1、第 PAGE12 頁 共 NUMPAGES12 頁研發(fā)投入核算體系材料_企業(yè)標準研發(fā)投入核算體系?中國 濟南發(fā)行版本：第0次修改目錄 TOC o “1-2” h z HYPERLINK l “_Toc211669506” 前言1 HYPERLINK l “_Toc211669507” 1目的和范圍1 HYPERLINK l “_Toc211669508” 2標準性引用文件1 HYPERLINK l “_Toc211669509” 3定義1 HYPERLINK l “_Toc211669510” 4主要職責1 HYPERLINK l “_Toc211669518” 5研發(fā)預算2 HYPERLIN

2、K l “_Toc211669519” 6研發(fā)工程評估4 HYPERLINK l “_Toc211669520” 7研發(fā)工程決算5 HYPERLINK l “_Toc211669521” 研發(fā)工程預算表提示的附錄7 HYPERLINK l “_Toc211669524” 附錄 A7 HYPERLINK l “_Toc211669525” 附錄 B評估指標體系表標準的附錄8目的和范圍本文定義了公司研發(fā)工程的預算、評估和決算管理機制，目的是通過預決算等經(jīng)濟杠桿以及全面的工程評估體系對研發(fā)工程的本錢、進度和質(zhì)量進展客觀考核，建立起有效的研發(fā)鼓勵機制。本標準適用于公司企業(yè)技術中心及各事業(yè)部的所有采用立

3、項管理的研發(fā)工程。標準性引用文件Q/_GL 20_7研發(fā)工程經(jīng)濟分析p 指南定義年度預算：本文提及的年度預算，均指年度研發(fā)預算，是指年度內(nèi)擬新立項的所有工程的預算。工程預算：本文提及的工程預算，均指研發(fā)工程預算，是指待立項的研發(fā)工程的費用支出預算。工程預算是工程承當單位獲得公司投資以及工程核算的必要根據(jù)。主要職責總經(jīng)理負責年度預算和年度預算外工程的預算的審批；負責研發(fā)工程評估指標以及工程考核結果的審批；負責研發(fā)工程決算的審批。研發(fā)工作委員會負責研發(fā)投資預算和工程預算的評審；負責研發(fā)工程考核評估指標的評審；負責研發(fā)工程的階段評估以及結項評估。企業(yè)技術中心負責年度預算的組織和匯總；負責工程預算、工

4、程過程評估與結項評估的組織；負責工程核算點的考核信息搜集以及考核活動的組織。企業(yè)管理部負責提供工程預算以及工程經(jīng)濟分析p 所需的根底信息；負責工程預算合理性的審核以及決算審計；負責工程過程經(jīng)濟活動的反映和工程效益的評價。研發(fā)預算預算范圍工程獲得立項批準后，從開場施行到工程結項預計發(fā)生的各種費用的支出，包括人員投入、直接材料以及工程直接費用等可給工程帶來受益的投入詳細預算科目參見附錄A研發(fā)工程預算表。工程獲準立項前進展的調(diào)研、可行性論證以及其他相關籌備活動所發(fā)生的費用不在工程預算范圍之列，應由研發(fā)中心作相應預算。預算提出年度預算由企業(yè)技術中心于每財年初發(fā)起，各相關單位根據(jù)公司開展戰(zhàn)略、市場需求、

5、年度經(jīng)營目的等提出預立項工程的預算。工程預算由各工程承當單位提出。預算的標準性要求年度預算確定的工程范圍是工程立項根本根據(jù)，原那么上年度預算外的工程預算不予以批準，經(jīng)過總經(jīng)理特批的工程除外。年度預算須包括所有新立工程的總預算和所有新立工程的財年內(nèi)預算。工程預算須按階段詳細列出費用的預算額度，并給出相應的說明。按照Q/_GL 20_7研發(fā)工程經(jīng)濟分析p 指南進展。預算階段的劃分與工程里程碑點一樣，其中財年完畢點是一個必須的預算階段點。預算批準年度預算的批準須綜合考慮公司戰(zhàn)略、市場需求、公司投資規(guī)模以及年度經(jīng)營目的，年度預算由研發(fā)工作委員會評審，報總經(jīng)理批準。工程預算的批準必須以立項評審結論為前提

6、，通過立項評審是工程預算獲得批準的必要條件。工程預算批準與工程立項流程一樣。參見研發(fā)工程立項文件預算調(diào)整在年度預算不變的前提下，可以在需求分析p 后或架構設計完成后對工程預算進展調(diào)整；工程組填寫研發(fā)工程預算更改申請單，對調(diào)整的原因及差異點進展詳細說明，提交給企業(yè)技術中心組織評審；對于調(diào)整金額超出原金額30%以內(nèi)的更改申請，由研發(fā)副總直接批準，調(diào)整金額超出原金額30%以外的申請，必須提交研發(fā)工作委員會進展決策，并由總經(jīng)理進展批準；企業(yè)技術中心將批準后的研發(fā)工程預算更改申請單，同工程任務書一起保存。預算結轉對于本年度內(nèi)不能完成的研發(fā)工程，根據(jù)年度完成的工作進度比例支付預算金額，剩余的預算結轉到下年

7、度繼續(xù)執(zhí)行，不再重新制定方案和預算。年度預算工作流程部門年度研發(fā)總預算構成每年年初，企業(yè)技術中心組織各事業(yè)部制定本部門年度研發(fā)工作方案，對本年度待立工程的期望立項時間、工程目的進展方案，并根據(jù)Q/_GL 20_7研發(fā)工程經(jīng)濟分析p 指南中預算方法對各工程進展大體預算，預算項按照附錄A年度研發(fā)工程預算表模板填寫；對于需要跨年度完成的工程必須同時定義本工程在本年度內(nèi)的方案目的及預算金額；對于上年度結轉的工程，工程預算結轉到本年度，不再重新制定方案和預算。部門年度研發(fā)總預算的審批企業(yè)技術中心搜集匯總各部門的研發(fā)工作方案，并提交研發(fā)副總審核；研發(fā)副總審核通過后，企業(yè)技術中心組織研發(fā)工作委員會召開評審會

8、，分析p 各工程的投資收益，評審各部門的年度研發(fā)工作方案；評審通過后的年度研發(fā)工作方案，由總經(jīng)理簽字批準。部門年度研發(fā)任務的下達企業(yè)技術中心將最終批準的年度研發(fā)工作方案存檔，并發(fā)送給企業(yè)管理部；企業(yè)管理部將列入年度研發(fā)工作方案中的年度任務列入部門年度任務書中下達給各部門。研發(fā)工程評估研發(fā)工程的評估指標體系研發(fā)工程的評估指標體系分為進度指標、質(zhì)量指標、本錢指標、獎罰指標四種，評估信息來及計分方法詳細參見附錄B評估指標體系；指標權重的分配原那么及計算方法進度指標作為根底評估指標，權重為100，在進度指標根底上再評估其他指標。質(zhì)量指標、本錢指標作為結合評估指標，總權重為100。獎罰指標作為獨立評估項

9、，評估得分累加到前兩種評估總分上；評估總分百分率=進度指標%質(zhì)量指標%+本錢指標%+獎勵指標%。評估流程工程立項時，工程主管部門根據(jù)工程的詳細情況確定研發(fā)工程評估表中各項評估指標的權重，由研發(fā)工作委員會在工程立項決策評審時一起進展評審確定，由總經(jīng)理批準施行；企業(yè)技術中心按季度搜集匯總各研發(fā)工程評估數(shù)據(jù)，并反應給企業(yè)管理部及各相關部門；企業(yè)技術中心每年年底對各工程進展全年評估，各工程的年終評估數(shù)據(jù)上報企管部；企業(yè)管理部根據(jù)各工程的年終評估結果，進展工程決算。研發(fā)工程決算決算原那么工程結項或者年度考核或者其他要求考核的時間點都可以作為核算點。應得投資包括應得直接人工投資、應得折舊投資以及應得工程直

10、接費用投資三局部。其中，直接人工費與折舊費用根據(jù)核算點的工程進度計算相應的投入，計算公式為：直接人工=預算總人工費評估總分百分率；折舊費用=預算總折舊費評估總分百分率；應得工程直接費用投資按照“預算與實際支出誰低取誰”的原那么計算。詳細做法：假如直接費用中某種費用在核算點的應得投資大于該費用的實際支出，那么應得投資=實際支出；假如某種費用在核算點的應得投資小于該費用的實際支出，那么應得投資=費用預算值進度指標分%；研發(fā)運行中發(fā)生的研發(fā)工程收入，為準確核算研發(fā)的總投資額，不沖減研發(fā)投資，作為產(chǎn)品的收入來進展核算；決算方法評估人員在評估點根據(jù)第6節(jié)評估方法進展評估，計算各評估指標分數(shù)；責任會計根據(jù)

11、日常報銷和研發(fā)物資出庫記錄計算直接費用；按照7.1節(jié)的決算原那么計算工程應得投資總額；對本年度結項的工程在應得投資總額中扣除5%的質(zhì)量保證金，作為工程完畢后維護本錢的質(zhì)量保證金，在工程結項一年后的年度決算時，根據(jù)維護本錢比率維護本錢比率=維護本錢/工程本錢的范圍發(fā)放：維護本錢比率：拘留質(zhì)量保證金；研發(fā)工程預算表提示的附錄預算工程說明預算工程工程A工程B工程C工程D總預算年度預算總預算年度預算總預算年度預算總預算年度預算工程方案標準工作量人月工程總工作量人月工程固定人工費不含獎金工程固定人工費工程獎金辦公費差旅費材料消耗加工費勞務費試驗檢測費咨詢費會務費培訓費資料費折舊費通訊費業(yè)務招待費其它合計

12、評估指標體系表標準的附錄指標類分項權重指標項指標項權重目的值或要求業(yè)績計分方法評估信息來及方法備注進度指標進度完成率100按方案進度完成定義的任務本年度已結項工程按進度日期完成，進度指標為100%延期50%及以內(nèi)的，進度指標為100%延期50%以上的，進度指標為100%_延期損失率本年度未結項工程進度指標為SPI值SPI值超過100%的進度指標都按100%計；第二次調(diào)整的進度方案為基準進度方案，用于評估參照；工程組長在進度方案中確定各階段任務的PV值；到達評估日期時，評估人員計算各工程的EV值；對于已結項工程按計分方法1計分；未結項的工程計算SPI值，按計分方法2計分；評估人員按季度搜集進度信

13、息，并反應各工程組，在年終進展評估。PV：進度方案中規(guī)定應完成任務的總工作量EV：目前已完成的任務的工作量SPI值=EV/PV 工程總延期率=工程實際工期-方案工期/方案工期延期損失率=工程總延期率-50%，代表工程進度嚴重延期給公司的投資收益帶來損失，從而降低工程的預算兌付率年度預算劃撥數(shù)=年度預算_進度指標，對于在年度未結項的工程，該工程的剩余方案預算結轉到下一年度，下一年度結轉的預算劃撥數(shù)=預算總額_進度指標-已支付預算金額質(zhì)量指標產(chǎn)品質(zhì)量40需務實現(xiàn)率20完成立項時批準的所有需求20_需務實現(xiàn)率調(diào)研階段批準的用戶需求和需求跟蹤矩陣，作為基準需求；工程開場后工程組長進展需求狀態(tài)跟蹤；評估

14、時根據(jù)需求跟蹤矩陣的狀態(tài)計算比例。需務實現(xiàn)率=實現(xiàn)的需求數(shù)/總需求數(shù)；備注：對于評估時沒有結項的工程，本指標評估項權重分配給制品質(zhì)量滿意率和過程質(zhì)量評估項缺陷修復率系統(tǒng)測試15系統(tǒng)測試發(fā)現(xiàn)的缺陷在測試階段全部修復15_缺陷修復率系統(tǒng)測試員發(fā)現(xiàn)缺陷工程組長確認并修復缺陷系統(tǒng)測試員執(zhí)行回歸測試測試報告中報告三級以上缺陷的修復率對于評估時沒有完成系統(tǒng)測試的工程，本指標評估權重分配給過程質(zhì)量修復率=3級以上缺陷的修復數(shù)/3級以上缺陷總數(shù)制品質(zhì)量滿意率5所有制品質(zhì)量為優(yōu)平均85及以上質(zhì)量為優(yōu)，得5分；平均70及以上85分以下質(zhì)量為良得3分；平均60分及以上70分以下質(zhì)量為一般得2分；評審人員在個人審查表

15、中給出評審制品的質(zhì)量分數(shù)0100；假如評審通過，評審組長在評審報告中根據(jù)個人審查記錄表中的制品分數(shù)給出平均分數(shù)，評審不通過的本次分數(shù)不計算；QA在評估時根據(jù)所有制品的分數(shù)給出平均分數(shù)，按計分方法得出最終評估指標分數(shù)過程質(zhì)量40過程符合度30按照公司管理過程體系文檔執(zhí)行工程管理 活動執(zhí)行管理活動總數(shù)/方案中定義的管理過程活動總數(shù)，50%_N1%；過程活動不符合項正常關閉總數(shù)/過程活動不符合項總數(shù)，30%_N2%；過程活動不符合項及時關閉總數(shù)/過程活動不符合項關閉總數(shù)，20%_N3%；過程符合度指標分數(shù)= 分配的過程符合度權重_50%_N1%+30%_N2%+20%_N3%根據(jù)工程管理方案和配置管

16、理方案，QA在QA方案中列出工程組進展的全部過程活動，根據(jù)QA方案檢查相關活動執(zhí)行情況，統(tǒng)計活動執(zhí)行率；QA發(fā)現(xiàn)的過程不符合項填入QA問題跟蹤表進展跟蹤；根據(jù)QA問題跟蹤表中方案解決日期和實際解決日期計算N3%；根據(jù)狀態(tài)計算N2%。組間協(xié)調(diào)滿意度10/20/25部門、工程組之間的協(xié)作一致，不出現(xiàn)影響相關組對工程組輸出給相關組的成果的質(zhì)量滿意度40%_N1%相關組對工程組輸出給相關組的成果的進度滿意度40%_N2%相關組對工程組配合及時度20%_N3%組間協(xié)調(diào)滿意度指標分數(shù)=組間協(xié)調(diào)滿意度權重_40%_N1%+40%_N2%+20%_N3%工程管理方案中列出相關協(xié)作組成員名稱；評估時由相關協(xié)作組

17、成員根據(jù)計分方法給出評價分數(shù)；評估人員根據(jù)評價分數(shù)給出平均指標分數(shù)本錢指標20預算差額率20節(jié)省費用20_預算差額率日常報銷。可直接歸屬某個工程的費用，在報銷時填寫內(nèi)部記帳憑證，注明工程編號，按公司報銷管理規(guī)定進展報銷。研發(fā)物資出庫。研發(fā)領用的物資須注明工程編號，按照出庫流程出庫。評估時責任中心根據(jù)上述兩條計算出實際發(fā)生的直接費用評估人員根據(jù)計分方法給出本錢指標分數(shù)預算差額率=除人力本錢和折舊費以外的預算費用/除人力本錢費和折舊費以外的實際費用獎勵指標+20組外評審參與率+5參與組外評審，進步制品質(zhì)量組外評審總工作量N1=工程制品、階段里程碑評審、公司管理制度評審中，所有組外人員的工作量N2：

18、工程組成員參與的本工程組外評審總工作量組外評審參與率N%=N2/N1N%排名分為五檔，排名最前五分之一得5分，然后4分，3分，2分，最后剩余的1分；按四舍五入計。評審報告中記錄每次評審的組外人員工作量包含工程組評審和公司管理制度評審QA計算匯總N2和N1評估人員根據(jù)計分方法計算工程組的組外評審參與率及其得分。過程改良奉獻度+5參與過程改良，提供過程管理才能提交的過程改良建議率30%_N1%被采納的過程改良建議率30%_N2%被EPG選作樣例制品率40%_N3%過程改良奉獻度指標分數(shù)=5_30%_N1%+30%_N2%+40%_N3%工程組對過程改良的建議通過過程改良建議表提交給PI組PI組根據(jù)搜集的過程改良建議表數(shù)量計算N1和N2PI組建立公司過程改良資產(chǎn)庫，EPG選擇工程組的樣例制品入庫，計算各工程組入選占總數(shù)的比例 產(chǎn)品重用率+5鼓勵重用公司原有產(chǎn)品代碼重用率N%N%=50%：5分30%=N%50%：4分20%=N%30%：3分10%=N%2