1、歡迎報考廣東財經大學碩士研究生，祝你考試成功！（第 PAGE 3 頁 共 NUMPAGES 3 頁）PAGE PAGE 3廣東財經大學碩士研究生入學考試試卷考試年度：2020年 考試科目代碼及名稱：433-稅務專業基礎(自命題) 適用專業：025300 稅務碩士友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效！單項選擇題（10題，每題1分，共10分）1、一種稅區別于另一種稅的主要標志是（）。A、 計稅依據 B、納稅人C、征稅對象 D、稅率2、稅收的橫向公平是指（ ） A、通過公平稅負，創造一個公平的外部稅收環境。B、具有相同納稅能力的人負擔相同的稅收。 C、具有不同納稅能力的人

2、負擔不同的稅收。D、收入的公平分配。3、土地增值稅適用的稅率是（ ）A、比例稅率 B、超額累進稅率C、定額稅率 D、超率累進稅率4、關于稅負轉嫁，下列說法正確的是（ ）A、商品需求彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成正比。B、商品需求彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成反比。C、課稅范圍越狹窄，越有利于實現稅負轉嫁。D、所得稅比較容易轉嫁。5、為實施更大規模減稅,深化增值稅改革,2019年4月1日起,將交通運輸等行業現行10%的稅率降至（ ）。A、9% B、10% C、13% D、6%6、根據新個人所得稅規定，居民個人按年計征個人所得稅應納稅所得的公式為“應納稅所得=納稅年度收入-60000元-專項扣除-

3、專項附加扣除-依法確定的其他扣除”，其中可以扣除的60000元是（ ）A、起征點 B、免征額C、減免稅 D、退稅額7、最終負擔國家征收的稅款的單位和個人是（ ）。A、納稅義務人 B、負稅人C、扣繳義務人 D、稅負代理人8、絕大部分發達國家一般實行以（ ）為主的稅制結構。A、流轉稅 B、行為稅C、所得稅 D、財產稅9、政府有選擇性的對某些商品征稅，或者對不同產品實施有差異的稅率，會使課稅商品的成本和價格發生變化，從而導致企業相應的減少課稅商品的產量或者放棄生產，而把更多的資源轉移到非稅商品的生產上，這說明征稅產生了（ ）。A、替代效應 B、收入效應C、價格效應 D、供給效應10、稅收征稅管理法屬

4、于（ ）A、稅收法律 B、稅收規章C、稅收條例 D、稅收暫行規定二、名詞解釋（8題，每題5分，共40分）1、稅收行政效率原則2、課稅對象3、稅制結構4、稅務檢查5、稅收經濟效應6、稅收資本化7、宏觀稅收負擔8、稅收管轄權三、簡答題（5題，每題10分，共50分）1、稅收產生的條件有哪些？2、稅收法定原則的內涵什么？3、什么是直接稅和間接稅？試舉例說明。4、影響微觀稅負的因素有哪些？5、簡述納稅服務的基本內容？四、計算題（1題，每題10分，共10分）現有某百貨大樓為增值稅一般納稅人，2019年7月發生以下幾筆業務，購銷貨物的增值稅稅率為13%。（1）7月5日購進貨物取得的增值稅專用發票上注明的貨物金額為400萬元，稅款為52萬元。（2）7月12日銷售貨物，收到含稅價款為904萬元。（3）7月20日購進一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明設備金額為100萬元，稅款為13萬元。根據上述資料計算該百貨大樓2019年7月應納增值稅。五、論述題、材料分析題（2題