔相應法律責任；（2）即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁條款即失去效力。所以，乙公司應向A市法院提起訴訟；（3）甲公司愿意承擔定金責任，但乙公司不能再要求甲公司賠償損失。據查，甲公司不履行合同給乙公司造成10萬元損失。要求：根據合同、擔保、仲裁法律制度的規定，回答下列問題。（1）乙公司7月22日通

29、知解除合同是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）甲公司主張乙公司應向A市法院提起訴訟是否符合法律規定？簡要說明理由。（3）甲公司認為乙公司不能要求賠償損失是否符合法律規定？簡要說明理由。【案例3】【解釋】本題根據2016年教材進行了刪減。甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產電動工具，2013年6月，甲公司發生如下事項：（1）6月3日，購入一批鋼材，取得的增值稅專用發票上注明的價款為80萬元，增值稅額13.6萬元。（2）6月11日，處理一批下腳料，取得含稅銷售收入3.51萬元。（3）6月23日，因管理不善，當月購進的鋼材部分被盜，不含稅金額12萬元。已知，甲公司取得的增值稅專用發票已經主管稅務機關

30、認證并在當月抵扣，甲公司適用的增值稅稅率為17%。要求：根據增值稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）甲公司當期購入鋼材的進項稅額是否可以全額扣除？簡要說明理由。（2）甲公司銷售下腳料應納的增值稅稅額是多少萬元？五、綜合題（本類題共1題，共12分）甲企業為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發生業務招待費140萬元，新產品的研究開發費用280萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發生廣告費700萬元，業務宣傳費140萬元。（3）發生財務費用900萬元，

31、其中支付給與其有業務往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得工會經費專用撥繳款收據，職工教育經費支出20萬元。已知：甲企業適用的企業所得稅稅率為25%。要求：根據企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）計算業務招待費應調整的應納稅所得額。（2）計算新產品的研究開發費用應調整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業務宣傳費應調整的應納稅所得額。（4）計算

32、財務費用應調整的應納稅所得額。（5）計算營業外支出應調整的應納稅所得額。（6）計算職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。（7）計算甲企業2012年度的應納稅所得額。參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】B【解析】當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在“首次開庭前”未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。在本題中，甲于“首次開庭后”方提出異議，不影響人民法院繼續審理此案。2.【答案】B【解析】本題所涉及考點2016年教材已經刪除。3.【答案】C【解析】（1）選項A：訴訟時效期間的經過，債權人的“起訴權

33、”并不消滅；當事人超過訴訟時效后起訴的，人民法院應當受理；當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判。（2）選項BCD：訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權利（債權人的債權并不消滅）；訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制；義務人履行了義務后，又以訴訟時效期間屆滿為由抗辯的，人民法院不予支持。4.【答案】C【解析】（1）委托代理終止的法定情形有：代理期間屆滿或者代理事務完成（選項A）；被代理人取消委托或代理人辭去委托（選項BD）；代理人死亡；代理人喪失民事行為能力；作為被代理人或代理人的法人終止。（2）選項C：屬于法定代理或指定

34、代理終止的法定情形。5.【答案】C6.【答案】B【解析】選項B：“董事會”有權決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項，根據經理的提名，決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項。7.【答案】D【解析】選項AB所涉及考點2016年教材已經刪除。（1）選項C：一人有限責任公司不設股東會，股東作出決議時，應當采用書面形式；（2）選項D：股東人數較少或者規模較小的有限責任公司（其中包括一人有限責任公司），可以設1名執行董事，不設立董事會；設立董事會的，成員為313人，僅2人不符合規定。8.【答案】A【解析】董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者

35、進行交易。9.【答案】B10.【答案】D【解析】選項ABC所涉及考點2016年教材已經刪除。選項D：設立股份有限公司，應當有2人以上200人以下為發起人，其中須有半數以上（1/2）的發起人在中國境內有住所。11.【答案】C【解析】選項C：資本公積金不得用于彌補公司的虧損。12.【答案】A【解析】（1）選項A：合伙企業委托一個或者數個普通合伙人執行合伙事務的，其他普通合伙人不再執行合伙事務；執行合伙事務的人對外代表合伙企業；在本題中，由楊某一人執行合伙事務，只有楊某可以對外代表合伙企業。（2）選項BC：除合伙協議另有約定外，改變主要經營場所的地點、處分合伙企業的不動產，應當經全體合伙人一致同意。

36、（3）選項D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務。13.【答案】A【解析】選項A：作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業存續期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。14.【答案】D【解析】（1）單位定期存款在存期內按存款“存入日”掛牌公告的“定期”存款利率計付利息，遇利率調整，不分段計息；（2）單位定期存款到期不取，逾期部分按“支取日”掛牌公告的“活期”存款利率計付利息。15.【答案】A【解析】（1）選項A：收購人在要約收購期內，不得賣出被收購公司的股票；（2）選項B：收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓；但是，收購人在被

37、收購公司中擁有權益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓不受前述12個月的限制，但應當遵守上市公司收購管理辦法有關豁免申請的有關規定。16.【答案】D【解析】（1）票據質押的，質押時應當以背書記載“質押”（或者“為擔保”、“為設質”等）字樣；（2）質押背書與其他背書一樣，也必須依照法定的形式作成背書（至少應記載被背書人名稱，且由背書人簽章）并交付。17.【答案】D【解析】投保人提出保險要求，經保險人同意承保，保險合同成立。18.【答案】C【解析】（1）選項A：套匯，是指違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯等非法行

38、為；（2）選項B：非法攜匯，是指違反規定攜帶外匯出入境；（3）選項D：非法匯匯，是指違反規定將外匯匯入境內。19.【答案】B【解析】（1）招標公告屬于要約邀請；（2）投標人投標屬于要約；（3）招標人定標屬于承諾；（4）中標人在接到中標通知后，在指定的期間、地點與招標人簽訂書面合同，買賣合同正式成立。20.【答案】C【解析】自然人之間的借款合同對是否支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。21.【答案】A【解析】在抵押財產確定前，浮動抵押權不得對抗正常經營活動中“已支付合理價款”并“取得”抵押財產的買受人。22.【答案】A【解析】（1）主合同中雖然沒有保證條款，但保證人在主合同上以保證

39、人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立；在本題中，丙以保證人身份在貸款合同上簽字，保證合同已經成立。（2）以動產質押，質押合同自成立時生效，質權自出質人交付質押財產時設立；在本題中，甲并未將轎車交付給乙銀行，質權未設立，乙銀行不享有質權，更無從主張質權。23.【答案】A【解析】（1）選項A：購進貨物用于集體福利、個人消費，不視同銷售，相應進項稅額不得抵扣；（2）選項BCD：自產或委托加工的貨物，不論用于集體福利、個人消費（選項C），還是用于投資、分配（選項D）、贈送（選項B），均視同銷售貨物。24.【答案】B【解析】（1）選項ACD：自產或者委托加工收回的貨物，不論用于集體福利、個人消費，還是用

40、于投資、分配、贈送，均視同銷售，相應的進項稅額準予依法抵扣。（2）選項B：購進貨物用于集體福利或個人消費的，不視同銷售，相應的進項稅額不得抵扣。25.【答案】B【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；因此，甲企業此項業務的增值稅銷項稅額=10008070%17%=9520（元）。26.【答案】D【解析】本題根據2013年教材的規定，正確答案為D，冰箱生產企業銷售冰箱并送貨上門，屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅。（本題涉及的考點2016年教材已經進行重大調整，考生應跳過此題）27.【答案】D【解析】（1）本題配

41、方轉讓費所得屬于特許權使用費所得；（2）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地，或者按照負擔、支付所得的個人住所地確定所得來源地；（3）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其取得的來源于中國境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，減按10%的稅率征收企業所得稅。因此，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額=100010%=100（萬元）。28.【答案】C【解析】（1）選項A：企業的贊助支出不得在企業所得稅稅前扣除。（2）選項B：企業向殘疾職工支付的工資，如果符合稅法規定，可以加計扣除100%。（3）選項C：企業購置并實際使用

42、符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。（4）選項D：享受抵扣應納稅所得額優惠。29.【答案】C【解析】（1）專利申請人包括發明人或者設計人、共同完成發明創造或者設計的人、職務發明中的單位、完成發明創造的外國人、繼受取得申請權的人等；（2）在中國沒有經常居所或者營業場所的外國人、外國企業或者其他外國組織在中國申請專利或者辦理其他專利事務時，應當委托依法設立的專利代理機構辦理。30.【答案】D【解析】（1）選項ABC：專利產品或者依照專利方法直接獲得的產品，由專利權人或者經其許可

43、的單位、個人售出后，使用、許諾銷售、銷售、進口該產品的，不視為侵犯專利權；（2）選項D：未經專利權人許可，為生產經營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產品，構成侵犯專利權。二、多項選擇題1.【答案】AC【解析】（1）選項AC：債務的免除屬于單方法律行為；簽訂合同屬于雙方法律行為；（2）選項BD：均不以意思表示為要素，屬于事實行為。2.【答案】BD【解析】因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。3.【答案】ABCD【解析】（1）選項A：因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾5年，不得擔任公司董事、監事、高級管理人員

44、；連一般董事都不能擔任，更別提獨立董事了。（2）選項B：為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不能擔任該公司的獨立董事。（3）選項C：個人所負數額較大的債務到期未清償，不能擔任公司董事、監事、高級管理人員，同理，不能擔任獨立董事。（4）選項D：在上市公司或者其附屬企業任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不能擔任該公司的獨立董事。4.【答案】AC【解析】（1）股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規定的除外；在本題中，公司章程未對股東表決權行使事項作出特別規定，應按出資比例確定股東表決權。（2）代表1/10以上表決權的股東、1/3以上的董事、監事會或者不設監

45、事會的公司監事，有權提議召開臨時股東會會議；在選項A中，該股東表決權已達公司全部表決權的1/6；在選項C中，提議董事人數已經超過1/3；在選項D中，2名監事不能直接代表監事會，無權提議召開臨時股東會。（3）選項B：“股份有限公司”未彌補的虧損達實收股本總額1/3時，應當及時召開臨時股東大會。5.【答案】AD【解析】高級管理人員，是指公司的經理、副經理、財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規定的其他人員。6.【答案】ABD【解析】（1）選項A：有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質；但是，合伙協議另有約定的除外；（2）選項BCD：有限合伙人可以按照合伙協議的約定向合伙人以外的人轉讓

46、其在有限合伙企業中的財產份額，但應當提前30日“通知”其他合伙人；有限合伙人對外轉讓其在有限合伙企業中的財產份額時，有限合伙企業的其他合伙人有優先購買權。7.【答案】BCD【解析】（1）選項ABC：存款單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其“基本存款賬戶”（而非一般存款賬戶），不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金；（2）選項D：單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。8.【答案】ABCD【解析】（1）選項A：董事會就發行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議，屬于重大事件；（2）選項B：任一個股東所持公司5%以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信

47、托或者被依法限制表決權，屬于重大事件；（3）選項C：主要或者全部業務陷入停頓，屬于重大事件；（4）選項D：變更會計政策、會計估計，屬于重大事件。9.【答案】ABC【解析】選項D：除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償的權利。10.【答案】CD【解析】合同法規定，有下列情形之一的，當事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能實現合同目的（選項C正確）；（2）在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務；（3）當事人一方延遲履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行；（4）當

48、事人一方延遲履行債務或者有其他違約行為致使不能實現合同目的（選項D正確）；（5）法律規定的其他情形。11.【答案】BCD【解析】（1）選項A：系出賣人根本違約，標的物的風險繼續由出賣人承擔；（2）選項B：出賣人“按照約定未交付”，不存在違約行為，風險正常在交付時轉移給買受人承擔；（3）選項C：屬于買受人違約，風險于出賣人將標的物置于交付地點等待交付時即轉移由買受人承擔；（4）選項D：出賣人已經提存標的物，視為標的物已交付，風險轉移給買受人承擔。12.【答案】AD【解析】（1）選項B：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，增值稅納稅義務發生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；（

49、2）選項C：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。13.【答案】BCD【解析】（1）選項A：出口免稅并退稅；（2）選項BCD：出口免稅但不退稅。14.【答案】ABD【解析】選項C：是否存在“賬外暗中”，是區分回扣、折扣和傭金是否屬于商業賄賂的標準；在選項C中，以“明示入賬”方式給予的折扣，屬于正常的折扣。15.【答案】ABC【解析】不當附獎贈促銷行為：（1）經營者采用抽獎式的附獎銷售，最高獎的金額超過5000元的；（2）經營者采用謊稱有獎或者故意讓內定人員中獎的欺騙方式進行有獎

50、銷售的；（3）經營者利用有獎銷售的手段推銷質次價高商品的。選項D沒有超過5000元，不選。三、判斷題1.【答案】【解析】最高人民法院對各級人民法院已經發生法律效力的判決和裁定，上級人民法院對下級人民法院已經發生法律效力的判決和裁定，如果發現確有錯誤，有權提審或者指令下級人民法院再審。2.【答案】【解析】出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產權等財產出資，已經辦理權屬變更手續但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。3.【答案】【解析】公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清

51、償的部分在未出資本息范圍內承擔“補充賠償責任”，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。4.【答案】【解析】合伙企業的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議未約定或者約定不明確的，由“合伙人協商決定”；協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。5.【答案】6.【答案】【解析】（1）商業銀行“不得”向關系人發放“信用貸款”；（2）商業銀行向關系人發放“擔保貸款”的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。7.【答案】【解析】抵押權人在債務履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產歸債權人所有；如果當事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無效。該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。8.【答案】【解析】企