1、精品資料可編輯山東省 2015年上半年內審師 內部審計基礎：公司治理方式考試試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分 100 分， 60 分及格。 一、單項選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）在對差旅費用進行審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后 對那些高于平均值的差旅費收據進行詳細檢查， 這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A :文件及實物證據B :分析及實物證據C :文件及分析證據D :實物及證明證據一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發一個業務員所使用的客戶 資料查詢系統。這種情況下

2、，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優點？A : a 出它可以使開發過程的管理得到加強B: b.它可以減小對測試的需求C: c.它不需要新的軟件開發工具D : d.它不需要對程序員進行培訓3 在重組過程中，管理層刪除許多傳統程序并開展以下哪些工作都是合適的I、進一步強調對公司內部業務的監測；n、就員工業績及其動機性質提出有別與傳統控制技術的不同假設； 川、進一步強調自我糾正型控制活動和工藝自動化。A :只有n 和川是對的B ：i、n 和川都對C:只有I 和n 是對的D:只有I 和川是對的內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計， 是A:它的目標與該組織整體目標一致； B :它有大量技術人

3、員；C :在預算過程中被最優先考慮；D ：它運用最先進的技術。在評估該部門有效性時最重要的因素對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A : a.實用軟件。B: b.數據庫軟件。C : c.電子表格軟件。D : d.文字處理軟件。根據專業實務框架的規定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該 開展以下哪項工作？A 承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B 尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證； C 確定并接受公司的風險水平；D 以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業務所用的風險分析工作。首席審計執行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間

4、制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A :觀察有關情況； B :與人們面談； C :檢查相關記錄； D :計算差異。內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A :為風險管理提供咨詢。B :作為產品開發團隊的領導。C :作為道德規范的倡 導者。D :作為外部審計的聯系者。首席審計執行官對制定內部審計活動的人力資源發展方案負有責任。這個方案應包括A:持續的教育機會和業績評價； B :咨詢建議和既定的事業通道； C:既定的培訓計劃和章程；D :職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改

5、進的機會。讓員工參與控制自評的原因是 I。更好地激勵員工做正確的事情。n。員工對待其工作是客觀的。川。員工能夠獨立地評價內部控制。A ：I 和n B :川和w C :I 和w D : n 和ww。管理人員需要員工的反饋信息。在審計執行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？A :與執行管理層及審計委員會討論審計需求。B :與現有的審計人員面談。C :研究同行業同等規模的企業的審計人員數量和組成。D :研究審計人員的教育和培訓記錄。某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統 計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函， 但是函證回收的數量不足以對

6、賬戶的準確性 形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標A :認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進 一步的工作；B :擴大函證的樣本規模，增加儲戶；C :確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證；D :對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶 電話聯系， 詢問與確認余額的任何不一致。內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本$10000000 總體發票數量 2000 可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度3.0 樣本間隔 $

7、33333 樣本量 300 期望誤差 無發現誤差 無關于這個樣本，下面哪項是正確的A :選擇任一個特定發票的概率都是B :合同發票中包含重要錯誤的概率是15%(300 十 2000);1% ；C :如果錯報不超過$33333 則抽樣風險是可以接受的；D:在 5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000 的 1%) 。某公司的外部審計師已列出一張風險和問題的清單，并已經向高層管理人員建議，內部 審計部門應重視這些風險和問題。 高層管理人員已將該清單轉交首席審計執行官， 那么首席 審計執行官應該A :在內部審計計劃中體現外部審計師的要求B :將這些風險和問題向審計委員會

8、報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。C :考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內部審計部門計劃 內的工作范圍D:不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內部審計部門計劃內的工作范圍以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識？A :有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B :有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關 的證據。C :有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確 性。D :有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間 表，并將計劃提交審

9、計委員會。系統開發審計包括對多項內容進行審查來保證開發活動得到適當的控制和管理。以下各 項中不屬于審查內容的是A :對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。B :審查在每個實施階段用戶的參與程度。C :驗證為了程序開發、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。D :確定是否系統、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。根據專業實務框架，以下關于報告審計結果的哪些說法是正確的？ I、摘要報告可以與最終報告一起公布， 也可以單獨公布n、 中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式川、詳細報告應該總是向審計委員會發送 w、予以關注的信息A :只有n 和w 是對的B:只有I 和川是對的C

10、:只有i,n 和w 是對的D : i,n,m 和w 都對中期報告應該用于傳達需要有關方面立即內部審計師觀察到負責應收款項的職員能實地接觸現金，并對現金進行控制。審計師在 此之前與這位職員共事了許多年， 并建立了高度的個人信任關系。 相應地， 審計師在業務工 作底稿中記錄對現金的控制是充分的。審計師是否開展了應有的職業審慎性檢查A :是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查；B :沒有，審計師沒有記錄違規行為；C :沒有，審計師沒有標出最有可能預示違規情形的警示；D ：是的，審計師在業務工作底稿中作出了評注。超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置 II

11、、是一種發現性控制程序 III 、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產 品經理的業績。A ：只有 I B :只有IIIC :只有II 和IIID ：I、 II 和 III 都對首席審計執行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？ 1. 新招聘擁有舞弊調查資格證書的內部審計師性但獨立于銷售的業務程序指標協助財務主管開發并監測一系列有歷史關聯宣布一系列內部審計業務， 重點是遵守公司的銷售報告政策 4.請總裁和董事會發布公司政策聲明， 強調編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負 面后果A : 1 和 2 是對的B： 2 和 3 是對的C : 3 和 4 是對的D: 1、2

12、、3 和 4 都對內部審計師應關注舞弊的可能性，如果A :每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；B :每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C :應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；D :某人可以單獨接觸到備用金。在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是A :評價內部財務報告的準確性B :對旨在保護資產的控制進行測試C :確定是否遵守關于存貨水平的公司程序D :評價業績并顯示哪里需要額外的審計對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調情況的監督，歸根到底屬于誰的 職責？A :董事會的職責。B :審計執行主管的職責。C

13、 :財務總監的職責。D :外部審計業務合作伙伴的職責。結束會議的主要目標是確保內部審計師所利用信息的準確性。其次要目標應當是A :對有關建議作出第一反應；B :改進與業務客戶的關系；C :就最終報告的恰當發送達成一致；D :向管理高層簡述審計結果。以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識？A :有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B :有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關 的證據。C :有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D :有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制

14、定審計計劃和審計時間 表，并將計劃提交審計委員會。工作底稿中含有所開展業務的記錄和大量的機密信息。它們是內部審計部門的資產，該 部門要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規定A :僅允許內部審計部門的人員接觸工作底稿；B :在全部時間并且在適當的范圍內對工作底稿提供保護； C :內部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任； D :考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。27.與內部財務報告相關的內部審計的職能是A :保證報告程序的遵循性；B :審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對；C :確定是否有雇員未經授權而進行開支；D :確認會增大未授權費用支出發

15、生可能性的不充分的控制。下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用？A :檢查用于進行庫存實物盤點的指令B :和管理層共同完成一份內部控制調查問卷C :對入庫和出庫程序完成一份流程圖D :實地觀察存貨倉庫內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。 他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查 加以補充， 諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點A :可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；B :更容易精確測度研究變量；C :意料之外或異常的

16、事件更容易被觀察到；D :人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。在確定關于以下哪項內容的存在假定時，函證最為有效A :就公司開發的專門程序授予專利B :給某機器車間添加一臺煉鋼機器C :寄售存貨D :在正常業務期間銷售商品與調查或在對一主要分部進行的常規 EDP 審計中， EDP 審計人員發現一個能給政府開帳單的成本加成(COST PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統。增加的金額占最近一年該分部凈收 益的95%。在進一步調查過程中，EDP 審計人員發現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門， 調查工作轉移到該部門機構

17、。 但是一個月之后， 審計人員發現高級管理當局指令調查部門不 要調查此事，內部審計部門應該A :立即將該情況和 EDP 審計人員的發現報告給審計委員會。B :立即將該情況和 EDP 審計人員的發現報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成 為違法行為當事人。C :不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構，審計人員沒有權利 進行進一步調查。D :將審計發現報告給外部審計師， 因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業最為適用? A :靜態的預算B :彈性預算C :至上而下的預算D :生命周期預算某內部審計部門采用整體測試技

18、術來測試其工資處理系統。審計部門確定了計算機程序 內關鍵的控制和處理步驟， 并開發測試數據來測試它們。 部門提交了全面的測試交易， 假設 內部審計師在測試結果中沒有發現任何差異，審計師可以得出結論A :所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。B :系統適當的記錄了全年工作時間，并將數據提交給工資部門，進行了正確的處理。C :計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D :以上全部。如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的 領域的是A :高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。B :向虛構的供應商購入物資。C :

19、資助提供給了可能與主席有關聯的組織或者沒有用于該組織章程規定的目的。D :工資部門職員增加虛構的員工。在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區別舞弊和各 種形式的白領犯罪的重要特征是A :舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規和違法行為； B :不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方； C :白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；D :白領犯罪通常是由外部人員進行的， 旨在損害組織利益， 而舞弊是由內部人員進行的， 旨在使組織獲利。某零售公司在 11 個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網絡，以便各商店 可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息， 而

20、商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商 店現有的貨物來滿足顧客的定貨需要。 公司預計， 對該網絡的應用很快會增加許多， 從而在 短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是A :網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺；B :網絡運行成本可能沒有得到全面預計；C :銷售人員可能不愿意使用該系統；D :該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。銀行的內部審計師建立了多元回歸模型,用來估計商業貨款的利息收入，它已經使用了多年。在本年度中，審計師使用模型并發現下哪項的結論是合理的？R 2的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以A :轉而使用截面回歸分析能夠增加R 2的值B:回歸分析不再是估計利息

21、收入的好方法C : 一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化D :線性回歸模型會增加模型的可靠性環境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規章制度。計師應該A :不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B :同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；C :接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；D :要求管理高層參加這一決策。內部審如 果 內 部 審 計 師 發 現 對 目 前 仍 然 存 在 的 以 前 審 計 發 現 沒 有 采 取 糾正 措 施(correctio

22、 nactio n)，按照準則規定，審計人員應該A: a 和當前審計發現一起再次提出以前發現。B: b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險。C: c 對最初糾正措施尋求董事會的批準。D : d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發現A :有關新員工工資支付率的未發現的錯誤B :不正確的工資扣除項目C :在成本報告系統中將勞動時間計入錯誤賬戶D :無法提供給員工增加養老金計劃的機會有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是A :要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；B :要求采購員遵守詳細的材料規格要求；C :定

23、期輪換采購員任務；D :監測每名采購員的訂單數量。以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？A :資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價；B :風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C :風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D :資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。下面哪個例子屬于或有負債？A :租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內資產殘值的差值。B:公司在中期年報應計應付所得稅。C:公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認為這數額比與事務所合伙人協議的價格要高。D:零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下 哪種審計技術來進