1、稅務登記代理實務的培訓課堂作業有限合伙企業？企業所得稅率？財產租賃合同？營業賬簿？借款合同？權利、許可證照？一、稅務登記概述稅務登記又稱納稅登記，是稅務機關對納稅人的設立、變更、歇業以及生產、經營活動情況進行登記管理的一項根本制度。其主要包括設立、變更和注銷登記，扣繳稅款登記、外出經營登記，存款賬戶報告等。稅務登記代理業務的關鍵是在規定的時限內，代理納稅人填報相關表格，并按規定提交有關資料。二、設立稅務登記1 企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產經營的場所，個體工商戶，從事生產經營的事業單位；2有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人承包

2、承租經營；3在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘測工程和提供勞務的境外企業；4除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小販以外的其他納稅人。無需辦理稅務登記的類型：臨時取得應稅收入；出售自產免稅農、林、牧、水產品的；只繳納個人所得稅、車船使用稅的單位和個人；流動經營的無證個體戶。2.設立稅務登記的辦理時限1從事生產、經營的納稅人自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本納稅人領取臨時工商營業執照的，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；2從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，

3、稅務機關核發稅務登記證及副本；3從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；4有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；5從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣市實際經營或提供勞務之日起，在連續的12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記

4、證及副本；6境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自工程合同或協議簽訂之日起30日內，向工程所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。3.設立稅務登記需要提供的資料辦理稅務登記應當填寫相應的?稅務登記表?，并出示、提供以下證件資料所提供資料原件用于稅務機關審核，復印件留存稅務機關：1營業執照副本或其他核準執業證件原件及其復印件；2組織機構代碼證書副本原件及其復印件；3注冊地址及生產、經營地址證明產權證、租賃協議原件及其復印件；如為自有房產，請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其復印件；如為租賃的場所，請提供租賃協議原件及其復印件，出租

5、人為自然人的還須提供產權證明的復印件；如生產、經營地址與注冊地址不一致，請分別提供相應證明；4公司章程復印件；5有權機關出具的驗資報告或評估報告原件及其復印件；6法定代表人負責人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件；復印件分別粘貼在稅務登記表的相應位置上；7納稅人跨縣市設立的分支機構辦理稅務登記時，還須提供總機構的稅務登記證國、地稅副本復印件； 8改組改制企業還須提供有關改組改制的批文原件及其復印件；9稅務機關要求提供的其他證件資料。 ?稅務登記表?分為三類 三、變更稅務登記代理納稅人在辦理稅務登記后，原登記的內容發生變化時向原稅務機關申報辦理的稅務登記。1.變更稅務登記的適

6、用范圍2.變更稅務登記的時限3.變更稅務登記的程序和方法1.變更稅務登記的范圍 納稅人辦理稅務登記后，如發生以下情形之一，應當辦理變更稅務登記：發生改變名稱或法定代表人；改變經濟性質、隸屬關系；改變住所和經營地點(涉及主管稅務機關變動的，辦理注銷登記)；改變生產、經營范圍或經營方式；增減注冊資金(資本)；增減或撤銷分支機構；改變生產經營期限；改變或增減銀行賬號；改變工商證照等。2.變更稅務登記的時限納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。納稅人稅務登記內容發生變化，不需要到工商行政管理機關或者其

7、他機關辦理變更登記的應當自登記內容發生變化之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。3.變更稅務登記的程序/方法申請受理發證工商登記變更表及 工商營業執照；納稅人變更登記內 容的有關證明文件；稅務機關發放的原始 稅務登記證件；其他有關資料。資料符實，發放?稅務登記變更表?；不符合規定，通知補正受理當日辦理變更稅務登記。稅務登記表與稅務登記證內容都發生變更的，重新發放稅務登記證。稅務登記表內容變化，稅務登記證內容不變的，不重新發放。納稅人發生納稅義務終止或者作為納稅主體資格消亡，因其住所、經營場所變動涉及改變稅務機關的，依法向原稅務機關申報辦理的注銷登記。注銷稅務登記的適用

8、范圍四種情形1.破產、解散或撤銷2.撤消執照3.稅務機關改變4.境外企業承包結束四、注銷稅務登記代理注銷稅務登記的時間辦理理注銷稅務登記需要填報的資料： *?注銷稅務登記申請審批表?； *?稅務登記證?正、副本； * 上級主管部門批復文件或董事會決議及復印件； * 工商行政管理部門發出的撤消決定及復印件； * 其他有關資料 注意： 1. 代理注銷稅務登記前，應當告知納稅人須先結清應納稅款、多退免稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，或代為辦理相關事宜。 2.注銷稅務登記管理規程， 一般情況下“先稅務，后工商 ；“先國稅，后地稅 。五、扣繳稅款登記代理1.辦理時限：已辦理稅務

9、登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅務登記。稅務機關在稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。不需要辦理稅務登記證的扣繳義務人，自扣繳義務發生之日30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發扣繳稅款登記件原件及副本。2.需要填報的資料： ?扣繳義務人登記表?； ?稅務登記證?副本原件已辦理稅務登記證的，或組織機構代碼證未辦理稅務登記證的； 委托加工應稅消費品的相關協議、合同原件及復印件發生本項代扣代繳義務的。六、外出經營登記代理從事生產、經營的納稅人到外縣市臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在

10、地稅務機關填開的?外出經營活動稅收管理證明?以下簡稱?外管證?，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。在經營活動結束后向外出經營地稅務機關申報核銷。外出經營活動稅務管理一般涉及4個環節：申請開具證明報驗登記繳銷證明有關事項核銷外出經營活動稅務管理外出經營登記申請開具證明應當在外出生產經營之前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具?外管證?。進行生產經營前，向當地稅務機關報驗，提交?外管證?和?稅務登記證?副本。向經營地稅務機關填報?外出經營活動情況申報表?。?外管證?有效期屆滿后10日內持?外管證?回原稅務登記地辦理繳銷手續。報驗登記有關事項核銷繳銷證明七、存款賬號報告一辦理時限從事生產、經營

11、的納稅人，應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立根本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告您的全部賬號；如果存款賬號發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。二辦理存款賬戶報告需要填報的表格及資料?納稅人存款賬戶賬號報告表?稅務登記證?副本， 銀行開戶許可證及復印件。八、財務、會計制度備案一辦理時限從事生產、經營的納稅人，應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理方法報主管稅務機關備案；如果使用計算機記賬，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機

12、關備案。 二辦理財務會計制度備案需填報的資料1.?納稅人財務會計制度及核算軟件備案工程表?2.財務、會計制度或財務、會計處理方法 未使用計算機記賬的納稅人報送3. 會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書使用計算機記賬的納稅人報送練習題例題：企業變更稅務登記的適用范圍包括。A.改變納稅人名稱、法定代表人的B.改變經濟性質或企業類型的C.改變注冊資金的D.因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的練習題例：納稅人稅務登記內容發生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起，或經有關部門批準之日起日內，持相關證件向稅務局申請辦理變更稅務登記。A.15B.30C.10D.45練習題例：

13、以下企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是。 A.某企業由國有企業改制為股份制企業B.某企業被工商局撤消營業執照C.某企業改變經營范圍D.李某接替張某擔任公司法人代表例：關于注銷稅務登記管理規程的說法，正確的有。A.納稅人發生解散、破產等情形，按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起30日內，持有關證件和資料向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記B.納稅人被工商行政管理機關撤消營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被撤消或者被撤銷登記之日起30日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記C.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機

14、關的，應先向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。D. 境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在工程完工、離開中國境內前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記九、增值稅一般納稅人認定代理增值稅一般納稅人標準？企業財務健全，能準確核算增值稅進項稅額、銷項稅額和應納稅額；企業年應納稅銷售收入到達標準。商業企業80萬元，工業企業50萬元新辦企業申請認定增值稅一般納稅人的，應當根據該納稅人的銷售合同或者生產經營規模預計其應稅銷售收入。預計銷售收入到達標準的可以申請認定增值稅一般納稅人。已開業的小規模企業，其年應稅銷售額超過規定標準的，